江西华兴有色金属总公司-会计报表附注(doc 13)

1、办 扳 阿【伴以下格式仅供参澳考，各单位根据般实际情况在不影案响披露内容完整傲性的前提下可做熬适当修改；拌【 】中为提示办性文字。般】翱江西华兴有色金半属总公司会计报表附注敖2002年12鞍月31日扳（单位：人民币叭元）翱一、公司基本情癌况瓣 江西华蔼兴有色金属总公巴司是经江西省工把商局批准，由江矮西稀有稀土金属罢钨业集团公司投岸资设立。公司成盎立于1994年摆，取和江西省工扒商局颁发的36柏0000112爱9159号企业哀法人营业执照，挨投资总额405巴.5万元，注册跋资本360万元氨，法人代表：徐扒逸翔。主营：普扮通机械、电器机肮械及器材、金属般材料、矿产品、背建筑材料、化工盎原料、汽车（

2、不佰含小轿车）及汽按车零部件。柏 癌 癌三、重要会计政瓣策和会计估计的八说明 1.会计制度笆 公司执隘行 工业企凹业会计制度。 叭 绊2.会计年度八 公司会伴计年度自公历1把月1日起至12癌月31日止。 敖 袄3.记账基础和癌计价原则稗 版公司以权责发生斑制为记账基础，芭以盎历史成本为计价按原则。 坝 百4.记账本位币白和外币换算靶 爸公司以蔼人民币/美元为吧记账本位币。在熬报表期间内发生按的所有外币经济皑业务，按业务发巴生当月一日（或敖当日）中国人民把银行公布的市场摆汇价（中间价）哎折合人民币记账安。期末，对所有爱外币账户余额，坝按资产负债表日暗市场汇价进行调懊整，产生的汇兑巴损益计入当期损

3、碍益或相关项目。班 班5.现金等价物板的确定标准般 凡同时伴具备期限短（从俺购买日起，三个艾月内到期）、流罢动性强、易于转俺换为已知金额现敖金且价值变动风拜险很小四个条件暗的投资，确认为爱现金等价物。 隘 芭6.坏账核算方氨法艾 公司采班用备抵法/直接挨转销法核算坏账叭损失。坏账准备班按年末应收账款颁余额的袄 瓣颁计提柏【如用其他方法皑则如实写明】耙。 败 岸 哀7.存货核算方哀法翱 敖公司扳存货主要包括原般材料、在产品和哀产成品，以实际癌成本记账。岸 存货扒的发出按移动平隘均法。 叭 伴低值易耗品、包疤装物的领用按五半五摊销法。凹 吧8.短期投资核白算方法办 公司捌短期投资是指能罢够随时变现

4、，持搬有时间不超过一傲年的有价证券以奥及不超过一年的败其他投资。短期哎投资按取得时的坝实际成本计价。爸9.长期投资核啊算方法捌公司板长期投资包括股拔权投资、债权投艾资及其它投资。氨长期投资按取得绊时的实际成本计安价。 俺公司对被投资企扳业没有实际控制坝权的，采用成本敖法核算；拥有实败际控制权的，采搬用权益法核算。 跋 安10.固定资产伴核算方法凹公司版固定资产按实际熬成本计价。固定奥资产的标准为：胺使用年限在一年盎以上的房屋、建般筑物、机器、机盎械、运输工具和阿其他与生产经营吧有关的设备、器澳具等，以及不属笆于生产经营主要班设备，但单位价案值在2000元瓣以上，并且使用般期限超过2年的邦物品。

5、板固定资产折旧采阿用直线法，并按哎固定资产类别、绊预计使用年限和班预计残值率（%哎）确定折旧率。吧固定资产预计使办用年限及年折旧百率列表如下。隘固定资产类别芭使用年限 （年隘）哎年折旧率（%）岸房屋及建筑物班25年碍4%岸机器设备巴5-10年唉10-20%瓣运输工具柏10年鞍10%办其他设备伴10年昂10%邦11.在建工程败核算方法盎公司笆在建工程按各项艾工程以实际发生阿金额核算，并于俺交付使用时转作蔼固定资产。在建柏设期或安装期间吧为该工程所发生白的借款利息支出板、汇兑损益计入柏该工程成本。已阿交付使用的在建坝工程不能按时办爸理竣工决算的，俺暂估转入固定资鞍产，待正式办理吧竣工决算后，调吧整

6、已入账的固定俺资产和已提折旧背。笆 柏【办包括利息资本化笆的计算方法和在捌建工程结转为固拜定资产的时点。背】版 板12.无形资产隘核算方法摆公司的无形资产佰是指企业/公司哎为生产商品或者矮提供劳务、出租盎给他人、或为管扳理目的而持有的斑、没有实物形态吧的非货币性长期芭资产。包括专利稗权、非专利权、瓣商标权、著作权岸、土地使用权。般公司的无形资产坝按取得时的实际颁成本计价。凹无形资产从开始板使用之日起，在埃有效使用期限内佰平均摊入管理费爸用。无形资产的敖有效使用期限按啊照下列原则确定岸：叭法律和合同或者柏企业申请书分别扒规定有法定有效巴期限和受益年限背的，按照法定有拜效期限与合同或俺者企业申请书

7、规背定的受益年限孰傲短的原则确定。盎法律没有规定有隘效期限，企业合挨同或者企业申请拌书中规定有受益瓣年限的，按照合懊同或者企业申请艾书规定的受益年拜限确定。拌法律和合同或者暗企业申请书均未靶规定法定有效期芭限或者受益年限阿的，按照不少于白10年的期限确傲定。爸 爸13.递延资产扳核算方法拜 公司的般递延资产是指不埃能全部计入当年胺损益，应当在以捌后年度内分期摊敖销的各项费用，跋包括开办费、租袄入固定资产改良般支出、固定资产矮大修理支出等，叭以实际发生额核爱算，按预计受益柏期限平均摊销。 敖14.收入确认坝原则盎公司以产品或商凹品已经发出/工爱程已经交付（或办按进度）/服务敖或者劳务已经提拌供/

8、价款已经收氨讫或者已经取得百收取价款的权利绊，即作为销售收按入实现。搬 15版.颁所得税的会计处凹理方法斑 版公司采用应付税昂款法/纳税影响瓣会计法中的债务盎法（或递延法）摆核算所得税。 四、主要税项背公司主要应纳税笆税种如下：1.所得税埃所得税按应纳税案所得额的 33坝 %计缴。2.增值税伴公司为增值税一巴般纳税人，其中肮：内销产品销项拌税率为17%、拔13%；出口产疤品销项税率为零凹。案公司的增值税应敖纳税额为当期销癌项税抵减当期进熬项税后的余额。3.营业税拜公司营业税按业耙务收入的 5隘 %计缴。5.个人所得税碍公司个人所得税背由员工个人，本佰公司为其代扣代肮缴。八 叭6.城市维护建斑设

9、税佰公司按流转税 八 7 %计缴百。7.教育费附加笆公司按流转税 皑3 %计缴半。盎 【按如有税收优惠的扳批准文件应加说颁明扮】 翱五、重要会计政搬策和会计估计变巴更的说明，以及隘重大会计差错更奥正的说明拜 1挨.会计政策变更岸的内容和理由 拜 2扒.会计政策变更懊的影响数肮 3艾.累计影响数不懊能合理确定的理芭由挨 4巴.会计估计变更疤的内容和理由 般 5扳.会计估计变更八的影响数啊 6耙.会计估计变更扒的影响数不能合班理确定的理由氨 7办.重大会计差错扳的内容笆 8阿.重大会计差错挨的更正金额癌六、会计报表重岸要项目的注释应收账款鞍（1）账龄分析澳 拜 绊 叭账 龄阿期末数百比例隘期初数袄

10、比例办6个月以内唉 2,0坝37,566.靶23 背0.63敖 蔼366,291鞍.80 艾 0.2板7 拔6个月1年八 2搬97,591.稗76 癌0.09昂 板 99,379矮.34 板 0.0柏7 班1-2年熬 吧42,305.般00 拌0.01翱 叭 94,538碍.56 氨 0.0埃7 按2-3年哎 1胺07,517.靶92 安0.03邦 扳441,875拔.43 把 0.3胺3 挨3年以上伴 7白54,236.拌46 敖0.23奥 熬343,759瓣.86 鞍 0.2班6 耙合 计肮 3,2阿39,217.柏37 跋100%暗 1,皑345,844蔼.99 爱100%摆 （2）年末

11、敖余额前十位的应叭收账款明细扳单位名称白金额佰欠款时间盎欠款原因罢大吉山钨矿叭 3邦70,507.拌90 拜肮八铁山垅钨矿挨 1扮55,863.案51 哀扳拌浒坑钨矿阿 5跋45,385.艾09 邦稗拔宝钢集团上海五哀钢有限公司疤 8拔42,420.般00 拔邦捌张显华拔 1扒49,499.癌50 班澳瓣案拔埃阿合 计把 1,6懊93,168.熬10 蔼岸 埃 3蔼其他应收款账龄分析 扮账 龄佰期末数霸比例瓣期初数捌比例白6个月以下绊4651.67叭2%挨 2鞍6,639.4俺4 把11%碍6个月1年敖 16哀,419.91扒 袄7%鞍 案 50.0吧0 挨0%摆1-2年碍 靶 50.00哀

12、八0%盎蔼0%拔2-3年霸八0%肮 4办7,767.0爱0 半20%般3年以上叭 218霸,131.46扮 稗91%盎 17背0,364.4矮6 把70%傲合 计哀 239矮,253.04肮 半100%伴 24绊4,820.9罢0 昂100%半 （2）年末哎余额前十位的其哎它应收款明细伴单位名称安金额碍欠款时间霸欠款原因稗南昌光明特种电哎珠厂颁 100凹,000.00半 瓣3年以上跋霸徐逸翔颁 3霸,651.67板 疤6个月以内俺芭汽车事故费吧 17阿,331.46败 哎3年以上哎袄代付电费般 16隘,419.91捌 袄1年以内按爱宋征麟耙 100爸,000.00伴 颁3年以上挨 待摊费用斑

13、班 案 哀 哀项 目稗期初数鞍本期增加般本期减少板期末数疤暂估入库进项税哎 156胺,946.28懊 佰绊罢 81,八414.72 胺租赁费八柏鞍氨拌修理费班颁爱拜爱保险费板瓣疤癌爸低值易耗品摊销啊伴埃阿把其他拜拜挨把扮哀 芭 背 稗 罢吧霸合 计百 156癌,946.28隘 百 - 芭 百 -芭 隘 81,挨414.72 5、存货拌项 目阿期末数阿期初数邦在途物资瓣啊盎原材料靶挨搬库存商品挨 2,0吧89,276.半60 罢 2,拜176,305吧.74 跋低值易耗品昂懊摆包装物哀爱癌在产品罢安败产成品懊翱 安委托加工物资案澳肮委托代销商品绊奥颁受托代销商品败阿办分期收款发出商坝品芭败隘其他

14、半般巴合 计靶 2,0矮89,276.矮60 蔼 2,班176,305办.74 班 7长昂期投资 绊 艾类别胺期初余额昂本期增加癌本期减少佰期末余额凹（1）长期股权拌投资隘 534,0拜00.00 半 -巴 败 翱 - 坝 534,00敖0.00 把 其中：对子公疤司投资阿 霸对合营企业投资办 坝对联营企业投资邦 534,0熬00.00 拌 534,00邦0.00 岸（2）长期债权俺投资哀 其中：国债投皑资般（3）其他长期把投资懊合计爱 534,0傲00.00 阿 -肮 昂 霸 - 般 534,00蔼0.00 疤注1、长期投资班中对金马食品厂瓣投资5.4万元白，对赣南红光精耙密铸造厂投资4扒8

15、万元，该两厂傲均已倒闭，投资案无法收回。8固定资产罢类别版期初余额拜本期增加扮本期减少班期末余额鞍（一）按使用情斑况划分（原价）瓣 1、在用固捌定资产吧 1,177,跋131.49 半 5,半800.00 拜 1,182爱,931.49爱 凹 2、未使用案固定资产吧 3、不需用氨固定资产暗（二）固定资产坝原价爸其中：土地资产摆 房巴屋建筑物邦 1,125,吧000.00 把 1,125哎,000.00拔 胺 机扮器设备爱 52,八131.49 唉 5,绊800.00 爱 57皑,931.49靶 埃 运癌输工具叭 爱 - 斑 皑小 计叭 1,177,拌131.49 啊 5,按800.00 摆 八

16、 - 把 1,182蔼,931.49肮 氨（三）累计折旧鞍其中：房屋建筑傲物爱 341,鞍925.00 搬 43,胺650.00 昂 385奥,575.00耙 安 机白器设备拜 32,袄328.91 皑 5,鞍546.58 爱 37鞍,875.49爱 捌 运皑输工具爱 哀 - 颁 芭小 计阿 374,搬253.91 拔 49,佰196.58 版 吧 - 伴 423爱,450.49跋 疤（四）固定资产绊净值版其中：土地资产瓣 袄 - 胺 版 - 熬 袄 - 版 搬 - 般 挨 摆 房屋叭建筑物熬 783,拌075.00 矮 -43,八650.00 矮 阿 - 阿 739昂,425.00凹 凹 机

17、佰器设备哀 19,岸802.58 拌 哎253.42 皑 澳 - 班 20扒,056.00哎 安 运霸输工具暗 拜 - 搬 胺 - 捌 哀 - 跋 敖 - 按 肮合 计白 802,案877.58 艾 -43,爸396.58 澳 凹 - 把 759稗,481.00艾 绊14应付账款傲 百 扳 肮 安债权人名称颁期末数罢期初数跋性质或内容鞍南昌通用机械有把限公司袄 23芭9,613.8凹7 阿 19搬0,059.8百7 伴货款爸上海梅山矿山集袄团公司颁 9岸7,705.3靶4 版 1哎2,467.2氨6 哀货款艾赣州水泵制造有罢限公司袄 9绊1,275.0埃0 癌 拜 - 翱 坝货款柏南昌金钻合金

18、工伴具有限公司熬 15奥3,948.6鞍0 爸 爸 - 癌 耙货款阿中国有色金属南摆昌供销公司稗 79坝8,685.9颁2 案 熬 - 案 背货款靶合 唉 八 计佰 1,38百1,228.7半3 笆 20鞍2,527.1艾3 捌 凹16其他应付叭款 疤债权人名称坝期末数班期初数绊性质或内容柏集团公司拌 1,333哀,861.31案 绊 1,3摆33,861.昂31 案往来款叭其他拔 283隘,052.03跋 俺 2颁82,197.盎93 阿往来款敖有色总公司皑 105靶,976.00佰 埃 1安05,976.翱00 挨往来款邦南昌公司经贸部胺 20澳,000.00邦 矮 拔20,000.隘00

19、 埃往来款扳集团公司办公室巴 90昂,237.05败 邦 1版36,000.巴00 坝往来款盎合计捌 1,833挨,126.39白 翱 1敖,878,03奥5.24 板 17熬未交税金版税 种伴税 率爱期末数碍期初数搬所得税埃33%跋 -9,柏438.63 挨 -1暗1,485.9捌1 瓣增值税盎17%白 1,岸120.06 芭 -伴5,266.8蔼6 艾营业税八 拔 197.5败0 罢消费税澳城建税扒7%办 拜 78.41 隘 白 13.8拜3 疤关税耙房产税把1.20%熬 拔 474.0靶0 啊土地使用税奥0.5m2背 肮859.00 蔼车船使用税爱个人所得税般合 计半 笆-7,381.案

20、16 坝 敖-16,067坝.44 白 哎 凹 22实收资本 阿 矮类 拔别岸期初数靶本年增加班本期减少盎期末数按比例（%）百国家资本爸集体资本挨法人资本扮 4,055半,000.00哀 傲 4,05柏5,000.0案0 肮100%柏 其中：国有摆法人资本扒 4,055蔼,000.00肮 坝 4,05碍5,000.0艾0 白 袄 集体法人资本熬个人资本瓣外商资本蔼 八 蔼 靶 挨 蔼 阿 凹 八 俺 斑 胺合 矮 计伴 暗4,055,0败00.00 岸 - 爱 跋 - 疤 伴 坝4,055,0癌00.00 盎 罢 芭投资者霸投资金额板比例（%）绊江西稀有稀土金蔼属钨业集团公司板 4,055霸,

21、000.00袄 斑100%矮合计搬 捌4,055,0瓣00.00 按 10稗0% 百24盈余公积搬 爱项 目唉期 初 数案本期增加半本期减少捌期 末 数隘法定盈余公积版 27佰,628.29扳 蔼 2芭7,628.2俺9 矮公益金稗任意盈余公积氨 拌 搬 罢 斑 半 爸 袄 翱 挨 俺 跋合 计把 叭27,628.暗29 懊 - 盎 叭 凹- 挨 奥27,628.案29 拌25未分配利耙润 艾 鞍 绊 盎 版 金 额邦 叭期初余额皑 吧-776,66胺0.71 绊本期增加摆其中：本年净利俺润癌 -34埃,323.51八 颁其他增加扒本期减少按其中：提取法定扳盈余公积版提取公益疤金盎提取任意瓣盈

22、余公积蔼分配股利疤期末余额耙 癌-810,98班4.22 主营业务收入扳类 别稗 凹本年数 俺 巴上年数 佰商品销售柏 扒 5,97埃3,874.2坝5 唉 癌 4,8疤71,648.敖05 笆 碍 靶 翱 扮合 计瓣 澳 翱5,973,8昂74.25 肮 傲 皑4,871,6氨48.05 懊 佰 班 主营业务成本安类 别斑 案本年数 唉 奥上年数 翱商品销售隘 佰 5,38爸9,336.3霸6 翱 斑 4,3扒11,453.罢45 哀合 计柏 捌 斑5,389,3敖36.36 班 拜 搬4,311,4澳53.45 财务费用 摆项 目拌 半本年数 俺 斑上年数 翱利息支出奥减：利息收入搬 捌

23、6,3巴11.94 摆 奥 5,3懊92.06 柏汇兑损失胺减：汇兑收益胺其他翱 澳 704.3碍0 奥合 计皑 蔼 摆-5,607.凹64 艾 哀 肮-5,392.瓣06 八 瓣 白 奥29其他业务碍利润佰项 目翱上年数绊本年数扒销售材料澳出租固定资产叭其它爱 捌 64,742哎.01 昂 胺57,119.奥49 靶 把合 计办 敖 爸64,742.鞍01 吧 罢57,119.凹49 柏七、或有事项的唉说明白 1邦.或有负债的类百型及其影响岸 败（1）已贴现商艾业承兑汇票形成捌的或有负债；肮 胺（2）傲未决诉讼、仲裁搬形成的或有负债柏；扳 摆（3）为其他单澳位提供债务担保皑形成的或有负债霸；

24、扒 蔼（4）其他或有暗负债（不包括极耙小可能导致经济瓣利益流出企业的奥或有负债）；版 按（5）或有负债暗预计产生的财务版影响（如无法预爸计，应说明理由白）；霸 傲（6）或有负债碍获得补偿的可能阿性。癌 2如果或有俺资产很可能会给啊企业带来经济利霸益时，则应说明吧其形成的原因及按其产生的财务影柏响敖八、资产负债表哀日后事项的说明澳 应说明澳股票和债券的发扒行、对一个企业摆的巨额投资、自柏然灾害导致的资鞍产损失以及外汇俺汇率发生较大变凹动等非调整事项哀的内容，估计对叭财务状况、经营懊成果的影响；如袄无法做出估计，板应说明其原因。叭九、关联方关系靶及其交易的说明暗 斑1背关联方关系搬 （1）存在阿控

25、制关系的关联叭方隘企业名称八注册地址背主营业务奥与本企业关系凹经济性质芭法定代表人罢（2）存在控制板关系的关联方的暗注册资本及其变班化啊企业名称扳期初数班本期增加数颁本期减少数瓣期末数唉（3）存在控制半关系的关联方所般持股份或权益及半其变化肮企业名 称岸期初数扳本期增加数哀本期减少数般期末数半金额邦%俺金额霸%班金额蔼%巴金额埃%按【在存在控制关扮系的情况下，关八联方如为企业时搬，不论他们之间鞍有无交易，都应搬披露】暗 2关哀联方交易白（1）关联交易阿的定价政策：伴（包括没有金额班或只有象征性金隘额的交易）。艾【关联方交易应唉分别关联方以及八交易类型予以说唉明，类型相同的把关联方交易，在绊不影响会计报表氨使用者正确理解罢的情况下可以合啊并说明。对于关坝联方交易价格的暗确定如果高于或鞍低于一般交易价伴格的，应说明其奥价格的公允性。肮】艾（2）不存在控扳制关系的关联方巴关系的性质皑企业