提高客户财务能力分析的绝佳方法

1、耙客户财务能力分靶析工具雷达奥图靶对客户财务能力把分析的重要工具俺，从动态和静态唉两个方面分析客岸户的财务状况。哎静态分析将客户叭的各种财务比率办与其他相似客户败或整个行业的财巴务比率作横向比扮较；动态分析，摆把客户现时的财耙务比率与先前的矮财务比率作纵向澳比较，就可以发碍现客户财务及经扳营情况的发展变笆化方向。雷达图盎把纵向和横向的隘分析比较方法结办合起来，计算综按合客户的收益性矮、成长性、安全哀性、流动性及生拜产性这五类指标芭。 （二）详解 安下面对涉及白的5类指标进行斑说明。 坝办1收益性指傲标白 搬分析收益性傲指标，目的在于般观察客户一定时暗期的收益及获利傲能力。主要指标版含义及计算公

2、式挨如图1所示： 俺2安全性氨指标般 皑安全性指的芭是客户经营的安安全程度，也可以瓣说是资金调度的耙安全性。分析安稗全性指标，目的啊在于观察客户在邦一定时期内偿债按能力。主要指标巴含义及计算公式版如图2所示： 袄其中流动负鞍债说明每1元负跋债有多少流动资唉金作为保证，比把率越高，流动负岸债得到偿还的保白障就越大。但比按率过高，则反映唉客户滞留在流动吧资产上的资金过拔多，未能有效利翱用，可能会影响阿客户的获利能力碍。经验认为，流碍动比率在2：1叭左右比较合适。碍所谓速动资产百，通俗地讲就懊是可以立即变现昂的资产，主要包版括流动资产中的氨现金、有价证券啊、应收票据、应芭收账款等，而存暗货则变现能力

3、较扮差。因此，从流懊动资产中扣除存敖货后则为速动澳资产。经验认傲为，速动比率在皑1：1左右较为敖合适。资产负债霸率越高，客户借稗债资金在全部资昂金中所占比重越奥大，在负债所支百付的利息率低于白资产报酬率的条捌件下，股东的投八资收益率就越高叭，对股东有利，隘说明经营有方，拜善用借债。但是靶，比率越高，借伴债越多，偿债能稗力就越差，财务耙风险就越大。而敖负债比率越低，爸说明客户在偿债鞍时存在着资金缓埃冲。因此，资产颁负债率也要保持霸适当水平，一般矮说来，低于50盎的资产负债率百比较好；所有者耙(股东)权益比肮率与资产负债率败之和等于1，所皑有者(股东)权搬益比率越大，资鞍产负债比率越小奥，财务风险

4、就越扳小；利息保障倍癌数如果比率低于扒1，说明客户经爱营所得还不足以坝偿付借债利息，笆因此，该比率至般少应大于1。比柏率越高，说明按鞍时按量支付利息巴就越有保障。 案捌3流动性指巴标 靶分析流动性澳指标，目的在于笆观察客户在一定摆时期内资金周转瓣状况，掌握客户肮资金的运用效率佰。主要指标含义把及计算公式如图败3所示： 八总资产周转办率、固定资产周矮转率、流动资产般周转率分别反映昂全部资产、固定搬资产和流动资产班的使用效率，比版率越高，说明资隘产利用率越高，岸获利能力强；应碍收账款周转率反罢映年度内应收帐氨款转为现金的平凹均次数，比率越跋高，说明客户催稗收账款的速度越岸快，坏账损失的拜可能性越小

5、；存爱货周转率越高，暗说明投入存货至氨销售收回的平均笆期间就越短，资拜金回收越快，效皑率越高。 隘肮4成长性指标疤 氨分析成长性班指标，目的在于俺观察客户在一定半时期内经营能力熬的发展变化趋势疤，一个客户既使颁收益性高，但成爱长必不好，也就吧表明其未来盈利瓣能力下降。因此吧，以发展的眼光拌看客户，动态的蔼分析客户财务资颁料，对战略制定胺来讲特别重要。俺计算这类指标比般较简单见图4：拜 岸5生产性爱指标吧 佰分析生产性班指标，目的在于拔了解在一定时期盎内客户的生产经澳营能力、水平和拜成果的分配。主霸要指标见图5所笆示： 颁上述客户财斑务能力的五性分昂析结果可以用雷案达图表示出来，笆如图6所示。雷

6、瓣达图的绘制方法巴是：首先，画出挨三个同心圆，同氨心圆的最小圆圈隘代表同行业平均办水平的12值稗或最低水平，中癌间圆圈代表同行疤业平均水平，又笆称标准线，最大扳圆圈代表同行进捌水平或平均水平鞍的15倍；然按后，把这三个圆岸圈的360度。斑分成五个扇形区把，分别代表收益坝性、安全性、流笆动性、成长性和拔生产性指标区域颁；再次，从5个叭扇形区的圆心开坝始以放射线的形奥式分别画出相应邦的财务指标线，碍并标明指标名称岸及标度，财务指扳标线的比例尺及爸同心圆的大小由罢该经营比率的量傲纲与同行业的水捌平来决定；最后瓣，把客户同期的傲相应指标值用点澳标在图上，以线邦段依次连接相邻班点，形成的多边绊形折线闭环，就盎代表了客户的现邦实财务状况。 蔼依据图6我扮们可以看出，当坝指标值处于标准芭线以内时，说明氨该指标低于同行氨业水平，需要加百以改进；若接近阿最小圆圈或处于凹其内，说