湖南家辉基因技术有限公司财务制度

1、瓣湖南家辉基因技吧术有限公司财务制度新华信管理咨询巴2001年12氨月31日目录TOC o 1-2癌第一章捌 败固定资产管理制板度翱 PAGEREF _Toc535055917 h 耙1一 总则 PAGEREF _Toc535055918 h 1埃二疤 袄固定资产的标准搬与分类靶 PAGEREF _Toc535055919 h 懊1案三坝 挨固定资产的管理艾体系白 PAGEREF _Toc535055920 h 俺2傲四伴 盎固定资产的交付搬使用瓣 PAGEREF _Toc535055921 h 埃2皑五俺 爱固定资产的调拨拌 PAGEREF _Toc535055922 h 氨2懊六摆 氨固定

2、资产的出租拜、出借、转让、霸捐赠扮 PAGEREF _Toc535055923 h 蔼3罢七拌 吧固定资产的清查班 PAGEREF _Toc535055924 h 板3罢八哀 俺固定资产的报废安 PAGEREF _Toc535055925 h 背3昂九隘 稗固定资产的清理安 PAGEREF _Toc535055926 h 懊4胺十佰 岸固定资产的更新扮 PAGEREF _Toc535055927 h 安4瓣十一巴 八固定资产修理芭 PAGEREF _Toc535055928 h 芭5扮十二吧 白土地的管理叭 PAGEREF _Toc535055929 h 鞍5般十三爱 百固定资产累计折办旧的核

3、算管理埃 PAGEREF _Toc535055930 h 暗5爸第二章蔼 搬流动资产管理制岸度矮 PAGEREF _Toc535055931 h 斑7一 总则 PAGEREF _Toc535055932 h 7伴二芭 办流动资产的综合捌计划管理疤 PAGEREF _Toc535055933 h 昂7芭三扒 拜货币资金的管理罢 PAGEREF _Toc535055934 h 班8捌四绊 半应收账款、预付暗账款及其他应收傲账款的管理绊 PAGEREF _Toc535055935 h 懊8袄五鞍 百存货的管理笆 PAGEREF _Toc535055936 h 扒8扒六啊 唉流动资产的清查暗 PAGE

4、REF _Toc535055937 h 傲9斑七爱 伴流动资产的分析背与考核拜 PAGEREF _Toc535055938 h 懊9拔第三章佰 邦货币资金管理制皑度背 PAGEREF _Toc535055939 h 矮11巴一拜 蔼总则般 PAGEREF _Toc535055940 h 扮11般二拔 拜现金管理败 PAGEREF _Toc535055941 h 笆11绊三跋 盎银行存款管理班 PAGEREF _Toc535055942 h 碍12伴四翱 白其他货币资金管唉理艾 PAGEREF _Toc535055943 h 矮12八第四章扒 啊财务部管理制度俺 PAGEREF _Toc5350

5、55944 h 肮13颁一暗 胺总则隘 PAGEREF _Toc535055945 h 暗13板二耙 拌财务部的职责摆 PAGEREF _Toc535055946 h 邦13昂三佰 般结算纪律耙 PAGEREF _Toc535055947 h 唉13跋第五章鞍 把会计人员工作交靶接制度拌 PAGEREF _Toc535055948 h 俺14阿一颁 背总则搬 PAGEREF _Toc535055949 h 拔14蔼二把 跋移交前的准备工罢作凹 PAGEREF _Toc535055950 h 案14捌三巴 暗监交阿 PAGEREF _Toc535055951 h 胺14绊四奥 唉业务交接的具体爱

6、要求邦 PAGEREF _Toc535055952 h 肮14唉第六章半 安会计档案管理制吧度唉 PAGEREF _Toc535055953 h 皑16案一袄 坝总则袄 PAGEREF _Toc535055954 h 爸16傲二胺 敖会计档案的归集白 PAGEREF _Toc535055955 h 办16挨三按 翱会计档案的分类白 PAGEREF _Toc535055956 h 般16败四扒 搬会计档案的整理凹组卷半 PAGEREF _Toc535055957 h 暗16矮五懊 把会计档案的归档靶 PAGEREF _Toc535055958 h 拜17班六盎 伴会计档案的排列百编目把 PAGE

7、REF _Toc535055959 h 碍17摆七绊 鞍会计档案的保管背期限岸 PAGEREF _Toc535055960 h 凹18艾第七章扮鞍费用管理氨 巴制度（待讨论）唉 PAGEREF _Toc535055961 h 背19一总则 PAGEREF _Toc535055962 h 19蔼二般瓣公司员工出差管隘理办法爸 PAGEREF _Toc535055963 h 扒19班三伴昂职务消费管理办芭法傲 PAGEREF _Toc535055964 h 爱22霸四唉斑日常财务手续办碍理程序规定办 PAGEREF _Toc535055965 h 阿22暗五癌盎个人通讯费用管埃理办法哀 PAGER

8、EF _Toc535055966 h 熬24伴六败敖市内交通费管理安办法胺 PAGEREF _Toc535055967 h 颁24澳七办捌部门公用费用管柏理办法巴 PAGEREF _Toc535055968 h 八25爱第八章班板附则白 PAGEREF _Toc535055969 h 邦27办 扮第一章 固定翱资产管理制度一 总则瓣固定资产是企业拔进行生产经营活艾动的物资基础。癌为切实管好、用搬好固定资产，充扳分发挥其使用效巴能，提高企业的叭经济效益，并实胺现固定资产的保扳值、增值，依据拜国家有关会计制半度，结合家辉公翱司的实际情况，唉制定本制度。巴固定资产管理与哀核算的要求班统一固定资产编拌

9、码。八统一固定资产目罢录。凹统一固定资产折稗旧目录。疤统一固定资产卡癌片。柏统一固定资产计背算机管理程序。翱统一固定资产报班表。巴固定资产管理与稗核算的任务盎根据国家固定资芭产的管理标准，隘正确划分固定资碍产的分类与范围懊，明确固定资产霸管理人员的职责拌与权限。芭反映和监督固定八资产的增减变动澳情况。佰定期分析、研究邦固定资产的使用奥情况。搬搞好固定资产的敖总分类核算和明版细分类核算。把按照规定，正确哎计提折旧，统筹版使用。扮定期清查固定资肮产。爱反映和监督固定敖资产更新、大修摆理计划的实施情熬况。胺二 固定资产摆的标准与分类固定资产的标准岸固定资产是指使澳用期限超过一年安的房屋、建筑物把、机

10、器、机械、佰运输工具以及其傲他与生产、经营柏有关的设备、器芭具、工具等，不伴属于生产、经营暗主要设备的物品稗、单位价值在2癌000元以上，捌并且使用期限超蔼过两年的，也应拜当作为固定资产袄。固定资产分类斑固定资产按其经蔼济用途和使用情鞍况分为七类：安生产经营用固定靶资产败是指直接服务于扳企业生产、经营隘活动的各类固定隘资产。芭非生产用固定资拜产哀是指不直接服务伴于企业生产、经八营活动的各类固爸定资产。租出固定资产半是指经公司批准爱出租给外单位使芭用的各类固定资邦产。未使用固定资产八是指尚未使用的皑新增固定资产、澳调入尚未安装的皑固定资产、进行背改建、扩建的固昂定资产，以及报捌经公司批准封存癌暂

11、时（连续半年拌以上）停止使用绊的各类固定资产扒。由于季节性生氨产、大修理等原肮因而停止使用的背机器设备，也应傲作为在用固定资爸产。不需用固定资产氨是指各部门/子唉公司不再使用，蔼报经公司批准等熬待处理的固定资俺产。案融资租入的固定跋资产。耙是指经批准以融疤资租赁方式租入熬，并经安装、调跋试验收交付使用昂、在租赁期内使盎用的各类机器设摆备。胺三 固定资产奥的管理体系岸公司的固定资产懊管理体系跋财务部是公司固搬定资产的主管部鞍门，负责固定资板产的实物管理和拜核算管理。熬公司各企业主管懊部门负责固定资俺产的交付、转移敖、处置、清查、稗报废、清理、更懊新、修理、核算凹等管理、报批工哀作。做好固定资岸产

12、的计价、折旧暗计提及上交工作蔼。靶四 固定资产颁的交付使用癌各部门/子公司皑应按固定程序办摆理工程决算、验癌收及资产交接手凹续。跋投资工程管理人拌员要与资产管理版核算密切配合，绊共同办理好资产岸的交接工作。叭属于基本建设项瓣目，应在编制竣搬工决算的同时交啊付使用资产。工斑程、资产的管理奥、核算人员要做凹好交付资产的清俺查、盘点，编制爸“搬基建项目交付使疤用财产分类明细挨表挨”捌，由公司财务部敖审批。瓣属专项工程项目败，（包括按规定爸从成本、费用中疤核销的项目）在盎项目完工核销工瓣程的同时，组织搬清查、盘点交接稗资产，编制爱“瓣专项工程交付使凹用财产分类明细办表巴”案，报公司财务部半审批接受。绊

13、年终，各部门/碍子公司根据批准靶的斑“案基建项目交付使盎用财产分类明细搬表奥”埃和氨“疤专项工程交付使疤用财产分类明细安表翱”肮，编制把“伴交付使用财产分罢类汇总表氨”柏 上报公司财务般部。瓣五 固定资产袄的调拨癌由于生产经营管安理等方面的原因柏，固定资产发生隘转移时，必须办罢理固定资产调拨疤转移手续。拌各部门/子公司坝之间调拨固定资扮产，由调入部门阿经办，调出部门艾负责填制斑“哀固定资产无偿调跋拨单傲”捌上报财务部审批啊，持手续办理资岸产实物交接并进安行账务处理。啊各部门/子公司凹内部调拨固定资艾产，由各部门/摆子公司自行办理班资产无偿调拨手傲续，并报财务部凹备案。败六 固定资产埃的出租、出

14、借、靶转让、捐赠懊固定资产出借、办出租，须报财务靶部审核，并办理唉相应手续。佰各部门/子公司背不得以任何名义霸擅自出借、出租稗固定资产。摆固定资产转让、般捐赠，须填制把固定资产出售申摆报单并附相应疤材料，报经财务胺部组织审查、公啊司总裁审核批准胺后，实行有偿转皑让或以公司名义拌捐赠。唉因生产经营需要笆，需租入固定资百产的，应报财务稗部组织审查、公艾司总裁批准，并八办理相应手续。笆七 固定资产哎的清查固定资产的清查瓣公司统一安排的吧固定资产清查，隘各部门/子公司叭根据清查要求编安制有关的清查表凹及盘盈、盘亏、埃报废等申报表及半 报公司财务部败。八各部门/子公司背应根据需要对固暗定资产随时进行矮全

15、面清查，清查盎固定资产时，首把先按照清查时点疤要求逐项清查，邦认真核对，做到胺账卡相符，账实碍相符。对清查中艾发现的问题，要肮逐条向公司财务艾部汇报，并按公澳司要求进行处理版。岸固定资产的盘盈吧、盘亏哀清查中发现盘盈敖、盘亏等情况，邦必须及时查明原扮因，并按要求上哎报公司批准。半固定资产盘盈、叭盘亏等情况，须袄分别填制百“芭固定资产盘盈申绊报明细汇总表摆”叭和背“袄固定资产盘盈申傲报单白”碍、般“把固定资产盘亏申拜报明细汇总表搬”稗和版“巴固定资产盘亏申柏报单哎”拌 同时报财务部按。经审查后转入熬待处理财产损溢扮。班公司主管部门会拔同有关部门对各八部门/子公司申胺报的盘盈、盘亏澳组织鉴定审查，

16、半由公司财务部组扳织汇总上报国税叭部门审批处理。拜八 固定资产巴的报废俺固定资产报废的哎条件奥符合下列条件之拔一者可以申请报皑废：敖已满规定使用年笆限，并丧失使用扳效能，无修复使爸用价值的；耙属于技术淘汰，扒设备陈旧，以及拌国家明文规定淘霸汰使用的设备，板又无修理配件来搬源，无法满足生熬产经营需要的；艾无技改、修复使坝用价值的；颁因生产工艺改变罢，并已丧失原有懊价值、又无改造癌利用价值的；摆由于生产建设、鞍城市建设规划等癌原因必须折除又傲无再用的；埃无法修复的危房安及自然灾害或事笆故造成设备毁损盎严重，无修复使半用价值的；爱设备腐蚀、磨损敖程度严重，虽可瓣修复利用，但修靶复费用较大，利挨用价值

17、低的；伴其他符合报废条扮件的固定资产。哎固定资产的报废翱，应本着严肃、斑慎重、认真负责唉的原则，按国家阿及公司有关规定矮进行。即使符合班上述固定资产报颁废条件，但在两埃年内进行过大修鞍理的固定资产不耙准报废（生产装案置的主要设备除肮外）。癌各部门/子公司靶通过清查，对符矮合报废条件的固背定资产进行技术扒鉴定，编制佰“白固定资产报废申翱报单背”扳、氨“癌固定资产报废明矮细汇总表白”办 报财务部。班对生产装置的主搬要设备，可先由昂生产部门鉴定拆巴除更新后办报废啊手续。补办报废扒手续时，须写出吧详细情况并附报版生产部门拆除时稗的鉴定意见。哀公司财务部对各爱部门/子公司申艾请的待废固定资疤产进行分类鉴

18、定板审查，然后负责柏上报国税部门鉴唉定审批。批准后肮，办理注销固定疤资产手续，同时扳转入固定资产清芭理。芭九 固定资产凹的清理碍固定资产清理的扳范围疤经批准许转让、把捐赠、毁损、报八废的固定资产，拌应立即注销，转盎入清理。氨固定资产清理程矮序案各部门/子公司巴要将应清理的固矮定资产，按资产敖项目建立固定资白产清理明细账，按同时将卡片抽出扮单独保管。坝转让、捐赠的固盎定资产，按有关版规定经批准后，耙须持批准手续、扒明细表报公司财翱务部。败毁损、报废的固吧定资产，须填报绊“颁固定资产清理申半报单版”背，报财务部产生肮处置方案，报经爸公司总裁批准后岸，按下列情况分翱别办理：瓣（1）毁损、报暗废的机动

19、车辆、罢电视机、录放机暗、摄象机、照相柏机、电子计算机埃、打字机、复印癌机以及单台件原艾值在1万元以上敖（含10万元）哎的报废设备，由肮公司统一处理。拔（2）毁损、报百废的其他固定资把产由各部门/子肮公司自行处理。白各部门/子公司拜每半年将清理情按况报公司财务部案。捌十 固定资产澳的更新隘固定资产更新的矮依据和条件瓣各部门/子公司敖对固定资产的更鞍新必须以固定资爸产报废审批手续耙和清理审批手续安为依据，同时本安资产部门的实际唉需要，列出更新拜计划上报公司。半固定资产更新的摆审批耙各部门/子公司瓣对报废、清理的澳固定资产需要更岸新的，编列更新碍计划逐级上报，氨经公司批准后，唉列入公司年度投挨资项

20、目计划。岸各部门/子公司皑必须依据公司批柏准的年度更新项拔目计划购建固定傲资产。对计划外靶项目财务部一律哎不予结算、核销绊、转资，并追究芭有关部门和有关翱人员的经济责任罢。胺十一 固定资唉产修理板固定资产修理的隘范围搬固定资产的大中扮小修理与更新划哀分标准，按公司跋有关规定执行。哀固定资产修理费哀用直接在成本费叭用中列支，为使爸费用均衡计入成罢本，对大中小修拔理费一般采用预背提的制度。各部扮门/子公司修理捌费用的报批及核拔销按公司有关规哀定执行。俺下列固定资产不扒预提修理费用般未使用的机器设笆备；班闲置不需用的机芭器设备；癌待报废、待处理肮的资产；单列账的土地扒各部门/子公司皑机动车辆在接近氨

21、国家规定的强制耙报废年限时，严碍禁安排大修理。罢十二 土地的暗管理氨公司使用的土地颁采用租赁的办法罢，按规定支付租罢赁费。翱十三 固定资哀产累计折旧的核耙算管理折旧的计提范围般下列固定资产应坝计提折旧：鞍所有在账的房屋哎和建筑物；翱生产和非生产用芭的各类机器设备扒、工器具等；拌节性停用和大修伴理停用的机器设翱备；把车间内替换使用叭的机器设备。租出固定资产；岸通过融资租赁方唉式租入的固定资摆产，应当提取折懊旧，租赁费列入八成本的部分，应挨视同提取的折旧靶。摆下列固定资产不绊得提取折旧：板未使用的固定资隘产背闲置的固定资产捌；啊在未正式交会生拌产使用以前，进昂行试车的固定资耙产；癌通过局部轮番大啊

22、修实现整体更新澳的固定资产、道案路、广场、地坪搬等。百已满规定折旧年般限，并已提足折肮旧（即净值等于暗原值3%）的固斑定资产及未提足白折旧提前报废的跋固定资产。安连续停工（不包矮括大修理停工）把一个月以上的车罢间（装置）和基板本上处于停产的靶设备，经公司审案查批准后。停提柏或减半提取折旧稗。癌视同已提足折旧敖的固定资产，今矮后不再计提折旧矮。邦以经营租赁方式芭租入的固定资产霸。艾国家规定不提折颁旧的其它固定资氨产（如土地等）拔。折旧的计提癌计提折旧的方法翱，由公司根据具扒体情况统一规定般全部固定资产月澳折旧额=月初各扒类应计折旧固定把资产原值挨把月折旧率奥月折旧率=年折败旧率芭霸12澳固定资产

23、折旧，拌各部门/子公司皑应按月进行计提爱，各部门/子公白司计提折旧的时稗间统一规定在每稗月1日。当月增柏加的固定资产，绊当月不提折旧，蔼于下月开始计提板折旧；当月减少巴的固定资产，当捌月照提折旧，于办下月开始停提折暗旧。拔待报废固定资产胺，按照公司当年爱的通知要求，累爱计折旧计算到填暗报疤“白固定资产报废申靶报单翱”安的时间，同时停柏提折旧，如果批芭准报废，则注销哎资产，转入清理氨库。如果不同意百报废，则按如下矮情况处理：柏该项资产在报废傲申报时，是处在邦停用中（或属于柏不提折旧及已提般足折旧的），则半不再补提折旧，熬直接转回资产库罢。办该项资产在报废澳申报时则处在使奥用中（不含不提靶折旧及已

24、提足折百旧的），则对停懊提的月份进行补扮提折旧后，转回哀资产库。挨第二章 流动柏资产管理制度一 总则板第一条 为了加版强流动资产的管巴理，提高经济效埃益，根据财政部百企业财务通则案、工业企业傲财务制度的要懊求，结合家辉公矮司的实际情况，肮特制定本制度。碍第二条 各部门斑/子公司要加强埃对流动资产的管氨理工作，以保证扒生产建设的正常八需要，降低资金斑占用，加速资金板周转，提高资金肮利用效率。叭第三条 财务部案是公司流动资产艾管理的职能部门败，其主要职责如唉下：矮采用艾“颁两统一、两集中矮”疤的流动资产管理靶制度，即按“隘统一信贷，统一斑还款，资金集中吧，结算集中岸”巴，负责制定流动绊资产管理制度

25、。班组织核定流动资安产定额，负责编哀制上报和下达流按动资产计划。翱审定各部门/子八公司流动资金使癌用计划，审查平矮衡日常开支。袄监督和检查各部袄门/子公司流动安资产使用情况，扮并按经济责任制皑要求考核其使用安效果。案组织协调各流动坝资产管理制度，班落实流动资产管霸理责任制。摆督促检查各种应懊收款的清理情况瓣，并定期汇总清般理结果向公司分爱管领导汇报。百第四条 坚持管稗钱与管物相结合唉和条块结合的原盎则，实行流动资爸产价值量与实物罢量分别管理、定肮期核对的制度，百财务部负责流动耙资产的价值管理柏，各部门/子公稗司归口部门负责笆实物量的管理，懊并要定期核对。暗二 流动资产瓣的综合计划管理稗第五条

26、各部门袄/子公司的流动案资产要严格实行熬计划管理，做到捌收支有计划，结败果有分析，责任蔼有考核，以促进拜本公司流动资产挨使用效果的不断把提高。胺第六条 为加强斑流动资产的管理凹，加大产品的销搬售力度，严格物鞍资采购，防止物肮资超储积压，控白制生产成本，实般现财务收支平衡拌，公司对流动资班产实行综合计划跋管理。搬第七条 计划的哀编制。各部门/蔼子公司在公司财爸务部综合计划确翱定后，根据公司板编制年度流动资半产建议计划，报耙公司财务部。财昂务部根据各部门版/子公司上报的安流动资产建议计奥划，在综合平衡拌的基础上，编制爸公司年度流动资伴产计划，并下达袄各部门/子公司敖执行。傲第八条 计划的拌执行。各

27、部门/埃子公司根据公司伴下达的年度流动翱资产计划，编制俺本部门的年度、哎月度流动资产的暗具体实施计划，白并组织实施。按第九条 各部门邦/子公司如发生艾计划外流动资产敖变动，必须事先办报财务部审批，版财务部视具体情埃况，如确属必要邦，下达补充流动扳资产计划。般三 货币资金霸的管理稗第十条 货币资版金，是指企业暂扒时停留在货币形邦态上的那一部分哎资金。它是企业摆流动性最强的资哀产，货币资金近蔼其存放地点的不翱同，可分为现金俺、银行存款和其拔他货币资金，货碍币资金的管理由笆公司财务部进行半全面调控。公司坝内部各部门/子碍公司之间的物资唉调配、物料互供傲、劳务供应等经碍济业务活动，必挨须全部通过公司般

28、财务部进行结算懊。懊第十一条 现金傲是流动性最大的摆一种货币资金，拔要按照财政部罢现金管理暂行条懊例的规定范围颁使用现金，严格俺现金管理岗位责靶任制，确保其安叭全完整。傲第十二条 各部胺门/子公司的外扳部收入必须转入叭财务部的公司公班司帐户中。各部傲门/子公司于当罢天上午根据批准版的绊“翱月度财务收支计败划肮”搬和款项用途，申拌请次日的用款金安额。财务部视收般入情况平衡资金翱，分别轻重缓急俺，予以对外付款捌。耙第十三条 各部巴门/子公司必须瓣遵守公司结算制懊度，及时结算内凹部款项，做到不罢压票、不误票，绊减少公司内部各碍部门/子公司往岸来账款，降低资伴金占用。蔼四 应收账款氨、预付账款及其哎他

29、应收账款的管叭理摆第十四条 加强罢对应收账款的管俺理。做好清欠工搬作，对应收款项板的清理一定要做胺到责任明确、回背收及时。清欠工背作由市场营销部皑门牵头，财务部摆配合。百第十五条 其他岸应收款项由各现肮场财务部门负责碍管理，各财务部扒门要严格按照公肮司各项规定及时案清理各种应收款扳项，特别是对超半过三个月以上的挨其他应收款项，搬要及时通知有关瓣部门进行清理，把减少资金占用，班保证资产的完整扒。靶第十六条 公司白内部各部门/子跋公司的结算款项傲，原则上必须在疤月底以前结清，叭不允许有不合理搬的内部往来款项肮存在。年度终了半，各部门/子公拜司之间、各部门败/子公司与公司盎之间的内部往来暗要严格按公

30、司规爸定办理，不准保暗留余额，特殊情邦况需保留余额的稗，需经财务部同扒意。白第十七条 要严吧格控制预付款项癌的发生，如果确吧需在大型设备等佰购置中需预付款颁项时，应严格按捌规定办理，不得懊变相搞预付款。拜五 存货的管罢理般第十八条 存货皑包括：库存材料斑、在途材料、委胺托加工材料、低百值易耗品、包装斑物、在产品、半巴成品及产成品，耙公司的存货实行扮区域管理。碍第十九条 库存芭材料、在途材料背、委托加工材料邦的管理：岸必须认真贯彻执澳行公司核定并下俺达的存货定额，叭层层分解落实，背以较少的资金占般用保证生产所需挨的物资供应。班要定期组织制定板、修制各种库存巴材料的最高储备班量和最低储备量百，便于

31、掌握物资扮动态。板要严格执行公司岸下达的物资采购败范围，不得超权板采购。败在保证生产需要昂的情况下，要本拜着氨“皑先库存、后平衡笆、再采购翱”艾的原则，正确处板理好物资的进货巴、消耗和库存的跋关系，防止超储背积压物资的产生佰。班在日常管理中要肮严格执行验收、绊保管、发放和定靶期盘点制度，保百证账实相符。隘加强在途材料的板管理，组织好调袄拨、接运、验收俺入库工作，发现胺损毁和短缺，及把时查明原因，分吧清责任，按有关拌规定进行处理。埃对外委托加工材奥料、备件，必须伴做到事前有计划伴、工料有核算、背收回有验收，保扳证手续齐全。跋加强车间小库的版监督管理，认真啊执行余料退库制俺度，切实防止出邦现沉淀物

32、资或库扳外库现象。绊第二十条 各生巴产厂要根据公司吧下达的在产品及俺半成品定额分解艾落实到生产车间邦或工序，作为日靶常生产调度控制柏和定额考核的依隘据。办第二十一条 产哀成品管理。拜根据公司的会计扒核算体制，凡摆“斑外销部分爱”靶的产品，其账簿翱管理由财务部负肮责，互供及生产爸自用的产成品由白各厂财务部门进鞍行账务处理，所败有产成品、自制芭半成品、在产品暗的实物由各生产败部门负责管理，颁各厂财务部门代哎表财务部对库存叭产品进行检查、扮监督、控制。埃各生产厂要加强埃产成品的库存管佰理，及时办理产氨品出入库，由于肮产品出入库不及版时造成的库存产背品超定额，由生矮产厂负责。建立耙定期盘点制度，伴保证

33、账账、账实氨相符，如发现变把质、短缺、损毁百等问题，要及时皑查明原因，按规靶定程序报批处理捌。敖六 流动资产奥的清查叭第二十二条 各扮部门/子公司在爸年终决算前，应按组织专门人员，稗成立领导小组，摆对流动资产进行哀全面、认真、系隘统的清查。把第二十三条 对氨清查中发现的盘唉盈、盘亏、报废稗的财产物资，应澳查明原因，分清绊责任，提出处理翱意见，按照规定氨报经有关部门审翱批。拜第二十四条 对昂在流动资产清查耙中查出的长期挂扳账、悬账、呆账霸、死账等损失，澳要查明原因，提稗出处理意见，按班规定报有关部门敖审批。翱七 流动资产肮的分析与考核疤第二十五条 财懊务部等各归口管败理部门要按月对拔流动资产占用

34、情敖况和有关指标完巴成情况进行分析捌。搬第二十六条 公癌司将流动资产占搬用指标执行情况傲纳入经济责任制凹考核，各部门/柏子公司应结合实埃际情况，制定相傲应的考核制度。按第三章 货币柏资金管理制度一 总则安第一条 为加强爸货币资金管理，矮提高资金的使用啊效率，更好地为俺生产经营和建设皑提供必要的资金疤保障，特制定本爱制度。芭第二条 货币资皑金包括现金、银按行存款、其他货八币资金（外埠存伴款、信用证存款坝）。般第三条盎家辉公司和各分绊子公司的财务收翱支和资金划拨，啊采用收支两条线伴，各分子公司所爱有收入款项在收罢到款后的当日必俺须马上报告家辉啊公司财务分管会安计，由家辉公司班财务经理请示财颁务总监

35、后决定是扳否划往总部；家埃辉公司根据各分吧子公司每月费用熬预算和资金预算扒下拨经费。半第四条 各分子懊公司以当月的2颁5日作为断帐日邦，各分子公司财哀务人员应在每月肮的28日前向家挨辉公司报送货币板资金收支结存汇俺总表及其附表，半以及下月资金需爱求预测表等内部啊报表；家辉公司笆财务部根据各体癌系的月度费用预凹算总额，并结合白各分子公司的资奥金需求预算，确捌定各分子公司月碍度用款计划，在安次月1日前下达氨给各分子公司；碍家辉公司根据公熬司的资金情况，矮逐步下拨经费。艾第五条 各分子胺公司财务人员每肮月向公司所在地摆的负责人了解各蔼部门/子公司的柏本月资金需求。拔各部门/子公司爸负责人有责任和扳义

36、务向财务人员罢提交本月的资金安计划，财务人员般有权对及时提供巴资金需求计划的颁部门优先安排资疤金。霸第六条 为了有凹效的监控公司的艾资金流向，各公爸司的日常费用（俺包括差旅费、交叭通费、业务招待俺费、通讯费、办扒公费、水电物管蔼费、银行手续费澳）的借支和付款爱，在其他规定的袄手续完备的条件巴下，还须经财务凹审核或批准。颁长沙以外的公司按：罢100030氨00元/次，书瓣面报请家辉公司岸财务经理签字；阿3000元/次氨以上，书面报请坝家辉公司财务经跋理审核并转报总敖裁批准；长沙公司：半3000元/次奥以内，财务经理笆批准；瓣3000元/次氨以上，财务经理挨审核，总裁批准肮。搬第七条 所有公背司的

37、非日常费用爸借支、付款和报跋销，超过200笆0元/次的均由绊家辉公司财务经扮理审核并报总裁跋签字批准。二 现金管理八第八条 各部门靶/子公司必须遵唉守国家颁发的现耙金管理条例和结哎算制度。 扒第九条 现金支吧付范围斑支付给职工个人般的工资、奖金、颁补贴、福利补助昂费、差旅费等款埃项。伴支付给不能转账败的集体企业或城斑乡居民个人的劳把务报酬和购买物皑资的款项。柏在转账金额起点瓣（一般为100艾0元）以下的零隘星支付款项。澳中国人民银行确伴定需要支付现金八的及其他支出。爸需支用超过结算埃起点的现金部分吧，应用转账方式摆进行结算，如去靶边远地区结算不袄方便或采购地点半又不定的地方采靶购，必须使用大暗

38、额现金时，各部摆门/子公司应向白公司财务部提出澳申请，经公司财巴务部征得开户银败行同意后方可支阿付。靶第十条 各部门氨/子公司的现金癌库存限额，不得绊超过开户银行下般达的额度。各部奥门/子公司的库氨存限额，必须报芭公司财务部备案把，如有变动，应翱同时向开户银行埃和公司财务部提叭出申请。吧第十一条 在公癌司内部的结算双哎方不论任何理由笆都不得使用现金傲结算。白第十二条产品销般售尽量避免用现按金结算，如有特跋别情况，需经各靶部门/子公司财盎务主管人员签字埃同意，将现金送办存公司指定的银斑行账户，持银行跋盖章后的送存簿耙回单到财务部办百理结算。扮第十三条 严禁霸以白条、票据、吧债券等顶替库存扮现金。

39、现金必须按日清月结，账实哎相符，并按规定阿进行保管。扒第十四条 对各盎类临时寄存款项跋必须经各部门/拌子公司财务主管跋人员书面批准，按并由临时寄存人澳自封并加盖印章瓣，出纳员做好登肮记后方可寄存。扮第十五条 库存阿现金短款由出纳哀人员赔偿，长款胺时必须向各部门扮/子公司财务主唉管人员汇报，查颁明原因，不得以矮长补短。阿第十六条 各部挨门/子公司保险啊柜不得为私人保八管现金，也不得版为其他部门存放懊现金。扮第十七条 财务柏主管人员要定期绊或不定期地抽查哎本部门的现金库办存量，检查要有艾纪录，对检查发跋现的问题要提出办处理意见，并及板时整改。碍三 银行存款版管理芭第十八条 各分颁子公司不得签发白空

40、头支票、空白敖支票及远期支票版，签发远期支票背和空白支票造成翱的经济损失，视暗损失情况，分清跋责任，按有关规斑定处理。埃第十九条 各分瓣子公司必须及时傲到开户行（包括半财务部）领取回隘单和各种银行票佰据。胺第二十条 月终跋各分子公司必须伴及时与银行核对暗账务、处理未达扮款项，不能处理癌的未达款项应列耙出清单，编制银澳行存款余额调节敖表。拜四 其他货币啊资金管理拜第二十一条 外叭埠存款必须确定扒采购对象，指定佰专人负责，定期隘向本部门报账，办保证存款的完整奥。外部驻地人员笆必须按当地银行胺有关规定支付各坝种款项。隘第二十二条 信啊用证存款，按银懊行系统的有关要叭求办理。鞍第四章 财务昂部管理制度

41、一 总则八第一条 为了加岸强货币资金管理稗，促进内部资金岸的统一平衡和运暗用，理顺内部结把算关系，合理控埃制资金流向，减埃少资金沉淀，降佰低筹资成本，提坝高资金使用效果稗，结合家辉公司矮实际情况，特制疤定本制度。摆第二条 财务部蔼是公司内部之间背及对外经济活动皑的中心，在财务爸部的直接领导下罢开展工作。盎二 财务部的傲职责耙第四条 统一办啊理公司各部门/颁子公司外部资金岸收入的划转业务奥，一切外部收入伴直接划入指定的氨外部银行收入专背户，并在当日将稗款项转入公司公挨司银行帐户。把第五条 统一办阿理公司各部门/熬子公司对外的付吧款业务。财务部澳根据资金来源情熬况经平衡后支付唉各部门/子公司拔，同

42、时减少公司瓣公司帐户存款。皑第六条 办理公扳司内各部门/子办公司之间经济往捌来业务的结算。傲公司内部各部门白/子公司之间的爱一切经济业务，伴必须通过财务部暗进行结算。稗第七条 办理公凹司内部拨款业务叭。财务部对各部板门/子公司下拨伴的经费、工程款澳项等直接拔入现版金或拨入各部门澳/子公司付款银袄行账户。芭第八条 办理公白司内部借款业务般。各部门/子公坝司根据需要在财按务部核定的贷款败额度范围内向财拜务部申请贷款，靶财务部审查平衡扳后予以办理贷款奥手续。皑第九条 办理公版司财务部贷款和奥存款的计息业务碍。财务部按国家蔼颁布的同期存贷癌款利率，计算各耙开户部门每月的跋存贷款利息，并安于每月月底入账

43、案。三 结算纪律芭第十二条 凡公爱司内部各部门/靶子公司之间发生办的一切经济业务佰，一律通过财务拔部结算。板第十三条 各部氨门/子公司外部霸收入必须转入公捌司公司的账户中败，不得挪作他用巴。碍第十四条 各部扒门/子公司外部啊支付用款必须由鞍财务部统一支付半，各开户部门之摆间不得私自借款癌。版第十五条 各子笆公司必须每月与扒财务部对账，超稗过两个月未对账巴未对账者，将按挨照具体情况予以伴通报批评。暗第十六条 各部耙门/子公司加强懊财务部存款，贷拜款的管理，掌握昂资金动态，不得稗透支，不得超过搬贷款定额，不得班签发空头支票。板第五章 会计白人员工作交接制鞍度一 总则板第一条 为了保癌持会计工作的连

44、懊续性，正确性和暗合法性，使会计挨核算工作有条不敖紊地进行，根据扮财政部和上级主白管部门的有关规案定，结合家辉公跋司的实际情况，背特制定本制度。哀第二条 会计人芭员工作岗位调动绊和离职（一个月阿以上），必须在挨本部门负责人规办定的期限内，将暗本人所经管的会罢计工作移交清楚癌，未办完交接手拌续，不得离开原白工作岗位。霸二 移交前的案准备工作颁第三条 已经受俺理的经济业务，拜尚未填制会计凭扮证，应填制完毕碍；尚未回复的事绊项，应予以答复佰处理。拌第四条 尚未登阿记的账目，应登昂记完毕，并在最暗后一笔余额上加笆盖本人名章。佰第五条 整理应鞍该移交的各种有艾关资料，对未了俺事项要写出局面板说明材料。袄

45、第六条 编制移百交清册，移交清隘册上应有交接双氨方和监交人的签爸字、盖章，还应隘列明监交人的姓皑名、监交日期，安移交清册应列明板双方交接的内容矮，包括：凭证、半账表、公章、现拜金、支票、文件哀资料及需说明的俺问题等。三 监交盎第七条 会计人暗员办理交接手续氨时，必须有监交叭人负责监交。一艾般会计人员交接氨，由会计主管人伴员监交或委托会办计师监交；会计坝主管人员交接，胺由部门领导人监伴交。拔四 业务交接奥的具体要求俺第八条 会计人俺员业务交接，由搬移交人按照移交拌清册，逐项向接摆替人移交，接替翱人要逐项核对签败收。具体规定如皑下：半现金、有价证券癌要根据账面余额靶清点移交。如发百生账实不一致时笆

46、，要在规定的期背限内解决。把银行存款账户余皑额要与银行对账瓣单核对相符。银八行对账单的余额盎调整表必须经银霸行签证；未达账疤项，必须单证齐拔全或已在截止期斑后作会计处理。靶会计凭证、账簿吧、报表和其他会板计资料必须完整佰无缺，不得遗漏跋，如有短缺，要邦查明原因，交在俺移交清册中注明岸，由移交人负责安。扒各明细账户余额熬与总账及有关账肮户必须核对相符半；各种财产物资斑账面数与实物相凹符，如发生账实矮不符应查清原因胺，并在移交清册百中注明。霸对于移交的未了伴会计事宜，由接凹替人继续办理。岸但在移交后又发搬现原移交人经办凹处理的会计业务瓣有违犯赌徒制度败和财经纪律的问伴题，其责任仍由爱原移交人负责。

47、艾接替的会计人员背应继续使用移交霸的账簿，不得另版立新账，应保持背会计记录的连续把性。蔼交接完毕后，交扒接双方和监交人坝要在移交清册上扳签名或盖章。清罢册一式三份，交澳接双方各执一份爱，存档一份。哎会计人员因特殊绊原因不能到职工凹作的，部门领导靶认定后，由会计斑主管代为交接。澳交接过程中，在搬严格按规定办理搬移交手续的同时扮，要移交人不能癌直接移交的原因阿等。坝第九条 由于临扳时需要，会计人靶员在短期内（一拌个月之内）离开氨本工作岗位，由扳指定的人员代理按工作，亦可不办百理正式的交接手傲续，但必须做好伴工作的衔接，并案将代理期工作人颁员的业务交接，隘列入本部门业务败工作记录。鞍第六章 会计矮档

48、案管理制度一 总则芭为了提高会计档背案的质量，从而芭达到档案管理的扳标准化、规范化佰、程序化、根据斑国家财政部、国爸家档案局会计般档案管理制度八，结合家辉公司坝档案管理实际情叭况，特制定本制耙度。蔼二 会计档案扮的归集拌第二条 凡是本罢部门形成的会计袄凭证、会计账簿蔼、会计报表、工暗资表、会计资料笆以及其他有保留版价值的会计核算胺档案军应归档。班在财会工作中形扮成的收文和发文搬、会计制度、会埃计工作计划、总暗结等文书材料也哎要归档。叭第三条 归集范蔼围爸会计凭证：包括隘原始凭证、记账哎凭证懊会计账簿：包括柏总账、日记账（癌现金、银行日记爱账）、各种明细暗账等。澳会计报表：包括芭月份、度、年度蔼

49、会计报表（年度翱决算批复文书档唉案、会议档案各安存一份）工资表坝其它：包括会计碍档案的移交清册柏、保管清册、成敖本计算表，固定按资产卡、备查簿傲等。伴归集的会计档案昂，必须齐全完整佰，做到不缺年、啊不漏月、不缺件拔。绊三 会计档案败的分类把第四条 会计档版案可分为：账簿阿类、凭证类、报澳表类、工资表类奥、工资表类、其翱他等五大类。斑第五条 分类要搬清楚，分类方法傲前后要一致，不昂得随意变动。办四 会计档案坝的整理组卷疤第六条 会计凭半证的整理组卷爱记账凭证按编号奥顺序排列，原始搬凭证，按记账凭靶证大小折叠整齐跋，按月组成。板会计凭证的装订般要规范，一律左唉侧装订，不得订傲角。捌填写会计凭证封败

50、面和卷脊，应统绊一规定填写方式埃。哎第七条 会计账伴簿的整理昂活页账，取出空艾白页编页号重新傲装订。一本为一凹卷，每本100凹澳150页左右。拜账簿封面应啊统一设计使用。艾现金日记账、银叭行存款日记账、叭总账精装本不另哎行装订。靶第八条 会计报挨表佰会计报表按月份摆、年度分别装订芭。伴会计报表的卷皮袄、卷内目录、备邦考表格与文书档哀案，填写要一致安。第九条 工资表盎工资表按年度结佰合组织机构立卷拌。疤工资表的卷脊应八注明部门、年度扮、月份、卷号。矮第十条 其它类矮：按名称、重要哎程度结合时间立傲卷。拜第十一条 填写扳案卷封面、卷脊拔、备考表项目时俺，要选用质量好班的墨汁或碳素墨八水，有毛笔或钢

51、胺笔书写，严禁用澳圆珠笔、铅笔书熬写，为了醒目可敖加盖规格统一的袄橡皮章。笆第十二条 会计安档案在装订前要肮去掉金属物，大傲小规格不一的要俺边、裱糊、折叠埃整齐，遇有破损岸、缺页要进行修罢补，用线绳装订瓣结实。半五 会计档案袄的归档按第十三条 会计哀档案整理装订后靶，由财务部门保澳存使用一年，然笆后向档案部门移霸交。佰第十四条 填写敖会计档案移交清敖册一式二份，财啊务部门保存一份敖，另一份随档案芭移交档案管理部稗门。碍第十五条 档案拔部门对接收的会袄计档案，原则上颁应保持原卷（盒奥）的封装，个别鞍需要折卷重新整懊理时，应征求财阿会部门的意见，俺并与财会人员共白同拆卷整理。哀六 会计档案绊的排列

52、编目板第十六条 会计唉档案的排列癌会计凭证：按时艾间顺序从月度开肮始到年度为止。柏会计账簿：按年芭度顺序排列，年佰度中再按总账、把日记账、明细账扳顺序进行排列。白会计报表：一般背按年、月顺序排般列。败工资表：按年度捌结合组织机构的蔼顺序排列。组织澳机构按先机关（疤科室）后车间的芭顺序排列。笆其他类：按重要案程度结合时间顺拔序排列。啊第十七条 会计盎档案的编号捌会计档案的编号翱来用分类编号的啊制度。账簿、报吧表、工资表和其捌他案卷较少的档熬案均采用分阶段哀跨年度编流水号八的制度。阶段年疤限的划分，可根癌据案卷数量的多埃少而定，原则上版一个阶段内不超翱过三位数。败数量较多的会计隘凭证档案采用一暗个

53、年度编一个流肮水号的方法。岸第十八条 填写耙会计档案目录阿会计档案按类以翱卷为部门填写案邦卷目录摆案卷目录的填写佰方法袄案卷号：按第五皑条1款和2款的胺排列顺序填写，傲以固定案卷的位板置。稗标题：填写案卷袄的类别名称。案起止年月日：按笆案卷形成时间填疤写。班保管期限：按已安划定的保管期限败填写。耙会计档案目录一瓣律用钢笔填写，鞍字迹要工整清晰叭。笆七 会计档案捌的保管期限矮第十九条 会计熬档案的保管期限耙分为永久、定期凹两类，其中定期按保管期限分为三爸年、五年、十年搬、十五年、二十拔五年五种。各种安会计档案的保管搬期限，从会计年绊度终了后的第一碍天算起。其中工芭资表暂定为永久爱。芭第二十条 已

54、到佰销毁期限的会计哀档案中，对未了绊结的债权债务的邦原始凭证，应单按独抽出独立立卷矮，由档案部门保俺管到结算债权、案债务为止。熬第二十二条 销埃毁会计档案审批疤表和销毁清册遵隘照公司有关规定板。懊费用管理 制度按（待讨论）总则爸为完善公司财务哎会计制度，加强岸和规范公司财务吧会计基础工作，哀进一步推动现代翱企业制度的建立罢，根据爱中华人民共和案国会计法、癌企业会计准则拔、企业财务通扳则、工业企版业会计制度、捌工业企业财务澳制度、商品百流通企业会计制岸度、商品流巴通企业财务制度叭和国家颁布其拌他有关制度和法敖规，特制定本制凹度。稗本制度适用于家案辉公司及将来资啊源整合后的各分懊支机构（指各分澳、

55、子公司和办事叭处，以下简称分坝支机构）。稗各子公司均进行白独立的会计核算笆,各办事处的业埃务收支均纳入家巴辉公司的会计核版算。所有公司执百行的会计制度、背会计核算方式和拌计算统计口径由按家辉公司统一规巴定，任何人员未鞍得到家辉公司的隘批准，不得擅自暗修改或变动。傲各分支机构应于暗次月5日前将各矮自的对外会计报哎表呈报家辉公司傲财务部；月底8百日前将管理报表罢呈报家辉公司财熬务部，家辉公司邦应在次月10日板前编制合并财务半报表，次月15爱日前编制合并管吧理报表。会计报白表至少应包括资碍产负债表、损益坝表、现金流量表叭，管理报表由家艾辉公司统一制定癌。氨公司员工出差管罢理办法隘 为适应公司员翱工国

56、内外办理公板务之需要，规范阿差旅费开支标准耙，特制定本制度白。笆 差旅分类及核叭准权限详见员工办出差核准权限表拌 差旅种类扳 职蔼 务岸 哎核 准 人班 国半 内把 出半 差跋 总坝裁隘 总笆监唉 常摆务副董事长捌 邦 总裁拜 部门唉经理邦 主搬管总监半 其它啊员工爸 主笆管部门经理皑 国外出差扮 境外办般理业务斑 总裁坝和董事长癌 公司员工出差拜或外勤需预支款懊项者，应事先按扳照财务规定的手肮续填制借支单岸、连同出差按核准单按规定板核准权限核批后跋，可办理支款手盎续；差旅费借支按的数额由出差核哀准人审核，但最暗终由财务人员根把据实际情况核批般。出差或外勤期班间如遇有遗失财办物或文件，应由敖当

57、事人自行负担八有关责任。特殊扮情况下发生的事熬故，由公司视具佰体情况酌情处理扒。背公司外差人员应懊于出差归来后一胺日内及时向所在澳部门销差，并如矮实填制差旅费傲报销单由所在班部门负责人核签傲，由主管总监核盎批，及时办理有癌关报销手续，财挨务部门应对往来爱借款每季度清理拜一次，及时书面啊通知其主管上级按督促销帐，在接翱到通知后一周内奥无财务部门认可爸的理由仍不销帐巴的，财务部门可叭扣发借款人的工稗资，待报帐时补拜齐。凡在财务有捌欠款未结清的，笆财务部门裁定无傲特殊理由的，财巴务部门有权拒绝阿继续借款。柏销售体系人员差癌旅费报销必须向唉财务提交销售体埃系专用的出差捌申请和 费般用报销清单，矮否则财

58、务可要求昂补齐手续再办理凹报销手续。销售坝人员的费用必须百当月报销（不限哀次数），由于出爸差等原因，本月霸的费用最迟不超伴过次月5日矮前报销。俺交通工具乘坐标办准适合所有员工懊，部门经理以上把负责人紧急情况案可申请乘坐飞机凹，但必须事先经皑分管总监审核，摆报总裁批准，并暗在出差核准单上皑签明乘坐飞机，捌其他人员原则上板不得乘坐飞机。盎不同级别的人员半一同出差，交通搬工具可从高适用傲标准执行。稗表一：交通工具挨标准傲 板 疤 人员癌类别靶公司董事、啊总裁及总监把部门经理安其它人员瓣 交霸 通疤 工扳 具扮火车巴软卧熬硬卧罢硬卧啊轮船唉二等舱邦三等舱叭三等舱爸飞机袄经济舱半罢住宿标准挨1 员工在公

59、司懊统一安排住所的霸地点出差，由公靶司行政部统一安罢排住所，确实全盎部住满，必须经背行政部签字确认伴、分管总监批准跋，方可按规定住坝宿标准报销。搬2表二：适用于罢公司所有员工短矮期培训、会议、皑办理业务等出差盎。以上人员在下坝列标准范围内据摆实报销，超过标柏准的部分财务人柏员可拒绝报销，凹特殊情况必须报肮请主管总监审核坝并说明原因，报氨公司总裁核准。傲 稗 笆 奥 按 奥 靶 爱 扮 表二：住宿佰标准 盎 熬 背 办 元翱/天.人颁类别扮职位级别隘总裁及总监肮部门经理翱其它人员爱住绊宿哎标邦准碍A类地区皑450摆200蔼200唉B类地区蔼400唉200熬180暗C类地区艾350癌150暗150

60、胺3 地区分类标扒准斑A类地区：北京皑、上海、青岛、挨南京、无锡、苏哎州、宁波、杭州挨、深圳、珠海、氨厦门、福州、广佰州。昂B类地区：除A柏类以外的各省及拌自治区的省会以靶及天津、重庆等背其他直辖市；霸C类地区：A、办B类地区外的地扮区。岸员工外出培训在案15天以上的，凹应住培训部门的挨招待所，其住宿笆费标准最高限额稗为100元/人邦.天。氨出差补助标准（把不分在途和住勤板，包括伙食补贴八、市内交通费）伴：把所有人员按出差伴地类别在报销时凹发给出差补助（哎不含总监以上人碍员和特定项目现昂场开发人员）：瓣省会以上城市5爱0元/天，其他伴地区40元/天哎。熬公司总监以上人鞍员出差交通费、板伙食费实