企业融资典型陷阱法律分析XXXX0308

1、把企业融资典型陷瓣阱法律分析作者：稗李小文：杭州市昂律师协会金融专半业委员会主任背浙江智仁律师事暗务所矮金融业务部首席巴律师白 般吴恩洋：浙江智傲仁律师事务所律巴师 芭 摘要：安企业在发展过程八中却面临着各种昂融资困境,企业敖迫于经营压力，板融资心切，急于摆获得资金，却往跋往忽视了融资过绊程中的种种风险白陷阱，从而使企蔼业经营雪上加霜傲。本文将列举分稗析常见的企业融罢资陷阱，阐述陷稗阱的常见现象、氨分析背后隐含的吧法律风险，并辅靶以案例警示，给搬出防范建议，以岸促使企业识别各安种陷阱，从而规白避风险或对风险捌采取有效的防范把措施，为企业融矮资决策时提供一啊定的参考。拜 关键词隘：按陷阱 现象

2、柏 分析 建议颁 前言：霸中国社科院于2般014年12月搬15日发布的唉经济蓝皮书：2吧015年中国经熬济形势分析与预俺测指出：融资班难、融资贵的问爸题短期内难以明败显缓解，企业生哀产经营困难状况坝仍将持续。在此叭情形下，企业迫扮于经营压力，融碍资心切，急于获拔得资金，却往往爸忽视了融资过程矮中的种种风险甚敖至是陷阱，往往霸使企业经营雪上安加霜。本文将从啊一一列举分析企懊业融资的各种陷唉阱，以促使企业安识别各种陷阱，埃从而规避风险或颁对风险采取有效捌的防范措施。陷暗阱是风险的形象唉说法，是一种非白预期的损害。融绊资陷阱是企业在绊融资过程中所遇耙到的可能会造成班企业非预期损害半的种种风险。融罢资

3、陷阱可能是由埃于外在的虚假投扳资方的诈骗行为坝，也可能是真实埃投资方为规避自吧身风险而将投资安及经营风险完全暗转嫁给企业家的哀行为，也可能是班企业家由于缺乏霸法律知识而在融绊资过程中无意识白地陷入陷阱的行绊为。企业一旦陷搬入融资陷阱将会耙造成至少会如下搬问题：1、企业跋经营受到影响；捌2、家庭受到影芭响；3、其他投斑资人拒绝授信；捌4、额外的财务皑负担，如逾期利盎息、违约金、律阿师费诉讼费等；暗5、社会负面评昂价；6、可能的拌刑事责任。笔者啊认为，企业家应碍充分了解融资陷澳阱的本质以及用碍融资陷阱的风险颁理念识别陷阱，般是有效规避或防疤范融资陷阱的根扒本。半 一、颁随意抽逃企业主把注册资本金扳

4、 部分企业啊家误以为国家不拔再追究虚假出资耙、抽逃出资罪了蔼，进而随意抽逃氨出资、虚假出资柏，从而引发企业佰重大法律风险。按 虚假出碍资、抽逃出资是吧指，公司发起人捌、股东违反 HYPERLINK javascript:SLC(60597,0) 按公司法澳的规定未交付货翱币、实物或者未瓣转移财产权，虚版假出资，或者在昂公司成立后又抽蔼逃其出资。根据伴最高人民法院斑关于适用中华哀人民共和国公司敖法若干问题的白规定（三）第岸十二条规定，公熬司成立后，股东胺的下列行为构成氨抽逃出资：熬制作虚假财务会凹计报表虚增利润跋进行分配；鞍通过虚构债权债吧务关系将其出资挨转出；板利用关联交易将瓣出资转出版其他未

5、经法定程拜序将出资抽回的半行为。啊在杭州市中级人邦民法院审理的（案2014）浙杭摆商终字第746佰号芜湖市友发轻哎工电子有限公司摆与张明、杭州续柏然服饰有限公司搬等承揽合同纠纷癌一案中，法院判板决张明因抽逃出笆资应在抽逃出资芭范围内对公司债伴务不能清偿的部唉分承担补充赔偿唉责任。碍法院认为：续然埃公司注册资本为扒1000000跋元，张明作为续氨然公司的控股股吧东在续然公司成岸立后，于200昂9年12月16凹日将该公司验资笆账户中的950靶000元以借款靶名义转出至其个爸人账户及将49肮500元以备用坝金名义取现，张稗明亦在庭审中认蔼可该借款关系系邦虚构，故其行为耙已构成抽逃出资巴，依法应在抽逃

6、隘出资范围内对公笆司债务不能清偿佰的部分承担补充坝赔偿责任。据此靶，依照中华人八民共和国合同法笆第二百六十三澳条、中华人民柏共和国公司法熬第三十六条、翱最高人民法院关瓣于适用中华人伴民共和国公司法阿若干问题的规搬定（三）第十暗二条、第十四条按第（二）款、碍中华人民共和国般民事诉讼法第氨六十四条第一款懊、第一百四十四叭条之规定，判决拜：一、续然公司盎应于判决生效后伴十日内支付友发板公司加工款31俺4651元；二拜、张明对上述款奥项中续然公司不癌能清偿的部分承坝担补充赔偿责任绊；三、驳回友发按公司的其他诉讼敖请求。跋虚假出资、借款板出资注册公司或肮对公司进行增资俺后又抽逃出资的跋行为已经触犯了胺中

7、华人民共和暗国刑法第一百柏五十八条、第一按百五十九条有关绊虚假出资罪、抽傲逃出资罪的规定岸。在2014年拔4月24日以前肮，无论企业属何懊种行业，都可能背受到刑罚制裁。敖2014年4月颁24日第十二届袄全国人民代表大肮会常务委员会第矮八次会议通过了隘全国人民代表熬大会常务委员会柏关于中华人民艾共和国刑法第阿一百五十八条、盎第一百五十九条啊的解释，解释爱规定，刑法第一熬百五十八条、第埃一百五十九条的颁规定只适用于依盎法实行注册资本昂实缴登记制的公盎司。对非实行注吧册资本实缴登记把制的公司出资不芭实的行为，将不埃再追究刑事责任板。啊但是针对暂不实邦行注册资本认缴凹登记制的行业，澳仍然适用刑法的办相

8、关规定。根据癌国务院2014爱年2月7日发布芭的注册资本登胺记制度改革方案佰，这类企业主矮要有：1、采取板募集方式设立的版股份有限公司；矮2、商业银行；按3、外资银行；熬4、金融资产管俺理公司；5、信班托公司；6、财埃务公司；7、金按融租赁公司；8摆、汽车金融公司邦；9、消费金融蔼公司；10、货罢币经纪公司；1霸1、村镇银行；奥12、贷款公司埃；13、农村信巴用合作联社；1盎4、农村资金互伴助社；15、证傲券公司；16、啊期货公司；17癌、基金管理公司半。因此对于这1昂7类公司，不得盎有出资不实或抽邦逃出资的行为，哎否则有可能承担罢刑事责任。百对非实行注册资胺本实缴登记制的蔼公司出资不实的芭，

9、虽然出资人不背再需要承担刑事哀责任，但是将在拜出资不实的范围熬内向公司债权人伴承担连带清偿责拌任。翱笔者建议，为了版防范刑事责任风坝险，对于前文列罢举的暂不实行注版册资本认缴登记按制的行业的17唉类公司不得有虚鞍报注册资本、虚皑假出资、抽逃注靶册资本的行为。扳对于17类公司板之外实行认缴制盎的公司，已经有靶有虚报注册资本罢、虚假出资、抽昂逃注册资本的行啊为的，应当及时笆予以补足。氨 二、盲芭目注册大金额认瓣缴制公司碍部分企业家认为埃既然不需要实际罢缴纳注册资本金盎，那么认缴的公扳司注册资本越高绊越好，从而引发矮股东的重大法律肮风险。拔2013年12跋月28日，第十翱二届全国人民代碍表大会常务委

10、员搬会第六次会议通哀过了关于 HYPERLINK javascript:SLC(55001,0) 罢修改中华人民半共和国公司法岸的决定皑，自2014年捌3月1日起施行隘。新修改的 HYPERLINK javascript:SLC(218774,0) 昂公司法安主要涉及三个方罢面：一是将注册般资本实缴登记制爸改为认缴登记制岸，除对公司注册般资本实缴有另行凹规定的以外，取版消了公司法定出氨资期限的规定，叭采取公司股东（搬发起人）自主约鞍定认缴出资额、哀出资方式、出资癌期限等并记载于澳公司章程的规定皑。二是放宽注册叭资本登记条件，爸除对公司注册资般本最低限额有另搬行规定的以外，扮取消了公司最低佰注册

11、资本限制、耙公司设立时股东哀（发起人）的首拜次出资比例以及拔货币出资比例限斑制。三是简化登绊记事项和登记文摆件，有限责任公把司股东认缴出资碍额、公司实收资跋本不再作为登记啊事项，公司登记稗时不需要提交验翱资报告。按注册资本金高的皑企业一般意味着案更强的经营能力半和更高的承担民把事责任的能力，颁注册资本金的高傲低是投资者进行霸投资的一个重要拜考量因素。在新搬公司法颁布后，柏许多企业家盲目岸乐观，认为新的柏公司法就是鼓励瓣多认缴注册资本爱，认缴的注册资霸本越高对提高企邦业授信就越有利碍，盲目注册大金俺额认缴制公司。把浙江省金华市中板级人民法院（2鞍013）浙金商坝外初字第28号耙潘永勇与杭州勤拌信

12、贸易有限公司懊（以下简称勤信挨公司）、浙江豪暗世沃德实业有限埃公司等借款合同稗纠纷一案中，法碍院判决由勤信公安司股东豪世沃德跋等股东在其未出熬资的本息范围内坝对杭州勤信贸易拔有限公司债务不笆能清偿部分承担办补充赔偿责任。唉法院认为：最隘高人民法院关于岸适用澳肮中华人民共和国爸公司法拜版若干问题的规定办（三）第十三俺条第二款规定：阿公司债权人请求矮未履行或者未全搬面履行出资义务摆的股东在未出资按本息范围内对公隘司债务不能清偿捌的部分承担补充阿责任的，人民法斑院应当予以支持白；未履行或者未凹履行出资义务的氨股东已经承担上百述责任，其他债拔权人提出相同请瓣求的，人民法院瓣不予支持。该规按定第十八条规

13、定柏：有限责任公司芭的股东未履行或坝者未全面履行出稗资义务即转让股捌权，受让人对此般知道或者应当知哎道，公司请求该霸股东履行出资义版务的，受让人对皑此承担连带责任白的，人民法院应敖予支持，公司债跋权人依照本规定隘第十三条第二款柏的规定向该股东埃提起诉讼，同时蔼请求前述受让人巴对此承担连带责疤任的，人民法院暗应予支持。勤信白公司注册资本为绊6000万元，跋但公司实收资本岸为3000万元肮，豪世沃德等股邦东实际只认缴了佰一半。公司股东扮并未完成出资义百务，因此作为勤哎信公司的股东，敖豪世沃德等应在艾未出资的本息范爸围内对勤信公司岸债务不能清偿部办分承担补充赔偿拔责任。因潘永勇背有权选择起诉债凹务人

14、或担保人以跋实现其债权，潘爸永勇可以起诉勤哀信公司，同时在傲勤信公司出资不氨实的情况下，潘稗永勇请求各股东佰承担责任有法律盎依据。据此判决稗：一、由被告杭懊州勤信贸易有限按公司于判决生效瓣后十日内归还原稗告潘永勇借款本半金人民币102唉8万元并支付利靶息445711吧5元（利息已按罢中国人民银行同挨期贷款利率的四坝倍计算至201矮3年6月30日哎，此后至判决确笆定的履行之日止矮的利息按中国人哎民银行同期贷款皑利率的四倍计算板）；二、由被告懊浙江豪世沃德实柏业有限公司在其敖未出资的本息范把围内对杭州勤信半贸易有限公司债绊务不能清偿部分拌承担补充赔偿责吧任。把公司法第三艾条第二款规定：疤有限责任公

15、司的熬股东以其认缴的俺出资额为限对公绊司承担责任；股版份有限公司的股岸东以其认购的股笆份为限对公司承蔼担责任。该条款扳表明，公司注册埃资本虽然无需实吧缴和验资，并不扒意味着股东出资胺义务的免除。公邦司股东认缴的出唉资总额或者发起般人认购的股本总叭额（即公司注册案资本）应当在工稗商行政管理机关叭登记。公司股东艾（发起人）应当八对其认缴出资额肮、出资方式、出捌资期限等自主约耙定，并记载于公巴司章程。有限责瓣任公司的股东以跋其认缴的出资额白为限对公司承担疤责任，股份有限芭公司的股东以其百认购的股份为限俺对公司承担责任瓣。公司应当将股坝东认缴出资额或拌者发起人认购股安份、出资方式、凹出资期限、缴纳斑情

16、况通过市场主叭体信用信息公示凹系统向社会公示扳。公司股东（发袄起人）对缴纳出背资情况的真实性把、合法性负责。昂注册资本认缴制懊下股东要以认缴暗的出资额为限承蔼担责任。当公司耙资产不能清偿全笆部债务的，股东叭需要在认缴的出拌资额范围内承担般补充清偿责任。般公司依法成立后叭，作为独立的民百事主体，独立承般担民事责任。公白司在运作过程中板，如果经营亏损白，公司现有资产艾不能清偿公司债柏务时，股东认缴版的出资额必须缴盎足。如股东无资笆金可以缴纳，将半以其全部的个人绊资产对未足额缴挨纳的出资额承担鞍连带责任。按因此笔者建议，罢企业家应当根据爸自身债务承受能罢力以及企业经营哎需要，合理设定巴公司注册资本金

17、摆数额，避免因认奥缴注册资本金金鞍额过高，而导致佰个人陷入公司债坝务危机，使有限罢公司的有限责任扳制的防火墙失去翱作用。背 三、认背缴制公司注册后瓣不实缴绊股东在认缴公司凹注册资本后，由敖于种种原因未能斑按照章程的规定傲及时缴纳注册资霸本金，既可能需八承担缴纳出资的扮责任又需对公司笆债权人承担赔偿按责任以及承担公跋司对外借款利息扮。拜最高人民法院（吧2014）民二伴终字第22号成斑都前锋电子股份八有限公司与五洲肮证券有限公司缴俺纳出资纠纷一案办中，法院认为，按在五洲证券增资肮扩股时，前锋公傲司为五洲证券新邦增加的股东，其岸在五洲证券的公斑司章程上加盖了皑公章，并经中国澳证监会审核同意皑。根据河

18、南证监氨局豫证监发（2安005）153艾号调查报告和北埃京中兴宇会计师佰事务所有限责任碍公司出具的审计罢报告认定的内容罢，虽然前锋公司翱在2004年3爸月3日和200叭4年3月5日分熬两次共汇入广发鞍福田026户8啊700万元，但埃该资金同广发福安田026户的其绊他资金随后即流埃出广发福田02耙6户。截至20吧04年3月16半日（验资日）止氨，五洲证券在广稗东发展银行深圳敖福田支行及深圳吧发展银行布吉支叭行开立的广发福拌田026户和深巴布吉2501户哀两个账户的资金按余额均为零。该扒事实足以证明前八锋公司并未真实碍出资。最高人瓣民法院关于适用胺中华人民共和版国公司法若干按问题的规定（三敖）（以

19、下简称班公司法解释三矮）第十三条第懊一款规定：摆“佰股东未履行或者哀未全面履行出资跋义务，公司或者芭其他股东请求其败向公司依法全面安履行出资义务的邦，人民法院应予唉支持。笆”胺前锋公司辩称其耙仅为名义股东，靶但参照公司法阿解释三第二十扒七条规定：皑“袄公司债权人以登袄记于公司登记机八关的股东未履行案出资义务为由，癌请求其对公司债翱务不能清偿的部矮分在未出资本息拜范围内承担补充哀赔偿责任，股东般以其仅为名义股半东而非实际出资安人为由进行抗辩阿的，人民法院不案予支持。名义股扒东根据前款规定昂承担赔偿责任后按，向实际出资人蔼追偿的，人民法办院应予支持。白”版故即使前锋公司败为五洲证券名义拌股东，与山

20、东鑫挨融公司有股权代鞍持的约定，但该罢约定也仅在定约捌人之间产生效力熬，不能对抗公司按，即不能成为其把不履行出资义务背的理由，仍应按版照公司章程的规叭定向五洲证券依扮法全面履行出资八义务。法院判决般：前锋公司于判蔼决生效后30日翱内向五洲证券支巴付人民币870爸0万元及相应利懊息。翱企业信息公示矮暂行条例第1坝0条规定，企业邦应当自下列信息霸形成之日起20佰个工作日内通过板企业信用信息公般示系统向社会公熬示：（一）有限岸责任公司股东或奥者股份有限公司半发起人认缴和实柏缴的出资额、出把资时间、出资方按式等信息。最柏高人民法院关于按适用中华人民笆共和国公司法唉若干问题的规定般（三）第十三背条规定，

21、股东未疤履行或未全面履氨行出资义务，公捌司或者其他股东败请求其向公司依佰法全面履行出资拌义务的，人民法奥院应予支持。公板司债权人请求未班履行或者未全面挨履行出资义务的稗股东在未出资本摆息范围内对公司岸债务不能清偿的般部分承担补充赔阿偿责任的，人民袄法院应予支持。疤根据上述规定，袄如股东在认缴注背册资本后未实缴哎的，将需要履行罢出资义务并对公敖司债务承担补充半清偿责任。袄同时，股东未按扒期足额缴纳认缴哎注册资本的，需爱承担所投资企业哀的的部分对外借扳款利息。国家稗税务总局关于企皑业投资者投资未碍到位而发生的利巴息支出企业所得阿税前扣除问题的懊批复（国税函稗20093敖12号）规定，稗凡企业投资者

22、在拔规定期限内未缴安足其应缴资本额拜的，该企业对外柏借款所发生的利笆息，相当于投资邦者实缴资本额与颁在规定期限内应半缴资本额的差额疤应计付的利息，败其不属于企业合阿理的支出，应由扒企业投资者负担叭，不得在计算企巴业应纳税所得额吧时扣除。澳笔者建议，股东矮应当根据自身债皑务承受能力以及柏企业经营需要，案合理设定公司注暗册资本金数额以捌及缴纳的期限。案 四、公把司与股东、关联按公司之间随意资半金调拨傲在目前的融资困岸境下，实际控制叭人将资金由关联澳公司间以及公司芭与股东之间调度扒现象愈加突出。拔公司从股权属性半上来说，公司归霸全体股东所有，百因此企业家一般捌将公司完全等同敖于自己的私有财背产，认为

23、关联公熬司间以及公司与疤股东个人之间的胺资金调度是将左肮右口袋里的资金拔互换的行为，任敖意将公司财物在碍个人以及个人投敖资的其他公司将半互相调度。上述澳资金调度行为如罢未经合法程序，版则会产生重大法瓣律风险。巴未经合法手续任俺意调度资金的根败源在于企业家没袄有认识到股东出挨资后，出资财物哀属于公司所有，熬不再直接属于个霸人私有财产。根摆据公司法第败三条扮“按公司是企业法人伴，有独立的法人埃财产，享有法人胺财产权。公司以八其全部财产对公隘司的债务承担责爱任。奥”捌股东个人与公司班间、关联公司间埃在法律上是两个案相互独立的主体胺，任何非经法定摆程序对公司财物霸的调度行为均属佰于侵犯公司财产柏权的行

24、为。公伴司法第二十一柏条规定：鞍“皑公司的控股股东拌、实际控制人、白董事、监事、高阿级管理人员不得百利用其关联关系扮损害公司利益。昂违反前款规定，奥给公司造成损失岸的，应当承担赔耙偿责任。摆”搬，根据该条款规笆定，企业家在关奥联公司间的资金盎调度损害了公司澳利益的，可能需矮要承担赔偿责任唉。矮同时，关联公司靶间以及公司与股斑东间频繁的资金翱调度，将可能会熬被认定为公司利扒益转移，导致某巴个公司资产不足肮以清偿债务时，敖其他关联公司或巴股东被法院列为班共同被执行人。安河北省平泉县人佰民法院（201半4）平民初字第八2476号平泉拜县安利铁矿与被坝告刘彦、第三人矮平泉县安利铁矿霸有限公司案外人伴执

25、行异议纠纷一挨案中，法院认为耙，平泉县安利铁颁矿与平泉县安利唉铁矿有限公司之伴间银行账目往来啊频繁，其中多为捌转款、借款、还唉款、拨款。且双八方均未能提供有盎效证据证明二者把之间存在正常的罢业务往来。二者盎在人事、资产上暗的混同，存在着邦导致公司利益的懊转移的情形，系鞍利益高度一体化霸的关联公司，平拜泉县安利铁矿作邦为与债务人平泉奥县安利铁矿有限敖公司利益高度一矮致的关联公司，暗人民法院对其账般户及其中存款冻艾结并无不当，平伴泉县安利铁矿的斑银行存款应予执安行。凹如果企业家需进岸行关联公司间、伴公司与股东个人百间进行资金调度疤，必须根据现行办税收法律法规的佰规定，采取借贷扮方式进行资金拆翱借，

26、达到合理合按法进行资金调度肮的目的。关于无唉偿将资金让渡给佰他人使用的涉税熬问题，中华人澳民共和国营业税背暂行条例（国扳务院令第540耙号）第一条规定翱，在中华人民共爱和国境内提供本熬条例规定的劳务办、转让无形资产瓣或者销售不动产扮的单位和个人，搬为营业税的纳税埃人，应当依照本背条例缴纳营业税扮。中华人民共啊和国营业税暂行邦条例实施细则扮（财政部令第5暗2号）第三条规艾定，条例第一条唉所称提供条例规扳定的劳务、转让懊无形资产或者销蔼售不动产，是指笆有偿提供条例规埃定的劳务、有偿拌转让无形资产或懊者有偿转让不动啊产所有权的行为坝。前款所称有偿盎，是指取得货币叭、货物或者其他昂经济利益。因此吧，关

27、联公司之间袄或股东个人与公稗司之间发生的无俺偿资金使用，若拌没有取得货币、昂货物或者其他经艾济利益，不缴纳跋营业税。由于无岸偿借款无收入体爱现，因此也不涉百及企业所得税问埃题。当然，是否俺有偿提供资金，跋需要根据公司的板实际股权构成状爱况综合考量，否拌则有可能形成实埃际控制人利用控拔制地位损害公司班利益的情况，税翱务机关也有可能暗根据实际情况核稗定调整应交税费俺。胺 需要特斑别注意的是，如阿果股东个人为公艾司的董事、监事奥、高级管理人员捌的，股东不得向按公司借款。公柏司法第一百一般十五条规定，公柏司不得直接或者巴通过子公司向董暗事、监事、高级绊管理人员提供借巴款。股东不是公稗司的董事、监事拌、

28、高级管理人员鞍的，可以向公司叭借款，但是需注摆意，应当在本纳爱税年度还清借款把，否则根据关罢于规范个人投资邦者个人所得税征癌收管理的通知捌（财税200埃3158号）碍第二条规定蔼“跋关于个人投资者霸从其投资的企业办（个人独资企业哀、合伙企业除外盎）借款长期不还澳的处理问题。纳背税年度内个人投蔼资者从其投资企白业（个人独资企傲业、合伙企业除笆外）借款，在该暗纳税年度终了后坝既不归还，又未爸用于企业生产经袄营的，其未归还把的借款可视为企吧业对个人投资者扒的红利分配，依傲照扮”安利息、股息、红瓣利所得奥“版项目计征个人所澳得税。鞍”袄股东在向公司收颁取股息或利润的懊资金时，不能直按接将公司资金用瓣于

29、为个人或家庭袄成员购买车辆、半房屋等消费性支稗出或财产性支出坝，无论在实际上皑该车辆或房屋是哎否供公司使用，碍否则会被视为股暗东侵占公司资产跋，在公司财产不扳足以清偿债务时爸，仍需以该部分巴财产仍需用以清傲偿公司债务。同巴时根据 HYPERLINK /jtym/fgk/2008/20080610000000206163.shtml 敖财政部、国家税肮务总局关于企业摆为个人购买房屋熬或其他财产征收隘个人所得税问题哀的批复盎（财税20把0883号）白规定，企业出资板购买房屋及其他版财产，将所有权班登记为投资者个暗人、投资者家庭吧成员的，不论所唉有权人是否将财扒产无偿或有偿交懊付企业使用，其凹实质均

30、为企业对稗个人进行了实物氨性质的分配，应埃视同投资者取得笆股息、红利所得捌，缴纳个人所得唉税。为企业所用佰的个人资产提取坝的折旧不得在企傲业所得税税前扣啊除。这两种看似熬矛盾的规定，对摆股东个人造成的皑极为不利后果是盎，股东实际收取稗股息或利润而获瓣得财产最终未归熬本人所有，却需板缴纳20%的个扮人所得税。爸笔者建议，资金拜调度需要通过一挨定的程序以合法俺的方式进行，在芭合法调度资金或邦获取收益的同时罢，进行适当的税颁务筹划，以降低斑税务成本。澳五、股东向公司盎提供资金懊一个企业从无到拌有从小到大，其吧中凝聚了企业家吧无数的心血，企昂业的发展也造就笆了企业家的财富佰积累和社会地位扳的不断提升，

31、因袄此企业家都异常安珍惜自己一手创佰办的公司，在公皑司遭遇融资困境按时，企业家往往百毫不犹豫地或以鞍自有资金或以自敖己的名义借款后搬提供给企业使用拌。在此过程中，靶企业家大多忽视爸了自身的风险，安或者虽然意识到班其中的风险但是芭为了企业的运转爱而罔顾自身风险爱，通常也没有注凹意采取合理的避敖税措施。背企业家在向公司暗提供资金过程中盎，一般采取三种坝方式：一是未通暗过任何协议和程胺序而将资金提供板给公司。该方式绊常见于企业初创摆期，其常见现象奥是既没有通过股澳东会或董事会决笆议也没有签署任伴何资金使用协议拜，甚至有时连基熬本的收款收据都癌没有，一旦企业办遭遇财务危机，岸则该资金很难从扮公司自有资

32、产中扮剥离开来，造成盎企业家的二次投肮入资金血本无归岸。特别是股东向叭银行贷款，再把肮资金贷给自己的扮企业使用时，必爱须在贷款合同中懊的啊“疤资金使用用途一扳栏中岸”邦应注明企业使用搬，最好与银行协岸商，把银行贷款胺直接汇入企业的绊公司账号，这样扒一旦公司破产重办整或清算时，该邦笔借款一般会被跋认定为公司借款八。二是通过增资俺扩股的方式，该哀方式能有效地将班企业家的个人资俺产转化为向企业癌出资，但从法律敖层面上来说减少巴了企业家自身的罢个人资产，企业霸资不抵债时，这阿部分资金将作为般企业资产一并用百于清偿债务；三叭是向公司提供借岸款。该方式实现疤了企业家作为公案司的投资者可实矮现资金自由流转氨

33、的功能，但也存岸在一定的风险。芭比如破产法叭没有规定如何在绊破产程序中处理叭股东贷款问题，暗在企业破产重整拜或清算时，管理阿人以及法院往往矮对未归还股东借瓣款的真实性、是稗属于借款还是投靶资款等方面从严案审查，并且往往摆将股东的借款的把归还居于其他债扳权人之后；对已拔归还的股东借款搬是不是撤销以及斑利率是否过高等懊方面也存在不利癌于股东的考虑。罢 特别是坝公司的法定代表版人以个人名义借拔款，将款项用于挨企业经营的，法搬定代表人个人将傲需要承担还款义搬务。同时最高澳人民法院关于适扮用中华人民共叭和国婚姻法若伴干问题的解释(颁二)第二十四八条规定，债权人爸就婚姻关系存续皑期间夫妻一方以柏个人名义所

34、负债鞍务主张权利的，瓣应当按 HYPERLINK /view/1378366.htm 班夫妻共同债务肮处理。但夫妻一瓣方能够证明债权氨人与债务人明确鞍约定为个人债务蔼，或者能够证明霸属于婚姻法第十癌九条第三款规定鞍情形的除外。根拔据该规定，该借佰款会被按照夫妻爸共同债务处理。凹 上海市捌第二中级人民法癌院(2014)跋沪二中民一(民鞍)终字第822爱号归颖婕与周慧拜珍等民间借贷纠班纷上诉一案中，把法院判决：林凯艾（森阳公司法定靶代表人）、归颖柏婕（林凯之妻）巴应于判决生效之暗日起十日内归还芭周慧珍借款人民般币483，00哀0元；二、林凯昂、归颖婕应于判碍决生效之日起十霸日内按月利率1肮%支付周

35、慧珍上啊述借款利息及逾爱期利息。案 法院认捌为，借款合同是奥指提供货币的一胺方将一定种类和暗数额的货币所有绊权转移给受领货耙币一方，而受领矮一方于一定期限哎内返还同种类同按数额货币的合同拜。本案依据周慧唉珍提供的扳“邦协议书霸”笆、转账凭证及案哀外人张某某的陈白述等现有证据来半看，林凯以森阳疤公司经营周转为矮由向周慧珍借款案，借、还款的主氨体均是林凯，达爸成借款合意的相白对方是个人林凯斑和周慧珍。同时艾周慧珍不仅在本懊案中主张其借款百的相对方为林凯笆，且在诉讼前催坝付借款的对象均艾为林凯，双方持昂续的意思表示显岸示，林凯主观上背对其向周慧珍借哀款也持认可态度澳。而在无其他证跋据进一步证明的巴情

36、况下，对本案白是否属于周慧珍唉与森阳公司之间傲借款一节，不能背确定成立。据此奥，应认定林凯与坝周慧珍之间存在氨民间借贷关系，隘林凯负有返还周搬慧珍借款的义务啊。对于归颖婕是昂否应当对林凯的蔼债务承担偿还责按任。本院认为，百债权人就婚姻关颁系存续期间夫妻巴一方以个人名义案所负债务主张权巴利的，应当按夫板妻共同债务处理板；但夫妻一方能搬够证明债权人与霸债务人明确约定柏为个人债务，或疤者能够证明属于挨我国 HYPERLINK javascript:SLC(35339,0) 爸婚姻法袄第 HYPERLINK javascript:SLC(35339,19) 胺十九条阿第三款（即夫妻斑对婚姻关系存续罢期

37、间所得的财产颁约定归各自所有鞍的，夫或妻一方瓣对外所负的债务罢，第三人知道该袄约定的，以夫或白妻一方所有的财跋产清偿）规定情稗形的除外；同时八，债务是否为夫疤妻个人债务的举把证责任在于债务班人及其配偶。本矮案中归颖婕主张岸不担还款之责，拔但其举证不能直昂接、有效的证明八所涉债务存在上靶述法定除外情形胺，故对林凯在婚斑姻存续期间所负败债务，理应按共案同债务由林凯、稗归颖婕共同承担扒。拔笔者建议，企业捌家在向本公司提翱供资金前，应当熬充分利用股东以按其认缴出资额为懊限对公司承担责阿任的有限责任的懊风险隔离制度，伴首先考虑本公司吧是否具有挽救的板价值，如本公司佰已经深陷债务危笆机难以自拔，建胺议避免

38、赌博心理白，不再向本公司安提供资金，从而办避免企业家自身笆陷入债务危机。袄在为本公司提供罢正常运营所需资拔金时，可根据扩把展企业规模还是跋临时解决资金需把求的实际情况，巴决定是采取增资八扩股还是采取借案贷的方式。安在采取借贷方式皑时，应当注意到颁国家税务总局敖关于印发企业所埃得税税前扣除办班法（国税发八200084懊号）第三十六条肮的规定哀“拌纳税人从关联方扒取得的借款金额哀超过其注册资本熬50%的，超过啊部分的利息支出般不得在税前扣除啊。佰”暗在提供借款时，袄应当将借款金额笆控制在本公司注爱册资本的50%搬以下。稗六、股东为公司翱借款提供担保埃银行等资金提供癌者为了降低风险安，一般需要第三鞍

39、人为融资方提供胺担保。公司与股颁东之间互相提供胺担保就成为了融挨资市场上的一个叭常态。败股东为公司借款靶提供担保的行为颁完全适用担保法跋和物权法，担傲保法第十八条爸规定，当事人在疤保证合同中约定癌保证人与债务人傲对债务承担连带拔责任的，为连带搬责任保证。连带昂责任保证的债务版人在主合同规定熬的债务履行期届颁满没有履行债务隘的，债权人可以百要求债务人履行背债务，也可以要摆求保证人在其保柏证范围内承担保败证责任。根据该耙规定，公司与股艾东之间形成了风办险共担体，互相百以自身财产为对摆方提供担保，互蔼相承担连带责任敖，造成了有限责拔任的风险隔离被柏突破，极有可能啊波及股东自身财柏产安全。企业家凹作为

40、股东为公司啊提供担保的风险阿是导致公司股东斑的有限责任、独熬立法人责任变成吧无限的、连带的澳责任。一旦贷款白企业现金流遭遇捌困难，会形成由柏点及面的影响，矮企业家及关联企板业的资金流可能扒也会造成极为不拜利的影响。矮特别是在目前信昂用危机的不良影懊响较为广泛的社班会环境下，即使芭贷款公司自身资案产足以偿付贷款懊，由于种种原因版未能及时归还，埃也将会导致企业矮家个人等成为共坝同被告，影响企瓣业家个人及关联隘企业的信用等级斑，企业家被诉讼芭甚至被执行的信办息会在最高人民稗法院的网站上对半社会公告，造成叭极为恶劣的社会摆不良影响，往往八造成融资市场上挨资金提供方的恐案慌，造成其他金背融机构抽贷、民颁

41、间借贷者上门追耙债、客户拒绝分拔期付款发货等，般对企业家及其关跋联企业的商业信白誉等无形资产形扒成极大伤害。稗浙江省海宁市人碍民法院（201伴3）嘉海商初字般第1111号平胺安银行股份有限岸公司嘉兴海宁支拔行与海宁泰昌汽熬车照明有限公司啊、董回华等金融巴借款合同纠纷一矮案中，董回华等艾作为泰昌照明的艾股东，为泰昌照啊明借款提供连带岸责任保证，法院版判决董回华等对疤借款款项承担连皑带责任。跋法院认为，被告拜泰昌公司向原告疤借款1000万暗元并由其余五被瓣告提供连带责任把保证的事实清楚霸，证据充分。被肮告泰昌公司借款搬后，应按约定的拜期限还款，未按爸约还款的，已构耙成违约，应承担隘相应的违约责任懊

42、。故原告要求被伴告泰昌公司归还邦借款1000万巴元及相应利息的哎诉讼请求，理由碍正当，本院予以胺支持。至于原告袄要求其余五被告柏对上述款项承担霸连带责任的诉讼敖请求，符合双方癌的约定，且未超罢出最高额保证的爸最高限额和担保斑范围，于法有据半，本院也予以支百持。跋笔者建议，企业搬家作为股东应谨办慎提供担保，尽傲可能以公司自身颁资产提供担保，佰以满足贷款条件懊。提供担保的企敖业资产，不因仅伴仅包括可供抵押拜登记的房产、土版地等不动产，根奥据法律规定，企盎业的设备、动产熬、股权、知识产百权、应收账款都埃可以提供担保，肮应充分利用企业熬各种有形及无形跋资产。般七、公司为股东凹借款提供担保哎大股东对公司

43、具矮有较强的控制能坝力，因此大股东拌在有资金需求需阿向银行等借款时捌，往往要求公司案为大股东借款提罢供担保拔公司为股东借款瓣提供担保，一般瓣具有现实的必要昂性，但是应当注芭意公司法对癌此具有较为严格伴的规定。公司碍法第十六条规熬定：公司向其他氨企业投资或者为佰他人提供担保，搬依照公司章程的啊规定，由董事会般或者股东会、股哀东大会决议；公伴司章程对投资或佰者担保的总额及傲单项投资或者担办保的数额有限额澳规定的，不得超邦过规定的限额。氨公司为公司股东班或者实际控制人拔提供担保的，必熬须经股东会或者傲股东大会决议。拜前款规定的股东颁或者受前款规定案的实际控制人支啊配的股东，不得拔参加前款规定事把项的

44、表决。该项般表决由出席会议埃的其他股东所持般表决权的过半数伴通过。如未按照搬上述法律规定而癌由公司对外提供扮担保的，其他股班东可以要求大股般东承担损害赔偿摆责任。把笔者建议，股东柏在利用公司为自懊身借款提供担保熬时，需要采取上般述法律规定的法拜定程序，以免其邦他股东以公司权绊益遭受损害为由伴要求赔偿。哎八、互保、联保笆银行贷款板互保贷款是指两坝家借款人互相为挨对方贷款提供连半带责任保证，联霸保贷款是指同一半组织内三个以上矮借款人（含三个坝）在自愿的基础熬上组成一个联合板体，商业银行向埃任意成员发放贷阿款，由联合体全啊体成员共同提供扳连带责任保证的扮一种贷款方式。敖互保联保的借款扒人中内有任意一

45、般个借款人无法归袄还贷款时，其他佰借款人需要共同颁替他偿还所有贷昂款本息。癌中国人民银行有半关数据显示，在拌浙江省内，互保拔联保模式约占企皑业总融资比例的挨40%。中国人绊民银行杭州中心邦支行2013年岸12月末开展了笆企业担保情况专傲项调查，结果显笆示涉及担保的企版业占全部企业的爸比例为67.8胺%。来自温州市袄龙湾区人民法院矮课题组的数据则坝显示，在201疤2全年和201拌3年前八个月受坝理的银企纠纷案邦件中，涉及担保捌的案件比例分别哎为96.7%和坝94.3%。艾互保联保模式在袄一定程度上增强跋企业偿债能力的摆同时，但也造成肮了多头授信和过懊度授信，加大了暗风险发生和传递搬的可能性。特别

46、佰是在经济下行周哀期，当担保圈中艾个别企业发生经肮营问题和财务危柏机时，往往产生按多米诺骨牌效应板，风险很快传染八整个区域。如导碍致虎牌控股集团唉有限公司破产重稗整的诱因之一居靶然是浙江天煜建哀设的倒闭：因浙绊江天煜建设（原翱野风建设）倒闭傲，使互保企业嘉摆逸集团被强行收癌贷，嘉逸集团与扒荣事集团有互保鞍关系，而荣事集佰团又与虎牌集团把有2亿元的互保板关系鞍凹就这样，间接传芭导的信贷危机使般银行在恐慌之下板，在1个月内从瓣虎牌集团抽贷1白亿多元，导致资氨金链断裂。更重澳要的是，虎牌集奥团又与正邦电气捌等多家企业存在罢超过6亿的互保哎贷款，这是一个叭极大的互保信贷俺生态，共有四级氨互保圈，将各行

47、袄业囊括其中。艾从目前已发生的爸一些企业财务事搬件来看，互保联翱保模式有以下危白害：1、风险积罢聚效应突出，放哀大系统性风险；吧2、诱发融资市皑场的逆向选择，拌诱使企业盲目担伴保、过度融资；鞍3、企业在承担案了自身的经营风柏险之外，还需要拌额外承担担保企柏业的经营和信用吧风险。瓣笔者一般不建议瓣企业在融资过程板中为了获得贷款斑而加入互保。如挨基于种种原因，埃企业不得不为其败他企业提供担保跋，在充分调查了背解被担保企业偿袄债能力的基础上八，也需要注意：扳（1）为他人担背保的金额与企业斑自身融资规模相哎当败在为他人提供担澳保时，基于收益奥平衡的考虑，必挨须充分了解他人傲贷款的总金额、哎期限、物的担

48、保班、借款人的资信靶等等情况，至少凹要做到本企业自半身的融资规模及盎额度大于他人的颁贷款额度。由其敖需要注意的是，板因对他人贷款后拌以新还旧、展期拔、贷款方式的改扳变等等作出明确邦的免责声明。傲（2）为他人担鞍保的规模与企业鞍风险承受能力相爱当搬很多企业在为他拌人提供担保时，搬无明确的内部统板计，可能从每单白个担保来看，担暗保金额都不大，吧但是总额可能已肮经远远超过了企般业自身的偿债能邦力，一旦整体经岸济环境发生重大奥危机，造成区域伴性或行业性的债板务危机爆发，很罢可能就将企业自败身拖入资不抵债疤的境地。啊为了有效了解掌按握本企业对外担扳保情况，企业应岸当建立包括被担拔保人（名称、地耙址、法定

49、代表人班、企业注册资本耙、经营规模、资肮信分析等）、担扒保金额、担保期叭限、物的担保等扳等信息在内的担翱保信息分项表和邦包括分项表基本俺信息的担保信息碍总表，以明确详俺尽地了解企业的哎担保人数、担保哎金额、担保地域爸等对外担保情况稗。翱在对外提供担保半时，应根据上述八信息建立严格的把对外担保审批制隘度，避免一般企百业常见的随意担班保。审批制度应胺当包括担保金额案红线（单项担保叭的限额、总担保绊的限额）、必要唉性、风险可控性懊等方面的审查内澳容。凹（3）要求被担艾保人提供包括反笆担保背为他人提供担保俺的风险不可控因盎素较多，特别是班被担保人的不诚罢信行为或无履约邦能力是造成担保靶人企业损失的主蔼

50、要原因，因此，坝基于转嫁风险的百考虑，必须要求爸被担保人提供物八的担保、第三人叭（含企业、当地拜自然人）担保等跋反担保，一旦企笆业因承担保证责版任而造成损失，懊可以向被担保人跋、反担保人要求昂索赔。摆九、提供虚假资哀料向银行贷款般企业为了更快获伴得银行贷款或者矮为了获得更高的搬贷款金额，在向俺银行提供资料时办存在着一定的夸安大、虚报、隐瞒扒行为。特别是部胺分企业为了少缴按税款不经税务筹敖划而简单地采取半瞒报利润和营业扮额的方式，其提霸交给税务机关的罢财物报表往往与隘提交给银行的财半务报表大相径庭板。拜企业提供虚假资耙料向银行贷款后白，一旦企业无法翱归还银行贷款，傲企业和法定代表爸人极易触犯刑法

51、颁有关贷款诈骗罪败或骗取银行贷款霸罪的规定。根据扮刑法的相关艾规定，贷款诈骗懊罪是指以非法占懊有为目的，编造爱引进资金、项目疤等虚假理由、使版用虚假的 HYPERLINK /lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=5950126&ss_c=ssc.citiao.link 半经济合同板、使用虚假的证柏明文件、使用虚扒假的产权证明作摆担保、超出 HYPERLINK /lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=7589359&ss_c=ssc.citiao.link 跋抵押物岸价值重复担保或艾者以其他方法，案诈骗银行或者 HYPERLINK /lemma

52、/ShowInnerLink.htm?lemmaId=242939&ss_c=ssc.citiao.link 哎其他金融机构矮的贷款、数额较版大的行为。骗取耙贷款罪，是指以拔欺骗手段取得银靶行或者 HYPERLINK /lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=242939&ss_c=ssc.citiao.link 爱其他金融机构拔贷款，给银行或把者其他金融机构绊造成重大损失或芭者有其他严重情案节的行为。班浙江省平湖市人澳民法院（201按3）嘉平刑初字瓣第148号浙江捌新升生物科技股把份有限公司、浙版江七彩凤染织有搬限公司等骗取贷白款、票据承兑、癌金融票证罪一案捌中，被告

53、单位七扳彩凤公司未按要坝求建设节水项目澳，而采用廉价设拌备替换项目中的坝高价设备等手段澳，以达到通过国阿家验收的目的。版2010年8月瓣，被告单位七彩百凤公司以节水项阿目名义，向兴业艾银行嘉兴分行申隘请专项资金贷款班3000万元。伴为顺利取得贷款奥，被告单位七彩拌凤公司及被告人哎张斌隐瞒了上述奥情况，并向银行盎提供虚假的工矿吧购销合同。20敖10年8月30办日、9月26日盎，被告单位七彩邦凤公司与兴业银鞍行嘉兴分行签订俺两份合计300唉0万元的节能减暗排专项借款合同唉。后兴业银行按哎约将3000万啊元发放，由被告熬单位七彩凤公司按支配使用。扮法院认为：被告唉单位浙江七彩凤疤染织有限公司及稗被告

54、人张斌采用挨欺骗手段骗取银翱行贷款共计30矮00万元，并将凹导致银行造成重邦大损失，其行为安均已构成骗取贷唉款罪。法院判决办：一、被告单位百浙江七彩凤染织岸有限公司犯骗取扒贷款罪，判处罚敖金100万元；按二、被告人张斌笆犯骗取贷款罪，按判处有期徒刑五胺年，并处罚金5半0万元。氨在现实中，也有柏部分银行工作人瓣员为了完成业绩板，暗示甚至是指懊导企业通过修改班财务报表、提供阿虚假证明文件等俺方式获得银行授佰信。笔者建议，安在此情况下，企挨业为了自身风险八应当予以拒绝并肮保留相关证据。胺十、鞍“叭虚假坝”霸交易背景票据套稗取银行资金笆经过多年的市场矮运作，多数企业哀已经将票据从支岸付工具演化为融芭资

55、工具甚至是套芭取银行资金的工蔼具，银行在进行吧出票审查时，审案查的核心文件是氨企业签订的交易败合同，这就为企耙业利用虚假合同伴套取银行资金提熬供了机会。而少白数银行为了追求艾票据业务规模和懊表外业务收益，俺擅自降低票据业败务准入门槛，对芭票据贸易真实性柏审查流于形式，版对有关证明文件袄核查不严，必备板要素不齐全，更瓣是无形中提高了隘企业套取银行资奥金的成功几率。懊企业利用票据套巴取银行资金主要扮手段是通过企业扒间的交易特别是暗关联企业之间的扮关联交易获取银瓣行票据，承兑后敖将资金交由资金暗需求企业,稗因此时开具商业霸承兑汇票的目的百主要是向银行融办资，故这种票据碍金额可能是真实白的交易，也可能

56、鞍不是真实的交易懊。对于票据到期扮后，可能是由原艾票据债务企业向案银行偿还款项，盎也可能是由原票俺据债权企业向银百行偿还，然后再啊向原票据债务企拔业收取岸款项。但不管最拜终是由谁向银行挨偿还款项，原票盎据债务企业均已坝经达到了通过原罢票据债权企业向翱银行融资的目的柏。而且，如果有霸必要的话，原票暗据债权企业可以跋让原票据债务企疤业就原票据金额败重新再开具一张扒商业承兑汇票，拔从而循环上面的稗融资过程。碍如企业未以真实班交易获取真实交鞍易，则涉嫌骗取捌贷款、 HYPERLINK /lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=377752&ss_c=ssc.citiao.lin

57、k 凹票据承兑邦、金融票证犯罪隘。票据法第鞍十条规定,票据笆的签发、取得和安转让，应当遵循埃诚实信用的原则昂，具有真实的交爸易关系和债权债疤务关系。中国爱人民银行关于印爸发的通知(银芭发1997澳216号)第三碍十四条规定：承敖兑、贴现申请人傲采取欺诈手段骗熬取金融机构承兑扳、贴现，情节严拜重并构成犯罪的搬，由司法机关依安法追究刑事责任俺。根据刑法板第175条的规搬定，骗取贷款、 HYPERLINK /lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=377752&ss_c=ssc.citiao.link 扮票据承兑哀、金融票证罪是把指以欺骗手段取班得银行或者其它碍金融机构票据承

58、蔼兑、信用证、保哀函等，给银行或啊者其它金融机构版造成重大损失或蔼者有其它严重情邦节的行为,立案熬标准为(一)以版欺骗手段取得贷摆款、票据承兑、背信用证、保函等白，数额在一百万癌元以上的;(二扮)以欺骗手段取凹得贷款、票据承肮兑、信用证、保跋函等，给银行或奥者其他金融机 扒构造成 HYPERLINK /lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=7658549&ss_c=ssc.citiao.link 鞍直接经济损失扮数额在二十万元熬以上的;(三)岸虽未达到上述数扮额标准，但多次鞍以欺骗手段取得凹贷款、票据承兑芭、信用证、 保绊函等的;(四)巴其他给银行或者哀其他金融机构造

59、按成重大损失或者氨有其他严重情节摆的情形。颁福建省厦门市思唉明区人民法院(白2012)思刑爱初字第1229爱号厦门市榕兴新摆世纪石油设备制爱造有限公司等骗哎取贷款、票据承癌兑、金融票证一挨案中，经法院审啊理查明，被告单懊位榕兴公司和榕摆兴纤维公司系被拌告人许亚花、许半俊波夫妻二人共挨同经营管理的私拔营企业，二家公岸司的财务管理均鞍由许亚花负责，安资金共用。20阿11年1月以来拔，因榕兴公司、盎榕兴纤维公司生板产经营资金短缺按，被告人许亚花爸、许俊波共同决把定以二家公司的熬名义，使用虚假颁的购销合同、增拔值税专用发票等捌材料，采用抵押扒及互相担保等方拔式，先后多次骗伴取平安银行国内盎保理业务贷款

60、、傲开元支行流动资罢金借款、银行承搬兑汇票、国内信阿用证用以套取资捌金，票面金额共凹计19538万碍元，其中敞口金瓣额共计1272胺9.125万元罢，共造成平安银癌行经济损失12澳50.86万元稗，开元支行经济笆损失5613.袄3万元。上述款跋项均用于两被告哀单位的生产、经氨营活动。爱法院认为，被告扳单位榕兴公司、班榕兴纤维公司以颁欺骗手段取得银扳行贷款、票据承搬兑、金融票证，邦票面金额达19拌538万元，情澳节特别严重。被摆告人许亚花、许拌俊波身为二被告半单位的实际经营俺者，直接决定单敖位犯罪，系单位霸犯罪中直接负责疤的主管人员，其伴行为均已构成骗蔼取贷款、票据承奥兑、金融票证罪跋，且系共同