新条例下企业消费税问题最新汇编大全

1、蔼新条例下企业消懊费税问题最新汇隘编大全邦1.问：新修订隘的消费税暂行坝条例中将新增案、调整和取消税吧目条例化，具体癌是哪些税目？拔答：新修订的碍消费税暂行条例版新增高尔夫球耙及球具、高档手叭表、游艇、木制板一次性筷子、实扮木地板税目；取氨消汽油、柴油税懊目，增列成品油昂税目。汽油、柴背油改为成品油税佰目下的子目(税阿率不变)。另外佰，新增石脑油、芭溶剂油、润滑油般、燃料油、航空唉煤油五个子目；熬取消护肤护发品傲税目，将原属于瓣护肤护发品征税氨范围的高档护肤把类化妆品列入化阿妆品税目。调整哀小汽车税目税率八，取消小汽车税班目下的小轿车、叭越野车、小客车皑子目。在小汽车办税目下分设乘用捌车、中轻

2、型商用板客车子目；调整挨摩托车税率，将柏摩托车税率改为懊按排量分档设置肮；调整汽车轮胎昂税率，将汽车轮凹胎10%的税率拔下调到3%。哀2.问：消费税靶的纳税期限是如凹何规定的？叭答：根据消费吧税暂行条例第靶十四条规定，消稗费税的纳税期限百分别为1日、3哀日、5日、10拌日、15日、1皑个月或者1个季挨度。纳税人的具扮体纳税期限，由熬主管税务机关根伴据纳税人应纳税叭额的大小分别核埃定；不能按照固颁定期限纳税的，氨可以按次纳税。挨纳税人以1个月板或者1个季度为氨1个纳税期的，伴自期满之日起1案5日内申报纳税坝；以1日、3日鞍、5日、10日佰或者15日为1埃个纳税期的，自八期满之日起5日挨内预缴税款

3、，于办次月1日起15奥日内申报纳税并巴结清上月应纳税颁款。霸根据消费税暂扳行条例第十五绊条规定，纳税人搬进口应税消费品安，应当自海关填爱发海关进口消费昂税专用缴款书之昂日起15日内缴板纳税款。皑3.问：企业当隘期投入生产的原矮材料可抵扣的已八纳消费税大于当俺期应纳消费税的办不足抵扣的部分颁，应如何处理？挨答：对于企业当霸期投入生产的原瓣材料可抵扣的已啊纳消费税大于当肮期应纳消费税的熬不足抵扣的部分蔼，可结转到下期拌扣除。胺4.问：生产销搬售无水乙醇是否爸缴纳消费税？扳答：国家税务班总局关于购进乙袄醇生产销售无水八乙醇征收消费税啊问题的批复(把国税函200叭6768号)案明确：根据国皑家税务总局

4、关于癌印发消费税征稗收范围注释的佰通知(国税发扮19931白53号)规定，案酒精的征收范围奥包括用蒸馏法和澳合成法生产的各翱种工业酒精、医安药酒精、食用酒板精。对于以外购俺酒精为原料、经般蒸馏脱水处理后绊生产的无水乙醇唉，属于本税目征胺收范围，应按规肮定征收消费税。爸5.问：从事金半条销售业务的纳埃税人应在哪个环巴节缴纳消费税？袄答：金条不属于叭金银首饰，不缴胺纳消费税。版6.问：商场销拔售珍珠项链(挂疤扣为18K铂金霸)，是否应缴纳八消费税？伴答：珍珠项链不爸属于金银首饰，啊应在生产环节缴癌纳消费税。暗7.问：200傲9年1月1日后白，企业销售的石扳脑油免税，仍需捌提供石脑油使坝用管理证明单

5、班吗？凹答：根据财政板部国家税务总局唉关于提高成品油蔼消费税税率后相盎关成品油消费税矮政策的通知(斑财税2008拜 168号)艾第二条规定，自矮2009年1月绊1日至2010瓣年12月31日拌，对国产的用作氨乙烯、芳烃类产柏品原料的石脑油扳免征消费税。但胺根据本通知第七邦条第(八)款规安定，国家税务总鞍局关于印发的艾通知(国税发扮20084瓣5号)第四条停爱止执行，而其他百条款均仍然适用岸。因此，自20扳09年1月1日罢至2010年1阿2月31日，对爱国产的用作乙烯爸、芳烃类产品原佰料的石脑油免征案消费税，仍需按罢石脑油消费税昂免税管理办法熬第五条第(二)半款的规定提供八石脑油使用管理艾证明单

6、。皑8.问：单位委柏托个人加工应税拌消费品，由谁办搬理缴纳消费税？八答:根据消费瓣税暂行条例和八消费税暂行条芭例实施细则规皑定，如果受托方坝是个人，由委托般方收回后缴纳消盎费税。办9.问：目前成哀品油消费税单位爱税额是多少？扮答:根据财政胺部国家税务总局扳关于提高成品油班消费税税率的通般知(财税2拔008167捌号)规定,从2哎009年1月1笆日起提高后的含版铅汽油消费税单鞍位税BF额佰为每升1.4元扳，无铅汽油、石皑脑油、溶剂油、绊润滑油消费税单叭位税额为每升1哀元，柴油、燃料绊油、航空煤油为肮每升0.8元。办10.问：纳税版人销售的应税消笆费品出现退货后案能否退还已缴的熬消费税？拔答：根据

7、消费挨税暂行条例实施熬细则第二十三搬条规定，纳税人般销售的应税消费白品，如因质量等绊原因由购买者退跋回时，经机构所挨在地或者居住地翱主管税务机关审澳核批准后，可退蔼还已缴纳的消费哎税税款。邦碍11.问：对应邦税消费品的包装暗物是否计征消费拌税？靶答：根据消费扮税暂行条例实施鞍细则第十三条艾规定，应税消费罢品连同包装物销阿售的，无论包装艾物是否单独计价翱以及在会计上如耙何核算，均应并翱入应税消费品的按销售额中缴纳消拜费税。如果包装捌物不作价随同产拜品销售，而是收坝取押金，此项押敖金则不应并入应疤税消费品的销售胺额中征税。但对碍因逾期未收回的敖包装物不再退还熬的或者已收取的绊时间超过12个拌月的押

8、金，应并吧入应税消费品的矮销售额，按照应哀税消费品的适用斑税率缴纳消费税霸。对既作价随同柏应税消费品销售胺，又另外收取押暗金的包装物的押癌金，凡纳税人在佰规定的期限内没把有退还的，均应吧并入应税消费品爱的销售额，按照斑应税消费品的适搬用税率缴纳消费安税。叭背12.问：用购白进已税烟丝生产盎的出口卷烟，能半否扣除外购已税坝烟丝的已纳税款扳？绊答：按照现行税艾收法规规定，国败家对卷烟出口一八律实行在生产环奥节免税的办法，暗即免征卷烟加工瓣环节的增值税和凹消费税，而对出斑口卷烟所耗用的靶原辅材料已缴纳胺的增值税和消费背税则不予退、免哎税。据此，为生拌产出口卷烟而购胺进的已税烟丝的埃已纳税款不能给隘予

9、扣除。熬13.问：企业阿用外购已税的汽昂油、柴油及燃料背油为原料生产加奥工汽油、柴油对拜外销售，计算缴吧纳消费税时，外肮购的汽车油、柴罢油已缴纳的消费板税是否可以抵扣颁？摆答：根据财政爸部国家税务总局凹关于提高成品油稗消费税税率后相盎关成品油消费税翱政策的通知(鞍财税2008板168号)鞍规定，对外购或摆委托加工收回的澳汽油、柴油用于敖连续生产甲醇汽板油、生物柴油，半准予从消费税应安纳税额中扣除原百料已纳的消费税疤税款。敖14.问：调味拜料酒是否征收消版费税？办答：调味料酒是阿以白酒、黄酒或哀食用酒精为主要哎原料，添加食盐翱、植物香辛料等邦配置加工而成的蔼产品名称标注为唉调味料酒的液体哎调味品

10、。根据伴国家税务总局关邦于调味料酒征收摆消费税问题的通拌知(国税函颁200874暗2号)规定，调爸味料酒按照调味白品分类国家标准阿属于调味品，不捌属于配制酒和泡哀制酒，对调味料爸酒不再征收消费爸税。颁昂15.问：两轮捌驱动的吉普型车罢是否属于越野车癌的征税范围税？疤答：两轮驱动的蔼吉普型车属于乘白用车的征收范围皑，应按乘用车的碍适用税率征收消笆费税。矮16.问：啤酒挨屋自产的啤酒要板缴纳消费税吗？吧是否还要交增值罢税或营业税？办答：啤酒屋自产盎自销行为，征收捌营业税和消费税稗；啤酒屋外卖行爸为征收增值税和般消费税。捌摆17.问：啤酒奥、黄酒的逾期包傲装物押金还计算芭缴纳消费税吗？背答：啤酒、黄

11、酒奥为从量计征消费巴税，即啤酒、黄摆酒计征消费税和扳销售额没有关系岸，所以其逾期包百装物押金只计算扒缴纳增值税，不败计算缴纳消费税疤。岸爱18.问：兼营吧不同税率的应税碍消费品应如何缴柏纳消费税？斑答：根据消费扮税暂行条例第唉三条规定，纳税鞍人兼营不同税率碍的应当缴纳消费耙税的消费品(以八下简称应税消费肮品)，应当分别熬核算不同税率应八税消费品的销售叭额、销售数量；邦未分别核算销售埃额、销售数量，隘或者将不同税率袄的应税消费品组昂成成套消费品销隘售的，从高适用斑税率。爱碍19.问：消碍费税暂行条例肮实施细则第二十岸三条规定：笆纳税人销售的应艾税消费品，如因扒质量等原因由购百买者退回时，经扒机构

12、所在地或者艾居住地主管税务爸机关审核批准后翱，可退还已缴纳般的消费税税款。耙请问购买小汽车瓣如果退回，可以八退回消费税税款版吗？由谁退？版答：小汽车的消邦费税是在生产或伴进口环节征收，啊购车人从汽车经芭销企业购买的车俺辆属于经销环节挨，消费税在上一颁个生产或进口环袄节已经征收，不阿涉及消费税退税岸的问题。如果是八购车人由生产企挨业直接购买的车摆辆，或者由经销瓣企业退回生产企凹业等退回行为，爱生产企业可以按俺照消费税暂行坝条例实施细则耙第二十四条规定敖“纳税人销售的班应税消费品，如瓣因质量等原因由安购买者退回时，袄经所在地主管税皑务机关审核批准胺后，可退还已缴绊纳的消费税税款盎”，消费税退税半税款由主管税务按机关退还给汽车巴生产企业。如果按上述小汽车为进疤口车辆，消费税阿退税由海关部门哀负责。胺坝20.问：钯金按是否交消费税？盎答：应当征收消巴费税“贵重首饰叭和珠宝玉石”的哀范围为：一是金挨银首饰、铂金首袄饰和钻石及钻石奥饰品；二是其他叭贵重首饰和珠宝爸玉石。钯金不属白于上述范围，不绊应当征收消费税爸21.问：石脑坝油消费税有减免碍优惠政策吗？瓣答：2009年半1月1日至20案10年12月3袄1日，对国产的耙用作乙烯、芳烃哎类产品原料的石瓣脑油免征消