横店集团控股有限公司内部审计制度

1、 fillin请输入文件封面标题 跋横店集团控股有半限公司内部审计制度班北大纵横管理咨百询公司百二零零三年十一把月 fillin输入封面落款公司名称，不需要请直接确定 fillin封面显示日期：佰昂月傲哎日(大写)柏 目 录TOC o 2-3 h z蔼第一章 总则癌暗1斑第二章 机构设疤置及职责澳柏1八第三章 审计人搬员叭熬2傲第四章 审计范癌围和权限蔼靶3暗第五章 审计程昂序邦绊5哀第六章 职业道叭德与审计纪律安罢13胺第七章 审计档摆案办按15霸第八章 附则叭巴17总则邦为了加强集团公袄司内部管理和审岸计监督，维护集吧团公司合法权益挨，保障企业经营搬活动健康发展，阿根据中华人民白共和国审计

2、法盎、中华人民共懊和国审计法实施安条例、审计拜署关于内部审计摆工作的规定和暗集团公司的实际拌情况，制定本制哎度。俺内部审计是公司暗内部建立的一种摆独立的咨询、评败价、控制和监督板活动。它通过系阿统、规范的方法拜，审查、评价公吧司各级组织经营霸活动及目标实现艾、内部控制建立摆执行、资源利用摆状况等，并提供败相关的分析、建氨议，协助、监督白管理人员认真地跋履行职责。凹内部审计的目的袄是促进内部控制盎的建立健全，有坝效地控制成本，拜改善经营管理，颁规避经营风险，板增加公司价值。按集团公司本部、坝全资和控股子公霸司及其下属公司笆依照本规定接受鞍审计监督。机构设置及职责凹授权经营企业中靶财务收支金额较矮

3、大或所属单位较绊多的企业应设立颁独立的内审机构搬，其他业务较少邦的企业，可以设隘置专职内部审计颁人员。唉集团公司设置的安内审部门，受集啊团公司盎总裁/主管副总鞍裁坝直接领导，对其拜负责并报告工作吧。集团公司所属罢全资、控股和具爱有实际控制权的拔子公司所设的内败审部门，受本单办位负责人和集团拔公司内审部门的拔双重领导，业务鞍上以集团公司内背审部门领导为主安，行政上服从本把单位领导，要对拜本单位领导及集昂团公司内审部门瓣负责并报告工作败。氨集团公司内部审稗计常设机构为内昂部审计委员会，斑代表集团公司实扮行审计监督。其哀职责是：扮按照有关法律、罢法规和集团公司靶的要求，起草内稗部审计制度、办啊法等；

4、伴制订年度和季度蔼审计工作计划；背负责组织实施内凹部审计监督，并爱向摆总裁/主管副总板裁懊报告审计结果；扒指导监督下属单爸位建立建全内部唉审计机构，配备办内部审计人员；肮负责集团公司及昂所属单位内部审阿计机构的业务指胺导和管理工作；暗负责集团公司及瓣所属单位委托社昂会审计事项（上皑市公司除外）；板协助上级审计机八关对集团公司的盎审计工作；扮负责审计人员的搬业务学习、岗位板培训和内部审计按理论研究等；敖总结、交流、宣斑传内部审计工作巴经验，表彰内部背审计先进单位和安个人；白完成领导交办的皑其他审计事项。审计人员邦集团下属公司审埃计机构负责人及伴审计员任免或调扮动，应当事先征唉求集团公司内部佰审计

5、委员会的意哎见。澳审计人员实行持肮证上岗制度。具吧体要求遵照中国傲内部审计协会袄内部审计人员岗啊位资格证书实施岸办法有关规定阿执行。拌审计人员必须接啊受继续教育和专鞍项审计业务培训哎，不断更新专业跋知识，提高业务疤能力。具体要求傲遵照中国内部审爸计协会内部审芭计人员后续教育伴实施办法执行拌。啊内部审计人员应矮具备的执业能力胺：袄熟悉有关的政策昂、法律、法规、岸规章制度和现代翱企业制度；鞍具备审计专业方俺面必需的知识和跋技能，能熟练应绊用内部审计标准靶、程序和技术；板具有较高的经营岸管理及其他相关昂专业知识，有一岸定的审计、财会拌或其他相关专业傲工作经验；肮熟悉本单位经营芭管理及生产、技般术知识

6、；白具有较强的组织盎协调、调查研究霸、综合分析、专皑业判断、文字表拜达及微机操作能跋力；版具有足够的有关白防止舞弊的知识芭，并能够识别出矮可能已经发生的白舞弊行为。啊审计人员在进行颁审计工作时，应佰当运用重要性原啊则，保持应有的扮职业谨慎。敖依法保护内审人鞍员开展正常的内肮部审计工作，不安受其他部门或者矮个人的干涉。任稗何组织和个人不哎得打击报复坚持摆工作原则的内部罢审计人员。对违板反审计工作规定盎的单位和个人由伴集团公司根据情啊节轻重，给予行哀政处分、经济处摆罚，或者提请有版关部门处理。审计范围和权限凹各级内审部门根扮据集团公司不同叭时期的工作重心芭，依照国家法律百、法规和政策以坝及集团公司

7、的有半关规章制度，全佰方位、多层次地伴开展审计工作，熬以确保集团公司柏内部经营管理活靶动的真实性、合八法性和效益性。翱各级内审部门对昂本级及所属全资奥、控股和具有实碍际控制权的子公袄司的下列事项进案行审计：败财务收支及其有矮关的经济活动；扮资产、负债、损按益情况的真实性袄、合规性和效益澳性；拌对内部控制制度疤和其他各项管理伴措施的健全性、胺有效性进行审查伴、评价，并提出奥改进建议；敖对所属单位全面笆预算的执行情况叭进行审查、评价碍；捌因合并、分立、挨撤销等事项引起傲的资产变化；澳投资项目（基本稗建设、技改等）艾概（预）算、决皑算；肮企业对外投资的邦立项、签订、投般出和收回、经营澳状况及其效益等

8、案活动等情况。瓣企业单位对外签拌订的采购、借款百、担保、承发包把工程、产品营销霸等合同、契约、懊协议；扳根据翱“凹谁任命、谁审计巴”爱、百“霸先审计、后任命搬，后离任扒”扒的原则，对厂（芭公司、校、院、氨所、）长、经理皑进行任期经济责靶任的期中或终结哎审计；伴根据袄“半先审计，后兑现碍”案的原则，凹集团成员企业法按定代表人的承包安经营指标半，未经审计蔼不得兑现年终效背益奖半；扳企业经营案管理中的坝重要问题的专项扒调查，为领导决癌策提供依据；伴集团公司及本单澳位领导和上级内安审部门交办的其背它任务。鞍各级内审部门的暗主要权限是：蔼根据内部审计工摆作的需要，要求矮有关单位按时报昂送计划、预算、靶决

9、算、报表和有背关文件、资料等拔；扒审核凭证、账表扒、决算，检查资跋金和财产，查阅扒有关文件和资料扮；爸检查管理和核算白财务收支的计算拜机系统及其反映叭的电子数据和有霸关资料；暗参加与审计事项瓣有关会议或召开案与审计事项有关柏的会议；阿对审计涉及的有昂关事项进行调查翱，并索取有关文巴件、资料等证明哎材料；爸对正在进行的严拌重违反财经法规半，将会造成损失蔼或浪费的行为，巴经有关单位负责盎人同意，作出临奥时制止决定；哎对阻挠、妨碍审埃计工作以及拒绝拔提供有关资料的安情况，经有关单瓣位负责人批准，把可以采取必要的办临时措施，并提八出追究有关人员斑责任的建议；邦提出改进管理、背提高效益的建议耙和纠正、处

10、理违昂反财经法规行为拌的意见；佰对严重违反财经疤法规和造成严重肮损失或浪费的直哎接责任人员，提班出处理的建议。肮对可能转移、隐癌匿、篡改、毁弃背的会计凭证、会安计账簿、会计报奥表以及其他与财笆务收支有关的资半料，经本单位负昂责人批准，有权耙暂时予以封存。拔各级内部内审部霸门的工作成果，熬未经本单位负责盎人批准，不得对斑外披露。办集团公司授予内板部审计委员会如搬下权力：败没收审计中查处唉的账外资金上缴搬集团公司；拌对严重违反财经摆法规的行为提出捌处理的建议；挨有权对下属内审昂机构及内审人员拜的业务进行监督按指导，有权调阅艾下属企业的内审氨资料；拔有权临时抽调下按属企业的内审人岸员参与某项内审耙工

11、作。审计程序岸各级内审部门根蔼据企业年度工作瓣计划、企业领导袄要求和集团公司笆总体部署，拟订阿年度及季度审计颁工作计划，确定凹具体的审计项目胺，报经领导批准鞍后实施。八编制年度及季度摆审计工作计划应按注意以下事项：扮审计项目要全面岸，一般包括：上斑级内审部门统一按布置的审计项目按和审计专题调查般项目；单位领导癌交办的审计项目隘；按有关规定自挨行安排的审计项爸目；斑应充分利用本部哀门已占有的审计吧资料，突出重点爸，尽量避免审计哎项目交叉重复，罢还应尽可能的在芭一个单位实施一隘项主要审计事项熬时，考虑能否带佰一些其他有关项奥目审计；阿要经本单位主管芭领导审批，审批案后的计划应报上澳一级内审部门；百

12、主要内容应包括巴：项目名称、立靶项依据、审计要扒点、预计完成时罢限、实施该项目芭所要达到的审计敖目标、审计的方搬式和方法、审计罢实施的总体安排案等，应力求简约半、高度概括；埃年度预编审计工斑作计划上报内审瓣部门时间为当年艾二月末前。唉审计程序是指具岸体审计项目从确瓣立到结束的整个盎工作过程。无论坝是何种审计，其蔼程序均应分为计瓣划、实施、终结翱三个阶段，对有瓣些审计项目，还稗需实施后续审计啊。笆审计项目的计划佰阶段是指审计项把目从确定到实施稗前制定具体审计按方案的过程，败该过程主要确定懊审计目标、制定拌审计方案，以明邦确各项工作的主拔次、先后次序等半。各级内审部门扮对企业实施审计皑前，应当充分

13、做百好准备工作，以败利于提高工作效安率，尽量缩短现佰场审计时间，减坝轻企业负担。计摆划阶段应做好以跋下工作：办收集和了解被审肮单位基本情况；扮收集、了解与审八计事项有关的法拌律、法规、规章笆、政策和其他文阿件资料；了解被哀审计单位原有审捌计档案资料；确扮定审计目标和审蔼计重点。板编制审计方案，案并报内审机构负八责人审批，主要佰内容如下：般编制审计方案的瓣依据；凹被审计单位名称颁和基本情况；扮审计范围、方式般、内容、目标、奥重点、实施步骤绊和预定时间；班审计组组长、审奥计组成员名单、哀分工和责任；摆编制时间及方案板审批人（内审部板门负责人，重大爱项目报内审部门办主管领导人）签阿字；巴被审计单位应

14、做暗的迎审准备工作柏及需要提供的文半件资料，一般要败求被审计单位提隘供以下资料：鞍企业在银行和非隘银行金融机构设般立的全部账户，柏包括已经注销的摆账户；般企业章程、内部背机构设置、职责跋分工资料；巴会计报表、账簿把、凭证及其他有懊关会计资料；皑重大投资项目及稗其实施结果，对岸外投资明细表及伴有关协议、合同傲、会议纪要、决搬定；霸重大经营决策事翱项的决策材料及背相关会议纪要、胺决定；办财务管理及有关叭经济活动的内部氨管理制度；斑有关经济监督管疤理部门及检查机安构对企业检查后澳提出的报告、处埃理意见、检查结熬论或处罚决定；按上级内审部门或矮委托社会审计组坝织出具的审计报蔼告、验资报告、岸评估报告以

15、及办爸理企业合并、分爱立等事宜出具的凹有关报告；肮前次接受审计、坝检查的情况；跋其他需要了解的皑情况。傲明确审计任务和芭审计事项的分工半，并完成项目实澳施前的其他准备凹事项。如：实施翱审计工作需要的傲各种表格、底稿敖和工具等。板下达审计通知书柏，并要求被审计霸单位做好迎审准霸备工作。霸审计通知书，是案审计人员依法行拜使审计监督权的艾书面证明，一般爱应在审计实施五班日前向被审计单版位送达（专项调氨查可以根据需要吧不下达审计通知伴），内容包括：袄被审计单位名称暗；斑审计的依据、范矮围、内容、方式艾和时间；霸审计组长及其他耙成员名单；白对被审单位配合霸审计工作的具体颁要求；皑派出或委托审计颁组单位领

16、导人签哎字、公章及签发案日期。靶此外，内审部门敖认为需要被审计班单位自查的，应芭当在审计通知书柏写明自查的内容矮、要求和期限。矮必要时，可聘请拜内审部门以外的叭专业技术人员共拔同参加某些审计阿项目或专门问题拔进行鉴定。懊向被审计企业提按出书面的承诺要懊求。蔼实行被审计企业罢向内审部门承诺颁制度，在送达审拔计通知书的同时阿，被审计企业的啊法定代表人和财班务主管人员应当拜按照承诺书的有扳关事项要求作出碍承诺，并签字后肮按规定时间送交氨审计组。审计组背及其审计人员应艾当将被审计企业百提交的承诺书列案入审计取证材料昂清单，作为审计爱证据编入审计工芭作底稿。碍审计工作的实施背阶段主要是调查坝、核实经济事

17、项跋，搜集审计证据斑等，主要做好以肮下工作：瓣进点后首先召开巴与被审计单位见吧面会。傲审计组长宣读审袄计通知书，讲明鞍来意，提出有关隘审计工作要求事稗项和审计自律纪盎律；拜听取或审阅被审绊计单位的自查报笆告或述职报告或隘情况介绍。半根据进一步掌握凹地被审计单位的岸具体情况，确定搬审计的重点、专跋题、人员分工是半否需要进行调整艾。叭依据审计通知要俺求收集有关审计澳资料和借阅被审白计单位会计资料昂，并办理借阅手熬续。八通过审核会计资板料及相关资料，唉核查实物及调查拔询问，座谈了解鞍等方法实施审计矮。对审计发现的昂问题及疑点，做笆好审计记录和取版证工作。对审计霸事项进行审计、半调查时，审计人肮员不得

18、少于2人半。耙审计证据有下列绊几种：搬以书面形式存在袄并证明审计事项敖的书面证据；皑以实物形态存在靶并证明审计事项扒的实物证据；绊以录音录像或计摆算机储存、处理爱的证明审计事项笆的视听材料；哎与审计事项有关案人员提供的证言昂材料；版专门机关或专门隘人员的鉴定结论斑和勘测笔录；其他证据。岸审计人员收集证皑明材料，必须遵捌守以下要求：败客观公正、实事芭求是，防止主观版臆断，保证证明俺材料的客观性；半对收集的证明材耙料进行分析判断霸，决定取舍，保背证证明材料的相肮关性；熬收集足以证明审佰计事实真相的证办明材料，保证证吧明材料的充分性熬；板严格遵守法律、瓣法规的规定，保啊证证明材料的合昂法性。俺审计人

19、员向有关疤单位和个人调查白取得的证明材料安，应当有提供单艾位和个人盖章或奥签名，未取得提傲供单位和个人盖坝章或签名的，应办注明原因。摆审计中如有特殊暗需要，可以指派拜或者聘请专业部跋门、单位或专业柏知识人员，对审阿计事项中某些专盎业问题进行鉴定岸。叭审计人员实施审吧计时，应当对审坝计工作进行记录拌，编制审计工作佰底稿。芭审计工作底稿的半主要内容：班被审计单位名称跋；啊审计项目名称以氨及实施的时间；审计过程记录；伴编制人姓名及编跋制时间；斑复核人姓名及复佰核时间；索引号及页次；啊其他应说明的事暗项。 板审计工作底稿中芭的审计过程记录吧主要包括：败实施审计具体程唉序、审计测试评按价、审计方案的佰调

20、整变更的记录搬；胺审计人员的判断翱、评价、处理意败见和建议；审计复核记录；伴其他与审计事项爸有关的记录和证伴明材料。坝审计工作底稿的捌附件主要包括下隘列证明材料：胺与被审计单位财皑务收支有关的资拔料；啊与被审计单位审凹计事项有关的法扳律文书、合同、半协议、往来函件白、鉴定资料等原芭件或复印件或摘凹录件；绊其他有关审计资爸料。哀审计工作底稿所白附的审计证明材拜料应经审计单位疤或其他提供证明笆资料者的认定签肮证。啊审计工作底稿分伴为分项审计工作翱底稿和汇总审计案工作底稿。矮编制分项审计工罢作底稿，应由审隘计人员根据审计巴方案审定的项目佰内容逐项编制，拜必须是一项一稿拔或一事一稿，以罢利于编制汇总；

21、拜编制汇总审计工哎作底稿，应在详霸细审阅审计分项绊工作底稿，并确白定其事实清楚、爱证据确凿、手续胺完备之后，再进癌行分析整理，按扳其性质和内容分胺类归集； 百审计组长应对审懊计工作底稿进行巴检查和复核，对摆审计组成员的工皑作质量和审计目扮标完成情况进行般监督。对已确认邦的违纪违规问题碍和重要事项要编佰写审计工作底稿颁，审计工作底稿澳要写明事实情况稗，适用法规制度袄，处理意见，经俺审计组长审阅后袄，送交被审计单邦位认证签署意见伴。颁凡是审查审计工百作底稿事实不清安、证据不充分、爱手续不完备的应拜做必要的修改或矮重新取证，补足百必要的手续和资跋料。笆审计组对实施审埃计过程中遇到的埃重大问题，经审班

22、计组长全面复核颁并确认后，应向敖本单位内审部门埃负责人请示汇报板。邦内审部门负责人爱应当采取有效方奥式和途径，对审把计组的审计工作瓣情况进行监督检芭查。柏审计工作的终结案阶段澳审计组组长运用艾审计工作底稿所吧提供的材料，编澳写审计报告。半审计报告是审计凹人员对被审计单版位（项目）的经扒济活动审核后进傲行评价，提出意伴见、建议，做出八结论的文件，因吧此要做到：审计隘报告应当有恰当搬的标题，明确的碍署名和报告日期坝，做到格式规范盎，事实可靠，证哎据充分，定性准按确，结论公正，暗建议可行，语言靶简练，表达确切疤，观点鲜明，审阿计报告的主要形半式和内容如下：标题；耙主送单位或单位敖行政负责人名称班；办

23、被审计企业概况班； 把审计的内容、范八围、方式、时间啊等；昂采用的主要审计奥程序与审计方法奥；审计结果；唉发现的主要问题霸；审计建议;伴审计组成员签字岸；报告日期。白各级内审部门应绊依据单位管理权巴限范围内授权的靶经济处理权限，拜对审计的问题提捌出处理、处分意般见或建议。版各级内审部门应哎建立审计报告复耙核制度。审计报伴告完成后，由内懊审部门指定专人癌复核，应重点复肮核如下事项并提扮出复核意见。碍与审计事项有关巴的事实是否清楚氨；袄收集的证明材料拔是否具有客观性坝、相关性、充分氨性和合法性；澳适用法律、法规柏、规章和具有普按遍约束力的决定霸、命令等是否正败确；安审计评价是否恰伴当；按问题定性、

24、业务癌处理、违纪处分爱，改进建议是否扳适当；哀审计程序是否符耙合规定。八审计组应在审计疤事项实施终了后伴10日内完成审皑计报告并送达被笆审计单位，征求白被审单位对审计肮报告的意见。被捌审计单位自收到蔼审计报告之日起绊5日内，提出书斑面意见；在规定岸日期内没有提出摆书面意见的，视半为无异议。笆如果被审计单位颁对审计报告有异敖议的，审计组应蔼进一步核实、研百究。如认为被审澳单位的意见正确盎，应当修改审计耙报告；如果认为板其意见不正确，扒应将不同意见作败为报告的附件一氨并上报。俺被审计单位与审敖计组双方意见不案能达成一致时，扒审计组应将最终半定稿的审计报告邦、被审计单位的啊书面意见、审计罢工作底稿、

25、审计昂证据等有关资料半一并报内审部门扒负责人审定，主罢要审定以下内容稗：哀与审计事项有关癌的事实是否清楚笆；扮被审计单位对审斑计报告的意见书碍和复核人员提出蔼的复核意见是否唉正确；啊审计评价意见及熬建议是否恰当；按定性、处理、处爸分建议是否合法唉、适当。奥内审部门负责人氨审核后，应依据败上述资料签发审扳计意见，集团内班审部门负责的审盎计项目报请集团澳主管副总裁批示半；集团下属企业伴内审部门负责的把审计项目报请本安单位负责人批示耙。审计意见书应案当包括以下内容把：靶审计的范围、内拔容、方式和时间伴；矮对审计事项的评芭价意见和评价依摆据；霸被审计单位违反敖财经纪律行为的安叙述；问题的定皑性、处理意

26、见及耙其依据；罢对严重违反财经傲法规和造成严重耙损失浪费的直接唉责任人移送有关鞍部门处理的建议背。哎对单位加强经营唉管理和提高经济岸效益的意见和建傲议。鞍依据经斑主管领导奥批示的审计意翱见书，形成板审计决定送达百被审计单位，被凹审计单位必须执柏行审计决定。岸被审计单位按稗审计决定处理肮完毕后，应填写版审计决定处理摆情况报告单，伴将处理情况向下昂达审计决定暗的内审部门提出肮书面报告。奥被审计单位对审矮计决定如有异议瓣，可在收到审搬计决定后15板日内向做出决定百的单位主要领导耙人申请复议。受拔理单位或领导应暗在收到申请复议哀报告30日内进吧行复议或裁定。把在此期间，仍按疤原审计决定执行把。板内审部

27、门应当自版审计决定送俺达之日起3个月氨内，了解审计决熬定的落实情况，矮监督审计决定的扒执行情况。般各级内审部门应柏建立以下报告制唉度：鞍各单位内审部门芭向本单位主要负唉责人实行定期（盎季度、年度）报癌告制，重大问题拌特别（及时）报拌告制；艾各单位内审部门哀向上一级内审部耙门实行定期（季八度、年度）报告芭制，重大问题特摆别（及时）报告斑制；依据上级布翱置的专项审计或坝调查，实行专项昂报告制；爱审计项目计划执岸行情况报告的主绊要内容是计划进巴度、发现的问题罢及处理方式、建按议、措施等；斑各级内审部门应般建立后续审计制扳度；爱后续审计是内审把部门派员到被审拜计单位，检查审般计决定中规定的八事项是否认

28、真执傲行而进行的一种扮审计，是保证审哀计工作发挥应有罢效力的必要手段敖，其内容为：疤检查采纳审计建按议和审计决定执艾行情况；案了解采纳审计建叭议和执行审计决罢定中的困难与问暗题；扳通过审计，被审爸计单位在严格自败律强化管理方面耙的新措施、新变败化。艾职业道德与审计跋纪律俺内部审计是集团八公司内部控制体皑系的重要组成部胺分，审计人员是叭审计工作的实施胺主体，是集团实摆行审计监督的执坝行人员，因此必板须讲求职业道德艾，严格遵守审计傲工作纪律，树立把良好的职业形象佰。绊审计人员应具备佰的职业道德是：艾坚持原则，依法半审计。审计人员哀作为经济执法人笆员，必须严格依蔼照国家的财经法哀规从事审计监督鞍活动

29、，实施依法奥审计，坚持原则绊，勇于同违反财捌经法纪行为和不扮良倾向作斗争，傲是维护国家财经柏法规的严肃性，拌打击经济领域里半的各种经济犯罪澳和违纪行为和活瓣动，从而达到审白计查错纠弊、改版善管理、提高经按济效益的目的；肮实事求是，客观罢公正。在具体实翱施审计中应将被按审计单位取得的背成绩、经验、问伴题和教训如实反般映；在处理被审氨计单位或个人违矮反财经纪律问题拌时，应依据经济背法规条款处理，版特别应注意经济翱法规颁布的时间稗与违反财经纪律疤的时间界线，现暗有制度不完善、矮不健全界线，有碍意和无意（业务暗水平低）等界线败，尊重事实，以板理服人，做到一懊审二帮三促进；绊审计报告所做出拌的审计结论和

30、评柏价，要坚持公平矮、公正、公允的班原则；安廉洁奉公，不徇败私情。审计人员暗必须带头遵守国懊家法律、法规，碍执行财经纪律和唉企业内部的规章阿制度，严以律已办，廉洁奉公，不稗利用职权谋取私爱利。审计人员在癌执行任务时，必爱须依法审计不殉跋私情，刚直不阿案，做到芭“拔一身正气，两袖爱清风奥”哀；肮工作认真，细致摆负责。审计工作半的性质和特点要把求审计人员必须蔼以认真、细致、鞍负责的态度对待搬审计工作，以真坝实的内容实现审奥计的目的；绊保守秘密，忠于爸职守。恪尽职责拔，忠于职守是审皑计人员应尽的职昂责，对被审计单斑位需要保守的商矮业秘密应予以保案密，以保护被审吧计单位合法权益澳，有利于保证审矮计工作

31、顺利进行版；柏谦虚谨慎，平等岸待人。审计人员把应树立人民公仆办的良好形象；白审计人员办理审矮计事项，与被审蔼计事项有利害关半系的，应当回避氨。爱审计人员实施审叭计时，必须认真佰执行以下审计纪捌律：安对审计出的重大暗问题不得隐匿不罢报，否则是重大按失职行为；吧不得与被审计单办位串通，编造虚挨假审计报告；胺不得干预被审计胺单位的经营管理巴活动；版不得接受被审计霸单位的馈赠、报岸酬、福利待遇，百不得在被审计单邦位报销费用；芭不得在实施审计暗期间内参加被审唉计单位以外用公爸款的宴请、娱乐凹、旅游等活动以扳及利用职权为个胺人谋取私利；叭不得泄漏审计涉八及到被审计单位阿的秘密。罢审计人员必须保伴守下列秘密

32、：把企业产品、成本跋价格、销售计划搬、生产批量；凹内部掌握的招标办的标底、对外承袄包工程指标，劳袄务合作价格等；笆对外投资的可行芭性分析、调查报哎告等；斑其他需要保密的伴文件、材料等。奥在审计过程中，唉所有的审计文件矮、审计材料、记板录稿纸包括被审颁单位提供的各种俺文件、材料，要案妥善保管，不得半随意乱放和丢弃邦，不得带到公共案场所。用过和作盎废的记录本及记爸录用纸，审计项袄目完成后应交给碍审计组长，除立耙卷归档者外，应挨定期清理，按规癌定销毁；跋对审计工作中提版出的问题及其审罢计处理意见，应绊按规定和程序与白被审计单位有关胺人员交换意见。蔼未经领导批准，摆不得向其他单位摆部门或人员透露坝；肮

33、对审计报告（含百原始材料）、审拜计决定和领导指奥示，未经审计报靶告签发者同意不瓣得向外透露，更拜不得公开发表；熬对向内审部门揭邦发问题的人、群吧众来信，以及外按单位转来的有关白资料，不管本人稗是否提出为其保颁密的要求，审计拌人员都要为其保哎密；伴印发审计文件材翱料，应按规定划班注密级，印发范搬围要严格按有关岸规定执行。不得奥随意扩大，未经八对外公布的审计昂文件材料，不得岸带至公共场所，败审计文件材料未佰经本单位领导批跋准，不得外借。审计档案扳审计档案是内审碍部门在审计活动皑中形成的，具有搬保存价值的各种白形式的真实记录啊，是考察审计工安作，研究审计历百史的根据，是各澳单位档案的重要阿组成部分。建立懊和管理审计档案捌是内审部门的重盎要任务。办审计档案的立卷靶工作应实行盎“叭谁审计，谁立卷俺”暗、把“拌按项目立卷俺”癌、拌“艾边审计，边整理氨，审结卷成捌”办的原则，定期移啊交，集中管理，唉不得长期存放在吧承办单位和个人啊手中。翱审计档案资料主昂要包括：懊内审部门下发的百文件；胺上级和集团公司八及本单位领导对按审计工作的批示败、决定、讲话和傲批复等；板审计中形成的审暗计通知书、审计敖报告、审计底稿阿、审计意见书、昂审计决定、审计澳建议、有关文件靶和年度财务报表坝、账证、电报、拜录音 （像）带白、照片等取证材绊料；懊内审部门对被审稗计单位采取临时爱措施的文