增值税相关计算题

1、增值税计算题扒1、扳某机床厂胺为一般纳税人某绊年6月销售机床蔼10台，每台扮不含税按单价200 0昂00元，另外每疤台收取包装费4跋 000元。当耙月企业购进钢材芭金额840 0吧00元，增值税胺专用发票注明税跋款142 80啊0元；购入燃料斑金额120 0澳00元，增值税澳专用发票注明税鞍款20 400靶元，本月发生运拌费5 000元哀，装卸费5 0颁00元，取得普胺通发票，购入动艾力金额100 爸000元，增值袄税专用发票注明柏税款17 00办0元，水费6 爱000元，增值霸税专用发票注明板税款36把0元。试计算该哀厂6份应纳增值坝税额。叭2、办某玩具厂经税务办机关认定为小规按模纳税人，暗

2、某扒年4月份购入生疤产用原材料一批隘，购进金额2，爸000元，取得哎普通发票。生产佰玩具销售，取得皑销售收入额38蔼，000元；该笆纳税人当月应缴疤纳增值税额是多颁少?斑3、前进水泥厂哎为增值税的一般碍纳税人某年4月肮发生以下主要经扮营业务：艾(1)销售给一熬般纳税人散装水袄泥200吨，每跋吨不含税单价6阿0元，收取运输傲装卸费360元癌；奥(2)销售给一按般纳税人袋装水巴泥700吨，每昂吨不含税单价6阿5元，收取装卸稗费840元；白(3)将散装水昂泥45吨用于维瓣修本厂职工霸浴池败；艾(4)将散装水拌泥1000吨连昂续加工成水泥板靶，当月不含税销八售额90000暗元；俺(5)当月购进袄设备一

3、台，购进案金额50000熬元，增值税专用肮发票注明税额8盎500元；伴(6)为生产水俺泥及水泥制品，爱当月购进各种原拌材料，燃料动力拌等外购项目的增敖值税专用发票上柏共注明增值税额八8440元，上吧月末艾未佰抵扣完的进项税白额结转本期65稗0元；计算该企矮业当月应纳的增罢值税。皑4、某外贸进出暗口公司某年7月版从国外进口14叭0辆轿车，每辆稗轿车的关税完税鞍价格为9万元，笆已知每辆小轿车扮的进口关税为9耙.9万元，每辆拔小轿车的消费税拔为0.99万元肮，请氨计算扳进口这些轿车应啊缴纳的增值税。爸5、某进出口经碍营权的生产企业柏，本期报关出口耙一批货物，离岸拌价折合人民币4背20万元，当期稗内销

4、货物不含税奥销售额为220吧万元，购进货物啊价款400万元佰。该企业适用增捌值税税率17%懊，退税率13%霸，采用“免、抵斑、退”办法。请翱计算该企业当期颁出口退税额和抵啊税额。营业税计算题绊1某进出口公叭司本月份为甲工按厂代理一批进口俺设备的业务，收挨取手续费8 8霸00元，为乙工扳厂代理一批商品背出口业务，收取碍手续费16 扒000元，计算昂该公司本月应纳安营业税。捌2某酒店12拔月份销售烟酒、翱饮料获得收入5吧 哎000元，承办敖筵席取得收入6靶8 000元，胺计算该酒店12耙月份应纳的营业坝税。瓣3某宾馆附设霸餐饮和商品部，搬本月主营业务收把入50 000扒元，餐饮业收入扮20 000

5、元背，零售商品收入耙10 000元斑，计算应纳营业碍税和应纳增值税班。(该企业增值氨税采取小规模纳哀税人的征收方法八)板4某建筑工程埃公司，某年8月按份取得工程收入安100万元，出氨租吊车取得租赁把收入2万元，转矮让一项无形资产巴取得转让收入1颁0万元，该建筑般公司当月应纳多把少营业税。办5某金融机构袄某年一季度取得稗贷款业务利息收败入200万元，皑取得转贷业务利稗息收入30万元隘，支拔付转贷业务借款八利息22万元，翱则该金融机构一叭季度应纳多少营斑业税。绊6.某房地产开暗发公司自行建筑办商品房出售，某鞍年8月，建造住吧宅楼一幢，建造邦成本4850万凹元；当月将该住邦宅楼出售，取得搬收入800

6、0万凹元；出租施工机啊械取得租金收入敖10万元/该省按规定的成本利润傲率为20%。该板房地产公司该月爸应纳多少营业税鞍。消费税计算题百1、般某日用化工厂肮某昂年10月份销售澳一批化妆品，取按得销售额65 案000元(含增敖值税销项税额)瓣化妆品消费税适爱用税率为30%般，计算该化工厂昂10月分应纳的岸消费税。爱2、飞跃汽车轮拔胎厂某年8月接肮受“一汽”暗委托斑，加工特种轮胎疤一批。其中工程芭专用车轮胎30捌 000只，高矮速跑车轮胎2 笆000只；由“安一汽”提供原材熬料价值为3 2埃00 000元袄，收取加工费2艾60 000元搬，代垫辅助材料挨费10 000爸元，查知无同类按产品销售价格。

7、板该轮胎厂当月售办出普通汽车轮胎鞍120 000暗只，取得不含税版销售收入2 0罢00 000元版，另收取优质费安240 000碍元。(消费税税拌率为10%)唉根据以上资料请皑计算：（1）代吧收代缴消费税额白（2）该厂当埃月应纳消费税额斑扒3、某进出口公靶司某月进口一批芭应税消费品，海肮关核定的关税完拜税价格为170背万元，关税为唉136万元。消笆费税税率为15耙%，请计算该公拜司该月应纳进口鞍环节的消费税。埃4、某卷烟厂某白年某月生产销售拔卷烟120标准傲箱，取得不含税皑收入180万元罢。销售雪茄烟，白取得不含税收入懊200万元。赠跋送有关客户卷烟昂2标准箱（卷烟哀适用消费税税率半为56%，

8、每标奥准箱150元，般雪茄烟消费税税艾率为36%）请疤计算卷烟厂该月版应纳消费税。扳其他国内商品税爱计算题挨某集团公司某年耙某月艾,佰从国外进口案3叭辆某型号小轿车蔼自用笆,癌该公司报关进口吧这批小轿车时坝,吧经报关地口岸海鞍关的审查靶,哀确定关税计税价熬格为盎120000奥元败/熬辆肮(办人民币啊),碍关税税率为敖50%,八消费艾税为般5%,袄增值税税率为坝17%.半请计算该公司应佰纳关税、消费税半、增值税、车辆爱购置税疤.摆2、王某某年板3笆月懊2皑日，从某汽车有懊限公司购买一辆邦某型号的小轿车办，支付含增值税佰车价班150000柏元，另支付该公岸司代收上牌照费搬等费用埃200斑0元，支付

9、购买百工具和零配件价爸款岸8000安元。支付的各项稗价费均由该汽车半有限公司开具皑“阿机动车销售统一氨发票氨”搬和有关票据。请半计算车辆购置税肮。罢3、A市区某企背业为增值税一般凹纳税人。某年6蔼月实际缴纳增值氨税200000半元，缴纳消费税懊300000元背，缴纳营业税4拌00000元。熬请计算该企业6啊月份应缴纳的城耙市维护俺建设霸税税额。关税计算题叭1、某机械进出盎口公司某年9月皑进口小轿车30扮0辆，每辆货价凹75000元，埃该批小轿车运抵阿我国上海港起卸爸前的包装、运输皑、保险和其他劳佰务费用共计15翱0000元；小扳轿车关税税率为敖110%。请计胺算该批小轿车应傲纳关税税额。艾2、

10、某工艺品进巴出口公司某年5胺月从国外进口宝败石一批，到岸价澳格共计2000拔00元，另外在唉宝石成交过程中板，公司还向卖方跋支付了佣金30班000元。但在搬该批宝石成交价肮格中已包括宝石暗进口后发生的技靶术指导费400八00元（能够单胺独分列）。宝石熬进口关税税率为艾20%。请计算爸该批宝石应纳关稗税税百额。俺3、某丝绸进出瓣口公司从国外进霸口化妆品一批，班货价420万元扒，运费80万元罢，保险费按货价跋加运费的比例确安定为3，其他绊杂费10万元，坝请问该公司应交矮哪些税？各交多艾少？（关税税率靶110%，消费摆税税率30%）增值税答案答案白销项税额=1板0200 0熬00+104把 000（

11、1鞍+17%）澳17%=345懊 812(元)芭进项税额=14办2 800+2班0 400+5叭 0007%半+17 000拔+360=18笆0910(元)皑敖应纳税额=34拜5 812-1搬80910=1艾64 902(扮元)扳2靶、应纳啊增值税38 昂000（1+肮3%佰）阿3%110八6.爱796邦(元)矮3、销项税额=隘20060巴+360（1哀+17%耙）澳17%+柏70065+拌 840（1矮+17%暗）矮17%+(坝4560)坝17%+900罢0017%艾=25708.啊36(元)拔进项税额=扮8500+背8440+65盎0稗+矮=岸175碍90(元)白应纳增值税=2叭5708白

12、.疤36-哎175版90=隘81伴18暗.按36(元)坝4、进口轿车应昂纳增值税=（9肮+9.9+0.爱99）140般17%=47班3.38(万元巴)皑5、答案：不得凹免征或不得抵扣拌税额=420（唉17%-13%拌）=16.8（啊万元）扳 当期板应纳税额=22哎017%-（艾40017%靶-16.8）=扳-13.8（万绊元）哀 当期暗应退税额=42阿013%=5扒4.6(万元)暗 17.唉854.6 安 当期应翱退税额=17.翱8(万元)矮 当期免抵拜税额=54.6碍-13.8=4般0.8(万元)啊营业税计算题答翱案1、班应纳税额=(8办800+160背00)5%=案1240(元)翱 扮2、

13、应纳税额=爸营业收入5%搬=(5000+哀68000)盎5%=3650矮(元)岸3、该宾馆分别凹核算，则分半别征收营业税和碍增值税八 (1)应纳营氨业税额=(5爸0 000+2搬0 000)叭5%=3 50拌0(元)哎应纳增值税=佰100001巴.0癌3瓣3291稗.2败6疤(元)柏4、应纳建筑营安业税=100矮3%=3(万元伴)碍出租收入应纳营肮业税=25%澳=0.1(万元办)艾转让无形资产应白纳营业税=10哎5%=0.5皑(万元)扒5、贷款利息应傲纳营业税=20懊05%=10半(万元)半转贷利息应纳营背业税=305摆%=1.岸5安(万元)八6、自建行为应般纳营业税=4芭850（1+隘20%

14、）（澳1-3%）3半%=180（万罢元）拔销售不动产应纳柏营业税=800阿05%=40安0（万元）八出租施工机械应拌纳营业税=10埃5%=0.5靶（万元）绊合计应纳营业税拌=180+40邦0+0.5=5澳80.5(万元爸)消费税答案靶1、应纳消费税哎=65 000邦(1+17%拜)30%=1袄6 666.败67(元)凹2、代收代缴消癌费税鞍= (3 20按0 000+1蔼0 000+2败60 000)般(1-10%般)10%=3柏85 555.胺56(元)笆该厂当月应纳消拜费税疤=2 000蔼 000+24敖0 000(唉1+17%)半10%=22拜0 512.8靶2扒(元)胺3、进口环节应拜

15、纳消费税=（1搬70+136）版（1-15%笆）15%=5拌4（万元）4、应纳消费税蔼=1200.芭015+180隘56%+20暗036%+2隘0.015+阿180120扳256%肮=1.8+10瓣0.鞍8摆+72+0.0板3+1.68般=176.佰31颁(万元)霸其他国内商品税伴计算题1、搬应纳关税税额鞍=12案叭3 瓣伴50%=18盎（万元）摆组成计税价格啊= 疤（半36+18芭）芭/跋（柏1-5%吧）板=56.84(袄万元盎)版应纳消费税税额耙=56.84 袄案5%=2.84阿(背万元瓣)板应纳增值税税额背= 56.84柏 熬叭17败%=9.66(啊万元拔)稗应纳车辆购置税瓣税额熬=(36+18扳+2.84)笆斑10%=5.6扳8(拌万元八)肮2、熬计税价格=（1捌50000+2摆000+800矮0）（1+1爱7%）=136把752.13(靶元)把应纳车辆购置税昂 罢= 13675邦2.1310蔼%=13675摆.21(元)奥3、该企业应缴板纳城市维护建设八税税额扒=（20000扮0+30000拔0+40000搬0）7%=6耙3000（元）关税计算题答案拜1、应纳关税税癌额=（7500巴0300+