某公司财务会计处理准则

1、爱六、分公司会计捌处理准则应收账款斑第一条 业务奥代表每天需将当版天所收到的款项啊，填具缴款单，哀并同现金及支票把，交营业所会计拌点收。营业所会巴计点收后，于缴哀款单上签字，并熬将第三联交还业霸务代表。八第二条 业务碍代表当天未收到暗款项的客户签单案，需当天缴还营疤业所会计。第二佰天欲前往收款时罢，再向营业所会俺计领取。瓣第三条 营业爱所会计每天需编吧制销货日报表于霸当日下班前，将跋销货日报表连同版支票、销货退回版折让证明单及业凹务代表的缴款单巴第一联（第二联俺存留于分公司会半计处，呈分公司鞍主管核阅），以班限时挂号邮寄总版公司，现金则划袄拨入总公司账户拜。傲第四条 业务摆代表收款时，倘凹因客

2、户要求而同爸意尾数折让时，扒除应详填销货折版让证明单，并由暗客户证实盖章后白，交回分公司会坝计员，再送营业俺所主管核准。倘耙未取得销货折让笆证明单者，一律伴于当月自该单位靶之资金中，就其跋短少部分，全数爱扣除。蔼第五条 营业佰所会计需为每家挨厂商设立应收账罢款明细表，各厂耙商之销货及收款扮情况，均需逐笔巴登录。每月底需拜编制应收账款月稗报表，并于次月百三日前，以限时碍挂号邮寄总公司按财务科。存货按第七条 营业霸所会计需为每种柏型号的货品，分熬别设立存明细账搬，每笔存货的进扒出情况，均需逐百笔详实登录。绝艾不可有提前入账般或延后入账的情背况。碍第八条 存货背账的登录，不可扮有月底先开发票败，次月

3、再行出货哎的虚报业绩情况瓣。营业所会计亦癌需注意。不得有按月底先行出货，碍虚充业绩，次月艾再行退货的不当啊情形。邦第九条 每月柏底，由营业所会靶计会同营业所主爱管，盘点存货，袄并填制存货月报班表，于次月三日扒前，以限时挂号盎邮寄总公司财务芭科。板第十条 每月背底的盘点，倘有爱盘损时，需于存蔼货月报表上列出颁明细，并叙明原坝因。此盘损的部蔼分，当季即依成扮本核算，自该营扒业所的奖金中全暗数扣除。碍第十一条 总啊公司财务科的会败计人员，每三个阿月需至营业所随绊时抽盘一次。零用金碍第十二条 各伴营业所由会计员巴负责零用金的保绊管与支付。零用芭金额，一律暂定笆为5万元整。将把来视实际状况，拔再行斟酌调

4、整。皑第十三条 各伴营业所人员请领霸款项时，需填具叭支出证明单，经八营业所主管核准办后，由会计员自佰零用金支付。阿第十四条 营拜业所的零用金，扮仅限于零星费用班的支付，凡营业暗所代总公司采购靶的货款（货品采挨购一律由总公司按集中办理、付款笆，惟总公司得请邦营业所就近代为爸采购。）或员工啊薪资等大额支付稗，一律由总公司坝拨付。艾第十五条 零坝用金将用完时，稗营业所会计员，俺应填妥传票，并盎同零用金报销单昂、付款凭证，汇柏寄总公司财务科艾，以补充零用金埃。盎第十六条 有盎关零用金的详细傲规定，可参考零摆用金管理办法。薪资隘第十七条 每安月25日营业所扮会计员应将该单按位的薪资表，并捌同经主管核准的

5、凹员工考勤表，并癌编制传票，以限碍时挂号邮寄总公碍司财务科。碍第十八条 总鞍公司财务科将营伴业所的薪资拨入巴营业所账户后，昂会计人员负责至耙银行（或邮局）埃领取现金，并负哀责薪资的分装与啊发放。柏第十九条 营艾业所会计人员应碍遵守薪资保密的爸规定。损益表岸第二十条 各坝营业所会计员应啊于次月三日前，昂编妥该营业所的白损益表，经营业肮所主管核准后，隘于次日早上，以扳限时挂号邮寄总搬公司财务科。坝利润中心奖金分岸配表矮第二十一条 般各营业所会计员斑应负责编制各季板的损益表及利润坝中心奖金分配表盎，并分别于4月伴、7月、10月叭及1月的3日间版，以限时挂号邮皑寄总公司财务科鞍。案营业所需编制报耙表明

6、细颁报表名称埃完成期限岸性质瓣1懊应收账款月报表拔次月3日矮月报安2八存货月报表罢次月3日办月报邦3斑薪资表巴每月25日案日报熬4办销货日报表盎当天皑日报拔5邦营业所损益表埃次月3日绊月报般6疤季损益表哎次季第1个月3碍日扮季报蔼7把利润中心奖金分澳配表扳次季第1个月3胺日把季报销货日报表氨_拌_柏营业所年月日第 第 一 二联 联： ：送 营总 业公 所司 自 存懊出编货号熬客户名称疤型号背单位扳数量癌单价袄金额哀销项税额矮应收账款总额唉本日合计佰本月累计半应收账款增减情摆形伴（1）挨昨日结存埃（2）本日销货敖（3）本日收款盎(1)+(2)摆-(3)安本日结存柏实际销货扮销项税额绊合计扳税金哎

7、票据奥折让熬退货岸合计笆-按-皑-哀-哎-鞍*第（3）栏，隘上半栏填写本日摆额，下半栏填写巴月累计额。盎营业所主管：制澳表：爱销货退回进货退胺出或折让证明单年 月 日碍原发开票立单销罢位货爱名称伴营利事业统一编矮号搬营业所在地址绊开立发票叭退货或折让内容第第第第一二三四联联联联：交交由由付付进进原原货货销销人人货货作作人人为为作作进记为为项帐销记税凭货帐额证税凭的额证加的。减加 凭减 证凭 。证。扮（打隘背处）备注扮联式扮年癌月坝日蔼字埃轨八号码袄数量蔼单价翱退出或折让跋应税瓣零税率坝免税靶金额蔼（不含税的进货肮额）把营业税额巴合计安本证明单所列进拔货退出或折让，巴确属事实，特此碍证明。（盖章

8、）名称：原进货营业人（或原买卖人）懊营利事业统一编翱号：班佰疤年月日楼室段 巷 弄 号 地址：县乡村街|市镇区里路应收账款明细表奥客户编号：爸_安_埃客户名称：扳_胺_癌授信额度：稗_靶_版电话：鞍_白_颁地址：凹_胺_拔年艾传票邦号码挨摘要阿借方唉货方拜余额版月扮日懊金额拌金额敖金额应收账款月报表啊单位：芭营业所八柏白年岸月百厂商柏（1）百上月唉应收账款瓣（2）本月销货碍（3）本月收款佰（4）本月应收昂账款碍备注叭实际金额柏销项总额柏合计办现金罢票据哀折让安退货笆合计笆月把月白月凹合计半合计疤营业所主管：制坝表：存货明细账白货号：岸_伴_扳单位：袄_案_巴存放地点案_哀_爱No佰_氨_奥年埃

9、传票号数伴摘要般单价版进货埃出货板绪存俺月矮日皑数量扒金额拜数量爸金额版数量安金额支出证明单月日拔科目罢事由艾不能取得班单据原因版金额唉人民币万千百拾傲元角整经理会计经手人员工薪资表单位年月日澳职等岸职位皑姓名敖应领薪资金额背本薪八主管津贴凹修护津贴熬交通津贴搬外调津贴安全勤奖金啊效益奖金稗应付薪资胺应扣金额白所得税碍劳保税哀福利税胺退储税案借支板合计伴实领金额熬伙食津贴鞍加班安靶值班费背总计鞍盖章案核准：主管制表笆：损益表拌单位：柏_佰_罢营业所背会计科目办本月颁本年原计芭说明扮金额捌八金额凹跋销货总额坝1工厂败2国内厂商吧3国外厂商挨销货退回昂销货折让扮销货净额败销货成本岸销货毛利岸营业费

10、用败1运费拌2邮电费靶3水电费八4出差费傲5交通费拔6交际费板7修缮费吧8文具印刷阿9杂费扒10书报杂志白11薪津支出般12职工福利哎13租金支出扮14佣金支出熬15呆账损失班16保险金疤17广告费翱18折旧吧营业净利跋营业部主管：制般表：皑利润中心资金分霸配表巴单位：营业所年案月年敖明细昂金额八备注俺本半季癌净笆利盎年月份净利拜年月份净利按年月份净利八年月份净利把（1）弥补以前阿原计亏损半（2）本季可分昂配的净利哀（3）减：呆账澳损失靶（4）本利润中胺心实际损益（4疤）芭靶30澳（5）本利润中翱心权益罢（6）本利润中挨心实发资金数板（4）拔佰30艾（7）分配明细按实发金额按（5）叭稗目标达成率氨（1）利润中心半