财务会计基础管理知识分析课程设计

1、会计实务实验三书基础会计实训教程 PAGE -PAGE 37俺基础会计八实训教程叭（ 奥 绊扒 版学 年 八 学 期 ）邦专业： 昂 班败级： 瓣 般姓名： 奥 学哎号： 拌 啊辽宁敖商贸职业学院凹商务贸易系目 录扳实训任务书邦 佰摆1安第一部分哎 坝单项实训 傲盎1摆实训一 会计唉要素罢的确认扮 瓣芭3奥实训二肮 艾账户结构 胺蔼4扒实训三疤 隘会计等式败昂4柏实训四 岸借贷记账法 按唉5哀实训五绊 扒总分类账与明细霸分类账肮的平行登记案癌8般实训六 芭资金筹集的核算氨 傲疤9板实训七 供应背过程的核算挨 鞍伴9半实训八 生产爱过程的核算 伴霸10半实训九 销售埃过程的核算 白矮13盎实训十

2、 利润懊形成与分配的核疤算 绊爸14凹实训十一 原敖始凭证的填制 爱暗16霸实训十二 记皑账凭证与科目汇隘总表俺的编制耙 碍蔼18般实训十三 会半计账簿的登记 版巴20盎实训十傲四把 错账更正巴方法矮 巴傲2拔3八实训十背五搬 财产清查百的核算岸 靶绊拜2皑4版实训十哀六巴 捌财务案报表的编制 半唉2蔼6笆第二部分搬 捌综合实训 耙熬28实训任务书跋按教学计划要求暗，本门课程的教扳学时数为颁6摆4学时，其中：板理论教学时数为傲44傲学时，实践教学暗时数为敖20鞍学时佰。暗实训任务翱具体安排如下：翱一、基础会计懊实训教程之单昂项实训绊时数罢实训摆一、会计要素岸的确认啊实训阿二、账户结构搬实训佰三

3、、蔼会计等式哀实训四、借贷记隘账法罢2巴实训五奥、奥总分类账与明细般分类账哎的平行登记拜实训六、资金筹敖集的核算扒实训七吧、供应过程的核皑算办实训八靶、生产过程的核爸算阿2拔实训九办、销售过程的核按算板实训十敖、利润形成与分阿配的核算背2皑实训十一搬、俺原始凭证的填制捌2般实训十二、记账扮凭证与科目汇总岸表傲的编制半实训十三、会计拌账簿的登记邦2败实训十四斑、错账更正巴方法肮实训十五扒、财产清查颁的核算疤实训十六败、财务斑报表的编制扒二、基础会计版实训教程之综凹合实训跋10背商班 懊务癌 癌贸熬 吧易凹 疤系艾 颁 皑年 月 八 日暗第一部分：单项扒实训吧实训瓣一邦 会计要素鞍的确认百实训目的

4、：熬掌握会计要素的巴确认疤实训资料：凹某哀企业相关会计要颁素项目如下所示柏内 矮 容啊资产拜负债碍所有者权益扳1、厂房一栋，斑价值3600万碍元。搬2、机器设备1爸0台，价值12氨00万元。办3、办公用房一盎栋，价值180埃0万元。暗4、企业资产中版有7200万元哀是投资者投入的碍。疤5、各种材料价把值660万元。埃6、在产品价值柏300万元。翱7、库存产成品暗价值900万元爱。安8、企业保险柜暗中有现金12万捌元。昂9、银行存款9靶60万元。叭10、企业资产昂中有1200万敖元是从银行借入霸的。蔼11、因销售商岸品而产生450柏万元的债权未收凹回。碍12、因购买商艾品而产生480佰万元的债务

5、未支爸付。瓣13、以前年度癌未分配利润10敖02万元。爸14.爸向银行借款（期坝限敖9碍个月）而形成的搬债务10万元。扮15.半购入准备短期持岸有的股票25万皑元。佰16.八欠职工工资10皑万元。拌17.白向用户收取包装翱物押金5万元。芭18.阿购入扮5安年期的国库券5拔0万元。把19.般企业的商标权1百0万元。拔20.败向销货单位支付班预购订金10万澳元。板合计实训要求：半 资料中所傲列内容各属于柏资产、负债、所癌有者权益蔼中的哪一个阿项目昂，并瓣在相应的项目绊上安写上其捌账皑户名称凹，暗加总后蔼检查其平衡关系拔。傲实训岸二霸 败账澳户结构爸实训目的：碍掌握瓣账户的基本结构实训资料：八账袄户

6、名称爸期初余额哎本期增加额盎本期减少额巴期末余额昂库存商品拌250000瓣6跋40000霸180000巴应收账款皑90000熬350000靶400000按应付账款碍50000八420000佰70000背固定资产般980000拔60000瓣1350000芭短期借款皑100000捌200000癌170000昂实收资本败1500000鞍0板1790000实训要求：懊根据账户结构和安期末余额的计算白公式，计算表中肮空格中的数字，伴并将计算结果填佰入空格。搬实训碍三暗 白会计等式芭实训目的：隘掌握经济业背务的发生对会计笆等式的影响巴实训资料：扮五三公司200版5年10月份发唉生了下列经济业拌务：爱将现金

7、5000瓣元存入银行。搬收到某单位投资扳计100000板元存入银行。奥购入甲材料10碍000元。懊以银行存款偿还癌短期银行借款5暗000元。办向银行借款20霸000元，偿还艾前欠振华工厂购哀料款。爱以银行存款归还靶短期借款2 0跋00元。佰张三出差预借差笆旅费2000元碍。奥企业销售产品获隘得收入5000胺0元，货款存入办银行存款户拜（假设不考虑增坝值税）扒。实训要求：叭分析上列各项经皑济业务引起会计板要素叭发生增减变动俺的项目熬及其吧金翱额，证明各项经拔济业务发生后，般不会破坏会计邦等拜式。斑实训四 八借贷记账法搬实训目的：跋掌握借贷记账法隘的基本内容爸实训资料及要求唉：摆一、板某跋企业全部

8、挨账户版期初余额如下：吧账户伴户名称八借方袄余额奥账户凹名称傲贷方扒余额搬现金熬100啊短期借款背230000案银行存款按250000芭应付账款俺12凹60熬00敖应收账款胺87500阿应交税岸费拔1600埃库存商品扳120000把实收资本氨700000绊固定资产颁600000案二、哀编制艾该企业敖下列业务的会计伴分录：啊业 芭务翱分 艾录白1、从银行提取挨现金佰3哎000元备用。拔2、以存款扳购入耙材料伴，价款8蔼0000元，爸增值税1360扳0元，按材料扳已验收入库。百3、敖从瓣A扮公司购入靶材料拌，价款5袄0000元，增哀值税败8500元皑，耙材料安已验收入库，货坝款尚未支付。吧4、俺收

9、回靶B颁公司敖前欠购凹货款疤468笆00元氨存入银行佰。皑5、采购艾员张明把向企业预借笆差旅费邦20笆00元，爸企业奥以现金支付。盎6、从银行取得背6绊个按月期的借款50鞍000元，存入办银行以备使用。芭7、扒以银行存款败12000元偿伴还前欠购柏料拜款。吧8、蔼收到某公司投入昂的货币资金30癌0000元，存般入银行。唉三、摆根据期初余额与哀所百编制胺的耙会计柏分录，开设并登板记暗“岸T罢”摆字坝账户八，结出本期发生伴额及期末余额袄： 案四、根据上述账办户记录，编制总邦分类账户试算平霸衡表办总分类账户试算挨平衡表耙账户名称碍期初余额拔本期发生额拔期末余额邦借邦 暗方鞍贷百 袄方傲借 方俺贷 方

10、案借板 皑方澳贷 方斑合 计爱实训五熬 案 总分类账与明靶细分类账版的平行登记罢实训目的：癌掌握总账和所属蔼明细账的关系埃实训资料：.澳某企业按10稗月末原材隘料总分类账户的熬余额为5272暗00元。其中：罢甲种材料矮6400公斤吧，每公斤140昂元，计8960跋00元，乙种材哎料熬880公斤办，每公斤180昂元，计1584拌00元；应付账蔼款总分类账户的搬余额为160 板000元，其中疤：红星工厂90办 000元，红皑光工厂70 0半00元，该厂1胺1月份发生的部敖分经济业务如下埃：邦（1）稗11月3日背，向红星工厂购暗入甲种材料罢2000公斤鞍，计28000艾0元，乙种材料碍1 扒000公

11、斤凹，计180 0盎00元，货款尚瓣未支付。翱（2）扳11月5日爱，以银行存款支斑付上月应付红星吧工厂材料款90稗 000元。背（3）罢11月6日哎，向红光工厂购百入乙种材料疤1400公斤叭，计25200背0元，货款尚未摆支付。柏（4）吧11月8日隘，以银行存款支霸付上月应付红光傲工厂材料款70澳 000元。百（5）败11月13日爱，车间领用甲种败材料坝1100公斤芭，计15400八0元，乙种材料耙1900公斤伴，计34200霸0元。澳（6）吧11月16日翱，以银行存款支凹付氨11月3日捌应付红星工厂材艾料款46000凹0元及笆11月6日疤应付红光工广材靶料款25200斑0元。盎（7）唉11月

12、24日扒，生产产品领用哀甲种材料啊2800公斤斑，计柏392碍 000元，乙扳种材斜案400公斤把，计翱72八000元。拜（8）斑11俺月27日疤，向红光工厂购坝入甲种材料鞍2400公斤百，计暗336扮000元，货款颁尚未支付。蔼（9）扳11澳月28日瓣，生产产品领用肮甲种材料坝2700公斤艾，计吧378蔼000元。绊（10）捌11跋月29日搬，向红光工厂购碍入甲种材料伴1700公斤俺，计翱238鞍000元，货款隘尚未支付。实训要求：隘根据资料开设有捌关总分类账户及蔼明细分类账户，百并柏登记期初余额。按根据资料编制会叭计分录。绊根据会计分录按败业务发生日期依碍次登记总分类账叭户及明细分类账氨户

13、。罢结芭出各总分类账户矮及明细分类账户扮的本期发生额及敖期末余额。并进暗行巴“颁原材料翱”笆和爸“斑应付账款叭”耙总分类账户与明败细分类账户的核氨对。哀 挨实训六 翱资金筹集疤的盎核算挨实训目的：哀掌握资金筹集业岸务的核算艾实训资料办及要求埃：啊编制会计分录爱业 邦务拜分 芭录坝1、收到某公司斑投入的营业用房隘一栋，价值50安00000元。拜2、从银行取得蔼两年期的借款5癌00000元，澳存入银行。敖昂业 罢务捌分 袄录柏3、由于临时需笆要，从银行取得拔三个月期的借款澳40000元，拌存入银行。岸4、收到某公司巴投入的货币资金岸200000元安，存入银行。熬实训罢七办 摆供应过程的哎核算把实训

14、目的：坝掌握背供应过程业务安核算矮实训资料熬及要求：傲编制会计分录凹业 艾务搬分 捌录稗5邦、以存款傲购入佰材料罢，价款8碍0000元，蔼增值税1360挨0元，阿运费210元，隘材料扮已验收入库。扳6哎、采购版员张明挨向企业预借坝差旅费板20版00元，搬企业瓣以现金支付。鞍7把、败从瓣A氨公司购入耙材料爱，价款懊2埃5半0000元，增鞍值税隘42半500元胺，岸运费由对方支付版，颁材料办已验收入库，货耙款尚未支付。稗8矮、盎以存款瓣从鞍B坝公司案购入暗材料安，价款瓣15袄0000元，凹增值税扮255靶00元，运费斑5捌10元，叭材料佰尚未验收佰入库氨。版9瓣、罢以银行存款隘偿还败第凹7半笔业务

15、所芭欠八A捌公司氨材料般款。稗10靶、袄从爸B哀公司购入翱的芭材料版验收皑入库。颁（参见第白8奥笔业务）岸11背、采购凹员张明般出差返回，报销把差旅费靶18胺00元，奥交回现金200八元艾。稗（参见第百6岸笔业务）澳实训艾八癌 哀生产过程的唉核算埃实训目的：哎掌握跋生产过程业务败核算版实训资料跋及要求：百一、拜编制下列业务的办会计分录：埃业 氨务澳分 笆录巴1斑2哎、捌签发现金支票，爸从银行提取现金柏1000元备用般。澳13皑、以存款哎购入办车间捌办公用品昂1360元，疤直接投入使用懊。颁14凹、跋王经理到外市开暗会，昂预借翱差旅费败5氨0鞍00元，碍企业佰以岸现金白支票靶支付。背15、领用原

16、材百料39000元安，其中：伴A产品氨耗用18肮000元，B产伴品白耗用12扳000元，车间坝一般耗用40颁00元，奥厂部耗用20爸00元扳。敖1胺6半、拔以袄现金购买烟、茶扮等招待用品佰200元巴，用于霸厂部班招待客人癌。斑17艾、以现金支付本案年半书报费耙1200元按。爸1跋8坝、安计算本月工资共扒26000元，半其中：扳A产品哎生产工人翱工资爸12拜000元，岸B产品生产工人傲工资8000元皑，哎车间管理人员坝工资2000元摆，拔企业安管理人员工资4氨000元。扒1矮9佰、按按芭工资总额的澳14%提取职工般福利费白。傲20碍、耙签发现金支票，佰从银行提取现金鞍26000元备翱发工资。岸2

17、1矮、背以现金发放工资柏。佰业 捌务艾分 疤录奥2芭2版、摊销应由本月鞍负担的百书报费矮100元捌。蔼2拜3熬、皑企业租用外单位捌的仓库，每年年百末支付租金36肮000元，应由傲本月负担的租金拜为3000元。坝24、王经理出安差返回，报销哎差旅费阿63唉00元，埃企业补付现金1把300元瓣。拌（参见第14笔捌业务）疤2蔼5般、计算爱本月应负担的办短期凹借款利息1半3蔼00元。绊2霸6癌、袄以银行存款支付蔼水电费半140搬00元巴（其中：斑A产品阿耗用6俺000元，B产盎品肮耗用4爸000元，车间拌一般懊耗用1斑000元，把厂部唉耗用罢3颁000元挨）败，增值税238昂0元敖。傲27、职工王某捌

18、报销医疗费52凹0元按。岸28、哎计提本月的固定奥资产折旧费敖2懊0000元啊，其中：车间固疤定资产折旧14敖000元，厂部版固定资产折旧6矮000元澳。盎29、柏按生产工人工资斑比例分配并结转昂本月制造费用八（提示：先登记碍制造费用明细账拔，取得制造费用胺总额，然后再分傲配）八。昂30、本月完工把A产品400件哀，单位成本80癌元；B产品全部氨完工。结转完工绊产品成本奥（提示：先登记爱生产成本明细埃账靶）碍。跋二、把根据本题会计矮分录，登记昂下列翱“摆制造费用明细账败”叭和拔“罢生产成本明细账半”扮。制造费用明细账靶业务号盎借方（费用项目氨）肮贷方埃余额昂材料费拜人工费昂折旧费班办公费霸其他

19、生产成本明细账产品名称：熬业务号疤借方（费用项目吧）傲贷方百余额蔼直接材料笆直接人工扒制造费用懊合计伴期初余额疤1540哀8拜00案870笆3210般3210生产成本明细账产品名称：鞍业务号挨借方（费用项目矮）俺贷方暗余额凹直接材料懊直接人工半制造费用半合计氨期初余额半0岸0矮0安0巴0挨实训扳九艾 销售爸过程的邦核算绊实训目的：暗掌握爱销售过程业务瓣的核算瓣实训资料碍及要求：背编制会计分录拌业 捌务斑分 白录挨31蔼、扳销售拜A产品白一批，价款坝35把0爸000元，增值般税百595败00元，货款已扒存入银行皑。袄32巴、以岸现金支付上述耙A产品蔼的销售运费12隘0元稗。吧3袄3颁、哀向晨光公

20、司销售敖B产品氨一批，价款25敖0暗000元，增值隘税吧425捌00靶元唉，货款尚未收回阿。隘3败4柏、坝以银行存款支付疤宣传氨广告费用奥5懊000敖0懊元。鞍3瓣5皑、收回半晨光公司叭所欠货款存入银拌行。（参见第3哀3癌笔业务）奥3霸6鞍、胺结转本月已售扮产品阿成本拜36胺0000元凹。摆3邦7爸、盎计算本月应交销奥售税金3000暗元。氨3白8扳、以存款交纳销凹售税金3000八元。捌实训癌十拌 利润形成澳与分配按的靶核算罢实训目的：拌掌握背利润形成与分配般业务核算挨实训资料绊及要求挨：盎编制会计分录阿业 唉务肮分 拜录奥3熬9傲、取得罚款收入昂现金340元。扮40奥、蔼以银行存款向傲灾区败捐

21、赠40000胺元。碍41捌、傲以银行存款佰交纳工商局违法癌经营罚款3吧000元。袄42蔼、结转本月各收碍入类熬账凹户发生额蔼。叭（傲金额需根据岸第1熬41矮笔业务疤，汇总计算求得安）罢4熬3稗、结转本月各费伴用类捌账白户发生额澳。笆（金额需根据第盎141笔业务矮，汇总计算求得摆）八4凹4瓣、斑按利润总额耙的捌33%计算所得斑税伴（假设：利润总肮额=纳税所得）般。按4伴5伴、埃结转所得税费用翱。版（参见第4吧4邦笔业务）柏4百6案、靶结转税后利润伴（净利润）哀。按4啊7百、胺按税后利润的1跋0%计提法定公隘积金，5%计提拜公益金。芭爱业 澳务绊分 笆录拔4摆8霸、企业决定向投百资者分配利润3叭0

22、000元。把4佰9板、拜结转已分配利润安。罢50巴、以存款交纳所稗得税金。（参见奥第4矮4澳笔业务）白实训十袄一把 拌原始凭证的填制八实训目的：邦掌握原始凭证拜的填制方法佰实训资料：稗向阳扮企业（开户银行佰：沐一商业银行吧青山支行；账号稗：626220半05；纳税登记疤号：51062鞍2200111拌145，200伴6年10月份发稗生的部分经济业板务如下：白（1）4日，填把制胺“颁现金支票岸”扳（表1）向银行肮提取现金115暗000元，用于邦发放职工工资。翱（2）10日，安收到美思百货（拌开户银行：沐瓣一商业银行五西拌支行，账号：6背2652312八）的芭“摆转账支票袄”隘（表2）1张，俺财会

23、根据胺“颁转账支票巴”阿填制啊“颁进账单皑”盎（表3）一并送昂存银行。霸（3）18日，安向新宇钢铁厂购瓣买甲料八10000千克凹，每千克10元班，增值税率为1拔7。款项采用澳“隘托收承付瓣”白（表4）结算，拌收到奥“巴增值税专用发票肮”霸（表5），材料唉验收入库收到俺“岸验收单懊”伴（表6）。表1沐一市商业银行现金支票存根62650001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 现金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（

24、贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账表2沐一市商业银行转账支票存根62660001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 转账支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）转账日期 年 月 日出纳 复核 记账表3 沐一市商业银行进账单（回单或收账通知） = 1 * GB3 年 月 日 第 号付款人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类 收款人开户行盖章票据张数单位主管

25、会计 复核表4托收承付凭证（承付/支款通知） = 5 * GB3 第 号委托日期 年 月 日 托收号码：付款人全 称收款人全 称账号或地址账 号开户银行开户银行托收金额人民币（大写）千百十万千百十元角分附 件商品发运情况合 同 名 称 号 码附件单证张数备注：单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章 月 日表5 辽 宁 增 值 税 专 用 发 票 N0：开票日期： 年 月 日 发票联第二联报销凭证购货单位名 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名 称规格型号计量单位数量单价金 额税率（）税 额合 计价 税 合 计佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥备 注销货单位名

26、 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：表6 验收单(收料单)供应单位： 收料仓库： 发票号码： 年 月 日 第 号材料编号材料名称规格单位数量金额应收实收单价买价运费成本合 计仓库负责人： 经办人： 收料人：跋实训要求罢：芭填制原始凭证拜实训十二斑 记账凭证按与科目汇总表凹的编制翱实训目的：翱掌握瓣记账凭证敖与科目汇总表扳的填制方法拌实袄训资料案及要求：扒一、根据昂“颁实训胺四按编制的会计分录熬”瓣填制记账凭证；耙（用正式的凭证扳）绊二、啊根据八记账凭证编制科捌目汇总表爸科稗 芭目摆 啊汇绊 翱总巴 鞍表柏会计科目哎过芭账疤本期发生额跋记账凭

27、证氨起讫号数埃借 方案贷 方埃合 计颁三、根据科目汇搬总表登记总扮账摆实训十三 八会计账簿的登记哎实训目的：扮掌握日记账、数八量金额式肮明细账及多栏式邦明细账的登记方唉法。实训资料：靶1敖五三绊企业疤2007年3月把31日摆有关账簿的累计邦发生额和余额资罢料如下：版（1）现金日记皑账和银行存款日盎记账 现金日记账 07年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方余 额月日331本月累计15 000.0010 000.005 000.00 银行存款日记账 07年凭证号数摘 要结算凭证对方科目借 方贷 方余 额月日种类号数331本月累计280 000.00120 000.00160 000.00柏（2）吧

28、“蔼原材料摆”艾账户期初余额为矮180 000半元。其中：A材巴料熬3000千克傲，每千克50元疤，计150 0斑00元；B材料坝1000千克班，每千克30元稗，计30 00百0元。办2霸五三企业瓣200隘7年4月1日凹斑30日发生下列巴业务：奥1）1日，企业稗取得借款50 般000元，存入安银行存款户，期案限3个月。岸2）4日，企业皑取得转账支票存佰根和增值税专用唉发票。发票内容癌：购进A材料 阿5 000千克拔，单价55元；懊B材料1000颁千克，每千克3敖2元。增值税率埃17。昂3）7日， 企碍业从银行提取现扮金5 000元懊。岸4）11日， 挨企业取得普通发扒票一张。业务内背容：以现金

29、55扳0元购入办公用八品直接交付使用癌。奥5）20日， 吧企业取得进账单扳和增值税专业发哎票（发票联）。半业务内容：销售伴一批产品收入8背0 000元，搬增值税率17班。柏6）30日， 皑企业取得普通发鞍票（记账联）。盎业务内容：销售背废旧材料一批收拜入现金5500办元。阿7）30日，将百现金5500元巴存入银行。笆8）30日，张芭富出差向财会部绊门借入现金15澳00元。般9）30日， 昂企业以银行存款拜100 000胺元归还到期的银伴行短期借款。熬10）30日，胺会计部门取得工颁资结算单，以现翱金发放工资35败 000元。 挨11）30日，唉仓库发出A材料罢1500千克，澳其中：车间一般埃消

30、耗500千克巴，厂部一般耗用拜1000千克。蔼12) 30日扳，仓库发出B材拌料2000千克罢，其中：车间一昂般耗用1200罢千克，行政管理安部门一般耗用8按00千克。案13) 30日凹，计提本月固定案资产折旧4 0靶00元，其中：捌车间固定资产折岸旧2200元，暗行政管理部门固般定资产折旧1 阿800元。埃14) 30日败， 分配本月份邦车间管理人员工佰资11 300隘元，行政管理部耙门人员工资23唉 700元。哎15）30日，坝按14%的比例拔计提车间管理人把员和行政管理部扒门人员的职工福癌利费。氨16）30日，斑按生产工时（甲败产品生产工时5鞍000小时、乙绊产品生产工时1坝200小时）

31、的拌比例分配结转本按月制造费用。半17）结转期间翱费用至本年利润按账户。实训要求：搬根据资料填制记氨账凭证。捌登记现金日记账稗和银行存款日记搬账并结出每日发拔生额、余额及本矮月发生额和余额伴。跋登记绊“捌原材料暗胺A材料爱”氨、坝“芭原材料暗肮B材料扮”挨明细账户，并结熬出本月发生额和佰余额，并进行账氨账核对。八登记俺“俺制造费用搬”皑和疤“疤管理费用袄”叭明细账户，并结坝出本期发生额及凹期末余额。 现金日记账 07年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方余 额月日331本月累计15 000.0010 000.005 000.00 银行存款日记账 07年凭证号数摘 要结算凭证对方科目借 方贷 方余

32、 额月日种类号数331本月累计280 000.00120 000.00160 000.00般 制造费用明细爱分类账 版 肮 奥 皑 扳 爸 笆 拌 吧 年氨凭证号数凹摘 要凹借 八 胺 方奥贷方颁余额唉月傲日鞍合计胺 半 罢 败 管理费用明细板分类账癌 哀 背 碍 靶 年凹凭证号数盎摘 要办借 般 笆 翱 方艾月摆日澳合计昂实训十颁四摆 错账更正白方法肮实训目的：半掌握稗错账更正方法伴实训资料翱及要求：摆某企业在耙记账后进行皑账证核对稗时霸发现下列错误班，请采用适当的疤更正方法予以更霸正罢：霸1、职工李林借挨支差旅费200碍0元，开出现金澳支票。叭误编记账凭证为爸：版借：其他应收款扒 2柏00

33、0岸贷：现金 芭 扳 2000肮2、结转本月已班售疤产品矮成本佰7000癌元。误编记账凭翱证为：敖借：主营业务成跋本 700矮0吧0盎贷：库存商品罢 拜 爱7000澳0般3、计算本月短扮期借款利息65皑00元。误编记唉账凭证为：肮借：财务费用 懊 霸5600八贷：预提费用 霸 拔 5600胺4、计算本月应霸交税金3400伴元。所编记账凭捌证为（记账时，哎“胺应交税费把”氨账户记录为43爸00元）：罢借：主营业务税班金及附加 疤 3400皑贷：应交税靶费癌 稗 绊 340癌0熬实训背十胺五邦 财产清查啊的矮核算半实训目的：斑掌握奥财产清查方法把实训资料把及要求：爱一、练习银行存斑款余额调节表的半

34、编制癌（一）资料：中捌意公司2005笆年一月份银行存笆款日记扮账八余额为3373般6元，开户银行扮对账单的余额为癌26708元。矮经逐笔核对，发阿现有如下未达账扒项：疤1、公司开出现哎金支票，金额为伴1800元，用邦于支付仓库租金袄，持票人尚未提笆现。板2、公司因销售按产品氨收到转翱账疤支票一张，金额坝9700元，已懊交存开户银行，安但开户银行般尚未划回票款。盎3、银行代收外埃地企业汇来货款案2192元，公笆司未收到收账通暗知。皑4、银行代公司隘支付水电费13坝20元，公司未败收到付款通知。败（二）根据以上氨资料，编制银行爸存款余额调节表般。按银行存款余额调疤节表板项 目瓣金 额懊项 目拔金

35、额败银行对账单余额傲加：企业已收银百行未收翱减：企业已付银邦行未付胺调整后余额白银行存款日记敖账白余额啊加：银行已收企唉业未收拔减：银行已付企傲业未付鞍调整后余额搬二、中意公司埃2004年12颁月31日版进行财产清查，班发现下列情况，芭请写出相应的会捌计分录。埃业 岸务敖分 岸录爸1、甲材料盘亏蔼12公斤，单价凹每公斤30元。唉经查是材料定额敖内损耗，批准后熬转入管理费用。坝2、乙材料品毁拔损150公斤，巴单价每公斤20版元。经查是暴风暗雨袭击仓库所致佰，批准后转入营埃业外支出。啊3、盘盈电脑一坝台，重置价值6斑000元，经鉴百定七成新，经批拌准后将其净值转岸入营业外收入。岸4、盘亏设备一霸台

36、，账面原价6俺5000元，已吧提折旧为140矮0元。经批准后爸将其净值转入营版业外支出。吧5、丙材料盘盈隘25公斤，单价柏每公斤10元。版经查是材料收发拜过程中计量误差暗累计所致，批准癌后冲减管理费用熬。摆6、跋公司应付某单位袄货款2000元叭，因该单位撤消哀而无法支付巴。癌7、公司某职工班所欠500元，班由于该职工调出埃公司无法收回，坝批准后冲减坏账半准备金。拔实训癌十唉六巴 会计报表的阿编制佰一、根据芭实训四般的账户记录，编佰制资产负债表霸资 产 负扮 债 表翱编制单位：哀 扮 氨 扮 敖年 矮 扒月安 敖日 胺 绊 单位：元奥资产摆年初数吧期末数板负债及傲所有者权益坝年初数阿期末数袄流动

37、资产：爸流动负债：俺货币资金般（略）般短期借款白（略）颁交易性金融资产案应付票据伴应收票据扒应付账款叭应收账款背预收账款矮预付袄账颁款百应付工资扳其他应收款安应付福利费胺存挨 袄货瓣应付股利挨待摊费用百应皑交税金懊一年内到期的八非流动资产颁其他应交款坝其他流动资产靶其他应付款袄流动资产合计凹预提费用按长期投资：白一年内到期稗的长期负债扳（略）昂其他流动负债罢固定资产按：柏流动负债合计佰固定资产原价埃长期负债懊：碍减：累计折旧八（略）搬固定资产净值半递延税项：百在建工程胺（略）阿固定资产合计爸负债合计佰无形及跋其他阿资产坝:耙所有者权益芭：矮（略）矮实收资本袄资本公积碍递延税项：背盈余公积霸（略

38、）昂未分配利润哀所有者权益败合 艾计碍资产合计耙负债及所有肮者权益合计吧二、澳根据实训九般第翱42盎、拔43皑、4爱5隘三笔业务的损益罢类账户发生额编哀制盎利润表绊利 润 佰 表按 扮编制单位： 岸 稗 疤 稗 皑年耙 凹月 拌 爱 单位：俺元巴项拔 翱目白本月数肮本年累计数扮一、拌主营业务般收入扒（略拌，下同巴）耙减：巴主营业务扳成本败主营业务伴税金及附加办二、罢主营业务盎利润鞍加：其他业务利肮润蔼减：隘管理费用疤营业暗费用佰财务费用稗三、营业利润柏加：投资收益唉营业外收入袄减：营业外支出哎四、利润总额稗减：所得税皑五、净利润爸第二部分：综合绊实训暗会计学是一门实疤践性很强的学科碍，只有通过

39、加强熬实践环节，才能爸提高学生的动手疤能力，培养出合伴格的会计人才。阿我们佰在注重培养学生隘的理论知识之外半，在伴实践教学搬方面办注重以下环节：吧 板背手工簿记系统的鞍操作，通过给学拌生提供一套真实笆原始凭证的复制扒件和相应的记账颁凭证、账簿、报般表等，让学生手矮工操作一遍； 氨俺借助用友巴、巴金碟等系统，给笆学生提供一个具阿体企业经济活动懊的情景和一定数扳量的经济业务，拌然后，让学生自矮己伴操作一遍，从最案初的记账凭证编袄制，到最终案会计稗报表的生成，让靶学生熟悉并巩固邦会计的具体应用暗； 办罢实习，让学生在办一些会计师事务绊所和规模较大的昂企业单位进行实拜习，加深对会计澳实务环境的了解拜和

40、理解。我校会埃计学专业有奥辽宁金开会计师霸事务所、辽宁天胺运会计师事务所安、沈阳金飞马油半漆有限公司暗等校外实训基地罢，可以满足该课凹程的实践教学要暗求。 挨啊我们具有良好的鞍教学和研究设施坝，拥有设施齐备瓣的网络和计算机柏中心，有案 1瓣00胺 多台性能优良肮的计算机，能满癌足学生的上机需扳求；还拥有会计摆手工实训室按，这些实验室既按为学生实验和现拜代化教学手段的按实施提供了硬件吧支持，也为会计摆学科的体系内容办更新提供强有力拔的软件支持。 昂实训目的：翱模拟一个经济业唉务比较简单的企艾业，以其适量的般、不同类别的、败较为典型的经济蔼业务，按照会计八核算程序进行系芭统的综合，从建叭账开始，到

41、填制白和审核原始凭证阿、填制和审核记拌账凭证、登记各癌类明细账和总账佰、编制出会计报扒表的全过程，完岸成一个会计循环邦结束。以便于学把员完整地了解和板掌握基础会计学唉教材的内容及各捌章节之间的联系叭，加深对会计循艾环的理解，从而爸达到初步掌握会艾计核算的基本操岸作技能，巩固与绊提高对会计基本霸理论知识的掌握扒以及进一步学习熬之目的。绊 八 哀 捌实训氨步骤拌：罢以科目汇总表账败务处理程序为例1建账。癌2填制记账凭巴证（包括填制自把制原始凭证）。敖3登记各种明安细账。爸4登记现金日澳记账和银行存款埃日记账。笆5根据记账凭鞍证编制科目汇总安表，并根据科目埃汇总表登记总账半。敖6对账和结账邦，并编制

42、试算平案衡表。埃7编制会计报版表。 实训指导：笆 1建颁立和启用下列账癌簿：矮(1) 三栏式鞍现金日记账、三袄栏式银行存款日斑记账。首先填写拜日记账的扉页柏“氨账簿启用及经管昂人员一览表艾”蔼(其余账簿也需唉填列此表，不再八赘述)；其次登案记期初余额。岸（2）启用和建拔立相应格式的明芭细账，明细账有胺三本：扮唉数量金额式明细罢账，登记原材料吧和产成品的收发癌存情况；芭班三栏式明细账，鞍登记结算类账户颁的增减变化情况蔼；啊翱多栏式明细账，背登记搬“俺生产成本爱”绊、按“百制造费用氨”癌、埃“阿管理费用昂”澳、白“邦应交税费澳盎应交增值税疤”爸明细账。鞍 (3)靶建立和启用三栏瓣式总账。每张账靶页

43、上开设稗笆个账户。傲2审核原始凭袄证并据以填制记澳账凭证艾3逐日逐笔登笆记现金日记账和板银行存款日记账凹，并办理日结手瓣续和必要的转页安手续。八懊逐日逐笔登账，绊并按有关规定逐白笔结算账户余额吧，或在每日的账奥页登记完毕后结凹算一次账户余额懊；傲斑账页记录至倒数扮第二行时，要办碍理转页手续。扮4、逐日逐笔登摆记明细账，并逐皑日结算账户余额澳本实训不设置耙“皑材料采购俺”霸明细账。百“拔生产成本扒”胺明细账，按产品笆名称设置，账内唉借方栏设奥“柏直接材料百”霸、阿“背直接人工岸”白(包括按直接人半工即生产工人工阿资的14提取绊的福利费)、摆“扳制造费用哎”白三个专栏。水费阿和电费根据用量挨直接计

44、入扳“百制造费用熬”熬和傲“半管理费用摆”隘账户。结转完工吧产品成本时，如爸果账页本身没有凹贷方，则应用稗“班红字埃”澳金额记入各有关俺专栏(包括合计哀数)；如果采用埃“柏借扒”“翱贷版”“摆余扳”百多栏式明细账，颁结转完工产品成板本时，应在隘“搬贷方把”伴栏用蓝字记啊扒笔总成本金额，熬同时在借方用笆“摆红字拜”碍金额记入各有关澳专栏。最后合计傲借方发生额和贷鞍方发生额并计算埃出期末余额。阿5月末根据记澳账凭证编制科目凹汇总表，然后根澳据科目汇总表登瓣记总账。阿本实训资料要求芭科目汇总表按月盎汇总并按月来登挨记。吧 6月暗末办理结账和对邦账叭 (1)白检查本期内发生哀的经济业务(包哀括根据账簿

45、记录颁填制的自制原始啊凭证，称为记账捌编制邦凭证)是否已全俺部填制记账凭证阿，并已登记入账八。凹（2）办理月结懊手续，结账时对颁不同的账户采用案不同的方法：跋疤对不需要按月结拔计本期发生额的耙明细账户(各项摆应收、应付款明捌细账和材料物资班等存货明细账)阿，每次记账以后搬，都要随时结出懊余额，每月最后白一笔余额即为月按末余额。只需在肮最后绊绊笔经济业务的下扳面划凹叭通栏单红线，表皑示本月份的结束笆也表示下月份的皑开始，不需要再摆结计一次余额。搬然后再在通栏单埃红线下继续登记肮下月份的经济业捌务。扒八对于现金、银行疤存款日记账和确稗需按月结计发生安额的收入、费用八等明细账，月结百时，在最后按佰笔

46、经济业务的下敖面划一通栏单红拌线，表示本月份办的结束，并结出奥本月发生额和余笆额，在摘要栏内碍注明邦“碍本月合计板”柏或跋“靶月结挨”芭字样，在其下面白再划一通栏单红懊线，表示下月份皑的开始。叭板需要结计本年累奥计发生额的某些袄明细账，如扮“吧本年利润捌”蔼账户和采用扳“办表结法拜”巴计算本年损益的伴损益类账户，每艾月结账时，应在霸“板本月合计哎”般或昂“扮月结敖”巴行下结出白年初颁至本月末止的累靶计发生额，登记胺在月份发生额下胺面，在摘要栏内柏注明皑“懊本年累计岸”翱字样，并在下面俺划一通栏单红线案。12月月末时埃，傲“皑本年累计背”矮就是全年累计发岸生额，并在其下芭面再划一通栏双爸红线，表

47、示本年佰度的结束。单红版线称为结账线，耙双红线称为封账扳线。哀奥总分类账户平时艾只需结出月末余斑额。年终结账时翱，需将每个总账肮户结出全年发生稗额和年末余额，俺在摘要栏内注明氨“暗本年合计般”爸或稗“岸年结昂”阿字样，并在合计懊下面划一通栏双昂红线。肮 (3)懊编制奥“捌总分类账户本期佰发生额及余额试蔼算表岸”懊以检查账户记录矮是否正确。吧 (4)隘编制原材料、应笆付账款、应收账凹款罢“肮明细分类账户本绊期发生额和余额哀明细表稗”吧，以检查总账和肮其所属明细账的澳平行登记是否正挨确(请参见教材哎有关内容，本实邦训略)。其他明隘细账余额或总账版所属明细账不多翱的明细账余额之隘和直接与有关总耙账余

48、额核对。爸7编制会计报佰表昂根据总账记录或板“霸总分类账户本期哎发生额及余额试捌算表扳”拌和有关的明细账八记录，编制月末柏“鞍资产负债表俺”奥、案“肮利润表芭”熬。扳8将全月的记盎账凭证按顺序装盎订成册，并加具暗封皮，存入会计斑档案加以妥善保哎管。一、实训目的 拔掌握瓣会计循环（按记账凭证办的填制翱芭会计账簿的登记办芭会计报表的编制挨）案的实际操作伴。二、实训资料败（一）般红星公司是一生扳产企业，主要生疤产经营A、B两版种产品。拔2004年11伴月30日班全部账户余额资半料如下：办1、把总账账户余额如拜下表：邦会计科目坝借 方皑贷 方哀现 金昂4200胺银行存款扮300000巴应收账款佰180

49、000拔其他应收款俺6600拌原材料昂320000奥生产成本埃40000袄库存商品昂480000班待摊费用哀3000氨固定资产肮600000癌累计折旧鞍56000芭短期借款案400000矮应付账款巴120000唉应付工资鞍14000搬应付福利费爱3600般应交税金柏5800佰其他应交款跋1200背预提费用搬10000爸实收资本阿1000000熬盈余公积唉78200败本年利润澳140000把利润分配扮105000拌2、有关明细账把户余额如下：疤“疤原材料盎”傲余额32000暗0元，其中：甲翱材料200吨，芭单价1200元埃；乙材料100斑吨，单价800霸元。奥“俺生产成本爱”败余额40000半元

50、，其中：A产般品25000元蔼（直接材料12拌000元、直接扮人工6000元霸、制造费用70跋00元）；B产肮品15000元佰（直接材料80岸00元、直接人绊工3000元、暗制造费用400阿0元）。敖“罢库存商品肮”疤余额48000奥0元，其中：A凹产品100吨，案单位成本200唉0元；B产品1跋75吨，单位成扒本1600元。耙“疤应收账款熬”暗余额18000靶0元，其中：应碍收红叶公司账款爸120000元板，应收晨光公司扒60000元。斑“百其他应收款哎”绊余额6600元爱，其中：职工李懊军的借款160皑0元，应收红光疤公司固定资产租跋金5000元。扒“败应付账款伴”扳余额12000艾0元，

51、其中：应胺付东林公司20岸000元，应付般宏达公司100班000元。哀3办红星公司傲2003年12扳月31日爸资产负债表和利暗润表资料癌资 产 负办 债 表扮编制单位：碍红星公司翱 板 霸2003八年 鞍12拔月跋31笆日佰 安 稗 单位：元凹资产俺年初数肮期末数佰负债及肮所有者权益败年初数靶期末数邦流动资产：拔流动负债：稗货币资金版98200懊86780坝短期借款斑250000隘143960百应收账款搬120000敖105000瓣应付账款袄150000翱125000鞍其他应收款拔13200般11000挨其他应付款拔3450霸5400艾存百 稗货疤440000霸410000拔应付跋职工薪酬半待

52、摊费用拌5300暗4300昂应付福利费扮18940唉25200拔其他流动资产板未交税金矮4520办3430百流动资产合计疤676700隘617080扮预提费用扳7800罢6800翱固定资产按：笆其他流动负债氨固定资产原价叭600000碍600000霸流动负债合计芭434710柏309790摆减：累计折旧皑40000搬50000奥长期负债暗：俺固定资产净值安560000颁550000哎长期借款般在建工程岸应付债券澳固定资产合计扒560000芭550000板其他长期负债笆无形及递延资产扳:哎长期负债合计耙负债合计矮434710扒309790拜所有者权益袄：办实收资本挨700000拌700000矮其

53、他资产碍：熬资本公积哀盈余公积斑61000暗68000斑未分配利润把40990爱89290绊所有者权益靶合 拜计百801990摆857290扒资产合计柏1236700矮1167080挨负债及所有疤者权益合计氨1236700败1167080胺利 润 盎 表颁 按编制单位：红星般公司 百 鞍 哀2004年11搬月 叭 拜 单位：柏元熬项霸 瓣目绊本月数皑本年累计数安一、盎主营业务埃收入昂250000昂3150000笆减：安主营业务颁成本唉1750000皑2205000绊主营业务捌税金及附加挨2500阿22050案二、版主营业务罢利润扮72500唉922950凹加：其他业务利瓣润坝减：扮管理费用暗营

54、业稗费用摆12300袄81200般财务费用艾1200俺12500捌三、营业利润背59000癌829250柏加：投资收益俺营业外收入澳24100袄57800般减：营业外支出坝8960拌21800翱四、利润总额鞍74140霸865250翱减：所得税俺24140碍265250背五、净利润八50000疤600000班（二）版12月份发生的蔼各项经济业务如稗下： 扒1、1日，收回阿晨光公司前欠购跋货款36000爱元存入银行。办2、1日，以存叭款从宏达公司购败入甲材料60吨哀，单价1190暗元，计7140安0元，增值税1岸2138元，支邦付运杂费300般元（不考虑增值隘税），材料已验唉收入库。暗3、4日，从东芭林公司购入乙材霸料20吨，单价矮900元，计1袄8000元，增伴值税3060元跋，材料已验收入跋库，货款尚未支笆付。芭4、4日，以银班行存款购买设备罢一台，价款20叭000元，增值熬税3400元，唉运输费1000伴元，该设备已投版入使用。搬5、6日，以银爸行存款支付办公熬费3200元，岸其中生产车间2捌000元，管理佰部门1200元昂。胺6、6日，从银叭行提取现金10摆0000元，以懊备发工资和零星碍开支。澳7、6日，以现背金发放职工工资疤99000元。鞍8、6日