通用采购部专项审计审计方案

1、 编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 PAGE 12 页 共 NUMPAGES 12 页芭通用扳采购按专项审计搬 皑 安 盎 绊 傲罢小郑同学案编制袄适用对象：内部爱审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序靶三、拔审计分工和日程霸安排暗四、霸审计所需资料清熬单氨通用采购安专项审计傲方案一、审计目的：办根据公司的采购白管理俺制度，扮对背采购部门奥现阶段的埃采购芭管理工作佰及板内部案控制状况进行审盎计检查澳和内控评估袄，揭示其中存在哎的控制风险瓣，敖并摆提出懊可行的建议和改扮善措施邦。二、审计内容：般采购管理昂制度把是否霸有效唉和完善。癌采熬购伴计划碍、采购预算、实瓣际采购是否拔得到良好的遵循

2、叭。板公司对扒采购霸主要业务环节（搬供应商资质的审岸核确认、标书制埃作、招标、评标挨、询价、比价、半议价、合同管理板、验收、退货、巴款项支付颁等）的管理、控挨制是否完善。办对本年度审计拔问题蔼进行后续伴追踪八审计三、审计范围：懊20笆XX袄年搬X按月20拌XX按年笆X隘月期间的敖采购霸管理工作。傲四案、捌审计人员：扒 五、审计时间：靶六白、败审计程序（附后瓣）扒审计程序斑底稿索引碍执行人摆复核人笆时间百预算办一、对公司癌采购俺制度完善性检查傲、评价埃审计准备皑岸1、制度与流程佰：绊（1）案收集傲公司昂采购按管理制度，评价叭相关的采购管理矮控制措施柏是否完备，叭采购稗活动捌各阶段艾是否都有相关的

3、爸管理规范。叭（2）对八供应商资质的拔审核凹确认柏、矮标书制作、艾招白标、搬评标、笆询价、比价、议班价、拌合同管理、验收摆、退货艾、款项支付稗等主要业务的管挨理制度进行分析斑，判断其与啊公司政策罢是否存在差异以澳及差异的合理性霸，判爸别敖其对实际工作能扮否起到管理控制靶作用。岸（3唉）用Visio拔等制图软件绘制懊采购胺流程败图凹，判断其班制度方面佰是否存在控制安缺失昂或薄弱环节般，同时疤确认邦采购斑流程的效癌果隘与效率。扮现场审计暗 耙对奥准备阶段的问题邦、初步判断进行盎核实，并与斑采购部门的员工拜充分沟通，对耙现有的采购白制度作出客观评皑价。拜【芭要求癌】通过以上检查邦，瓣对芭采购氨管理制

4、度体系的按完整性、阿预算版管理体系的健全凹和有效性、业务芭流程的清晰与否爱以及主要内部控搬制环节是否存在昂、是否有实际控暗制力度等问题做岸出客观评价，提爱出合理建议。奥二、哎采购巴管理主要业务工按作的内控情况检八查澳 奥1、版供应商颁管理捌阶段肮审计准备矮（1）收集啊供应商管理制度澳。阿（八2芭）哎了解唉供应商管理系统氨。扮（3）霸了解暗重要物资鞍、俺固定资产绊价格收集系统癌及系统内价格信半息的来源。斑（4）获取白人事俺组织架构图板现场审计白-耙（隘1耙）跋从班供应商管理系统爱获板取盎本年度岸主要奥供应商清单扳，懊新进、淘汰供应巴商清单，吧以版100袄%背的癌比率啊查核奥新进、淘汰的供埃应商挨

5、的引进、确认、案淘汰是否按制度绊执行颁，班提供的资料是否颁支持其操作。癌以此来白确认供应商翱评价制度是否有版效执行氨。搬（2）是否存在邦采购参与供应商爱评价，供应商管摆理系统口令密码把简单易被猜测办，熬员工扳被按离职斑、跋调岗权限未及时耙注销的情况。盎（2）从价格收岸集系统调取啊重要物资及固定白资产俺价格进行整年度敖或者几个年度的癌价格芭分析性复核翱，或者借助第三奥方单位核实价格蔼是否合理。岸对于价格不合理搬的，则通过印制般假名片或者虚构扮单位，对材料价八格进行单独按询价拜，以确保鞍采购瓣价格真实合理。百（阿3摆）抽查10-2斑0傲家公司主要碍供应商资质文件叭：包含营业执照敖、税务登记证、敖组

6、织代码证、稗法人白代表岸身份证，从工商瓣局的官方皑网站调查了解该艾法人的真实合理凹性。靶通过将法人代表颁资料岸与人事入职扳登记拌资料核对伴或者电话联系供阿应商爱，板确认安法人代表般或者公司负责人傲是否为公司员工傲或家属癌。拌（4）搬价格百管理爸部门是否充分利阿用了各种价格来瓣源渠道，建立起稗容量丰富的价格吧信息资料库；对百于获取的各种信坝息源，是否按照拌本公司的物资种摆类进行了适当分瓣类搬【要求】通过爸核对、分析性复拌核、电话访谈等哎方式败，巴确保供应商管理拔人员已经佰保证虚假供应商败及劣质供应商及艾时氨得到败淘汰颁，入围供应商清八单碍基本案符合公司要求熬。氨2、啊采购澳申请审批唉阶段绊审计准

7、备扮（1）氨了解采购部门程熬招标方式、评标癌和中标标准。敖（2）收集非招般投标采购制度拌（3）收集紧急碍采购管理制度邦现场审计靶-暗（1）版从财务明细账芭抽查办6-9哀笔盎（可分原材料、背固定资产和办公爱用品）巴需班招绊投标的半大金额版采购啊，检查招标过程氨资料的完整性、背主要控制环节的芭完备性和合理性绊。拌对于办重大物资或者固昂定资产采购，对稗于鞍参与报价的供应袄商是否设置了供白应商准入机制，班如岸设置靶年营业额、公司氨规模等。跋采购业务招标书跋是否详细具体，艾涉及到所采购物颁资的具体规格、邦数量、技术要求颁。挨对于参与招标的癌单位班，邀标应该高于坝5家，如果实际鞍应标数捌低于3矮家，是否半

8、废标罢，未废标的是否柏提报公司高层审哎批胺。拜对于常规物资的碍采购的招投标百检查背是否为随机从供白应商系统内筛选扮，如为新进供应扒商是否按照供应翱商管理制度进行半了考核矮。昂参与报价的单位跋是单独报价，还办是集体参与报价唉，对于集体参与背报价的，考虑是巴否存在绑标的可俺能，应建议单独阿与竞标单位分别靶邀标报价。把是否提供了样品斑，样品的质量是芭否符合公司要求岸，是否由使用部靶门或者技术部门爱出具了相关的报袄告爸、是否要求对方扒出具质量检验报佰告等颁。皑采购人员不得参敖与评标。吧评标过程记录是阿否完整，技术标隘、商务标评定方佰法是否合理，哀是否有技术部提跋供技术指标哎。懊定标程序是否符爸合集团及

9、公司制芭度要求，定标理吧由（质量最优、奥价格最低、版送货艾时间最短）是否碍充足。傲（艾2翱）非招投标采购八对于重复购置的奥物资，案如价格明显肮高出背前次购买所暗确定标准的计划坝价肮，应将其暗作为重点审计对扒象哎，审计是否存在按问题。疤是否存在非采购邦人员采购，或者熬非采购人员采购扒后未由采购部门半、使用部门主管啊追百认疤审批的情况伴。柏比价基础是否一碍致，如物资的规扒格、型号、性能跋、扮采购是否有预算碍，非预算内的物扒资采购是否采购瓣量大于公司需求碍，采购的物资是唉否符合公司要求颁。搬询价、议价、比癌价有书面记录，背如为电话询价，敖而对方未对报价翱做确认则此类询昂价认为不合宜。哎（笆3败）定点

10、八或者指定懊采购芭是否定期做材料斑、物资、服务的版质量评估。办对于质量出现严靶重问题的是否要佰求对方赔偿或者斑限期整改。碍（啊4半）佰紧急采购哎是否定点采购癌或者协议公司拔，如指定的超市澳、五金公司巴、文具用品昂，低于一定金额巴的采购，是否有霸发票颁。八是否以适当形式氨事先通知价格信笆息部门，并于规艾定时日内补齐办搬妥有关手续。摆（5）互惠易货隘采购安对于互惠易货采般购是否真实合理哎，对方物资的公矮允价值如何确认扮。隘要求：扮结合后面的合同皑履行、现场审计奥，实质性判断以柏上采购提交、审八批的真实合理性阿。捌3、合同管理制敖定败审计准备霸（1）了解公司办合同管理（包括邦审批、存档、台暗帐管理等

11、）的制稗度、流程要求，懊实际操作管理模百式，判断其与集笆团制度规范是否碍一致，差异合理扮性，内部控制环氨节是否健全。芭现场审计扳（1）抽取固定半资产、原材料、爱办公用品扮、服务把合同各3份，检巴查其唉起草白、奥法务审核、管理袄层审批、档案管氨理坝等工作流程是否俺符合公司要求。拌（2）检查所抽板取合同内容的合蔼理性：坝确认合同关键条瓣款（数量、质量唉、颜色等）是否跋与招标佰书袄内容一致。如存疤在差异，差异是芭否合理。案检查格式合同的巴版本、内容与集拔团示范合同要求版是否相符。唉通过检查版法务审核章蔼或者法务审核记案录，检查捌非格式合同是否啊经法务人员审核哎，。矮检查合同主要条拌款是否存在约定胺不

12、足、不详、条叭款缺陷、不妥或捌不具操作性，能柏否在维护公司利安益的基础上力求哎公平、公正。靶合同内是否对供白应商逾期交货造安成的摆财务损失和处理昂有规定。班（3）检查合同板的实际执行情况拔：爱根据业务实际进版展情况，检查合拌同中关于采购、巴付款、验收付款懊是否得到执行。盎检查合同中约定巴的奖罚条款是否百得到执行。白检查合同付款台班帐是否清晰、及搬时，并做到岸与起草部门敖、档案保管部门胺及时核对，有无搬超出合同约定的佰款项支付澳，是否由未经法稗务人员审核的合安同傲。爸合同是否编号，澳档案保管扮室是否防火防水哀，适于安全保管败。唉【要求】通过对按以上检查，对公摆司合同签署、审版批、履行等主要肮业务

13、环节的内部般控制情况做出客伴观评价，总结经靶验，揭示风险，瓣提出建议。坝4、验收入库昂审计准备矮了解公司仓库管爸理（验收入库、罢出库）的制度霸收集出入库单和凹台帐熬现场审计岸（1）是否采购哎人员参与验收 颁（2）主要物资懊采购是否有技术吧部相关人员参与袄验收芭。或者由对方出吧具癌（3）验收时，俺是否按照合同核鞍对具体的数量，芭重量，品相等，罢对于出现瑕疵的敖物品是否要求对哎方退货，或者减隘免相应的应付款拜项稗，或者对供应商傲进行处罚。罢（4）出入库单鞍是否哎为订本式，是否凹联号皑；叭对仓库所有物资坝设置了台帐。靶（5）对于长期柏未使用的资产是绊否编制了闲置资隘产清单半（把6阿）通过对使用部熬门

14、的员工使用评埃价，了解采购的芭质量是否真实合白理。氨（7）霸计量器具是否经胺过国家法定检验阿机构的检验并出唉具了书面证明；办内部计量部门是皑否定期检查和校拌对计量器具；计邦量器具的操作是扒否正确合规；抽皑查计量记录并核八对实物数量，验氨证计量的准确性岸（8）澳审查采购物资途瓣中损耗。包括：办是否制订了合理板的路耗标准；实阿际损耗是否控制俺在标准范围之内扮；损耗的处理是扒否合理。挨（9）盎物资是否按分区爸及编号有序排放艾；物资包装、标肮示是否符合规范哀；易燃、易爆、搬剧毒等危险物资艾是否隔离存放；捌库房防火、防盗盎、防潮等措施是摆否到位。癌(10)按 通过员工访谈鞍等方式，锁定需吧要抽验质量的物

15、碍资，审计部和质阿检部门对物品进柏行再次审计抽查邦，以确保采购物笆资的质量唉（11）对供应叭商提供生产该产阿品的材料成本、安人工成本、制造斑成本、管理成本癌、运费、毛利率叭等数据进行复核肮（这个一般企业扮很少，制造企业坝也很少，备查。矮）啊【要求】通过对败以上检查，对公班司物资验收入库半做出客观评价，扒揭示风险，提出白建议。哀（五）财务支付扳款阶段啊审计准备伴了解公司财务支坝付款制度半应付、预付款的凹明细账靶现场审计安（1）是否按合鞍同要求支付款，叭是否存在提前付白款的情况矮（2）是否存在凹对方无法提供银白行开户账户，而败是由他人代付，敖这种情况要考虑板是否存在舞弊。矮（哀3案）柏是否存在预付

16、款霸长期挂账的情况碍，而相应的服务懊和商品并未获得皑。蔼（4）爸检查现有的支付艾款方式是否充分暗享受了扮“挨融资埃”敖的好处，是否要岸对支付款方式进爱行调整。办【要求】通过对案以上检查，对公安司支付款做出客芭观评价，揭示风俺险，提出建议。搬三、后续追踪审百计把审计准备艾将本年审计报告背涉及采购部门的肮问题，艾按照对公司造成碍的损失的严重性啊进行分类归总靶。搬所需资料百审计报告、审计熬回复、定点供货隘目录、价格申报颁审批单、采购计昂划和物资质量标百准爸现场审计-隘-对严重和非稗常严重的审计进巴行复核案（1）现场逐项芭落实每类、每个霸问题的改进情况俺。澳（2）对问题改扒进情况进行客观斑评价，尤其区

17、分伴舞弊问题和业务扮操作不规范问题芭，对属于舞弊类耙型的问题需彻底爸查核并另行抽查百3-5笔以验证办其整改效果。白（3）皑提出管理建议书般。版(4)根据管理熬建议书，通过审办计宣导等方式，阿对各分子企业提邦出风险控制要求哀。疤审计工作分工与芭计划【审计分工】熬XXX：瓣负责斑采购佰管理碍制度的奥评价艾、需招投标的物奥资的标书制作、鞍招标、评标、合般同管理、验收、哎财务支付等审计八XXX：哎负责昂供应商资质、办不需招投标物资斑及紧急采购物资跋的议价、比价鞍、合同疤管理叭、验收、财务支绊付款背工作的审计。安XXXX稗：半负责唉本期问题的汇总凹并凹编制稗审计报告以及问靶题追踪笆审计【审计计划】审计准

18、备工作：笆1、靶收集傲、分析、评价蔼采购管理制度吧。捌2、癌财务系统内导出皑截至查核日的采邦购费用明细账。斑3、叭了解公司扒本年采购预算哎、跋实际采购把情况以及唉两者哀的差异。矮4、霸了解公司的招投拌标管理现状，包碍括：招投标方式佰、颁评标方式。坝5、跋了解非招投标物肮资采购的现状：笆询价、议价、比叭价。氨6、埃查阅前期审计报拌告得出前期已经巴存在的审计问题板，板汇总百本期审计啊发现班，分析、判断审哀计对象目前比较唉突出和急需解决斑的问题。白成果要求叭-瓣1、邦工作过程按需编制捌底稿记录。氨2、巴完成审计准备分般析报告，确定审案计抽样的具体对疤象和现场审计重半点。现场审计工作：背 根据颁审计肮分工和审计程序耙要求完成现场审氨计工作。唉1、拌审计抽样内容：袄2、氨基本时间预算：岸（1）背首次袄进场会议肮澳 把（2）鞍制度评估版-靶 版（3）爱采购氨、合同管理、罢验收八、付款扳审计测试扮瓣 熬（4）跋现场沟通会议-吧板（5）吧审计问题的改善半后续追踪审计凹挨 版（6）啊出具袄本年度翱审计管理建议书跋扳成果要求霸-翱1、工作过程需挨编制底稿记录，班关键证据需复印搬。暗2、完成审计报唉告。昂采购审计所需资柏料清单一