北兴特殊钢有限公司内部控制循环

1、啊齐齐哈尔癌北兴特瓣殊柏钢佰有限公司搬内部控制循环 总则罢第一条 为规拌范公司的规范运巴作，加强内部管伴理，防范经营风百险和财务风险，搬依据中华人民隘共和国会计法岸、内部会计控鞍制基本规范等碍相关法律法规，爱制定本公司内部笆控制制度。八第二条 本公爱司所称内部控制摆是指为了保证公胺司各项业务活动皑的有效进行、确瓣保资产的安全完拜整、防止欺诈和爸舞弊行为、实现般经营管理目标等瓣而制定和实施的哎一系列具有控制盎职能的方法、措蔼施和程序，主要鞍包括财务开支审袄批内部控制制度傲、采购与付款业吧务程序内部控制巴制度以及销售与案收款业务程序内斑部控制制度等三扒个主要内部控制败制度。阿第三条 公司搬内部控制

2、体现了白如下原则：柏（一）关键点控笆制原则：隘涵盖爱公司吧内部的各项经济肮业务、各个部门傲和各个岗位，暗需要全体员工在拔生产经营的各个澳过程参与，澳并针对业务处理案过程中的关键控吧制点，将内部控颁制落实到决策、罢执行、监督、反扮馈等各个环节霸；岸（二）扳符合国家有关法稗律法规和本哎公司叭的实际情况，全奥体员工必须遵照岸执行，任何部门皑和个人都不得拥扳有超越内部控制傲的权力班；搬（三）白保证疤公司败内部机构、岗位耙及其职责权限的拌合理设置和分工胺，坚持不相容职绊务相互分离，确班保不同机构和岗安位之间权责分明扒、相互制约、相爱互监督；摆（四）成本效益捌原则：公司在设氨置各个控制点时癌应合理考虑所得

3、伴到的收益应大于奥控制成本的基本芭要求，如果无法岸确认控制点所带跋来的收益，则应凹考虑满足既定控靶制前提下，使控扮制成本最小；捌（五）补偿性原摆则：如果公司在班各个控制环节中碍某一环节一旦失捌去控制，在下一翱控制点要适当得瓣到补偿，以保证邦内部控制运行的岸整体可靠。般第五条 公司伴业务程序内部控扒制点上一环节控半制点负责人有权靶指导、监督下一蔼环节控制点责任碍人，并对出现的稗错误和误差承担巴相应的责任：即暗下一环节控制点俺责任人出现错误盎和误差所带来的靶损失除其本人应挨承担相应的责任哀外，其上级别责岸任人亦应承担相隘应责任的处罚。背第六条 本制八度需要公司财务扒部门、生产部门阿、销售部门、行绊

4、政部门、保管部爱门等各部门及各拌岗位职责的有效敖发挥，确保公司跋内部控制的有效俺运作。佰第七条 公司跋法定代表人对本碍公司内部控制的笆建立健全及有效敖实施负责。百第八条 本制盎度适用于公司各绊部门。岸 财务开支审盎批内部控制制度懊第九条 公司疤财务开支审批内霸容包括：成本费隘用开支审批、固蔼定资产购置审批罢、对外投资审批八等。爸第十条 公司把财务开支审批原昂则袄（一）成本费用佰开支时，应严格版执行有权签字人凹及财务双签制度唉。有权签字人对疤办理经济事项的唉真实性和合法性肮负责，财务负责啊人对经济事项的巴会计处理和财务敖管理负责。有权氨签字人指公司内瓣办理经济事项的耙负责人，具体包芭括公司总经理

5、、懊分管副总经理和埃部门负责人。案（二）所有经济霸事项必须有经办碍人签名，一名或俺一名以上有权签暗字人审批签字，艾经财务负责人签傲字后，方可到财隘务部门报账；罢（三）按照公司笆成本费用开支的哎审批权限（见附瓣件一：公司财务办开支审批权限表颁、审批表），公版司成本费用开支柏程序由经办部门笆负责人、耙分管副总经理按或隘总经理芭审核和财务部签巴批；柏（四）有权签字拜人应认真审核，把按规定的审批权笆限进行审批；岸（五）报账所持班原始凭证必须是傲税务部门或财政芭部门认可的票据拌，无效票据一律按不得用于报账。艾公司对外办理经伴济事项，要求同案对方签订合同或稗协议。依据合同跋或协议办理的经背济事项，报账时氨

6、需附有效合同或阿协议；翱（六）报账单据安经有权签字人签罢字后，会计人员敖应按照有关成本斑费用开支标准审翱核把关，审核无昂误后制作付款凭爱证，出纳根据付佰款凭证办理付款敖手续。不得先付昂款，后作会计凭搬证；笆（七）各部门和扒经办人员须按照八本制度规定的审版核程序办理报账笆手续，审批手续版不全的款项，财爸务部门有权拒绝办支付；盎（八）各部门和扮经办人员从财务白部门借款办理经邦济事项时，须于肮经济事项办理完懊毕后1周内到财艾务部门报账；霸（九）在公司财碍务开支过程中，懊严禁通过化大为傲小、化整为零等斑形式来逃避开支岸权限管理的行为捌。袄第十一条 公熬司成本费用开支昂内容包括运杂费般、保管费、包装俺费

7、、保险费、差肮旅费、招待费、澳运输费、交通费懊、电话费、修理稗费、办公费、会肮议费、书报费、氨业务宣传费及其按他费用等。岸第十二条 公按司成本费用开支盎审批权限邦公司发生的管理胺费用，在核定的哎年度预算范围内熬列支。对于预算阿外的成本费用开熬支必须经过预算蔼外程序，在财务岸部门费用预算中伴的机动费用中开瓣支，详细规定见阿全面预算管理制摆度。安（一）办公用品罢或低值易耗品：奥、公司日常办公案所需的办公用品俺或低值易耗品，稗购置金额在暗500巴元以下的由部门吧负责人审核批准伴。八（二）业务招待版费、修理费、会笆议费、差旅费、扒业务宣传费等公拜司对外发生的各疤项费用，氨金额在1000皑元以下的由部门

8、疤负责人审核批准案，金额在100靶0至10000邦元的由主管副总靶经理审核批准，伴金额在安10000挨元以上的由公司癌总经理审核批准皑，。瓣第十三条 公隘司成本费用开支板审批流程瓣（一）支出申请吧：因公司业务需靶要发生费用开支搬时，经济事项经挨办人员根据当月碍公司费用预算和靶公司相关费用支哎出标准填制岸“摆费用开支审批申袄请表捌”艾，呈报部门经理摆。按（二）部门经理稗接到班“办费用开支审批申柏请表扮”佰后，对费用开支拜的合规性进行审稗核；预算内开支埃按成本费用审批稗权限办理；预算氨外成本费用上报哎经理审批，列入版部门机动费用支搬出。伴（三）审批签字昂的鞍“搬费用开支审批申巴请表办”熬返还给申请

9、人，胺申请人将其呈报扒财务部经理审核巴签字后，交公司拜出纳领取现金、敖支票。吧第十四条 公矮司固定资产购置背原则罢（一）公司固定般资产的购置必须挨严格按照审批权把限和相应手续办胺理。白（二）公司固定跋资产购置采用傲“办统一采购、归口艾管理艾”皑的原则，由公司昂企管部办理固定扳资产的购置工作坝。胺第十五条 公捌司固定资产购置拜审批权限癌公司固定资产统暗一由公司办理，岸相应权限见附件班一：公司财务开凹支审批权限表。板第十六条 公疤司固定资产购置安流程癌（一）由公司资芭产使用部门提出阿申请，填制固定俺资产购置申请表肮。盎（二）对于预算捌内的固定资产购懊置经公司部门经八理批准后，按照把固定资产购置审癌

10、批权限分别报公办司副经理、总经伴理批准后并报公皑司财务签批；对把于预算外的固定俺资产由公司总经坝理批准后报公司斑财务签批。疤（三）经签批后奥由公司财务部安矮排资金。敖（四）对于金额埃较大的固定资产耙由公司相关部门肮组成采购团跋负责固定资产招昂投标管理，采购班部门和技术部门案共同负责提供三搬家以上的供应厂叭商，报总经理办埃公会决定选择供俺应商，并由采购盎部门负责签订和坝执行固定资产采坝购合同；对于金般额较小、日常办奥公所需的固定资蔼产，由公司办公邦室负责采购。般对于重大的、影靶响公司经营方向邦的生产所需固定隘资产，需要上报昂董事会审批。稗（五）采购后的稗固定资产由资产扳使用部门办理验岸收、签字领

11、用手佰续；同时财务部爱门办理资产的入笆账手续。捌第十七条 公把司负责对外投资跋工作，具体投资癌权限按照公司财昂务开支审批权限昂办理，各职能部矮门不得对外投资哀。背 采购与付款案业务程序内部控艾制制度半第十八条 公胺司采购与付款业肮务程序主要包括罢请购、签订采购癌合同、订货、验跋收和入账等环节拔。皑第十九条 公稗司在采购与付款案业务程序中，应般保证以下职务的矮相互分离：袄（一）在请购单唉中，对需要采购扮物资品种、数量芭由生产部门、保昂管部门根据需要跋量和现有库存量笆共同制定，然后啊交采购部门进行熬公开询价。捌（二）采购合同碍审查应由生产部摆门、采购部门、摆财务部门、法律按部门共同进行。阿（三）采

12、购人员百不能同时负责采捌购物资的验收保啊管。隘（四）采购人员阿、保管人员、使氨用人员不负责账巴务的记录。佰（五）采购人员阿与负责付款审批袄的人员分离。芭（六）审核付款颁人员与付款人员颁分离。按第二十条 合阿理规划采购与付胺款业务的机构和啊岗位，建立和完跋善采购与付款的肮控制程序，强化办对请购、审批、埃采购、验收、付肮款等环节的控制捌，做到比质比价半采购、采购决策柏透明，堵塞采购昂环节的漏洞。板第二十一条 盎公司的采购与付跋款业务程序内部俺控制制度包括：（一）请购：芭（一）按照采购胺单价和采购总金扳额将公司采购物叭资分为A、B、熬C三类。芭（二）需求部门般依据生产经营需叭求确定需求计划把，采购部

13、门结合隘物料部提供的库唉存数据制订采购巴计划，采购计划佰包括采购物资名扳称、代码、需要傲量、到货时间。（二）订购佰（一）公司采购懊采用分类采购法靶：八对于A类、B类摆等采购金额较大百、质量要求较高扮的物资，通过质白量评审确定入围笆供应商，公开招蔼标，选定价格较奥低、信用较好的暗厂商进行订购，案必要时签订框架柏协议；颁对于C类物资等隘单价较小、采购阿量较大的物资，敖每年对供应商进敖行统一价格评定艾，需采购时，由哎采购部按采购计跋划及时向确定的斑少量供应商订货办。（三）信用评估拜采购部供应商管办理人员对供应商佰的产品质量、供摆货条件等进行评蔼估确定入围供应胺商。（四）批准采购扒经信用评估搬确定符合

14、公司的傲采购条件的供应搬商报公司总经理碍批准后，签发采哀购合同，正式办白理订购手续。（五）合同签订靶经公司总经理批鞍准后，按照审批癌权限由总经理或柏指定的授权委托拔代理人与供货商跋签订采购合同，肮采购合同一式三熬份，一份留供货办商以备发货，一把份送财务部门以挨备核算，一份采扮购部留存。（六）验收癌公司物料部负责扒采购物资的储运敖以及按照合同约巴定的条件，检验跋品质、规格及验胺收数量。版物资验收的原则暗：随到随办，逐拔件检验；隘物资验收后作如傲下会计处理：艾材料入库后，无矮论是否与采购合拌同相符，都须填疤写入库单一式四班联，一联保管仓背库留存，一联采拜购部留存，两联碍由保供爸部转送财务部门笆。笆

15、采购部核对供货啊发票，检查发票跋所填名称、数量胺、单价等是否有跋误，同时将入库百单与采购合同核邦对，核对所收之傲料与采购合同是八否相符；完成审阿核程序无误后，柏送财务部门核算案。爸会计接到入库单摆和发票后，审核矮入库单和发票无爱误后，编制记账爸凭证，进行账务矮处理。般（七）到货不符柏的处理八如果验收时或入氨库后出现数量或岸品质不符，采购皑部将多余或品质颁不符的而拒收的捌材料，填写退货把通知单，退回供巴应厂商；哀退货通知单一式扳三联，一联由采疤购部留存，附于扮原采购、验收单背后归档；一联送芭财务部门；一联唉通知供应厂商。鞍因质量不符的退艾货，质检部门在拜退货通知单签章靶。（八）付款版公司支付货款

16、时哀，除按规定可以板支付现金外，一跋般应以支票等方扒式支付。应付款八会计核对应付账背款明细账和客户爱提供的发票等单搬据无误，经财务靶部门经理或总经罢理签章后，交出颁纳人员办理支付矮。（九）入账澳公司财务部门取爱得供货方的发票俺和收货单等原始爸凭证后，进行计拔量并计入适当的案账户和适当的会鞍计期间。爱 销售与收款拜业务程序内部控矮制制度跋第二十二条 胺销售与收款业务爸程序内部控制制爸度包括销售部门芭、生产部门、财搬务部门、保管部澳门及其他涉及销吧售与收款业务的背参与人。暗第二十三条 白销售与收款业务佰程序的主要环节办包括报价、信用百调查、接受订单摆、核准付款条件皑、填制销货通知爸、发出商品、开霸

17、具发票、核准销啊售折扣、核定销扮售折让或退货条邦件并办理退款或拔接受退货、收取靶货款以及各环节拌的账务处理等。霸第二十四条 肮在销售与收款业版务程序应保证以稗下职务的相互分啊离：白（一）接受客户熬订单的人不能同半时负责核准付款翱条件和客户信用翱调查工作。敖（二）填制销货熬通知的人不能同皑时负责发出商品爸工作。肮（三）开具发票搬的人不能同时负板责发票的审核工笆作。肮（四）办理各项耙业务的人员不能胺同时负责该项业隘务的审核批准工岸作。凹（五）记录应收扒账款的人员不能跋同时负责货款的爸收取和退款工作白。按（六）会计人员安不能同时负责销挨售业务各环节的袄工作。伴第二十五条 氨在公司销售部门案制定恰当的

18、销售氨政策，明确定价霸原则、信用标准吧和条件、收款方鞍式以及涉及销售耙业务的机构和人熬员的职责权限等斑相关内容，强化白对商品发出和账搬款回收的管理，鞍避免或减少坏账搬损失。巴第二十六条 昂公司销售与收款胺业务流程：（一）报价埃销售人员关注市扮场情况及公司的唉销售情况，按基坝本报价表，在公鞍司授予的一定权芭限内，结合客户翱的需求及竞争者绊的报价情况，向吧客户报价。如报芭价超出其权限范霸围，需按公司规拌定权限逐级上报颁。岸销售人员接到顾懊客询价，需按照芭客户要求及时报昂价，不可借故拖八延。（二）信用调查颁为了确保客户的翱信用状况，销售绊人员在接受订货芭以前，应通过以稗下方法，对客户百的信用状况进行

19、拜调查：利用公司癌现有的资料、实霸地访问考察、参稗考公共资料、委扳托中介机构调查版等。同时，调查癌的内容至少包括扒：肮巴客户名称、负责摆人、资产状况；跋安重要管理人员及懊其背景资料；安肮创建时间及经过斑情形；拔矮业务内容及损益八状况；稗爱设备内容、员工案人数及生产能量败；捌阿金融单位往来情傲况；坝罢销售对象及推销哀能力；爸澳在同行的地位及哀评语；般疤其他必要事项等爱。（三）批准按经摆客户信用调查情拜况版确定符合公司的百销售政策的销售懊商，经销售部经绊理批准后，正式盎办理受订手续。（四）受订笆销售人员接到购笆货意向，应先确爱认顾客所需产品拜品质、种类、数蔼量、规格、交货百期限等各种交易叭条件后方

20、可接受把。如认为难以接癌受者，报子公司办经理核定。若准绊备接受，销售人坝员应核查顾客信版用，根据合同授隘权书，签订销货啊合同。袄销货合同一式三鞍份，销售部门、癌财务部门和客户柏各一份，以备核鞍查和催收款项。斑合同签订后，若般因条件变更而需版要更改，应及时斑办理更改，其变芭更程序同签订程扮序。同时，销售澳人员应及时查对傲合同的履行情况靶，若发现顾客违爸约或其他异常，拜立即呈报上级，哎采取适当对策。俺（五）填制发货拔通知单爸填制发货通知单把：销售部门根据颁销货合同规定的败时限，填制发货胺通知单。发货通癌知单通常一式三霸联，一联销售部碍门留存，一联连爸同销货合同送财矮务部门作为开具半发票的依据，一柏

21、联送仓库部门作癌为发货的依据。昂（六）发货：仓拔库部门接到发货稗通知单后，应严阿格按照发货通知按单所载货物名称懊、数量组织发货班。奥（七）开具发票巴：销售部门核对按发货通知单、销扳售合同及客户回奥款记录中的相关半内容，核对正确鞍无误后，销售部昂门填制板“耙开具发票申请单扳”霸传递给财务部门唉，财务部门复核吧销售合同、发货俺单后，开具销货胺发票。发票一联吧送顾客，其他联俺留存以制作收入隘的传票。皑（八）销货退回碍：如顾客验收货扮物后，因货品质罢量或其他原因提隘出退货，销售人版员应协同销售部挨门经理对原因进按行详细调查，如安确属正当理由，唉应及时出具审查颁报告以及客户的八退货理由书，待阿公司经理审查批哀准后，接受客户稗的退货。同时，斑收回销货发票并败待货物验收入库瓣后，及时进行账扒务处理。对货物办的质量问题由生佰产部门加以解决挨。笆（九）收款：销跋售人员与财务部佰门会计均应随时俺