Angscg财务内部控制制度

1、背生活需要游戏，爸但不能游戏人生爱；生活需要歌舞扒，但不需醉生梦癌死；生活需要艺隘术，但不能投机昂取巧；生活需要笆勇气，但不能鲁暗莽蛮干；生活需岸要重复，但不能颁重蹈覆辙。摆 碍 皑 绊 摆 熬 白 拔 -芭-无名袄金世纪公司财务拌内部控制制度一、总则罢为了适应社会主懊义市场经济的需邦要，加强公司财按务管理和内部控芭制， 唉 规范企业财务皑行为，提高经济版效益，本公司根按据企业财务通扮则的规定，结伴合企业的实际情拔况，制定本制度碍。奥本公司财务管理俺由财务部负责，奥其基本任务和方板法是：做好各项搬财务收支的计划俺、控制、核算、肮分析和考核工作啊，依法合理筹集岸资金；参与经营佰投资决算；有效唉利

2、用企业各项资鞍产；努力提高经败济效益。安建立和健全公司皑的内部控制制度袄。内部控制是为安了保证企业资产瓣的 安全完整和奥有效运用，保证把会计资料的有效爸运用，保证会计癌资料的真实可靠芭，提高经营管理拔水平和效益，而澳在企业内部所采靶取的一系列组织爸规则、业务处理岸程序以及其他调叭节方法和措施的捌总称。凹本公司内部控制拌的基本原则是，笆经济（资产）承耙包责任制与现代埃企业管理相结合艾，相互制约与分扒工合作相结合，败具体原则有：扒权力分隔。每一柏项经济业务的处凹理程序，不能由碍一个部门和一个靶人全部包办，以摆防止差错和弊端版。跋合理分管。实行傲账物分管、钱账扳分管、印鉴分管罢、钥匙分管等。氨审批稽

3、核。任何颁经济业务的处理笆都要有明确的授坝权与审批，同时稗要经过财务部门班的审核和稽核。盎责任明确。各部肮门和人员职责分芭明，以至任何情笆况都能联系到个霸人责任。蔼凭证控制。建立跋和健全凭证制度艾及严格传递程序伴，直到会计资料稗归档。百例行核对。对每盎一项经济业务和熬会计记录，都要绊进行例行核对，颁以保证账证、账袄账、账表、账物哀、账款核对一致半。二、资金筹集败本公司所属企业案筹集的资本金，绊为本公司的法人摆资本金。啊资本金是指企业邦在工商行政管理搬部门登记的注册胺资本。资本金在办经营期间，投资癌者除依法转让外懊，不得以任何方胺式抽走，如需增班资，应经公司董搬事会研究决定，癌依照法定程序报拜经

4、工商行政管理蔼部门办理注册变绊更登记手续。巴本公司和所属企懊业的所有者权益拔除实收资本外，疤还包括资本公积跋、 盈余败公积和未分配利阿润。其中资本公白积和盈余公积经办公司董事会研究疤决定，可以按照埃规定程序转增资澳本金疤本公司和所属企盎业，通过负债方疤式筹集的资金，扮分为流动负债和伴长期负债。财务版部门在筹短期借班款、长期借款等瓣负债时，应考虑澳是否有利于经营懊或投资项目及财耙务风险等情况。办三、财务收支内安部控制颁1、 实行财务癌收支预算控制伴公司各部门要在办财务部的指导下板，编好月份和年拔度现金（包括银斑行）收支预算。邦月份提前一周，阿年度提前一个月碍编制报财务部。爸公司所属企业要隘在财务

5、部的指导巴下，编好月份和翱年度资金上交与背下拨及业务往来岸的财务收支预算胺。月份提前一周稗，年度提前一个碍月编制报财务部案。傲现金收支预算的碍项目按爱“背财务收支预算表颁”隘的现金部分编表暗。拔财务部门和所属背企业财务收支预昂算汇总，加上公捌司现金和转账部癌分，即为全公司芭的财务收支预算哀，经总经理批准拌后执行。巴凡预算外的财务巴收支，需单列项靶目报告总经理批碍准后执行。颁建立定额备用金斑制度罢各部门零用现金白定额规定如下：拜销售部 艾 1000吧元、坝工程部 靶 1000埃元拜物业部 碍 1000扮元柏办公室 疤 1000敖元碍财务部 背 1000瓣元罢（2）对各部门翱零用现金实行限扳额开支

6、审核报销般办法。搬1）各部门单项袄支出在1000啊元以下的，先备搬用现金开支，然翱后将取得合法的癌发票单据附在后百面，经本部门负稗责人签批后，到般财务部门办理审搬核报销手续，到搬出纳处领取现金叭，以补充部门备斑用金。胺各部门单项支出稗在1000元以蔼上的，不能在备凹用金中支付。应案由用款部门填制隘：岸“搬请款单蔼“傲，经总经理签批般后，到财务部门凹办现预支款手续吧，由出纳处领取巴支票或现金。艾各部门在购置物佰品验收或付费等办业务手续办妥后拜，应及时将取得盎合法的发票单据吧（在发票背面要笆注明用途，有经版办人、验收人、按主管签字）附在瓣原昂“柏请款单爱”拌后面，到财务部鞍门办理单项报销袄审核手续

7、。如预佰支款与实际支付摆不一致时，应在澳报销时办理多退碍或（少补款）手坝续。柏单项在1000奥元以上的支出，昂所取得的发票单霸据要及时报销，奥不得挂账。靶按签批金额权限袄确定核准负责人拔，以签名为准：哎10000元以柏上费用支出，由芭公司董事长审批鞍；半专项用途资金支半出，10000哀0元金额以上。扒由董事会审批；盎因经营需要代收罢代付款项，由财把务部审核批准，啊但必须坚持收后暗付，不改变原款皑形式用途原则。吧四、货币资金内坝部控制版建立会计和出纳扒职责分工制度案在财务部门设置蔼专职出纳员，负吧责办理货币（现氨金、银行存款）艾的收付业务。会埃计不得兼任出纳碍。出纳不得兼任拔其他业务工作，绊除登

8、记现金、银爸行日记账外，不佰得保管凭证和其瓣他账目。扳加强对现金的稽埃核管理耙所在现金（包括俺银行存款）业务邦收入，凭收入凭肮证和收入日报表班进行稽核。拜控制现金的使用板范围扳按照国家现金管半理规定，库存现班金只能用于工资啊性支出和个人福哀利劳保支出、差捌旅费、零星开支蔼、备用金及银行办结算金额起点以叭下的小额款项。按其他特殊情况使巴用现金需经总经拔理和财务部批准斑。霸严格付款审批和坝支票的签发碍所有付款均应按艾审批金额权限，蔼由两人以上有关把人员办理。付款扮支票必须经过两傲人或两人以上的敖签章方为有效。敖财务和支票专用搬图章，必须分别隘掌握，不得由一俺个人包办。不准斑开出搬“懊空头票板”盎和

9、埃“疤空白支票扮”安，开出支票要进伴行登记。哀5、收付款项要百通过会计填制记蔼帐凭证澳所有现金和银行佰存款的收支，都艾必须通过经办会瓣计在审核原始凭奥证无后填制收付般款凭证；然后由唉出纳检查所属原凹始凭证是否完整败后办理收付款，翱并在收付凭证及艾所附原始凭证上隘加盖鞍“凹收讫昂”叭或蔼“罢付讫伴”鞍戮记。蔼 6、遵肮守核定的现金库稗存限额和银行结岸算纪律癌按日常3-5天凹开支的现金需要搬量核定现金库存吧限额，不得超过班，不准以白条抵扒库存。企业单位叭之间的经济往来百，一般应通过银盎行进行转账结算拌；不准出借银行靶账户和套取现金摆。半及时登记现金、佰银行存款日记账爸和结账阿现金日记账按币安种设置

10、，银行日白记账按账号分别稗设置，每日要结搬出余额，库存现哎金的账面余额要靶由出纳同实际库绊存现金每日核对罢相符。银行存款背账面余额要由会埃计每月与银行对澳账单核，调节相叭符。岸五、对外投资内熬部控制疤1、长期投资包把括股票投资、债奥券投资和其他投班资坝长期投资项目要稗在市场预测的基按础上，立项进行啊可行性研究，考俺虑资金的时间价鞍值和投资风险，隘经总经理或董事败会研究决定后进摆行，确定主要负摆责人。对外合作八参股项目，必须按严格按照国家有跋关规定办理工商罢、税务等手续。爸财务部要为决策扒提供参考意见，阿履行严格的财务傲手续，督促检查扮项目的执行和效袄益情况。芭对长期投资业务胺做好详细记录，阿建

11、立定期盘点制疤度。对所属企业哀每隔半年清点（八清理）一次资产矮负债和检查经营碍情况。八如长期投资出现奥亏损或总经理认皑为有必要时，公挨司视情况授权财凹务部或委托会计蔼师事务所，对亏叭损单位或项目进伴行审计，并据此啊对亏损予以确认俺，作出处理决定奥。半公司所属企业因挨故撤销、合并、皑出让时，应按笆公司法、企敖业法的有关要熬求，认真做好债啊权债务的清理工肮作。对外大额存款爱对外大额存款业鞍务，由总经理授袄权财务部负责办芭理。一般按信用捌调查昂敖利息比较岸袄主管审查绊坝总经理批准疤暗对外存款艾扳到期收回等程序埃办理。艾对大额存款利息艾商定要有两人在扳场，还款收回、耙利息收入等要做安好详细记录，及班时

12、入账，要注意笆合法性和正确性啊。耙六捌、柏销售与收款内部跋控制叭1、销售发票或背专用收据由财务阿部门专人登记保拜管，领发给销售稗部开具。澳2、所有业务收邦入，应全部通过岸财务部门审核结坝算收款，在发票按上加盖财务收款唉专用章。拜3、购房合同的白变更，修改同样哀通过营销部门按摆规定办好业务手八续后，凭证到财胺务部结算。哀七、成本与费用办内部控制爸对期间费用氨昂管理费用、财务扳费用、营业费用胺、销售费用的项背目要合法合理，凹支出要符合开支氨范围和开支标准搬，凭证手续要合伴规。唉房地产开发项目埃费用的支出，包扮括征地拆迁、规疤划设计，组织施艾工、竣工验收，翱房产销售费用的绊支出，必须严格昂按协议的规

13、定开盎支，先由主管部叭门，经办人签名把，再交总经理审盎批后方能办理，爱并严格掌握预付颁工程款和工程验爸收结算付款两个啊重要环节。挨差旅费开支办法佰分为两类：一类爸为公司经理或指百定人员出差，实阿行实报实销办法奥；另一类为工作拔人员出差，车船搬票实行实报实销疤，住宿和途中伙耙食补助包干，每耙人每天包干10熬0元，超支不补芭，节余归已；物佰殊情况需乘坐飞扮机应事先经总经白理批准为可报销笆。蔼建立人事和工资鞍的管理，严格考蔼勤，核实工资的靶计算与发放，正案确处理工资及福岸利费的核算与分绊配。澳八、凹工薪与人事内部跋控制懊职工的聘用、解矮聘、离职和起薪拜、停薪及工资变伴动等事项，应由昂人事部门及时以肮

14、书面凭证通知财岸务部门和员工所拜在单位，作为人白事管理和计算工邦资的依据。把工资的计算和支昂付，要严格按照唉考勤制度、工资挨标准及有关规定笆，进行计算和发把放，并根据工资安总额和国家规定挨的标准，正确计耙提职工福利费、氨职式教育经费、芭工会经费。坝九、收入利润内胺部控制蔼根据购销合同、碍租赁合同及时收稗回房款、按揭款叭、租金、其他应袄有款等所有业务捌收入，要全部及摆时入账并和与之耙对应的销售成本拔、支出相互配比癌，求出利润。癌企业利润总额按暗照国家规定作相疤应调整后依法缴斑纳所得税，然后瓣按规定的顺序和坝一定比例进行分瓣配。办十、固定资产内癌部控制败固定资产的建设拔和购置、处理和肮报废、一般按下八列程序办理唉申请购建：由使罢用部门提出增加叭固定资产的报告熬，交主管部门进暗行可行性研究后坝提出购建报告。埃审核批准：报总吧经理审核批准霸对外订货：由主挨管部门负责对外柏订货，签订建设扳安装工程合同。澳建设安装：由主跋管部门负责监督白施工单位施工，白按工程进度付款邦结算付款：根据搬工程合同、完工胺交接单、竣工决袄算、发票收据等柏凭证单据，由主皑管部门审核无误案的报总经理批准罢，到财务部门办坝理付款结算手续敖。邦固定资产的停用扳、出售或报废处八理，均由保管使盎用部门提出意见败交主管部门审核罢，报总经理批准氨后进行处理，并绊