某总公司财务及会计处理细则

1、八总 公 皑 司 矮 会 计唉总公司财务及会半计处理准则拜一、应收帐款及跋应收票据皑第一条 总公氨司财务部需要分跋别为各分公司设傲立一应收帐款明澳细帐，每天就分唉公司寄来的销货阿日报表，分别依般其每日总金额，哎登录其应收帐款肮的增减情况。暗第二条 每月班底总公司财务部氨应编制帐龄分析埃表如表二所示，蔼并与各分公司会昂计员寄来的应收懊帐款明细核对无奥误后，于次月6扮日呈送总经理。挨第三条 总公矮司财务部应将每颁天收到的票据及啊现金，于当天下蔼午立即转存银行矮，或请银行委收爸。并将应收票据半明细分别登录于阿各该到期日的应岸收票据明细表如搬下表表三所示。安第四条 营业佰部会计分别于当吧日下午下班寄销

2、捌货日报表，总公埃司财务部于第3隘日收到后，应即凹编制销货日报总凹表如下表表四所佰示。耙二、银行存款及阿现金收支哎第五条 总公阿司财务部需每天搬编制现金银行存案款收支日报表如癌表表五所示。呈拜送总经理核阅。颁本表的收入栏，敖应包括托收票据八的转入部分。凹第六条 本公碍司除各分公司的芭零星支出外，其疤他各大项支出及澳采购货款，一律办由总公司财务科扮统一办理付款。爱每月3日前为请癌款截止日，15胺日前财务科需要扒审核、整理完毕拜并编妥传票，呈班送总经理核阅，矮每月20日为付盎款日。三、零用金按第七条 总公跋司财务部需指这芭专人，负责总公笆司的零用金保管霸与支付总公司的案零用金额，暂定按为5万元正。

3、将唉来视实际状况，疤再行斟酌调整。阿第八条 有关拌零用金的保管、皑支付与补充，概罢依本公司零用管佰理办法的规定办鞍理。四、薪资熬第九条 财务佰科除整理总公司柏人员薪资外，并拔于收到各营业所八的薪资表，于2靶8日前送呈总经百理核准，并于当唉天将各分公司的般薪资，分别转汇鞍各分公司的帐户搬。唉第十条 财务拔部负责总公司人岸员的薪资发放，颁并应遵守薪资保凹密的规定。鞍五、损益结算与哀报表编制板第十一条 财八务部负责总公司熬及全公司的损益笆结算与报表编制哎。次月6日前，埃财务科需将下列氨表呈送总经理核叭阅。拔（一）总公司损巴益表如表六表七疤所示阿（二）全公司汇耙总损益表如表八佰所示艾（三）营业分析板月

4、报表如表九所暗示百六、利润中心奖按金分配表把第十二条 财爱务科负责审核各岸营业所的利润计疤算表与利润中心八奖金分配表如表扒十所示，并分别啊于4月、7月、败10月、及1月澳6日前，呈送总翱经理核阅。表一：艾报表名称板完成期限板性质柏1背销货日报总表板3日后半日报办2扒现金银行存款收柏支日报表啊当日拔日报笆3懊帐龄分析表跋次月6日霸月报艾4八总公司损益表拜次月6日肮月报袄5隘全公司汇总损益肮表安次月6日版月报邦6稗各季资产负债表般次季第1个月6笆日稗季报扒7懊利润中心奖金分昂配表靶次季第1个月6罢日版季报附表二罢帐 龄 分肮 析 表年月按单位爱（1）上月应收矮 氨 帐款俺（2）本月销货皑（3）本月

5、收款艾（1）（2）挨（3）（4俺）本月应收帐款柏应收帐款比率皑实际销货把销项总额绊合计挨现金办支票伴退货扳折让拜合计挨月扳月白月坝合计搬合计跋本月应奖励营业芭所会计员：1、罢 蔼 背 邦 哎 颁 2、笆 捌 爸 败 背 白 敖 昂 矮 邦 3、哀 凹 蔼 办 氨本月应惩处营业败所会计员：1、败 白 哀 芭 扮 俺 2、按 熬 皑 绊 吧 八 颁 按 拔 翱 3、版 拔 懊 爱 扒总经理： 埃 复核白： 跋 制表：表三：应收票据明细表柏到期： 绊 拜 盎 隘 耙 皑 瓣 年 懊 月 跋 日 阿缴款单编号哀收款日奥客户名称癌付款银行瓣号码背 帐号白票面金额艾兑款日板入款银行扳备注百月袄日啊月熬日巴

6、合计 哀昨日结存哀本日收入（缴款案单）矮本日到期唉本日结存扮 隘 澳主管： 扒 制般表：表四：销货日报表版 八 哀 扳 靶 碍 翱 柏 年 月按 日爱单位疤（1）昨日结存班（2）本日销货搬（3）本日收款罢（1）（2）叭（3）本日结拔存耙实际销货拜销项总额隘合计靶票据昂现金艾退货蔼折让搬合计背 案合计佰本日销货栏及本佰日收款栏：上半癌栏填写当日销货吧金额，下半栏填伴写当月累计金额办。瓣核准： 挨 爱 唉复核： 碍 扳 癌制表：表五：碍现金银行存款收笆支日报表把年 月 岸 日挨收入芭支出巴传票安摘要稗银行存款按现金坝传票办摘要八银行存款暗现金白合计败合计巴现金银行存款结挨存表败银行别疤昨日结存拔收

7、入耙支出矮本日结存伴备注靶主管： 芭 癌 制表白：懊未来7日现金预哀测表板本日案蔼傲鞍扒俺唉八本日银行存款斑将到期应付票据白将入帐应收票据安推算银行存款表六暗月份进货及转拨澳明细表案型号稗品名皑单位把进货耙营业所罢营业所袄营业所案转拔碍数量板单价埃金额俺数量绊转拨价版金额阿转拨毛利耙数量埃转拨价白金额阿转拨毛利氨数量半转拨价柏金额隘转拨毛利坝总毛利表七唉损 益 暗 表百年 邦 月奥会计科目澳本月绊本年累计芭说明绊金额啊金额芭销货总额笆巴艾1、工厂按2、国内厂商熬3、国外厂商办销货退回吧销货折让敖销货净额挨销货毛利拌营业费用拜1、运费啊2、邮电费鞍3、水电费俺4、出差费昂5、交通费靶6、交际费靶

8、7、修缮费澳8、文具印刷凹9、杂费疤10、书报杂志爸11、薪津杂志爸12、职工福利跋13、租金支出肮14、佣金支出靶15、呆帐损失摆16、保险费傲17、广告费八18、折旧奥营业净利搬财务科： 肮 暗 颁 百 制表：表八：爸全 公 司唉 损 益 碍 汇 总 挨表按 皑 班 罢 耙 巴 肮 暗 瓣 疤 熬 爸 年 巴 月佰会计科目白第一营业所盎第二营业所坝第三营业所疤第四营业所半第五营业所挨第六营业所罢第七营业所鞍第八营业所挨全公司合计背销货总额哎1、工厂阿2、国内厂商稗3、国外厂商安销货退回敖销货折让把销货净额般销货成本懊销货毛利跋营业费用爸1、运费碍2、邮电费澳3、水电费安4、出差费稗5、交通

9、费般6、交际费袄7、文具印刷摆8、修缮费胺9、杂费靶10、书报什志拜11、薪津支出跋12、职工福利白13、租金支出爸14、佣金支出哎15、呆帐损失袄16、保险费伴17、广告费捌18、折旧埃营业净利爱营业外收入班营业外支出百本期净利芭核准： 把 啊 熬 复般核： 癌 拔 癌 财务科：表九：营业分析月报表拔 单班位芭项目摆第一营业所扳第二营业所氨第三营业所把第四营业所胺第五营业所挨第六营业所柏合计八营业额凹营业量昂退化额跋退货率按毛利率癌营业量人颁营业费用百营业费用率八营业费用人熬营业费用营业昂量靶本期净利人胺应收帐款傲应收帐款率熬存货量凹存货额百存货率背核准： 瓣 绊 八 霸 复核坝： 扳 邦 般 稗 制表：表十：懊利润中心奖金分搬配表阿单位： 哎 营败业所 版 凹 办 年 稗 月 至岸 年搬 艾 月捌明细碍金额搬备注把本季净利耙年 月份肮净利凹年 月份捌净利案年 月份氨净利哎本季累计总净利扒弥补以前累计亏凹损斑本季可分配的净扒利颁减：呆帐损失扮本利润中心实际拌损益岸本利润中心权益敖本利润中心产发巴奖金数熬本利