国家税收题库

1、瓣国家税收题伴库第一章税收概论一、单项选择题叭1、国家财政收吧入的主要形式是板（ ）。阿A国债 袄 B国有挨企业上交利润 凹 叭 C税收 版 D罚瓣没收入拌2、税收是国家绊凭借（ ）取拔得的收入。皑A经济权力 澳 B般政治权力 瓣 C爱财产权力 捌 D所白有权袄3、税收产生于矮（ ）。盎A原始社会 背 澳 B奴隶社会傲 般 C封建社会拌 摆 D资本主义阿社会氨4、税收爱“矮三性岸”案的核心是（ 昂）。百A强制性 瓣 B般无偿性 百 安C固定性 碍 D税案率芭5、当前世界各般国的税制结构改搬革中，增值税和拜（ ）在税收绊体系中逐步占据挨主导地位。芭A企业所得税 斑 搬 B个人所得税敖 盎 C消费

2、税 澳 哀 D营业税挨6、下列哪个指埃标属于税收负担稗中的微观税负（扒 ）。笆A国民生产总值拜税负率 柏 B国岸内生产总值税负柏率 唉 C国民收挨入税负率 拌 D企业所得皑税负率二多项选择题稗1、税收具有（版 ）的形岸式特征。邦A无偿性 爸 B固定性 氨 C强暗制性 佰 D特殊把分配关系阿2、税收具有（矮 ）的职败能。澳A组织收入 半 B邦收入分配 扮 C资源伴配置 邦 D宏观调拔控摆3、现代税收的柏三项最高原则是盎（ ）霸A节约原则 扮 B公半平原则 把 C效率隘原则 矮 D稳定原笆则唉4、决定税收负白担的因素（ 凹 ）。巴A经济发展水平耙 摆 B政府职能爸范围 氨 C财政收入隘结构 昂 D

3、宏观经济哎政策三、判断改错题阿1、国家为了实扮现其职能，凭借阿政治权力，强制叭地、无偿地取得稗财政收入的形式跋就是税收。 矮2、利润是国家伴取得财政收入的笆最主要形式。 搬3、税收奥“按三性盎”百的核心是强制性爱。 蔼4、世界各国税懊制结构正在进一霸步向建立以增值敖税和消费税为主疤的方向发展。 坝5、税收的最首埃要、最基本职能肮是收入分配职能昂。 四、简答题唉1、简述税收的哎含义。按2、简述税收的绊职能。百3、简述税收的斑原则。暗第二章 税收氨制度概述一、单项选择题佰1、税收制度的扮基础性要素是（肮 ）。碍A纳税人 俺 B征税对叭象 C安征税人 瓣 D税率拜2、税收制度的阿核心要素是（ 皑 ）

4、。叭A征税人 耙 B课税搬对象 敖 C税率 耙 D纳捌税人埃3、划分不同税般种的主要标志是坝（ ）。板A征税人 败 B岸课税对象 按 C税率 叭 D胺纳税人哎4、（ 扳）适用于从量计绊征的税种。阿A比例税率 芭 B累进办税率 傲 C预提蔼税率 岸 D定额税率傲5、为了严肃税板收纪律，199昂4年的税制改革版特别强调将减免白税权限集中于（敖 ）。柏A国务院 阿 B财政疤部 疤 C国家税务案总局 埃 D省级岸人民政府隘6、假设计税依板据为100元，碍税率为10%，败按规定要加征3凹成，则应征税款按为（ ）。敖A10元 隘 B1捌3元 霸 C30元搬 绊 D40元搬7、在流转税中癌与增值税交叉征傲收

5、的税种是（ 笆 ）。芭A消费税 盎 B营爱业税 吧 C关税 凹 D拌所得税把8、以（ 邦）为分类标志，肮可以将税收划分把为从价税和从量半税。拔A价格同税收的暗关系 颁 B税收管理鞍权限和支配权限百 办C税负能否转嫁芭 啊 D计税依据绊9、下列哪种税笆收属于地方税种百（ ）。柏A关税 氨 B消费税扒 C稗营业税 疤 D增值税绊10、目前我国柏实行的增值税属安于（ ）。般A生产型增值税埃 氨 B收入型增袄值税 氨 C消费爱型增值税 啊 D流通型增盎值税版11、西方发达般国家的个人所得矮税收入在税收总傲收入中的比重一斑般都在（ 熬 ）以上。邦A20% 败 B3柏0% 凹 C50办% 巴 D60%二、

6、多项选择题扳1、税收的基本岸要素是（ 吧 ）。爸A征税人 佰 B纳斑税人 瓣 C课税对案象 袄 D税率摆2、我国现行的败税率有（ 矮 ）。疤A比例税率 暗 般B定额税率 把 C霸超额累进税率 凹 D超伴率累进税率版3、下列哪些规啊定可以起到减轻爱税负的作用（ 吧 ）。笆A起征点 氨 B免爸征额 矮 C加成袄征收 案 D税斑收附加芭4、下列属于流啊转税的税种有（颁 ）。伴A增值税 稗 B消费税 隘 哎C营业税 芭 D企百业所得税案5、下列属于中奥央税的税种有（芭 ）。叭A消费税 氨 B关税 白 C挨增值税 按 D营业爱税艾6、以计税价格皑同税收的关系为蔼分类标志，可以办将税收分为（ 安 ）。皑A

7、直接税 挨 B间翱接税 吧 C价内税搬 俺 D价外税碍7、1994年笆完善增值税制度癌改革的具体措施班有（ ）扮。皑A逐步实现增值凹税类型的转变 哎 B适懊当扩大增值税征跋收范围 扮 C适当缩小氨增值税征收范围暗 D佰适当扩大营业税岸征收范围般8、下列哪些属版于资源类税（ 哀 ）。坝A资源税 鞍 B城镇土地使把用税 C败耕地占用税 坝 D印花税袄9、下列哪些属暗于行为类税（ 澳 ）。半A印花税 扮 B契税 俺 C城市维护建板设税 拜D房产税三、判断改错题阿1、纳税人是指白实际或最终承担矮税款的单位和个爸人。 啊2、负税人是税拜制中规定的负有肮纳税义务的单位罢和个人。 懊3、税率是税收案制度中的

8、基础性邦要素。 耙4、计税依据就靶是税制中规定的背征税的目的物。 佰5、减税就是对唉应征税款全部减笆除。 败6、起征点是根爸据税制规定在课半税对象中预先确碍定的免于征税的挨数额。 罢7、加成征收是爱指按税制的规定柏对计税依据征收捌一定成数的税额案。 奥8、一般来说流盎转税采用熬“案按年计征，分期伴预缴半”肮形式，而所得税埃采用版“叭按期纳税败”岸形式。 澳9、按计税依据罢为标志对税制进扳行分类是世界各癌国普遍采用的分稗类方式。 盎10、消费税改摆革的方向是逐步搬将一些与群众生埃活关系密切的消鞍费品纳入征税范隘围。 四、简答题唉1、简述纳税人搬与负税人的关系阿。伴2、简述课税对岸象与计税依据的办

9、关系。叭3、什么是起征肮点和免征额？两氨者有何联系和区般别？暗4、什么是流转扒税？它有何特点霸？白5、简述199傲4年我国流转税奥改革的主要内容捌。五、计算题柏1、计算下列税安率表的速算扣除百数，要求写出计罢算过程。哎级次扒应纳税所得额级邦距白税率（%）肮速算扣除数白1俺所得额在500白元以下的伴5耙2艾所得额超过50隘0元至1000颁元的部分俺10绊3八所得额超过10板00元至300扮0元的部分岸15白4扳所得额超过30癌00元至500颁0元的部分拌20袄5八所得额超过50巴00元至200搬00元的部分阿25班6巴所得额超过20隘000元部分哎30般2、某种税规定矮，月营业收入额吧在5000

10、元以案上的（含500般0元）的按10皑%的税率征税，般5000元以下扳的不征税。某纳翱税人2月份取得耙营业收入800傲0元。哎计算应纳税额，捌并指出该项规定奥属于起征点还是八免征额。耙3、某税种规定蔼采取15%的比瓣例税率并规定以阿纳税人的收入额碍减除1000元芭费用后的余额作背为计税收入额。罢某纳税人4月份敖取得收入500办0元。稗计算应纳税额。埃并指出该项规定隘属于起征点还是拔免征额。敖第三章 增值叭税一、单项选择题白1、在各种类型鞍的增值税中具有把最先进、最能体耙现增值税优越性吧的一种类型是（癌 ）。斑A生产型增值税伴 B收入型背增值税 扳C流通型增值税懊 蔼D消费型增值税背2、当前我国

11、扳流转税模式中，半增值税与（ 搬 ）实行平行征敖收。拜A企业所得税 百 B消啊费税 昂 C营业税芭 敖 D关税暗3对增值税纳税白人进行分类的目翱的是（ 八）。板A为了配合增值斑税专用发票的管埃理 摆 B为了计算稗应纳税款的方便啊 吧C为了对纳税人搬进行科学管理 拌 D岸为了提高税款征氨收的效率俺4、下列哪种劳按务不征收增值税暗（ ）板。肮A交通运输 巴 B委托安加工 按 C修理 芭 爱D修配爸5、销售下列对鞍象属于征收增值佰税的是（ 爸 ）。皑A土地 佰 B房屋袄 敖 C气体 爱 D专昂利技术懊6、我国增值税叭基本税率是（ 安 ）。稗A13% 袄 B17隘% 瓣 C14%碍 拌 D18%埃7、

12、我国商业企伴业小规模纳税人哀的适用税率是（跋 ）。疤A13% 稗 B17哀% 鞍 C6%扒 蔼 D4%办8、增值税计税蔼销售额中不包括爱向购买方收取的胺（ ）肮。盎A优质费 奥 B扳违约金 鞍 艾 C销项税额 柏 八 D运输装卸八费般9、纳税人兼营岸非应税劳务的，俺应分别核算其货唉物或应税劳务与盎非应税劳务的销搬售额，不分别核敖算或不能准确核霸算的，其销售额柏为（ 案 ）。奥A销售货物的销颁售额 拔 B销皑售非应税劳务的蔼销售额 隘 C销哀售货物或应税劳柏务与非应税劳务败的合计数 俺 D邦销售应税劳务的澳销售额氨10、对纳税人挨为销售货物而出俺租出借包装物所把收取的押金，超敖过（ 扒 ）未退还

13、翱的，则应并入销哎售额计征增值税班。盎A1年 把 B2年 佰 C3年 爱 半D4年柏11、下列不准败从销项税中抵扣翱的进项税是（ 矮 芭）。唉A购进的免税农办产品 耙 B外购货物扳所支付的运输费稗 摆 C进口货物向艾海关缴纳的增值百税税款 澳 D购进固定资埃产已纳的增值税肮税款。扮12、增值税按板次纳税的起征点扒为每次（日）销般售额（ 佰 ）。艾A30扒搬50元 叭 B40坝俺60元 啊 C50澳绊80元 盎 D50邦靶90元凹13、销售下列佰哪种自己使用过挨的物品不征增值把税（ 敖 ）。按A游艇 盎 B大卡车 敖 袄 C摩托车 八 D版小汽车氨14、纳税人进艾口货物，应当自哀海关填发税款缴靶

14、纳证之日起（ 斑 拔）天内缴纳税款拜。板A10 懊 B15 败 C2暗0 盎 D30班15、进口货物肮，就当事人由进按口人或代理人向稗（ 哎 ）申报纳税碍。啊A机构所在地税芭务机关 坝 B机构所在地俺海关 昂C报关地税务机安关 D报关班地海关半16、下列关于办增值税专用发票袄说法正确的是（盎 伴 ）。捌A增值税专用发案票只有一般纳税扒人可以用B小规艾模纳税人不能使袄用增值税专用发罢票C小规模纳税袄人也可以领购使巴用增值税专用发佰票D增值税专用岸发票只有一般纳八税人可以领购使捌用扮17、一般纳税败人在下列什么情瓣形下应当开具增翱值税专用发票（安 ）笆A向一般纳税人伴销售应税货物 癌 B向小疤规模

15、纳税人销售跋应税货物 俺 C将货物耙用于非应税项目巴 白D销售免税项目二、多项选择题爱1、我国增值税跋是对在我国境内昂从事（ 瓣 ）。跋A销售货物 拌 B进口岸货物 昂C提供加工劳务熬 D班提供修理修配劳搬务罢2、以扣除项目拌中对外购固定资拔产的处理方式为翱标志，可以将增扒值税划分为（ 奥 ）。暗A生产型增值税八 B收暗入型增值税 阿 C分颁配型增值税 瓣 D消费昂型增值税柏3、划分一般纳昂税人与小规模纳扳税人的基本依据坝是（ 阿 ）。爸A看纳税人的会绊计核算是否健全搬 B凹看纳税人是否能芭提供准确的税务挨资料 搬 C看企业规模碍的大小 邦 D看企业生版产的产品性质蔼4、销售下列对拌象属于征增

16、值税癌的是（ 扒 ）。隘A电力 氨 B热力 捌 C气碍体 阿D土地吧5、纳税人销售唉货物价格明显偏隘低又无正当理由俺，税务机关可以瓣按（ 盎 ）方法确定挨销售额。靶A纳税人当月同奥类货物的平均价瓣格 B纳翱税人当月其它货把物的平均价格 挨 C绊纳税人最近时期爱同类货物的销售碍价格 盎 D按组成计稗税价格（成本+爸利润）确定。皑6、下列项目准俺予从销项税中抵瓣扣（ 懊 ）。岸A一般纳税人外霸购货物所支付的懊运输费用 八 B购进免税皑农产品的进项税笆 艾C用于集体福利蔼的购进货物的进佰项税额 懊 D用于免坝税项目的购进货白物的进项税额败7、在我国出口邦货物可以办理退佰（免）税的税有办（ 熬 ）。搬

17、A消费税 捌 B营业税 巴 C增值税 稗 D企八业所得税三、判断改错题摆1、增值税类型胺中最先进、最能哎体现增值税优越笆性的一种类型是吧生产型增值税。 拜2、在我国流转版税体系中，增值佰税与营业税是交皑叉征收的。 佰3、对增值税纳靶税人进行分类的俺目的是为了配合按税务机关对纳税搬人进行有效管理暗。 俺4、划分一般纳暗税人和小规模纳八税人的标志主要袄是看企业规模的昂大小。 稗5、在我国凡从肮事提供劳务的不摆征收增值税而征把收营业税。 拌6、混合销售行般为是指纳人经营懊的范围既包括销隘售货物和应税劳奥务，又包括提供按非应税劳务。 伴7、增值税纳税矮人为销售货物而板出租出借包装物把所收取的押金应罢计

18、入销售额征税艾。 敖8、凡从购买方奥取得的增值税专傲用发票上注明的扳税款都可以抵扣白。 矮9、增值税起征芭点的适用范围只翱限于单位，其销爸售额不含税销售罢额。 懊10、凡出口货按物都可以享受出艾口货物退（免）摆税的优惠。 肮11、增值税专俺用发票只限于一矮般纳税人使用。 四、简答题氨1、简述增值税按的特点和优点伴2、划分一般纳案税人与小规模纳埃税人的基本依据岸是什么？认定小氨规模纳税人的条稗件是什么？艾3、比较一般纳蔼税人与小规模纳颁税人在应纳税额埃的计算上有哪些案异同点。扳4、一般纳税人芭在什么情况下不敖得领购使用增值耙税专用发票？五、计算题蔼看书本第91页巴耙93页板第四章 消费般税一、单

19、项选择题肮1、下列哪种税瓣是1994年新哎设的税种（ 半 ）。傲A增值税 鞍 B消费税 埃 C营业税 柏 D企业蔼所得税罢2、下列作为消敖费税和增值税计敖税依据的是（ 拌 稗）。跋A伴成本绊+胺利润 百 岸B翱成本芭+癌利润巴+班增值税 奥 爸C敖成本叭+肮利润岸+搬消费税坝D唉成本吧+蔼利润斑+傲增值税柏+敖消费税哀3、下列经营中把属于消费税纳税皑人的是（ 版 ）。斑A盎卷烟厂 啊B稗烟酒批发公司 氨 蔼C癌化妆品专卖店 柏 暗D稗收购鞭炮、烟火氨的供销社把4、下列哪种消啊费品实行从价定霸率征收消费税（俺 肮 ）。斑A黄酒 氨 B汽油把 稗 C啤酒 凹 D化妆盎品澳5、委托加工收奥回的已经纳

20、消费坝税的消费品直接袄用于对外销售（邦 扮）。罢A应征增值税而俺不征消费税 八 B既唉应征增值税又应佰征消费税 埃 C应邦征消费税而不征耙增值税 笆 D既不征增值板税也不征消费税二、多项选择题癌1、消费税纳税斑人是指在中华人跋民共和国境内（案 ）拔。傲A从事生产应税版消费品的单位和啊个人 昂 B从八事销售应税消费按品的单位和个人肮 C从办事委托加工应税坝消费品的单位和捌个人 D绊从事进口应税消跋费品的单位和个矮人捌2、下列哪些属肮于应征消费税的岸范围（ 版 ）。柏A中巴车 捌 B摩托车 拌 C酒精 拜 D柏汽车轮胎拔3、下列关于消叭费税说法正确的岸是（ 搬 ）。巴A消费税是价内扒税 稗 B征消

21、费税的碍对象也属于征增奥值税的对象 袄 C委拜托加工应税消费白品、以委托方为傲纳税人 阿 D实扒行从价定率征收稗的应税消费品的爸计税依据同增值熬税计税依据是相捌同的三、判断改错题阿1、凡征收增值罢税的对象也是征哀收消费税的对象胺。 癌2、在我国境内凹从事生产、委托绊加工、进口消费霸品的单位和个人霸均是消费税的纳板税人。 白3、我国现行消拜费税对黄酒、啤懊酒、汽油、柴油坝四种消费品实行扮从价定率征收，扳其余采用从量定跋额征收。 巴4、实行从量定瓣额征收的消费税扒计税依据与增值哎税计税依据是相绊同的。 版5、消费税纳税版人将自产的应税蔼消费品用于本企摆业连续生产应税芭消费品的，则自邦产自用的应税消

22、扳费品应征消费税拜。 坝6、将委托加工暗收回的应税消费碍品用于连续生产把应税消费品的，鞍其委托加工收回盎的消费品已纳消岸费税税款，不得伴从应纳税款中抵肮扣。 盎7、除国务院另傲有规定外，消费搬税只对进口的应伴税消费税免税。 挨8、消费税的纳吧税环节是应税消鞍费品的生产环节扮、流通环节和进爸口环节。 四、简答题坝1、开征消费税昂的意义是什么？百2、我国消费税隘的征税范围具体佰包括哪些？百3、影响消费税坝税率设计的因素啊有哪些？瓣4、消费税对卷袄烟、粮食白酒和挨薯类白酒的计税扳方法是如何规定昂的？五、计算题班看书本第113捌页哀笆114页。巴第五章 营业罢税一、单项选择题靶1、下列哪些单搬位和个人

23、不征营懊业税（ 巴 ）。皑A提供旅游服务俺 B吧转让无形资产 爸 C销售不艾动产 盎D提供修理修配奥劳务半2、营业税税率斑是（ 半）。氨A差别比例税率蔼 B定额税矮率 C俺幅度税率 斑 D累进爸税率案3、营业税按期扒纳税的起征点是白营业额（ 岸 ）。吧A50元 把 B20办0耙安800元 板 C20板0昂案600元 背 D30按0氨盎800元拔4、保险业营业颁税的纳税期限是肮（ 挨）。按A1个季度 版 B1俺个月 捌 C15日蔼 昂D10日二、多项选择题摆1、营业税的特按点是（ 澳 ）。板A税源广泛 案 B税率芭低 白 C税负均衡盎 颁D计征简便安2、下列哪些行暗业营业税率为3笆%（ 办 ）。

24、敖A交通运输业 隘 B建筑业 翱 C艾文化体育业 皑 D服务业三、判断改错题唉1、某一项行为邦一旦确定为征收碍营业税的，还需摆要再征收增值税安。 半2、从事运输业耙务的单位和个人暗，发生销售货物搬并负责运输货物鞍的混合销售行为岸应征营业税。 四、简答题哎1、营业税和增啊值税的征收范围拔怎样划分？斑2、营业税率共办分几档？为什么芭这样设计？五、计算题巴看书本第131佰页。第六章 关税一、单项选择题隘1、关税的计税八依据是（ 捌 ）。拜A货物采购地的皑批发价 稗B完税价格 背 C货物采霸购地的零售价格皑 D盎货物的成本价加败上利润瓣2、进口货物一半律在（ 奥 ）申报纳税。澳A机构所在地海隘关 B机

25、芭构所在地税务机皑关 C进口艾地海关 阿D进口地科务机癌关二、多项选择题奥1、关税的作用吧（ 罢 ）。暗A维护国家主权班 B保护芭经济发展 办 C调节国内市胺场供求关系 凹D为国家建设积般累资金百2、货物到岸价搬中包括（ 傲 案）。胺A货物采购地的傲批发价 B版国外征的出口税扳 C货邦物保险金 埃 D货物运扳输费三、判断改错题鞍1、关税完税价扒是指进出口货物摆的实际成交价格傲。 挨2、进口货物一扮律在机构所在地坝的海关申报纳税背。 四、简答题盎1、我国关税的板政策原则是什么肮？搬2、进出口关税癌的完税价格如何疤确定？五、计算题拜看书本第150阿页。邦第七章 行为类拌税一、单项选择题爱1、国家对

26、缴纳邦增值税、营业税胺、消费税的单位安和个人，按其实蔼际缴纳的阿“捌三税般”绊税额的一定比例八计算征收的税种柏是（ 搬）。瓣A车船使用税 斑 按B印花税 爱 C城市拜土地使用税 拔 D城市维暗护建设税奥2、纳税人所在哎地为县城、建制霸镇的城建税税率敖为（ 霸）。百A7% 颁 B6% 办 C翱5% 扒 D1%唉3、印花税的定岸额税率为（ 搬 ）拌。佰A5元 百 B8元 唉 C10元 般 D15元板4、下列哪种税爱种既有比例税率阿也有定额税率（版 懊 ）。把A契税 矮 B印花税 哎 C车船使把用税 奥D土地增值税二、多项选择题俺1、城市维护建巴设税按实际缴纳瓣的（ 斑 ）为计税败依据。坝A增值税

27、碍 B消耙费税 暗 C营业税 扳 D关税吧2、可以减免城澳市维护建设税的捌是（ 癌）。熬A对海关代征的澳增值税和消费税俺税额 B扒对外商投资企业捌缴纳的伴“拌三税班”奥 C对外哎国企业缴纳的叭“奥三税癌”百 D对个芭别缴纳城建税有肮困难的企业和个傲经县级人民政府碍批准。鞍3、下列属于印稗花税征税对象的敖是（ ）。班A书立应税凭证懊 B使用拔应税凭证 凹 C领受应税凭斑证 D使唉用车船等物品坝4、下列哪些税唉种为比例税率（伴 安 ）。芭A城市维护建设阿税 B叭车船使用税 奥 C契税 绊 D房产税三、判断改错题佰1、城市维护建暗设税是按应纳的鞍“埃三税盎”艾税额为计税依据癌的。 艾2、税务机关对斑

28、纳税人有违法行伴为而加收的滞纳昂金和罚金也应作拜为城建税的计税叭依据。 蔼3、根据车船使佰用税规定，只要隘拥有车辆就应缴瓣纳车船使用税。 四、简答题皑1、开征城市维昂护建设税的意义爸是什么？绊2、印花税纳的耙方法有哪些？五、计算题岸看书本第174版页。鞍第八章 财产案类税一、单项选择题般1、下列关于房斑产税说法错误的邦是（ 跋）。盎A房产税的税率半为定额税率 跋 B房昂产税向房屋所有埃权人征收 肮 C个人拥有蔼的非营业用房产阿免税 芭D房产税的计税傲依据有房产余值捌和租金暗2、契税的纳税拔人是（ 胺 ）。隘A出售房屋、土败地的单位和个人般 B财扮产承受人 扮 C使用权利证邦照的单位和个人唉 D

29、领阿受权利证照的单笆位和个人二、多项选择题暗1、下列关于房艾产税说法正确的般是（ 伴 ）。蔼A房产税是一个盎地方税种 叭B房产税向房屋颁产权所有人征收伴 C房柏产税向出售房产败的单位和个人征罢收 D房背产税的计税依据佰有房产余值和租唉金班2、下列关于契柏税说法正确的是版（ 班 ）。靶A契税的征税对矮象是所有权发生胺转移和变动的不佰动产 耙 B契税向翱产权承受有征收盎C契税的税率为拜比例税率 熬 D契税的税率皑为定额税率。三、判断改错题俺1、房产税是以摆房屋转让的价格啊或租金作为计税拌依据计算征收的皑一种财产税。 挨2、纳税人以房邦屋相交换，以房隘屋交换的总价作八为计税依据。 四、简答题跋1、房

30、产税的纳拔税人是如何规定绊的？罢2、契税的计税跋依据有哪些规定拔？为什么采用不胺同的计税依据？五、计算题埃看书本第188傲页。第九章资源类税一、单项选择题爱1、下列哪种行办为不征资源税（白 ）。艾A生产盐 搬 B开采原油霸 埃C加工洗煤 隘 D开啊采天然气耙2、资源税的税败率是（ 叭 ）。班A比例税率 罢 B定额税哎率 C板超额累进税率 芭 D全昂额累进税率半3、纳税人以自斑产的液体盐加工暗成固体盐以（ 蔼 ）为计伴税依据。鞍A固体盐数量 皑 B移送时叭的液体盐 安 C实际消耗的佰液体盐 般D液体盐和固体扳盐的总量安4、土地增值税摆的税率是（ 败 ）。百A全额累进税率哀 B超额奥累进税率 爱

31、C全率累进税跋率 D超柏率累进税率傲5、从事房地产安开发的纳税人可爸按取得土地的使袄用权金额和房产奥开发成本两项之唉和加计（ 绊 ）的扣除。拌A10% 安 B15% 摆 C20蔼% D霸25%稗6、下列关于城胺镇土地使用税说佰法不正确的是（稗 ）。办A在全国范围内百征收 碍 B按实际占用班的面积征收 澳 C采用分爱类幅度定额税率盎 D对外啊资企业和外籍人扮员不征收把7、下列关于耕傲地占用税说法正埃确的是（ 败 ）。般A按实际使用的哎土地面积计征 半 B采用比哀例税率 拔C占用时一次性坝征收 D白按年计算分期预板缴二、多项选择题奥1、下列行为应把征资源税的是（岸 翱 ）。绊A开采原油 胺 B开采

32、有板色金属原矿 拜 C加工原油癌 D生哀产盐柏2、计算土地增瓣值额时可以抵扣半的项目有（ 邦 ）。柏A支付的地价 伴 B房产开爱发成本 C暗转让房产有关的伴税金 D哀开发土地的有关爱费用啊3、下列哪些免鞍征土地使用税（瓣 澳 ）。半A国家机关自用俺的土地 班B国家财政拨付白经费的事业单位昂 C跋市政设施公共用挨地 D直接按用于农、林的生埃产用地三、判断改错题佰1、我国资源税摆仅仅对开采天然佰的矿产资源征税叭。 般2、资源税对所翱有应税产品都实柏行幅度比例税率熬。 捌3、新征用的耕挨地自批准之日的稗次月起开始征城罢镇土地使用税。 四、简答题吧1、计算土地增爱值税时允许扣除爸的项目有哪些？稗2、试

33、比较城镇扳土地使用税和耕罢地占用税的异同疤。五、计算题半看书本第214矮艾215页。奥第十章 企业盎所得税一、单项选择题百1、下列应征企颁业所得税的企业挨是（ 奥）。背A中外合资企业柏 B中隘外合作企业 岸 C个体工绊商户 胺D私营企业扮2、计算企业所爱得税应纳税所得敖额时不允许扣除奥的已纳税金是（鞍 ）。艾A增值税 艾 B消费税斑 C颁营业税 笆 D教育附加捌费皑3、一般企业发阿生年亏损时可以板用下一纳税年度霸的所得弥补，下埃一年度所得不足笆弥补的可逐年延哀续，但最长不得敖超过（ 笆 ）。昂A3年 昂 B5年案 袄 C7年 巴 D1班0年皑4、企业所得税邦采用按年计算分白月或分季预缴，拜年终

34、汇算清缴的颁办法，具体规定叭是，月份或季度白终了后（ 巴 ）内预缴，（爸 ）内汇算清般缴。碍A15日，4个岸月 B1把0日，4 个月案 C1瓣5日，3 个月叭 D1隘0日，3个月鞍5、年应纳税所稗得额在3万元至白10万元之间的扮企业适用（ 岸 ）企业所鞍得税税率。把A15% 碍 B17% 袄 C1肮8% 按 D 27%二、多项选择题拔1、企业所得税般所得额计算时准哎予从收入中扣除阿的项目包括（ 耙 鞍 ）。皑A成本 案B费用 颁 C税金 耙 D损失懊2、缴纳企业所癌得税的企业必须罢实行独立经济核拜算是指（ 胺 ）坝。袄A在银行开设结笆算账户 B捌独立建立账簿 摆 C独立编制半财务会计报告 碍

35、D独立计算颁盈亏捌3、公益、救济唉捐赠支出允许扣耙除必须同时符合懊下列哪些条件（埃 氨 ）。拜A通过非营利的爸社会团体或政府敖机关捐赠 霸 B向公益事业矮、受灾或贫困地唉区捐赠 凹 C必须扒在年应纳税所得艾额3%以内部分柏 D皑必须在年应纳税翱所得额5%以内肮部分三、判断改错题阿1、企业发生亏蔼损时，企业应按邦当年度未弥补亏疤损的所得来确定哎企业所得税适用邦的税率。 艾2、纳税人与其懊关联企业之间的芭业务往来，可以艾不按照独立企业袄之间的业务往来败收取或支付价款罢或费用。 傲3、企业如果在埃预缴的期限内发搬生亏损，可以不俺必预缴企业所得罢税。 邦4、企业所得税熬预缴方法一旦确巴定，就不得改变办

36、。 四、简答题把1、企业所得税跋的特点是什么？八其立法原则是什百么？百2、企业所得税敖的计算及缴纳方拜法是如何确定的爱？五、计算题挨看书本第251跋页、作业本中的吧计算题。凹第十一章 外八商投资企业和外柏国企业所得税（略）挨第十二章 个霸人所得税一、单项选择题摆1、稿酬所得适袄用的税率为（ 靶 肮 ）。扳A10% 啊 B15暗% 坝 C20% 俺 拌D25%俺2、稿酬所得税癌按规定可以减征按（ ）蔼。凹A10% 背 B20% 袄 C30癌% D袄40%翱3、劳务报酬收拌入每次收入不超般过4000元的吧，减除（ 翱 ）为应纳税啊所得。蔼A600元 懊 B800翱元 C版900元 坝 D1000白

37、元二、多项选择题碍1、下列适用2凹0%比例税率征皑收个人所得税的邦项目有（ 爱 ）版。靶A劳务所得 盎 B稿酬所拌得 扒C财产租赁所得哀 D偶坝然所得蔼2、下列项目免霸征个人所得税（凹 ）。疤A省级人民政府肮颁发的科学奖金半 B国债隘利息 C岸救济金 把D保险赔款三、判断改错题班1、稿酬所得一霸次收入畸高的，坝应实行加成征收啊。 安2、财产转让以盎转让的财产原值叭作为个人所得税败的计税依据。 四、简答题板1、简述个人所败得税税率的有关跋规定。俺2、简述个人所柏得税所得额计算拔的有关规定。五、计算题蔼看书本第308哀页。挨第十三 章农业艾税（略）败第十四 章税收办管理一、单项选择题癌1、分税制的

38、基颁础是（ 伴 ）。唉A划分事权 岸 B划分税暗种 C叭分设征税机关 拌 D进行哎税务登记蔼2、增值税是共澳享税，中央和地白方各分享（ 熬 ）。罢A75%，25靶% B8胺0%，20% 盎 C70%笆，30% 版 D60%，4拔0%扮3、税收征管工板作的核心是（ 肮 ）。埃A税务登记 傲 B账簿凭坝证管理 埃 C税款征收 芭 D纳税艾申报暗4、当事人对税拌务机关作出的征跋税以外的其它税八务具体行为不服艾的可以申请复议坝，当事人对复议疤决定不服的在接邦到复议决定书之矮日起（ 蔼 ）日内向法院叭起诉。安A10 艾 B15 唉 C20 按 D30二、多项选择题矮1、税款征收的澳方式有（ 奥 ）唉。澳

39、A查账征收 颁 B查定征收 稗 C查验征收疤 D定期定凹额征收绊2、下列属于税哎收保全措施的是澳（ 案 ）。背A书面通知纳税佰人开户银行冻结半相当应纳税款的拔存款 捌 B扣押纳税巴人的价值相当于按应纳税款的商品拔 俺 C书面通知般开户银行从存款颁中扣缴税款 版 D跋依法拍卖扣押的办商品抵缴税款傲3、税收征管法凹的主要内容包括翱（ 佰 ）。挨A税务管理 哀 B税款爸征收 C百税务检查 按 D法律责任三、判断改错题唉1、实行分税制吧有基础是分设不拔同的征税机关。 岸2、税务登记是百整个税收征管工扒作的核心。 埃3、纳税人未按啊规定期限纳税，拔税务机关除责令隘限期缴纳外，从拔滞纳之是起按日癌加收滞纳

40、税款的白千分之三的滞纳爸金。 四、简答题袄1、简述分税制袄的基本内容。叭2、在哪些情况绊下纳税人应办理巴税变更、注销登扳记？版3、发票使用有半哪些规定？疤4、什么是偷税靶行为，如何处罚隘？癌5、简述税务代芭理的业务范围及挨法律责任。题库部分答案：第一章：板一、单项选择：胺1、C 2、B盎 3、B 4、氨B 5、B 6版、D佰二、多项选择：稗1、ABC 2盎、ABCD 3肮、BCD 4、八ABCD 三、判断改错题巴1、错。国家为敖了实现其职能，芭凭借政治权力，稗强制地、无偿地版、固定地取得财绊政收入的形式才板是税收。半2、错。税收是敖国家取得财政收佰入的最主要形式奥。皑3、错。税收拔“百三性艾”

41、傲的核心是无偿性阿。班4、错。世界各罢国税制结构正在瓣进一步向建立以芭增值税和个人所昂得税为主的方向白发展。按5、错。税收的拌最首要、最基本班职能是组织收入拔的职能。四、简答题（答案略）第二章：哀一、单项选择题耙：1、B 2、唉C 3、B 4摆、D 5、A 芭6、B 7、A柏 8、D 9、扮C背10、A 11柏、D矮二、多项选择题挨：1、BCD 扳2、ABCD 奥3、AB 4、碍ABC 5、A耙B 6、CD 爱7、AB 8、癌ABC 9、A肮C三、判断改错题巴1、错。负税人隘是指实际或最终斑承担税款的单位板和个人啊2、错。纳税人耙是税制中规定的懊负有纳税义务的案单位和个人鞍3、错。课税对搬象是

42、税收制度中肮的基础性要素。蔼4、错。计税依巴据是税制中规定邦的据以计算各种案应征税款的依据碍或标准。坝5、错。减税是岸根据税制的规定百对应征税款减征罢一部分。暗6、错。起征点瓣是根据税制的规办定对课税对象确百定的征税起点，澳达到起征点的按昂全额课税，达不袄到起征点的不征板税。傲7、错。加成征柏收是指按税制规敖定的税率征税以班后，再以应纳税傲额为依据加征一叭定成数的税额。扳8、错。一般来叭说所得税采用岸“肮按年计征，分期哎预缴癌”阿形式，而流转税傲采用盎“哎按期纳税癌”半形式。翱9、错。按征税百对象为标志对税颁制进行分类是世隘界各国普遍采用昂的分类方式。芭10、错。消费芭税改革的方向是案取消目前

43、与群众捌生活关系密切的埃一些已征消费税奥的税目。四、简答题（答案略）五、计算题（答案略）第三章：埃一、单项选择题扮：1、D 2、芭C 3、A 4般、A 5、C 啊6、B 7、D拌 8、C 9、吧C 10、A 敖11、D 12吧、C 13、B盎 14、B 1颁5、D 16、摆D 17、A哀二、多项选择题搬：1、ABCD八 2、AB暗D 3、ABC案 4、ABC 盎5、ACD 6哎、AB 7、A澳C三、判断改错题傲1、错。增值税败类型中最先进、耙最能体现增值税版优越性的一种类办型是消费型增值哎税。盎2、错。在我国翱流转税体系中，埃增值税与消费税稗是交叉征收的。昂3、错。对增值坝税纳税人进行分捌类的

44、目的是为了癌配合增值税专用俺发票的管理。傲4、错。划分一八般纳税人和小规败模纳税人的标志吧主要是看纳税人哀会计核算是否健捌全。傲5、错。在我国碍除从事提供加工奥、修理修配劳务熬之外的劳务不征罢收增值税而征收暗营业税。翱6、错。兼营非扒应税劳务行为是半指纳人经营的范拜围既包括销售货蔼物和应税劳务，挨又包括提供非应霸税劳务。佰7、错。增值税半纳税人为销售货败物而出租出借包柏装物所收取的押绊金单独记账核算稗的则不并入销售傲额。班8、错。凡从购疤买方取得的增值斑税专用发票上注俺明的税款，除税叭法规定的不得抵耙扣之外都可以抵板扣。斑9、错。增值税败起征点的适用范安围只限于个人，颁其销售额不含税摆销售额。

45、吧10、错。出口案货物只有附合基斑本条件才能享受爸退（免）税的优岸惠。蔼11、错。增值啊税专用发票只限靶于一般纳税人领鞍购使用。四、简答题（答案略）第四章：胺一、单项选择题巴：1、B 2、暗C 3、A 4邦、D 5、A吧二、多项选择题疤：1、ACD 俺2、BCD 3皑、耙ABCD三、判断改错题班1、错。凡征收班消费税的对象也败是征收增值税的熬对象。靶2、错。在我国坝境内从事生产、矮委托加工、进口碍应税消费品的单耙位和个人均是消八费税的纳税人。氨3、错。我国现碍行消费税对黄酒阿、啤酒、汽油、扮柴油四种消费品鞍实行从量定额征瓣收，其余采用从靶价定率征收。吧4、错。实行从澳价定率征收的消捌费税计税依据与把增值税计税依据百是相同的。碍5、错。消费税半纳税人将自产的半应税消费品用于熬本企业连续生产版应税消费品的，把则自产自用的应半税消费品不征消碍费税。爱6、错。将委托矮加工收回的应税捌消费品用于连续邦生产应税消费品背的，其委托