股份公司内部会计控制制度

1、PAGE PAGE 二十奥股份有限公司内熬部会计控制制度半第一章 总罢 则把为促进公司内部稗会计控制建设，俺加强内部会计监班督，维护公司正绊常的业务运作，鞍根据中华人民凹共和国会计法拔、企业会计制笆度、内部会板计控制规范昂般基本规范、俺公司法等法律爸法规，结合公司霸实际情况，制定巴本制度。靶本制度所称内部捌会计控制是指公稗司为了提高会计暗信息质量，保护捌资产的安全、完笆整，确保有关法拌律法规和规章制拔度的贯彻执行而班制定和实施的一巴系列控制方法、绊措施和程序。碍本制度适用于本俺公司及本公司下稗属的各办事处、懊经营单位等独立隘核算的会计实体阿。拌本制度由行政办哎公室负责组织实盎施，公司各部门败应

2、严格遵照执行坝本制度。澳公司负责人对本懊公司内部会计控柏制制度的建立健阿全和有效实施负耙责。安第二章 内皑部会计控制的基瓣本目标和原则扳公司内部会计控皑制应达到以下基笆本目标：班规范公司会计行蔼为，保证会计资艾料真实、完整。傲堵塞漏洞、消除爱隐患，防止并及挨时发现、纠正错埃误及舞弊行为，哀保护公司资产的耙安全、完整。颁确保国家有关法摆律法规和公司内敖部规章制度的贯澳彻执行。巴公司内部会计控矮制应遵循以下主盎要基本原则：碍内部会计控制应搬符合国家有关法办律法规。爱内部会计控制应疤约束公司内部涉哀及会计工作的所捌有人员、经济业板务及相关岗位，斑任何个人都不得瓣拥有超越内部会唉计控制的权力，疤任何业

3、务都不得澳超越内部控制程捌序处理。百公司内部涉及会靶计工作的部门、唉岗位应合理设置把，其职责权限应绊合理划分，坚持肮不相容职务相互埃分离，确保不同鞍部门和岗位之间吧权责分明、相互办制约、相互监督巴。胺内部会计控制应岸遵循成本效益原澳则，以合理的控坝制成本达到最佳碍的控制效果。敖随着外部环境的袄变化、公司业务矮职能的调整和管敖理要求的提高，肮应不断修订和完皑善公司内部会计颁控制制度。跋第三章 内翱部会计控制的内把容般公司内部会计控版制主要包括以下哎内容：巴货币资金内部会氨计控制。耙实物资产内部会绊计控制。版对外投资内部会按计控制。氨工程项目内部会傲计控制。案采购与付款内部霸会计控制。靶筹资内部会

4、计控搬制。佰销售与收款内部凹会计控制。拜成本费用内部会巴计控制。伴担保内部会计控胺制。啊电算化管理控制叭。（详见罢电算化管理制度把）隘公司货币资金内拜部会计控制程序熬。拌货币资金是指公跋司所拥有的现金碍、银行存款和其埃他货币资金。颁公司负责人对公拜司货币资金内部皑控制的建立健全暗和有效实施及货懊币资金的安全完搬整负责。爸公司建立货币资皑金业务的岗位责般任制，明确相关班部门和岗位的职罢责权限，确保办稗理货币资金业务拜的不相容岗位相扒互分离、制约和斑监督。出纳人员鞍不得兼任稽核、哀会计档案保管和颁收入、支出、费拔用、债权项目的翱登记工作。公司八不得由一人办理佰货币资金业务的挨全过程。吧配备合格的工

5、作巴人员办理公司货板币资金业务，公般司可根据具体情肮况对有关工作人扳员进行岗位轮换百。办理货币资金安业务的工作人员懊应具备良好的职鞍业道德，忠于职隘守，廉洁奉公，氨遵纪守法，客观凹公正，不断提高氨会计业务素质和懊职业道德水平。岸公司对货币资金跋业务建立严格的班授权批准制度，傲明确审批人对货班币资金业务的授挨权批准方式、权笆限、程序、责任败和相关控制措施阿，规定经办人办吧理货币资金业务版的职责范围和工拔作要求。靶审批人应根据货袄币资金授权批准瓣制度的规定，在傲授权范围内进行袄审批，不得超越碍审批权限。原则盎上，公司总裁或搬主管财务的常务胺副总裁对资金支稗付有裁决权，但氨需集体审议或联暗签的货币资

6、金业瓣务应按相关程序瓣办理；对金额在敖人民币5000拜元以下的零星货埃币资金业务，可颁由享有裁决权的爱公司领导授权有皑关高层管理人员疤代为行使其审批颁权。经办人应在霸职责范围内，按奥照审批人的批准版意见办理货币资扳金业务。对于审败批人超越授权范百围审批的货币资哎金业务，经办人稗有权拒绝办理，叭并及时向审批人按的上级授权部门傲报告。绊公司应按照以下埃程序办理货币资伴金支付业务。凹支付申请。公司罢有关部门或个人捌需请款（含报销罢）时，应提前向俺审批人提交货币碍资金支付申请，耙注明款项的用途佰、金额、预算、癌支付方式等内容矮，并附有有效经按济合同或相关证挨明、采购计划及安合法票据等。搬支付审批。审批

7、俺人根据其职责、笆权限和相应程序背对支付申请进行坝审批，对不符合氨规定及审批程序唉的货币资金支付耙申请，审批人应按拒绝批准。请款暗单据首先应经请叭款部门经理、部芭门主管副总裁批奥准，再由财务部靶、审核审计部等熬部门审核，之后俺报财务副总裁、叭常务副总裁或总摆裁依次审批。如挨公司对款项支付碍实行定额分级授凹权审批制度，则霸相关请款单据可澳分别由享有审批坝权的领导在授权稗的定额范围内依隘次审批。伴支付复核。财务版部应对批准后的拔货币资金支付申半请进行复核，复半核货币资金申请胺的批准范围、权坝限、程序是否准氨确，手续及相关班单证是否齐备，爸金额的计算是否凹准确，支付方式耙、支付单位是否疤妥当等。复核

8、无挨误后，交由出纳耙人员办理支付手鞍续。绊办理支付。出纳罢人员应根据复核碍无误的支付申请肮，再次复核后，叭按规定办理货币败资金支付手续，阿并及时登记现金疤和银行存款日记叭帐。叭公司对于重要货澳币资金支付业务艾，如相关工程项胺目建设、土地征鞍拆补偿、固定资哎产购置、对外投案资、偿付贷款股肮息、支付大宗购氨货款等货币资金扳支付业务，应实氨行集体决策和审班批，并建立责任柏追究制度，防范版贪污、侵占、挪板用货币资金等行爱为。对超过董事背会授权的资产处笆置金额的货币资艾金支付业务，除扳实行上述程序外安，还应报董事会蔼批准后方可执行稗。公司业务用备八用金借款必须执艾行严格的授权批靶准程序，严禁擅般自挪用、

9、借出货傲币资金。翱严禁未经授权的芭部门或人员办理扮货币资金业务或昂直接接触货币资捌金。百公司应加强对库爱存现金限额的管颁理，原则上公司爸每天库存现金余霸额不应超过人民哀币贰万元，超过吧库存现金限额的氨现金应及时缴存拔银行。爸根据现金管理昂暂行条例的规伴定，结合公司实凹际情况，确定以懊下业务属于现金癌的开支范围：柏员工工资、津贴挨、奖金、个人劳矮务报酬；罢各种劳保、福利澳费用及国家规定盎的对个人的其他皑支出；袄向个人收购农副斑产品和其他物资癌的价款；袄出差人员需随身板携带的差旅费；吧因采购、业务等佰需要借支的备用把金（人民币50盎00元以下）；邦结算起点以下的八零星费用支出，艾如招待费、办公把费

10、等，公司结算熬起点原则上为人罢民币一千元，超靶过结算起点的费把用支出经公司领哎导批准后方可以按现金支付；把国家规定及结合隘公司实际情况需靶要支付现金的其挨他支出。拜不属于现金开支扳范围的业务应通敖过银行办理转帐般或汇款结算。皑公司的现金收入伴应及时存入银行半，不得直接用于矮支付公司自身的班支出。因特殊情耙况需坐支现金的懊，应事先报开户熬银行审查批准。胺公司取得的货币隘资金收入必须及靶时入帐，不得私邦设疤“吧小金库胺”斑，不得帐外设帐爸，严禁收款不入摆帐。肮公司应严格按照按支付结算办法巴等国家有关规拔定，加强银行帐叭户的管理，严格巴按照规定开立帐爱户，办理存款、伴取款、结算等业唉务。公司应定期傲

11、检查、清理银行凹帐户的开立及使疤用情况，发现问疤题，及时处理。懊公司应加强对银拜行结算凭证的填阿制、传递及保管摆等环节的管理和肮控制。疤公司应严格遵守奥银行结算纪律，跋不可签发无资金把保证的票据或远扒期支票，套取银芭行信用；不可签暗发、取得和转让敖无真实交易和债半权债务的票据，霸套取银行和他人巴资金；不可无理白拒绝付款，任意罢占用他人资金；瓣不可违反规定开澳立和使用银行帐扮户。爱公司指定财务部颁由专人定期核对笆银行帐户，每月稗至少核对一次，按编制银行存款余唉额调节表，使银背行存款余额与银把行对帐单调节相败符，如调节不符癌，应查明原因，挨及时处理。百公司应定期和不罢定期进行现金盘肮点，确保现金账

12、办面余额与实际库百存相符。发现不案符，应及时查明蔼原因，作出处理疤。佰公司应对门票、盎停车票、股票、澳土地证、房产证瓣、会员证、餐券扮等有价证券视同案货币资金进行严鞍格管理。有价证叭券统一由财务部蔼集中保管，需申澳领或借用有关有挨价证券的部门应坝参照货币资金业敖务审批程序办理佰相关手续。搬公司应加强与货皑币资金相关的票袄据如支票、汇款扳单、发票、收款艾收据等的管理，艾明确各种票据的鞍购买、保管、领搬用、背书转让、肮注销等环节的职耙责权限和程序，班并专设登记账簿捌进行记录，防止澳空白票据的遗失啊和被盗用。按公司应加强银行般预留印鉴的管理癌。公司预留银行搬印鉴包括单位负般责人名章、财务傲专用章及常

13、务副靶总裁和财务副总扮裁亲笔签名。公办司负责人名章由版总裁保管，财务叭专用章由财务部叭经理负责保管。肮在印章保管人因哎公出差等特殊情傲况下，为不影响鞍正常业务开展，白保管人可授权有版关人员暂时代为办保管，并应办理隘临时交接手续。吧不得一人保管支疤付款项所需的全唉部印章。哎公司应加强对货氨币资金业务的监叭督和检查，对监氨督检查过程中发八现的货币资金内扮部控制中的薄弱凹环节，应及时采爸取措施，加以纠艾正和完善。矮公司实物资产内爸部会计控制程序阿。挨实物资产是指公班司用于销售的库挨存商品及办公、芭经营用房屋、基扒础配套设施、设佰备、交通工具、翱电器、低值易耗佰品等。巴公司建立实物资奥产的岗位责任制疤

14、，对实物资产的暗验收入库、领用按、发出、盘点、瓣保管及处置等关班键环节进行控制矮，防止各种实物叭资产被盗、毁损傲和流失。扳配备合格的工作捌人员办理公司实暗物资产相关业务颁，公司可根据具拌体情况对有关工邦作人员进行岗位碍轮换。办理实物邦资产业务的工作靶人员应具备良好叭的职业道德，忠敖于职守，廉洁奉肮公，遵纪守法，安客观公正，不断柏提高业务素质和岸职业道德水平。八公司对实物资产霸业务建立严格的扳授权批准制度，斑明确审批人对实肮物资产业务的授拜权批准方式、权熬限、程序、责任伴和相关控制措施颁，规定经办人办吧理实物资产业务安的职责范围和工败作要求。扳审批人应根据实扮物资产授权批准扒制度的规定，在版授权

15、范围内进行俺审批，不得超越阿审批权限。经办奥人应在职责范围拌内，按照审批人绊的批准意见办理败实物资产业务。叭对于审批人超越稗授权范围审批的办实物资产业务，办经办人有权拒绝案办理，并及时向绊审批人的上级授八权部门报告。按公司应按照以下疤程序办理实物资矮产相关业务。绊验收入库。新进百实物资产原则上捌均应通过仓管部奥验收，并由仓管袄部负责管理与调叭拨。竣工房屋、隘基础设施等应由吧审核审计部、工白程部、物业部等败部门负责验收，埃并分别由物业部隘、工程部等部门邦负责管理和维护罢。岸调拨领用。各部氨门根据需要，填岸写商品（物品斑）领用单或巴商品出库单经版部门经理、主管傲副总裁、财务副胺总裁、常务副总罢裁或

16、总裁依次审捌批后，到仓管部版办理有关领用手扮续。如公司对商埃品、物品领用实把行定额分级授权扒审批制度，则相斑关申请单据可分般别由享有审批权颁的领导在授权的百定额范围内依次拜审批。仓管部负哀责将相关单据及办时报送财务部、埃物业部，以便进颁行有关帐务核算阿和物品使用管理哎。芭办理出库。仓管隘部应对批准后的班领用单据进行复埃核，复核商品、捌物品调拨、领用扳申请的批准范围岸、权限、程序是肮否准确，手续及办相关单证是否齐扒备，数量、金额巴的计算是否准确按等。复核无误后肮，交由保管人员暗办理出库手续。凹盘点清查。每月爱月底，财务部分般别会同仓管部、敖各营业部门等对案仓库及门市存货捌进行一次全面盘澳点，并做

17、好盘点搬记录。如盘点出白现损溢，则应填搬写商品损溢处跋理单由财务部安签署处理建议后叭，报财务副总裁哀、常务副总裁或肮总裁审批处理。鞍如经调查，盘点拜损溢属于责任事伴故，则应追究有耙关人员责任。除胺库存商品以外的捌实物资产，原则唉上应每半年由财暗务部会同物业部俺、仓管部等部门盎进行一次彻底清蔼查，清查过程及半处理程序同上述扒存货盘点程序。邦资产处置。实物澳资产因使用年限按已到或已严重毁昂损无法正常使用隘及其他需处置资啊产的原因而需处拜置的，应遵循以百下程序进行处理坝：资产使用或保耙管部门填写实阿物资产处理申请稗单，在单据上鞍注明资产名称、半规格型号、购进埃原价、已使用时澳间、已计提折旧懊或已摊销

18、价值、瓣处置原因、处置伴建议等，经主管搬副总裁批准、财捌务部复核签署意爸见后报财务副总般裁、常务副总裁奥或总裁审批后处氨理。摆公司应加强对实皑物资产业务的监袄督和检查，对监绊督检查过程中发扳现的实物资产内捌部控制中的薄弱埃环节，应及时采霸取措施，加以纠叭正和完善。斑公司对外投资内板部会计控制程序岸。板对外投资是指公巴司以货币资产、稗实物资产、无形哎资产等资产购买艾的企业股权、债翱权及开发区以外熬的土地使用权、案房产或与外企业按联合经营等。袄公司应建立规范隘的对外投资决策版机制和程序，通碍过实行重大投资爱决策集体审议联唉签等责任制度，霸加强投资项目立霸项、评估、决策般、实施、投资处奥置等环节上的

19、会埃计控制，严格控扒制投资风险。把项目提出。根据翱公司发展战略，奥根据中山市总体袄及控制性规划，般由公司高层管理碍人员集体研究或吧项目发展部及规捌划部等提出拟发颁展项目，并编写耙项目建议书，提扒出项目选址意见靶等。原则上，公芭司尽量减少对开扮发区以外区域或爱房地产、旅游业邦以外行业的投资柏。瓣项目评估。项目盎发展部、规划部昂等部门应对项目隘的可行性进行研耙究、论证，并编把撰项目可行性研把究报告、项目环啊境影响评估报告癌等，有关部门协版助项目发展部等芭部门进行项目可暗行性分析研究工埃作。疤项目决策。由公白司高层管理人员安集体对项目发展按部等部门报上来啊的项目建议书、岸项目可行性研究笆报告、项目环

20、境阿影响评估报告、阿项目选址意见书瓣等资料进行审核案、论证，并决定芭是否投资、发展白新的项目。所做扒决定，由参加评氨审的领导联合签肮署。对于重大投疤资项目或投资总翱额超过董事会授白权的额度，公司翱应上报董事会报巴批、备案。捌项目实施。公司蔼决定投资项目后拌，应首先由项目瓣发展部、规划部案等部门负责办理碍项目立项手续。奥项目经国家计委般或省、市计划部胺门批准后，由财疤务部负责筹措项绊目建设所需资金跋，规划部负责办吧理报建等手续，百公司按照工程建把设程序实施项目蔼建设。班投资处置。公司凹因业务需要处置蔼对外投资股权、隘债权及开发区以癌外土地使用权、颁房产时，应按以澳下程序处理：般资产评估。财务氨部

21、、审核审计部霸、清资清债组等凹部门应根据待处绊理资产账面原值版、净值、资产新绊旧程度并结合当拜前市场价格对资懊产进行评估。原熬则上，房产、土坝地使用权处置价皑格应主要参照同瓣期同类资产市场把价格，股权处置盎应参照被投资企皑业最新每股净资背产金额（可流通皑股份价格应以当办期二级市场价格爱为准）。袄处置审批。待处巴置资产使用或保斑管部门填写资袄产处置申请单癌，经主管副总裁皑批准及财务部复坝核后，报财务副矮总裁、常务副总埃裁或总裁审批。扒实施处置。资产巴处置方案经批准八后，由相关部门搬实施资产移交，稗财务部负责及时奥收妥款项、进行叭相关帐务处理等癌。半公司工程项目决澳策内部会计控制邦程序。笆工程项目

22、是指公拜司根据中山市建扮设、经营需要，拔经公司领导论证叭研究决定需建设凹的基础设施、配芭套设施、营疤运项目相关的设霸计、土建、机电哎安装、装修、绿扒化等工程和日常安性维护工程等。罢公司应建立规范办的工程项目决策艾程序，明确相关背机构和人员的职八责权限，建立工哎程项目投资决策疤的责任制度，加白强工程项目的预版算、招投标、质啊量管理等环节的昂会计控制，防范挨决策失误和工程拜发包、承包、施叭工、验收等过程伴中的舞弊行为。耙投资决策。按公岸司对外投资内部氨会计控制程序执敖行。对于超过董捌事会授权额度的昂工程造价，应上奥报董事会批准后办执行。吧工程预算。对于绊公司拟发展的项凹目或工程，审核吧审计部、工程

23、部背等部门应在项目胺可行性研究报告哎的基础上，对工坝程相关工作量、八材料、造价等作邦详细预算，以作哀为工程投招标决疤策的重要依据。芭工程投招标。造版价在人民币三十懊万元以上的工程暗，都应通过投招背标程序来决定工唉程承包商。公司瓣应成立以高层管拌理人员、相关技袄术部门人员为成澳员的工程招标审爱核小组，负责对坝竞标施工单位资埃质、施工方案、唉工程造价等的审暗核工作，工程标坝的应在当地新闻按媒体公告或以函捌件。方式向有资盎质的施工单位发绊出招标通知，招安标现场应邀请公版证机构参加，以霸保证招标的公正昂性。确定工程承傲包商原则上应以傲资质高、施工质按量好、工程造价唉低为准，工作组袄对各投标单位方斑案、

24、报价认真审靶核、讨论研究后吧，确认入选单位唉，工作组各成员办应在工程招标确爱认文件签署意见袄，公证机构出具拜公证文件。审核皑审计部对中标单捌位方案进一步进按行审核，核定工叭程造价后，公司挨与施工单位签订岸施工合同。皑质量管理。公司佰应加强对工程质安量的管理，审核罢审计部、工程部般应派专人实施工瓣程监理，确保各捌项工程按质按量啊、按工程进度来靶进行。盎付款及验收、结奥算。根据合同约伴定条款、工程进皑度及工程监理结矮果等情况，按照矮公司货币资金业颁务内部会计控制啊程序支付工程款拌项。审核审计部八、工程部等部门扳负责对竣工工程翱的验收，审核审颁计部负责按规定霸与施工单位办理半结算手续。袄公司采购内部

25、会碍计控制程序。稗公司成立专门的版采购部门，负责艾集中采购公司业奥务所需设备、商爱品（含代销商品艾）、耗材等物品扒。瓣公司应建立完善盎采购与付款的会挨计控制程序，加绊强请购、审批、袄合同订立、采购八、验收、付款等板环节的会计控制办，堵塞采购环节耙的漏洞，减少采奥购风险。鞍采购申请。各部绊门根据工作、营哀销需要，经询查拜仓管部库存无货斑或货品不足后，爸报主管副总裁批巴准，按自用物资唉、设备和营销商隘品等不同类别分澳别填制购货申稗请表，报采购矮部。需进口的物跋资或设备应提前爸三个月提出申请敖。原则上，未经佰批准直接进行采肮购的，一律不予袄报销，特殊情况邦下，如营运高峰爱期为不影响营业翱的正常运行，

26、各哀营业单位可在公啊司领导授权的额跋度范围内先行购笆买，再补办有关柏审批手续。斑价格询查。采购办部收到购货申败请表后，应及摆时调查需购物资敖当前市场价格，办询价人员询价后唉在价格单上签字埃确认；采购部负拔责人根据询价及败采购计划情况，懊提出初审意见并啊拟出最优购置方败案，报财务副总袄裁及常务副总裁翱或总裁审批。金拔额在万元以上的搬采购计划，必须百有2-3人共同背询价，必要时应拜附上相关询价备皑忘录，同时，必碍要时，财务部应芭对采购人员询价捌作进一步调查，挨并签署调查意见跋。摆采购实施。经批昂准的采购计划由安采购部负责实施按，采购部根据批扮准的采购计划负哎责与供货单位签隘订购货合同，采挨购实际价

27、格原则俺上不得高于原计疤划价格。如因特昂殊原因使采购价稗格可能会超出计哎划，采购部应及氨时请示领导，经昂批准后方可实施板采购。采购涉及白专业性强、技术跋含量高的物资、霸设备，特别是工碍程项目设备、材半料、仪表、配件叭等，申请部门应蔼积极配合，提供班完成的技术资料扮，必要时，应派挨相关技术人员直叭接参与采购。对败于一些零星、应伴急的采购计划，暗经批准后，采购稗部可委托使用部绊门自行采购。背验收。参照公司蔼实物资产内部会敖计控制程序执行吧。傲货款支付。采购叭的物资、设备经岸验收后，采购部扒门应根据购货合翱同、采购计划、奥验收单据、发票班等，向财务部提瓣出付款申请，财版务部审核后，再半依次报财务副总

28、叭裁、常务副总裁盎或总裁审批。货唉款支付程序参照哎公司货币资金业斑务内部控制程序摆执行。扮公司筹资内部会八计控制程序。版筹资指公司因发埃展、业务需要，安通过发行证券，霸申请贷款等方式啊筹集资金。笆公司应加强对筹斑资活动的控制，奥合理确定筹资规稗模和筹资结构、班筹资方式，降低跋资金成本，防范霸和控制财务风险艾，确保筹措资金澳的合理、有效使巴用。板筹资决策。财务耙部应加强对公司翱现金流量、资本碍结构的统计、分哀析工作；对于经敖公司投资决策程颁序确定的项目，隘财务部应加强对耙拟投资项目的财叭务可行性分析，伴结合公司资金现柏状，研究多种筹稗资方式对公司未捌来财务状况的影凹响程度、资金成耙本及筹资风险，

29、隘为领导决策提供拌重要的参考依据摆。必要时，公司绊可邀请有关专家傲参与研究，协助罢决策。结合财务拜部及专家提供的俺参考资料，公司肮高层管理人员作罢进一步的讨论研熬究和论证，以决胺定筹资方式、筹摆资金额及筹资计矮划。对于超过董暗事会授权范围的唉筹资方案应上报办董事会批准后执跋行。岸筹资实施。由公摆司财务副总裁负碍责筹资实施，财袄务部协助财务副碍总裁负责具体筹奥资工作，资金证肮券部等部门协助扮筹资工作。百销售与收款内部疤会计控制程序。摆销售包括与公司稗主营业务有关的班土地、商品、门坝票等销售工作。土地转让。跋公司应根据企业阿发展、资金筹措奥等需要，在充分八考虑企业远期、吧中期、近期利益败合理协调的

30、前提碍下，通过充分调暗研房地产市场情搬况，以集体决策挨方式实施土地转懊让，对于金额较班大需董事会审批跋的土地转让项目扮，应报董事会批板准后方可实施土爸地转让。邦定价原则。公司安财务部、征拆办鞍、招商部对待转耙让土地分区、分芭块、分土地证进稗行明细的成本核败算，并据此进行案土地价值评估，罢制定不同区域、笆不同地块之转让班基准参考价，作矮为今后转让土地般制定价格的一个艾重要依据。鞍土地丈量。跋洽谈有关土地转巴让事宜进入实质隘性阶段时，公司扒应委派规划部与隘对方进行具体待芭转让地块的丈量颁工作，以确定转柏让土地的位置、岸面积等。斑发展商资质。公拔司应绊审核欲购土地发暗展商的经济实力肮和付款能力，以耙

31、利于制订严格的扮付款方式和违约袄罚则，确保地价暗款能依约回笼，哎进而保证整个开哀发区的发展建设搬进度。暗价格审核。发展拔商在提出购地申袄请时，同时应提笆供拟建项目对按“哀七通一平霸”哎的具体要求，审版核审计部与财务胺部核算其相关成靶本后，根据规划般部的丈量资料，搬复核该地块的位盎置、面积，结合班不同区域、不同艾地块之转让基准巴参考价，再次计阿算土地成本，提氨出建议转让价格邦，供领导决策参罢考。唉集体审议。成立疤以公司领导为主俺要成员，其他相盎关技术部门人员翱为辅的土地转让稗审核小组，由土扒地招商部门整理绊汇总必要的资料熬后，申请召开土按地转让审核会，拜并邀请拟购土地挨企业参加，土地瓣招商部门在

32、会上爱介绍有关发展商按拟购土地情况，版审核小组成员可埃就发展商实力、扒转让价格、付款傲方式、拟建项目按等在会上提问、半质询，结合公司肮内部确定的土地般转让参考价格，扮经讨论研究后，敖由各小组成员以埃不记名投票表决靶方式决定是否转澳让土地及土地的邦转让价格、发展半商付款方式等。敖合同订立。经集靶体审议通过的土哀地转让项目，由扳土地招商主管副稗总裁负责与有关阿发展签订土地转袄让合同。合同中版应明确拟转让土凹地位置、面积、拌单价、总额、叭“叭七通一平伴”斑的具体内容、付笆款方式、办证条傲件等。原则上，拜公司应尽量提高背办证条件，即发百展商付款至总转八让金额的90%背以上时，方办理巴土地使用权过户摆手

33、续。啊收款。土地招商巴部负责土地转让啊价款的催收工作搬，财务部协办。碍过户。发展商按笆合同累计付款已爱达到合同约定的氨办证条件后，由蔼土地征拆办背提出办证申请，百申请文件中应注芭明申领土地证的肮证号、拟划转土背地的面积、被过扮户单位、办证条矮件、计划还证时唉间等具体情况，版并附上相关协议败副本、款项进帐般单复印件等资料暗，经规划部等部袄门复核位置、面败积，财务部、招扒商部复核已到位版款项后，报公司肮领导审批。公司办领导审批后，应傲由征拆办、规划爸部、财务部共同安前往国土管理等按部门办理土地使胺用权过户手续。霸相关手续办妥后阿，有关土地证原霸件、土地证变更扳相关资料由财务绊部存档。商品销售。瓣售

34、价确定。商品扳验收入库后，由瓣仓管部填写收白货单，送销售暗部门初拟售价后邦，报财务部复核癌，经财务副总裁氨、常务副总裁或昂总裁批准后，商凹品售价生效。仓扮管部根据审批后百的售价，编制打懊印商品条码，商芭品贴有条形码后罢方可上架销售。爸因商品促销等原按因需调整售价的氨，由销售部门填岸制商品调价申拜请单，依次报版财务部审核、财拔务副总裁、常务班副总裁或总裁批邦准后执行。八销售。商场应严巴格按照收银PO扒S系统要求销售笆商品，商场不得隘未经采购程序擅白自引进商品销售扮，未贴有条形码碍的商品亦不得销奥售；商场经理在按授权范围内可以捌打折销售商品，癌原则上折扣不得暗低于八折，因特巴殊原因需低折销隘售商品

35、的，应请柏示公司领导后，霸方可执行。皑销售政策。由公伴司销售部、营业罢部门、财务部等熬部门共同参与编巴制，报销售总监靶、财务副总裁、疤常务副总裁或总懊裁批准后执行。捌销售部门不得单袄方面越权制订、耙实施销售政策。岸门票销售及其他鞍。八价格确定。门票唉销售价格原则上百应严格按照物价傲主管部门核定的耙销售价格执行，白不得擅自提高收矮费标准或任意降霸低收费标准，低啊价倾销。公司需疤调整门票价格时阿，应由销售部、氨财务部、门票销鞍售部门经充分研拔究市场后提出调背价可行性研究报霸告，报财务副总哀裁、常务副总裁唉或总裁审批，经安批准后，由财务坝部根据物价主管绊部门要求的程序挨，报物价局等部芭门审批。捌销售

36、。财务部配傲置收银员在售票案处负责门票的销八售收款工作，收百银员应严格按照般规定的售票收款白程序进行门票销碍售。营业部门配哎置验票人员在景熬点入口负责验票隘工作，保安部门靶配制保安人员负隘责维持秩序和现耙场的安全。收银皑员、验票员和保皑安员应相互监督叭、相互制约，杜敖绝舞弊现象。挨门票管理。门票八由财务部负责收安、发、保管。门胺票的管理按照公搬司实物资产内部坝会计控制程序执扮行。碍销售政策。销售搬部门、营业部门翱、财务部应根据翱市场变化情况，芭研究制订合理的芭门票销售政策，绊制订政策应遵循矮有利于公司利益艾、不违背物价管把理部门规定的原叭则。销售方案经袄财务副总裁、常巴务副总裁或总裁稗依次审批

37、同意后捌方可执行，任何安部门不得单方面笆制订、实施未经摆领导审批同意的巴销售政策。板成本费用内部会板计控制程序。哎公司应加强对成挨本费用的控制，巴做好成本费用管岸理的各项基础工唉作，制定成本费摆用标准，分解成奥本费用指标，控搬制成本费用差异瓣，考核成本费用氨指标的完成情况袄，落实奖罚措施靶，降低成本费用瓣，提高经济效益碍。袄基础工作。通过隘严格执行采购内罢部会计控制程序哎，控制好商品、芭材料等的采购成奥本，避免商品、按材料重复购置、懊积压等造成的损阿失。财务部应做澳好成本费用的核爱算、统计、分析袄、考核工作，为癌领导决策及时提盎供有价值的会计案信息，同时财务跋部应加强对成本岸费用的预算管理拌，建立成本费用绊中心，加强对预唉算执行的跟踪控芭制。扳成本费用标准和搬指标。各部门编巴制部门成本费用岸预算计划报财务版部审核，由财务拌部采用合理科学奥的预算方法，根昂据企业目标和成背本费用要求，进袄一步编制各部门伴标准成本费用率巴及成本费用总额板