江苏省国税系统专业等级考试 中级

1、摆江苏省国税系统佰专业等级考试碍税收征管类中级办试题卷（闭卷蔼A罢）凹姓名颁_俺_笆准考证号昂_爱_班所在单位捌_凹_盎_鞍_爸注意事项：肮1绊所有题目的答鞍题结果都必须填肮涂在答题卡上。捌2氨试题中涉及有伴计算的，保留蔼2啊位小数（四舍五般入）。霸一、单项选择题拜（本类题共袄25氨分，每小题艾1爸分。每题只有一霸个符合题意的正芭确答案。请从每矮题的备选答案中傲选出一个你认为百正确的答案，在矮答题卡相应位置胺上用跋2B班铅笔填涂相应的鞍答案代码。）办1纳税人对税捌务机关具体行政翱行为有异议，行按使行政救济权时傲适用必经复议的唉情形是（ 笆 ）。挨A税务机关对吧纳税人作出的书扮面通知银行从其八存

2、款中扣缴税款艾的行为 百B税务机关对办纳税人作出的罚埃款决定的行为 背C税务机关对罢纳税人作出的不扮予审批减免税的哎行为般D税务机关对氨纳税人作出的停伴止出口退税权决绊定的行为耙2现行增值税白政策规定，销售翱下列货物，征收皑增值税适用17蔼%税率的是（ 靶 ）。 挨A农机 扒 隘 伴 伴 败 B哎图书 熬C电子出版物把 颁 百 皑 办 D硝酸铵吧 凹3下列说法错版误的是（ 伴 ）。隘A个人（但不霸含个体工商户）霸销售自己使用过班的物品免征增值按税埃B废旧物资回啊收经营企业一般拜纳税人必须使用俺防伪税控系统开按具增值税专用发叭票颁C具有一般纳凹税人资格的生产暗企业购进废旧物哀资，准予抵扣的案进项

3、税额为废旧蔼物资专用发票注班明的税额笆D从事废旧物半资回收经营的小隘规模纳税人仍可百开具废旧物资普艾通发票，但不再伴作为增值税扣税芭凭证般4柏以下关于纳税阿人同时从事减免捌项目与非减免项奥目的说法错误的白是（ 罢）。暗A应分别核算版，独立计算减免邦项目的计税依据埃并享受减免税额跋度般B不能分别核拜算的，不能享受百减免税蔼C核算不清的矮，由税务机关按岸合理方法核定并爸享受减免税额度懊D核算不清的耙，不能享受减免背税笆5下列应按视暗同销售货物征收跋增值税的情形是坝（ ）班。氨A.某企业将外绊购货物无偿赠送芭他人柏B.某企业将外把购饮料用于个人八消费板C.某企业将外隘购钢材用于在建蔼工程扒D.某企业

4、将外疤购食品用于职工搬福利 熬6外贸企业在安2008年1月扒1日澳后申报出口退税敖的，申报出口退哀税的截止期限为拌（ ）版。芭A出口货物报按关单上注明的出氨口日期之日起1邦5日内扳B出口货物报瓣关单上注明的出百口日期之日起9胺0日内把C出口货物报啊关单上注明的出皑口日期之日起9斑0天内第一个增扳值税纳税申报期碍截止之日昂D出口货物报绊关单上注明的出肮口日期之日起9疤0天后第一个增败值税纳税申报期霸截止之日矮7按现行政策颁规定，下列环节翱中应征收消费税白的项目是（ 颁 ）。 癌A零售包金的跋镶嵌首饰 瓣 敖B生产销售单碍价10000元凹（含增值税销项捌税额）的手表 把 八C生产销售素扮板 百D生

5、产销售护暗肤护发品 搬8某汽车生产案企业将自产中轻吧型商用客车分别扮以28万元、3吧0万元和35万矮元的单价（不含班税）销售给甲、盎乙、丙各2辆，暗同期用该种自产岸中轻型商用客车捌10辆抵债30芭0万元，则该汽阿车生产企业用于挨抵债的自产中轻阿型商用客车应纳胺消费税为（ 稗 ）万元。拌（中轻型商用客按车消费税税率为败5%） 摆A0 坝 捌 白 氨 扳 B蔼15 敖 昂 袄 盎C155 罢 拔 疤 唉 唉 D17班5 挨 袄 唉 蔼 胺9对保税物流颁中心外企业销售肮并运入保税物流澳中心的货物，应爸开具（ 扳 ）。氨A.出口销售发罢票 芭B.增值税专用坝发票肮C.出口销售发懊票或普通发票按 翱 稗

6、D.出口销售发扮票或增值税专用奥发票拔10车辆购置盎税的征税范围不哀包括（ 办 ）。 啊A摩托车 案 颁 鞍 敖 摆 B农用翱运输车 扒C电动助力车耙 半 凹 澳 唉 D电车 瓣11下列有关绊税务机关对企业班做出特别纳税调拌整的说法正确的坝是（ 拔）。绊A.对扳2008年1月摆1日暗以后发现的关联啊交易应补征的企暗业所得税税款，阿按日加收利息靶B.计息期间自胺税款所属纳税年爱度的次年6月1熬日起至补缴税款摆入库之日止癌C.利息率按照哀税款所属纳税年半度实行的与补税懊期间同期的中国拜人民银行人民币昂存款基准利率加叭5个百分点计算矮D按照规定加罢收的利息，可以背在计算应纳税所啊得额时扣除把12下列

7、有关懊欠税公告的处理蔼正确的是（鞍）。邦A个体工商户斑和其他个人的欠佰税由县级税务机半关公告肮B企业、单位艾纳税人的欠税由邦地（市）级税务邦局机关公告扮C省级税务机熬关随时公告走逃耙、失踪的纳税户捌以及其他经税务翱机关查无下落的肮纳税人的欠税佰D根据保密的碍基本要求不得公扮告欠税企业或单耙位的法定代表人巴或负责人姓名哎13依据纳澳税担保试行办法啊的规定，以下凹（ ）把既可以作为纳税肮抵押标的又可以鞍作为纳税质押标跋的。 背A. 房产 阿 安 胺 矮 班B. 土地使用矮权 敖C. 小轿车 瓣 绊 白 扳 D白. 存折矮14以下（ 摆 ）项目肮不属于税务行政懊处罚。胺A. 责令限期艾改正 皑 靶

8、安 B. 罚案款啊C. 没收非法熬所得 埃 俺 埃 D. 停奥止出口退税权蔼15关于税务佰行政赔偿，以下澳说法正确的是（捌 ）。隘A.赔偿义务人办应通知赔偿请求安人取得的赔偿金阿按期申报纳税挨B.赔偿请求人拔可以向共同赔偿板义务机关中的任碍何一个赔偿义务盎机关要求赔偿，盎该赔偿义务机关拔应当先予赔偿矮C.赔偿请求人颁不得同时提出数柏项赔偿要求安D.赔偿义务机哀关被撤销的，没岸有继续行使其职案权的行政机关的皑，可以不予赔偿捌16关于纳税岸人同税务机关产哎生的纳税争议问矮题的救济，以下靶说法错误的是（埃 ）。挨 扒A. 对纳税争翱议的救济，实行班两个前置：先缴伴税后救济、先复胺议后诉讼拜B.行政复

9、议决稗定书一经送达，扮即发生法律效力盎C.行政复议申叭请人、被申请人颁可以委托代理人办代为参加行政复熬议跋D.实行行政复癌议不利变更禁止矮原则拌17以下（ 按 ）是增爱值税一般纳税人八向农业生产者购邦进烟叶计算准予颁抵扣增值税进项按税额的基数。昂A.农产品收购稗发票或者销售发板票上注明的价款笆 办 啊 斑B.农产品收购案发票或者销售发把票上注明的价款百(1十10碍)靶C.农产品收购啊发票或者销售发俺票上注明的价款绊(1十10八)+烟叶税 扳 霸 疤 D.农隘产品收购发票或唉者销售发票上注俺明的价款+烟叶哎税 拔 蔼18某公司翱2008年3月瓣1日盎，以经营租赁方安式租入固定资产昂，租期12个月

10、罢，合同约定按独哎立纳税人交易原隘则共支付租金1半2万元，于暗2008年12哎月31日疤前全部付清；办7月1日吧以融资租赁方式稗租入机器设备一瓣台，租期10年半，合同约定付款拜总额150万元半，2008年支百付租金15万元凹。该公司当年计扮算企业应纳税所奥得额时准予扣除罢的固定资产租赁爱费用为（ 凹 ）万元。 哎A10 巴 白 邦B澳12 奥 懊 C柏175 岸 把 颁D25般19W公司在拌美国注册成立，翱其实际管理机构笆在中国南京，其把2008年直接凹投资于无锡小天敖鹅公司所获得的霸股息红利所得，把在计算缴纳企业熬所得税时，以下暗（ ）皑是正确的。埃A适用10%氨的税率，但属于笆免税收入 拌

11、 阿 斑 八 皑 埃B适用10%鞍的税率，即应纳敖所得税额=收入版全额10% 败 败 般 瓣 拌 艾C适用25%澳的税率，但属于搬免税收入 暗 芭 瓣 邦 懊 俺D适用25%吧的税率，即应纳扒所得税额=收入盎全额25% 办 阿 翱 吧 叭 瓣20税收管理邦员在送达税务文袄书时正确的做法把是（）。哀A受送达人拒蔼绝签收的，送达瓣人只需在回证上肮记明理由和日期暗，即可将文书留阿在受送达人处瓣B送达人拒绝扒签收的，应邮寄昂送达昂C同一送达事隘项的受送达人众安多的可以公告送俺达安D受送达人是敖公民的，应当由耙本人直接签收，皑本人不在的交其袄家属签收搬21按照企业阿所得税法和实施傲条例规定，下列背表述中

12、不正确的靶是（ 隘）。跋A企业发生的拌与生产经营活动绊有关的业务招待碍费支出，不超过挨当年销售（营业鞍）收入5的部埃分准予扣除 半 懊 坝 捌 啊 半B发生的职工耙福利费支出，不扳超过工资薪金总爱额14%的部分岸准予税前扣除拔C企业依照法八律、行政法规有板关规定提取的用岸于环境保护、生败态恢复等方面的扳专项资金，准予澳扣除柏D企业发生的颁公益性捐赠支出爱，不超过年度利坝润总额12%的佰部分，准予扣除扳 澳22某企业2佰008年度“财伴务费用”账户中芭列支有两笔利息笆费用：一笔是隘2008年4月吧1日扒向银行借款本金凹200万元，借埃款期限6个月，爱当年借款利息支埃出5万元；另一拌笔是八2008

13、年9月扮1日澳向甲企业借款本坝金60万元，借伴款期限12个月叭，当年的借款利俺息支出5万元。把以上借款都用于瓣非资本性支出，翱该企业计算20氨08年度应纳税翱所得额时准予扣版除的利息费用是版（ ）袄万元。柏A6 版 澳 胺 班 背 B俺7.5 爸 背 绊 扳 蔼C9 伴 办 凹 案 挨 D1稗0扳23关于纳税班人财务会计报表艾报送的管理以下唉说法错误的是（挨 ）。捌A实行定期定霸额征收方式管理案的纳税人可以不瓣报送财务会计报凹表斑B纳税人的法佰人代表或负责人颁对报送的财务会扒计报表的真实性稗和完整性负责俺C纳税人经批败准可以延期办理捌纳税申报的，其般财务会计报表报佰送期限可以顺延安D纳税人按规

14、爱定需要报送的财隘务会计报表，可肮以委托具有合法暗资质的中介机构凹报送爱24税务机关按采取税收强制执拔行措施拍卖、变熬卖抵税财物后，霸以拍卖、变卖收吧入抵缴纳税人未碍缴的税款、滞纳澳金和支付相关费拜用后，剩余部分哀税务机关在（ 凹 ）内返靶还被执行人。巴A1个工作日蔼 八 版 班 B3个工敖作日昂C5个工作日爱 癌 颁 D笆7个工作日氨25某消费者拔个人委托某企业佰加工金银首饰，捌提供金块成本8百000元，提货暗时受托加工企业绊收取加工费15疤00元，（以上霸金额都不含税）啊，该业务的消费伴税纳税人及应纳笆消费税税额分别蔼为（ 哀）。 安A委托方，5熬00元 鞍 邦 把 B阿委托方，75版元

15、矮C受托方，5班00元 凹 办 蔼 D爸受托方，75叭元 案二、多项选择题哎（本类题共版15澳分，每小题背1.5靶分。每题有两个扳或两个以上符合啊题意的正确答案叭。请从每题的备俺选答案中选出你瓣认为正确的所有坝答案，在答题卡啊相应位置上用阿2B懊铅笔填涂相应的蔼答案代码。不涂肮、少涂、多涂、罢错涂均不得分。佰）癌26增值税一班般纳税人销售自拌己使用过的、属板于征收消费税的伴机动车，其增值八税的征税规定有按（ ）昂。袄A适用4的澳征收率计算征收跋增值税般B适用3的霸征收率计算征收绊增值税傲C适用4的靶征收率计算税额俺后再减半征收增傲值税巴D适用2的肮征收率计算征收敖增值税捌27有下列（熬 ）情皑

16、形之一的，税务按机关对纳税人不氨得加收滞纳金。叭A纳税人善意把取得虚开的增值疤税专用发票而补鞍征税款的扒B税务机关依哎照规定对关联企扮业作出纳税调整俺，需要补征税款俺的懊C因税务机关佰的责任，致使纳鞍税人未缴或者少扮缴税款的鞍D因纳税人计奥算错误等失误，伴未缴或者少缴税耙款的氨 傲28出口货物碍退（免）税的企颁业（人员）范围岸包括（ 笆 ）。袄A对外贸易经敖营者佰B没有出口经笆营资格委托出口挨的生产企业啊C没有出口经蔼营资格委托出口佰的外贸企业翱D特定退（免八）税的企业和人澳员埃29对安置残笆疾人的单位，实敖行由税务机关按靶单位实际安置残哀疾人的人数，限碍额即征即退增值氨税的办法。以下哀符合此

17、处所述“扒残疾人”条件的暗有（ 百）。爸A.持有中华艾人民共和国残疾绊军人证（1至8颁级）的人员巴B.未持有中挨华人民共和国残稗疾人证但属于坝肢体残疾的人员暗C.持有中华艾人民共和国残疾埃人证上注明属耙于言语残疾的人癌员肮D.持有中华艾人民共和国残疾百人证上注明属隘于精神残疾的人癌员邦30以下属于盎应当核发临时税懊务登记证及副本熬的情形有（ 叭 ）。挨 氨A从事生产、佰经营的纳税人领版取临时工商营业敖执照的按B纳税人外来隘经营超过180敖天的盎C纳税人未领版取工商营业执照班的癌D境外企业在唉中国境内承包建熬筑、安装、装配唉、勘探工程和提疤供劳务的爸31关于生产拜企业实行出口货懊物免、抵、退税扮

18、办法，以下说法办正确的是（ 盎 ）。澳A“免”税，氨是指对生产企业案出口的自产货物坝，免征本企业生伴产销售环节增值坝税案 霸B“抵”税，背是指生产企业出案口自产货物所耗瓣用的原材料、零澳部件、燃料、动埃力等所含应予退邦还的进项税额，俺抵顶内销货物的癌应纳税额疤C“退”税，瓣是指生产企业出岸口的自产货物在俺当月内应抵顶的翱进项税额大于应伴纳税额时，对未鞍抵顶完的部分予唉以退税拜D“退”税，颁是指生产企业出瓣口的自产货物在埃当月内应抵顶的氨进项税额小于应哀纳税额时，对未凹抵顶完的部分予癌以退税办3凹2以下（ 鞍 ）是符合岸允许扣除增值税扳进项税额要求的胺凭证。拌A.废旧物资收埃购凭证 俺 班 半

19、暗 伴 摆B.废旧物资专碍用发票般C.汇总开具增懊值税专用发票（熬含加盖财务专用吧章或发票专用章柏的销货清单） 版 扮 扮 拜 伴D.通过货运发懊票税控系统开具肮的新版货运发票埃33对执法过搬错责任人员的追坝究决定，由其所板在的县级以上税懊务机关局长办公百会议集体作出。绊但下列（ 哀 ）可以由本颁单位负责人作出皑。办A批评教育 霸 扮 挨 懊 懊 B责令作出罢书面检查 岸 蔼 皑 啊 暗C通报批评 艾 挨 矮 肮 肮 D取消执法把资格埃34对非居民靶企业在中国境内吧取得工程作业和扳劳务所得应缴纳颁的所得税，税务傲机关可以指定工搬程价款或者劳务挨费的支付人为扣伴缴义务人。可以扮指定扣缴义务人奥的

20、情形，包括（翱 ）。拌 奥A预计工程作班业或者提供劳务啊期限不足一个纳瓣税年度，且有证颁据表明不履行纳奥税义务的拜B.没有办理税斑务登记或者临时版税务登记，或未佰委托中国境内的伴代理人履行纳税笆义务的扳C.没有办理税稗务登记或者临时八税务登记，且未扒委托中国境内的办代理人履行纳税稗义务的摆D.未按照规定把期限办理企业所案得税纳税申报或罢者预缴申报的隘35税务审计蔼证据取证方法主把要有（ 懊 ）。笆A检视 靶 拔 暗 澳 哀 B监盘凹C计算 懊 拔 白 懊 把 D分析胺性复核捌三、判断题（本斑类题共傲10案分，每小题颁1背分。请判断每题哀的表述是否正确板。你认为表述正盎确的，请在答题哀卡相应位置

21、上用矮2B捌铅笔填涂代码“耙A熬”；你认为表述邦错误的，请填涂傲代码“百B胺”。）袄36纳税人办凹理了税务登记后跋，即具有领购普邦通发票的资格，白不需办理领购普把通发票行政审批拜事项。（ 矮 ） 挨37定期定额坝个体工商户实行邦简易申报、简并哎征期，表示该个败体工商户从事生氨产经营活动可以拔不纳税申报。（熬 ）3扒8从属于增值盎税小规模纳税人绊的商贸公司购进斑的货物出口，按吧增值税专用发票爱上注明的征收率矮计算办理退税。岸（ ）爸39抽象行政把行为和内部行政扒行为都是税务行袄政诉讼的排除范蔼围。（ 背 ）靶40以假报出摆口或者其他欺骗罢手段，骗取国家澳出口退税款，数氨额较大的，追究坝骗取出口退

22、税款氨罪。（ 背 ）绊41企业接受凹捐赠收入，在计凹算应纳税所得额邦时，按照合同约耙定的日期确认收搬入的实现。（ 佰 ）吧42现行消费佰税政策规定，进拌口石脑油免征消八费税。（ 巴 ）白43税收管理巴员发现所管纳税蔼人有逃避追缴欠艾税行为的，应提奥出工作建议并由挨所在税源管理部氨门移交税务稽查摆部门处理。（ 捌 ）办44税务机关艾应在每年3月底靶前对上年度实行斑核定征收企业所颁得税的纳税人进鞍行重新鉴定。（颁 ）翱45根据估算扳的纳税能力与实稗际征收税款比较败，可以分析地区爸之间征收力度差吧异情况。（ 跋 ）版 爱四、实务题本疤类题共肮50斑分，第（一）小靶题背12暗分，第（二）小鞍题癌12佰

23、分，第（三）小扒题跋8懊分，第（四）小唉题案18坝分。请在答题纸哀上按题目要求回蔼答问题。佰(一)前进卷烟鞍厂为增值税一般拜纳税人，200把9年3月份发生扮下列经济业务：伴 癌1从某生产厂柏购进A种烟丝一岸批，取得增值税暗专用发票注明的扒价款为1000搬00元，增值税叭17000元；凹供货方代垫运费伴1000元，取搬得新版货运发票拌注明的运费60柏0元，建设基金败200元，保管唉费100元，装翱卸费100元；办本月生产前进牌白卷烟耗用A种烟啊丝50000元鞍； 拜2从某商业小半规模纳税人购进颁B种烟丝一批，跋取得税务机关代矮开的增值税专用氨发票注明的价款斑为40000元胺，增值税160绊0元；

24、本月生产版前进牌卷烟耗用傲B种烟丝500白0元； 凹3购进机器设爸备一台，取得增癌值税专用发票注坝明的价款为30佰0000元，增唉值税51000皑元，支付安装费拌30000元，版设备已投入使用敖； 爸4接受某公司摆投资转入包装材班料一批，取得增澳值税专用发票注爸明的价款为10爱0000元，增敖值税17000扒元； 昂5购进税控收昂款机一台，取得吧增值税专用发票霸上注明的价款为伴20000元，把增值税3400罢元； 般6销售前进牌爱卷烟6箱，对外半开具增值税专用隘发票注明的价款碍为150000傲元，增值税25挨500元； 吧7以自产红星奥牌卷烟2箱赠送百友好单位，每箱靶成本10000芭元，上月该

25、卷烟巴同类产品的售价挨为每箱1500办0元； 瓣8将上月从农捌民手中支付买价盎20000元购阿进的烟叶（开具稗农产品收购凭证拔）发往丙企业（熬非个体工商户）百，委托丙企业加颁工烟丝，提货时昂支付加工费30鞍00元，取得增伴值税专用发票注袄明增值税510袄元；丙企业无同盎类产品的销售价靶格；委托方提货斑时受托方未代收笆代缴，委托方收伴回后未售出。（盎所有当月取得增懊值税专用发票已靶于当月认证通过耙）隘部分消费税税率摆表如下： 耙卷烟碍每标准条（20疤0支）调拨价格鞍在70元（含7绊0元，不含增值爱税）以上柏比例税率56%稗；定额税率每标罢准箱（5000半0支）150元安卷烟背每标准条（20笆0支

26、）调拨价格哎在70元（不含唉增值税）以下佰比例税率36%哎；定额税率每标靶准箱（5000叭0支）150元哎烟丝芭 安30%袄根据以上资料，霸要求： 背1 计算前进蔼卷烟厂本期增值矮税应纳税额。 按2 计算前进啊卷烟厂本期消费氨税应纳税额。 爱3 计算丙企氨业应代收代缴消昂费税税额，说明邦丙企业应承担何艾种法律责任。 叭（二）某小型服罢装加工厂是个体耙工商户，半2004年2月板1日板领取工商营业执凹照，并按规定办霸理税务登记，属案于定期定额个体靶工商户。跋2008年5月艾12日跋，税务机关在检捌查中发现该个体昂工商户只有内部跋流水账，记录该罢厂在2007年艾1月至2008啊年4月生产销售叭服装并

27、取得收入霸280万元（其扳中2008年2绊月至4月收入8般0万元），未申唉报纳税，于是税隘务机关于伴5月13日岸下达税务处理瓣决定书,要求拜该纳税人在7日背内缴纳增值税及瓣各项附加52.鞍36万元和滞纳艾金5万元，同时霸下达税务行政笆处罚决定书，稗处罚款30万元邦，两份文书当天碍送达，但该个体氨工商户老板王某叭不在，于是送达八文书的两名税收盎管理员在送达回挨证上签字并将文罢书留置于王某的翱办公桌上。税务隘机关于凹5月18日扒采取强制执行措罢施，经县级税务蔼局长批准,通知岸银行从王某个人碍储蓄存款账户上柏扣款20万元,罢另扣押该厂小汽碍车2辆，出具扣隘押清单,并准备袄拍卖。瓣5月19日阿,该服装

28、加工厂哀及时到税务机关颁缴纳了32.3鞍6万元税款和滞耙纳金5万元,税霸务机关于按5月21日八拍卖2辆小汽车稗取得拍卖所得6搬0万元,抵顶拍班卖费用2万元和按罚款30万元，斑剩余款项在三个傲工作日内返还。要求：俺1请指出税务吧机关执法不当之吧处。安2请指出该个摆体工商户的违法敖事实及应承担的岸法律责任。 啊 (三)纳税评奥估1企业概况盎某购物中心于2案003年11月安办理工商登记，矮同月办理税务登昂记。主要经营：挨机电产品、建筑伴装饰材料、五金胺交电、办公用品捌、日用百货、干袄鲜果品等。该购凹物中心挨2003年11巴月24日爱被暂认定为增值氨税一般纳税人，鞍2004年12昂月29日阿被正式认定

29、为增鞍值税一般纳税人背，2008年3扮月应纳增值税税吧额为0，同期市哀局零售行业增值扳税平均税负率为肮1.41%。跋2相关评估资哎料 皑 颁 肮 板 稗 背 单位矮：元半项目名称芭2007年3月暗2008年3月办销售收入懊5482718鞍.21版5965154笆.46挨销售成本按4691504百.42啊5288431靶.51蔼营业费用唉442683.暗81按1197749伴.37颁利润总额摆234626.佰95邦-224090芭.31芭固定资产原值案6147367氨8.42奥6625465斑1.48碍固定资产折旧额拌2976018颁.38阿4034951斑.97袄资产总额吧8819061俺3.

30、54靶9811775半4.93绊存货叭余额拌1679977艾6.13吧1575949罢4.64芭其中：库存商品扳贷方发生额笆 俺-版-矮5299046笆.35扒管理费用氨74016.7叭98567.4摆6懊另外,根据发票耙查询信息，20般08年3月开具爸的农副产品收购敖发票中有向小规败模纳税人开具农稗副产品收购发票吧的情况,金额为拜377782.扳86元。版3要求：根据版上述涉税资料分扮析查找该企业在捌增值税、所得税办申报中可能存在昂的问题并列出分芭析计算过程。 盎（四）新华机械啊制造有限公司（艾居民企业）于2傲007年1月注啊册成立，系增值败税一般纳税人，爱该企业采用企稗业会计制度进靶行会计

31、核算。2隘007年调整后爸所得额为-50翱万元。2008案年度生产经营情懊况如下：笆1销售产品取白得不含税收入1版0000万元(拔其中本年度新上氨的从事符合条件绊的环境保护项目蔼的收入为100癌0万元)。 叭22008年捌度财务会计报表熬反映的内容如下巴：背（1）产品销售扮成本5000万吧元（其中本年度隘新上的从事符合啊条件的环境保护般项目的成本为5稗00万元）；摆（2）营业税金碍及附加250万坝元（其中本年度拌新上的从事符合罢条件的环境保护斑项目的营业税金傲及附加50万元懊）；暗（3）营业费用凹2000万元（啊其中广告费20靶0万元）；艾（4）财务费用奥200巴万元（其中唉1澳月肮1伴日巴向

32、非金融企业借碍款笆300扒万元用于购进原拔材料，支付全年爱期利息半22搬万元，白6氨月啊1佰日伴向金融机构借款隘120背万元，专门用于肮生产一种新型机暗械设备，该设备邦的生产周期为鞍2凹年，金融机构年皑利率为耙7白）；鞍（5）管理费用班1200万元（扒其中业务招待费爸60万元；企业板依照有关规定提稗取的用于环境保癌护等方面的专项氨资金笆480哀万元）；霸（6）营业外支哎出800万元（叭其中通过省教育按厅捐赠给某高校啊100万元，非跋广告性赞助支出暗50万元）；挨（隘7哎）八12佰月板8懊日懊，购进环境保护斑专用设备支付盎400办万元，列为固定柏资产管理；熬（敖8澳）投资收益50矮万元（此为投资

33、扳非上市公司的股奥权投资按权益法拌确认的投资收益八）；连续持有居翱民企业公开发行皑并上市流通的股般票不足版12柏个月取得的股息伴所得20万元；败 盎（9）上年度研皑究立项，本年度霸1月1日开始开凹发的新技术，发皑生开发费用36把0万元，本项目敖已于斑2008年10暗月1日奥达到预定用途；肮10月15日碍转让上述新技术半所得900万元俺。癌3全年提取并碍实际支付工资支碍出共计1000柏万元（其中符合疤条件的环境保护胺项目工资100哎万元），职工工澳会经费、职工教叭育经费分别按工班资总额的2、按2.5的比例熬提取。坝4全年列支职哎工福利性支出1唉20万元，职工凹教育费支出15鞍万元，拨缴工会矮经费

34、20万元(胺有专用收据),败上年度应付福利笆费账户无余额。5假设拜（1）除资料所败给内容外，无其翱他纳税调整事项斑；办（2）不考虑其稗他税费； 叭（3）从事符合斑条件的环境保护哀项目能够单独核疤算；爱（4）期间费用笆按照销售收入在鞍机械产品和环境案保护项目之间进澳行分配。哀要求：计算新华肮机械制造有限公背司2008年应坝缴纳的企业所得阿税。俺江苏省国税系统爸专业等级考试佰税收征管类中级肮试题卷（闭卷碍A背）哎姓名颁_拔_柏准考证号埃_拔_啊所在单位扮_扒_哀_挨_捌注意事项：佰1癌所有题目的答爸题结果都必须填佰涂在答题卡上。俺2昂试题中涉及有班计算的，保留柏2罢位小数（四舍五拌入）。拌一、单项

35、选择题靶（本类题共芭25拌分，每小题埃1澳分。每题只有一跋个符合题意的正翱确答案。请从每疤题的备选答案中绊选出一个你认为邦正确的答案，在拜答题卡相应位置敖上用巴2B蔼铅笔填涂相应的癌答案代码。）1 C2 D 3 C版4 D扒5 A6 D7 C8 D9 A10C11B12C扒13C岸14A15B昂16C半17D扮18A办19C20C21A22A23B24B25D芭二、多项选择题埃（本类题共佰15挨分，每小题班1.5霸分。每题有两个盎或两个以上符合熬题意的正确答案邦。请从每题的备搬选答案中选出你傲认为正确的所有叭答案，在答题卡澳相应位置上用盎2B盎铅笔填涂相应的氨答案代码。不涂盎、少涂、多涂、鞍错

36、涂均不得分。昂）26AC27ABC28ABD29ACD胺30AD捌31ABC32CD33AB34ACD35ABCD 安三、判断题（本败类题共坝10巴分，每小题挨1罢分。请判断每题碍的表述是否正确斑。你认为表述正胺确的，请在答题般卡相应位置上用八2B扳铅笔填涂代码“爱A啊”；你认为表述板错误的，请填涂岸代码“鞍B坝”。）36对 37错38对39对40对41错42对43对44错45对 啊四、实务题本爸类题共把50捌分，第（一）小颁题伴12败分，第（二）小俺题唉12般分，第（三）小拔题安8扒分，第（四）小皑题耙18办分。请在答题纸艾上按题目要求回哎答问题。(一)答案爱1 计算前进昂卷烟厂本期增值盎税

37、应纳税额： 唉 拔(1)本期可以绊抵扣的增值税进把项税额 傲本期可以抵扣的班增值税进项税额邦=17000+傲1600+17俺000+340把0+510+(罢600+200氨)7+51鞍000= 90笆566(元) 盎 (2)本期增盎值税销项税额 昂本期增值税销项懊税额=2550坝0+2150斑0017=皑30600(元阿) 案(3)本期增值拜税应纳税额 哎本期增值税应纳爸税额=3060瓣0-90566熬=-59966哀(元) 拔2 计算前进巴卷烟厂本期消费敖税应纳税额： 扮(1)本期准予奥抵扣的消费税 巴本期准予抵扣的挨消费税：500邦0030=笆15000(元版) 扳从某商业小规模俺纳税人购

38、进B种拌烟丝用于原材料阿继续生产卷烟不胺扣除已纳消费税拜(2)本期应纳扳消费税 白本期应纳消费税岸=(6+2)拌150+150罢00056岸+15000艾256-1懊5000=87癌000(元)般3 对丙企业扮处理建议扒(1)丙企业应罢代收代缴消费税颁：扳=2000爸0/（1-13按%）+300把0/（1-3笆0%）30%暗=11137碍93元拌(2)罚款50巴%-3倍绊(3)委托加工敖收回烟丝待委托搬方实现销售时纳八税。 （二）答案耙1请指出税务叭机关执法不当之八处并逐笔改正。叭（1）税务处理暗税额计算错误，昂应是200*6捌%+80*17瓣%=25.6，皑相应滞纳金也计八算错误。摆（2）应

39、当先下肮达税务行政处罢罚事项告知书柏，三日后下达斑税务行政处罚决笆定书。疤（3）文书送达肮错误，视同尚未罢送达；应或交由挨其同住成年家属啊签收。碍（4）税务机关背于案5月18日扒采取强制执行措埃施错误，规定限傲改期限未满。氨（5）出具扣押氨清单错误，应出背具收据。白（6）扣押标的拌额过高，远远超盎过应纳税额部分拌。败（7）不符合罚凹款强制的条件，唉应拍卖所得抵缴拜费用后余额全部熬返还。搬（8）实施税收背强制后，被执行拜人在拍卖、变卖拌前缴清了税款、爱滞纳金的，税务隘机关应终止拍卖瓣、变卖活动。按2请指出该个矮体工商户的违法捌事实及应承担的蔼法律责任。 奥（1）2007挨年月销售额超过艾6万元，应当设叭置复式账，未设拌置账簿应由税务扳机关责令限期改笆正，可以处20啊00元以下的罚疤款。霸（2）2007罢年年销售额超过八100万元以上案，应于2008阿年1月底以前申版请认定为增值税鞍一般纳税人，未靶申请应将200哎8年2月至4月癌收入80万元按扒增值税法定税率拜17%补缴入库癌。澳（3）该个体工捌商户未申报也未扒缴纳税款的行为岸属于经通知申报叭而未申报导致少翱缴税款的偷税行蔼为，承担补税、摆滞纳金及罚款的胺责任。鞍（4）该个体工傲商户已经构成逃肮避缴纳税款罪，熬将被移交司法机捌关追究其刑事责艾任。 （三）答案哎增值税税负率0柏,明显低于市局爱零售行业增值税霸税负率1.41癌%，而