审计署计算机审计实务公告第22号-中央部门预算执行计算

1、.PAGE ：.； 审计发2021113 号中央部门预算执行计算机审计方法体系计算机审计实务公告第22号简版中华人民共和国审计署二一年七月PAGE 63- -目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc266261496 目录 PAGEREF _Toc266261496 h 1 HYPERLINK l _Toc266261497 1.前言 PAGEREF _Toc266261497 h 1 HYPERLINK l _Toc266261498 2.引言 PAGEREF _Toc266261498 h 1 HYPERLINK l _Toc266261499 3.范围 PA

2、GEREF _Toc266261499 h 1 HYPERLINK l _Toc266261500 4.规范性援用文件 PAGEREF _Toc266261500 h 2 HYPERLINK l _Toc266261501 5.术语和定义 PAGEREF _Toc266261501 h 2 HYPERLINK l _Toc266261502 5.1计算机审计方法 PAGEREF _Toc266261502 h 2 HYPERLINK l _Toc266261503 5.2审计业务模型 PAGEREF _Toc266261503 h 2 HYPERLINK l _Toc266261504 6.概

3、述 PAGEREF _Toc266261504 h 2 HYPERLINK l _Toc266261505 7.审计方法目录体系 PAGEREF _Toc266261505 h 3 HYPERLINK l _Toc266261506 7.1资源分类 PAGEREF _Toc266261506 h 3 HYPERLINK l _Toc266261507 7.2代码构造 PAGEREF _Toc266261507 h 4 HYPERLINK l _Toc266261508 7.3中央部门预算执行计算机审计方法体系 PAGEREF _Toc266261508 h 4 HYPERLINK l _Toc

4、266261509 8.审计方法实例 PAGEREF _Toc266261509 h 8 HYPERLINK l _Toc266261510 8.1 (BBA)部门预算执行总体分析 PAGEREF _Toc266261510 h 8 HYPERLINK l _Toc266261511 8.1.1各级预算单位年度变化情况 PAGEREF _Toc266261511 h 8 HYPERLINK l _Toc266261512 8.1.2预算单位人员根本情况 PAGEREF _Toc266261512 h 8 HYPERLINK l _Toc266261513 8.1.3预算单位人员年度变化情况 P

5、AGEREF _Toc266261513 h 9 HYPERLINK l _Toc266261514 8.1.4部门预算执行情况总体分析 PAGEREF _Toc266261514 h 9 HYPERLINK l _Toc266261515 8.1.5部门预算执行情况分析07年改革前 PAGEREF _Toc266261515 h 10 HYPERLINK l _Toc266261516 8.1.6部门预算执行情况分析07年改革后 PAGEREF _Toc266261516 h 11 HYPERLINK l _Toc266261517 8.1.7部门预算支出进度情况分析 PAGEREF _To

6、c266261517 h 11 HYPERLINK l _Toc266261518 8.1.8预算执行总体情况分析多单位对比、表 PAGEREF _Toc266261518 h 12 HYPERLINK l _Toc266261519 8.1.9预算执行总体情况分析多单位总体、图 PAGEREF _Toc266261519 h 13 HYPERLINK l _Toc266261520 8.1.10会计凭证完好性审查审计方法 PAGEREF _Toc266261520 h 13 HYPERLINK l _Toc266261521 8.1.11财务数据平衡性审查审计方法 PAGEREF _Toc2

7、66261521 h 14 HYPERLINK l _Toc266261522 8.1.12部门预算执行差别审查审计方法 PAGEREF _Toc266261522 h 14 HYPERLINK l _Toc266261523 8.1.13自行调整预算、自行调剂运用专项资金审计方法 PAGEREF _Toc266261523 h 15 HYPERLINK l _Toc266261524 8.2 (BBB)部门预算编制与批复审计 PAGEREF _Toc266261524 h 15 HYPERLINK l _Toc266261525 8.2.1预算收入编制情况分析 PAGEREF _Toc266

8、261525 h 15 HYPERLINK l _Toc266261526 8.2.2预算支出编制情况分析 PAGEREF _Toc266261526 h 16 HYPERLINK l _Toc266261527 8.2.3财政拨款预算支出编制情况 PAGEREF _Toc266261527 h 16 HYPERLINK l _Toc266261528 8.2.4多单位对比预算收入编制情况 PAGEREF _Toc266261528 h 17 HYPERLINK l _Toc266261529 8.2.5多单位对比预算支出编制情况 PAGEREF _Toc266261529 h 18 HYPE

9、RLINK l _Toc266261530 8.2.6工程预算编制不细化审计方法 PAGEREF _Toc266261530 h 18 HYPERLINK l _Toc266261531 8.2.7追加预算执行情况审计方法 PAGEREF _Toc266261531 h 19 HYPERLINK l _Toc266261532 8.3 (BBC)部门预算资金拨付审计 PAGEREF _Toc266261532 h 20 HYPERLINK l _Toc266261533 8.3.1预算资金拨付情况构造与趋势分析 PAGEREF _Toc266261533 h 20 HYPERLINK l _T

10、oc266261534 8.3.2政府职能分类预算资金拨付情况分析 PAGEREF _Toc266261534 h 20 HYPERLINK l _Toc266261535 8.3.3工程预算收入支出情况分析 PAGEREF _Toc266261535 h 21 HYPERLINK l _Toc266261536 8.3.4农业部预算资金拨付情况分析 PAGEREF _Toc266261536 h 22 HYPERLINK l _Toc266261537 8.3.5预算资金收入支出情况分析 PAGEREF _Toc266261537 h 22 HYPERLINK l _Toc266261538

11、 8.3.6零余额账户与根本账户之间转拨款的合规合法性审查审计方法 PAGEREF _Toc266261538 h 23 HYPERLINK l _Toc266261539 8.3.7无预算、超预算支出审查审计方法 PAGEREF _Toc266261539 h 23 HYPERLINK l _Toc266261540 8.3.8财政拨款预算执行审查审计方法 PAGEREF _Toc266261540 h 24 HYPERLINK l _Toc266261541 8.3.9财政支付记账准确性审查审计方法 PAGEREF _Toc266261541 h 24 HYPERLINK l _Toc26

12、6261542 8.3.10财政支付合规性审查审计方法 PAGEREF _Toc266261542 h 25 HYPERLINK l _Toc266261543 8.3.11财政返还额度去向审查审计方法 PAGEREF _Toc266261543 h 25 HYPERLINK l _Toc266261544 8.3.12违规运用个人账户开展运营业务审计方法 PAGEREF _Toc266261544 h 26 HYPERLINK l _Toc266261545 8.4 (BBD)部门预算根本支出审计 PAGEREF _Toc266261545 h 26 HYPERLINK l _Toc2662

13、61546 8.4.1 财政拨款根本支出预算编制情况 PAGEREF _Toc266261546 h 26 HYPERLINK l _Toc266261547 8.4.2 人员经费预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261547 h 27 HYPERLINK l _Toc266261548 8.4.3 日常公用经费预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261548 h 28 HYPERLINK l _Toc266261549 8.4.4 工资福利支出预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261549 h 28 HYPERLINK l _Toc266261550

14、8.4.5 对个人和家庭补助支出预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261550 h 29 HYPERLINK l _Toc266261551 8.4.6 人均人员经费编制情况分析(实有人数) PAGEREF _Toc266261551 h 29 HYPERLINK l _Toc266261552 8.4.7 人均工资福利支出预算编制情况分析(本级、实有人数) PAGEREF _Toc266261552 h 30 HYPERLINK l _Toc266261553 8.4.8 人均补助经费支出预算编制情况分析(实有人数) PAGEREF _Toc266261553 h 31 HYP

15、ERLINK l _Toc266261554 8.4.9 人均日常公用经费预算编制情况分析(编制人数) PAGEREF _Toc266261554 h 31 HYPERLINK l _Toc266261555 8.4.10人均日常公用经费预算编制情况分析(本级、编制人数) PAGEREF _Toc266261555 h 32 HYPERLINK l _Toc266261556 8.4.11多单位比较公务员人均工资福利编制情况 PAGEREF _Toc266261556 h 33 HYPERLINK l _Toc266261557 8.4.12多年度比较公务员人均工资福利编制情况 PAGEREF

16、 _Toc266261557 h 33 HYPERLINK l _Toc266261558 8.4.13多单位、多年度比较日常公用经费编制情况 PAGEREF _Toc266261558 h 34 HYPERLINK l _Toc266261559 8.4.14未按规定规范发放施工现场津贴审计方法 PAGEREF _Toc266261559 h 34 HYPERLINK l _Toc266261560 8.4.15利用虚伪发票套取资金发放补助审计方法 PAGEREF _Toc266261560 h 35 HYPERLINK l _Toc266261561 8.4.16违规发放津补助贴审计方法

17、PAGEREF _Toc266261561 h 35 HYPERLINK l _Toc266261562 8.5 (BBE)部门预算工程支出审计 PAGEREF _Toc266261562 h 36 HYPERLINK l _Toc266261563 8.5.1 工程支出预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261563 h 36 HYPERLINK l _Toc266261564 8.5.2工程支出预算编制中财政拨款情况分析 PAGEREF _Toc266261564 h 36 HYPERLINK l _Toc266261565 8.5.3 工程支出预算编制中财政资金占比分析 PA

18、GEREF _Toc266261565 h 37 HYPERLINK l _Toc266261566 8.5.4 运用以前年度结余安排工程支出情况 PAGEREF _Toc266261566 h 38 HYPERLINK l _Toc266261567 8.5.5 工程支出预算执行情况分析 PAGEREF _Toc266261567 h 38 HYPERLINK l _Toc266261568 8.5.6以前年度虚报完成工程挤占本年预算资金问题审计方法 PAGEREF _Toc266261568 h 39 HYPERLINK l _Toc266261569 8.5.7根本支出挤占工程支出问题审

19、计方法 PAGEREF _Toc266261569 h 39 HYPERLINK l _Toc266261570 8.5.8工程结余资金多年未安排运用问题审计方法 PAGEREF _Toc266261570 h 40 HYPERLINK l _Toc266261571 8.5.9虚列支出转移工程资金审查审计方法 PAGEREF _Toc266261571 h 40 HYPERLINK l _Toc266261572 8.5.10免费宣传品制造运用情况绩效评价审计方法 PAGEREF _Toc266261572 h 41 HYPERLINK l _Toc266261573 8.5.11虚列支出审

20、计方法 PAGEREF _Toc266261573 h 41 HYPERLINK l _Toc266261574 8.5.12资金来源、投入及大额资金支出审计方法 PAGEREF _Toc266261574 h 42 HYPERLINK l _Toc266261575 8.5.13挑选延续三年工程结余未发生变化或变化较少的基建工程审计方法 PAGEREF _Toc266261575 h 43 HYPERLINK l _Toc266261576 8.5.14扩展科研经费开支范围审计方法 PAGEREF _Toc266261576 h 43 HYPERLINK l _Toc266261577 8.

21、6 (BBF)部门非税收入收缴审计 PAGEREF _Toc266261577 h 44 HYPERLINK l _Toc266261578 8.6.1 预算内行政事业性收费收入预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261578 h 44 HYPERLINK l _Toc266261579 8.6.2 预算外资金收入预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261579 h 44 HYPERLINK l _Toc266261580 8.6.3 预算外资金支出预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261580 h 45 HYPERLINK l _Toc266261581

22、 8.6.4 政府性基金预算收入预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261581 h 46 HYPERLINK l _Toc266261582 8.6.5 政府性基金预算支出预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261582 h 46 HYPERLINK l _Toc266261583 8.6.6证书工本费收费收入审计方法 PAGEREF _Toc266261583 h 47 HYPERLINK l _Toc266261584 8.6.7报纸发行收入真实性审查审计方法 PAGEREF _Toc266261584 h 47 HYPERLINK l _Toc266261585

23、 8.6.8业务收入完好性审计方法 PAGEREF _Toc266261585 h 48 HYPERLINK l _Toc266261586 8.7 (BBG)部门国有资产管理审计 PAGEREF _Toc266261586 h 48 HYPERLINK l _Toc266261587 8.7.1固定资产账表核对审计方法 PAGEREF _Toc266261587 h 48 HYPERLINK l _Toc266261588 8.7.2行政机关超规范配置公务用车审计方法 PAGEREF _Toc266261588 h 49 HYPERLINK l _Toc266261589 8.7.3行政机关

24、办公用房建立面积超规范审计方法 PAGEREF _Toc266261589 h 49 HYPERLINK l _Toc266261590 8.8 (BBH)部门政府采购审计 PAGEREF _Toc266261590 h 50 HYPERLINK l _Toc266261591 8.8.1 政府采购预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261591 h 50 HYPERLINK l _Toc266261592 8.8.2政府采购预算执行情况审查审计方法 PAGEREF _Toc266261592 h 51 HYPERLINK l _Toc266261593 8.8.3履行政府采购程序

25、审查审计方法 PAGEREF _Toc266261593 h 51 HYPERLINK l _Toc266261594 8.8.4政府采购执行情况审计方法 PAGEREF _Toc266261594 h 52 HYPERLINK l _Toc266261595 8.9 (BBJ)部门决算草案审签 PAGEREF _Toc266261595 h 52 HYPERLINK l _Toc266261596 8.9.1 财政拨款收支余决算分析 PAGEREF _Toc266261596 h 52 HYPERLINK l _Toc266261597 8.9.2 收入构造情况决算分析 PAGEREF _T

26、oc266261597 h 53 HYPERLINK l _Toc266261598 8.9.3 支出构造情况决算分析 PAGEREF _Toc266261598 h 53 HYPERLINK l _Toc266261599 8.9.4 工程支出收支余情况决算分析 PAGEREF _Toc266261599 h 54 HYPERLINK l _Toc266261600 8.9.5 结余情况决算分析 PAGEREF _Toc266261600 h 55 HYPERLINK l _Toc266261601 8.9.6 部门决算结余率 PAGEREF _Toc266261601 h 55 HYPER

27、LINK l _Toc266261602 8.9.7 财决02表表内核对审计方法 PAGEREF _Toc266261602 h 56 HYPERLINK l _Toc266261603 8.9.8 财决03表表内核对审计方法 PAGEREF _Toc266261603 h 56 HYPERLINK l _Toc266261604 8.9.9 财决04表表内核对审计方法 PAGEREF _Toc266261604 h 57 HYPERLINK l _Toc266261605 8.9.10决算报表与账目数据比对审计方法 PAGEREF _Toc266261605 h 57 HYPERLINK l

28、 _Toc266261606 8.10 (BBK)部门其他审计 PAGEREF _Toc266261606 h 58 HYPERLINK l _Toc266261607 8.10.1 住房改革支出预算编制情况分析 PAGEREF _Toc266261607 h 58 HYPERLINK l _Toc266261608 8.10.2 住房改革支出预算编制财政资金占比分析 PAGEREF _Toc266261608 h 59 HYPERLINK l _Toc266261609 8.10.3行政事业性收费审查审计方法 PAGEREF _Toc266261609 h 59 HYPERLINK l _T

29、oc266261610 8.10.4经费支出与暂存、暂付款互转审查审计方法 PAGEREF _Toc266261610 h 60 HYPERLINK l _Toc266261611 8.10.5会议费审计方法1 PAGEREF _Toc266261611 h 61 HYPERLINK l _Toc266261612 8.10.6会议费审计方法2 PAGEREF _Toc266261612 h 61 HYPERLINK l _Toc266261613 8.10.7会议费审计方法3 PAGEREF _Toc266261613 h 62 HYPERLINK l _Toc266261614 8.10.

30、8出国费审查方法 PAGEREF _Toc266261614 h 62 HYPERLINK l _Toc266261615 8.10.9根本科研业务费专项资金审计方法 PAGEREF _Toc266261615 h 631.前言根据的规定，编制中央部门预算执行计算机审计方法体系。本方法体系描画了适用于中央部门预算执行计算机审计并根据国家审计署关于计算机审计方法的一致规划和要求所编写的计算机审计方法体系相关内容。本方法体系的起草单位：行政事业审计司、计算机技术中心、信息化建立办公室。本方法体系的主要起草人：鲍国明、王智玉、周德铭、程光、杨蕴毅、陈立民、孙中和、熊宛皎、俞立、常利、刘心红、胡光武、

31、何其智、李海瑜、孙亚男、黄瑞深、周岩、陈平泽、王延军。2.引言金审工程的最终目的是建成国家审计信息系统，加强审计机关在信息化条件下履行审计监视职责的才干。审计数据规划和审计方法体系规划既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划根底上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建立和利用。本方法体系是按照国家审计署的一致规划和要求，在审计署派出审计局运用联网审计系统开展中央部门预算执行审计的根底上，结合中央部门预算管理业务的通用性、适用性思索，编制而成。目的是为了总结出一套审计方法和审计手段，以规范中央部门预算执行审计

32、管理、加强中央部门预算执行审计力度和深度、真实提高审计质量和审计效率，在审计署派出审计局开展中央部门预算执行审计时发扬其指点和参考作用，使中央部门预算执行审计更好的为国民经济开展做出奉献。3.范围本方法体系适用于审计署派出审计局组织中央部门预算执行计算机审计。本方法体系的运用对象为计算机审计方法体系的规划方、建立方、管理方及其他相关人员。4.规范性援用文件以下文件中的条款经过本方法体系的援用而成为本方法体系的条款。审计署计算机审计实务公告第5号审计署计算机审计实务公告第12号审计署计算机审计实务公告第13号审计署计算机审计实务公告第14号审计署计算机审计实务公告第7号5.术语和定义以下术语和定

33、义适用于本方法体系。5.1计算机审计方法计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目的，利用信息技术对特定审计事项进展检查和评价的思绪和实现步骤。5.2审计业务模型审计业务模型是描画特定审计目的的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。6.概述中央部门预算执行计算机审计方法体系是在中央部门预算管理各项业务信息化环境下实施数据式系统根底审计的重要建立内容。本方法体系的编制遵照国家审计署相关规范。审计方法的构建采用模型构建法，审计方法目录体系及审计方法要素根据的规范要求进展编制，相关实例的数据表、数据元素参照相关内容，审计方法流程图的编制执行，审计方法言语的编制执行。本方法体系主要包

34、括2个方面的内容：中央部门预算执行审计方法目录体系、中央部门预算执行审计方法实例。7.审计方法目录体系中央部门预算执行计算机审计方法目录体系包括：计算机审计方法资源分类、计算机审计方法代码构造。7.1资源分类按照中的要求，并且结合中央部门预算执行计算机审计的实践情况，中央部门预算执行计算机审计方法代码体系共划分为三级，其中一级和二级采用中的一致规定，三级及其后代码根据中央部门预算执行审计业务的特点以及的代码规那么进展规划。中央部门预算执行计算机审计方法体系的第三级分类分为10类，见下表：分类码三级分类阐明BBA部门预算执行总体审计方法与部门预算执行总体评价相关的审计方法BBB部门预算编制与批复

35、审计方法与部门预算编制与批复相关的审计方法BBC部门预算资金拨付审计方法与部门预算资金拨付相关的审计方法BBD部门预算根本支出审计方法与部门预算根本支出相关的审计方法BBE部门预算工程支出审计方法与部门预算工程支出相关的审计方法BBF部门非税收入收缴审计方法与部门非税收入收缴相关的审计方法BBG部门国有资产管理审计方法与部门国有资产管理相关的审计方法BBH部门政府采购审计方法与部门政府采购相关的审计方法BBJ部门决算草案审签审计方法与部门决算草案审签相关的审计方法BBK部门其他审计方法与部门其他业务相关的审计方法7.2代码构造计算机审计方法代码是审计方法体系分类的重要标志。本方法体系中，审计方

36、法代码分为分类码和流水码，中间用“/作分隔符。分类码的前两位为“BB；后一位为分类扩展，其长度为1位，用大写罗马字母表示；流水码为详细审计方法代码，用4位阿拉伯数字表示。为防止大写罗马字母和阿拉伯数字的混淆，在大写罗马字母中不运用I、O字母。中央部门预算执行计算机审计方法体系代码构造见以下图：审计方法代码例如：预算收入编制情况分析的审计方法代码为BBB/0001。预算资金拨付情况构造与趋势分析的审计方法代码为BBC/0001。7.3中央部门预算执行计算机审计方法体系根据的规定，进展中央部门预算执行计算机审计方法的三级分类，并在此根底上编制三级分类目录下的详细审计方法，构成中央部门预算执行计算机

37、审计方法体系，目录见下表：代码分类方法称号BBA部门预算执行总体审计方法BBA/0001各级预算单位年度变化情况BBA/0002预算单位人员根本情况BBA/0003预算单位人员年度变化情况BBA/0004部门预算执行情况总体分析BBA/0005部门预算执行情况分析07年改革前BBA/0006部门预算执行情况分析07年改革后BBA/0007部门预算支出进度情况分析BBA/0008预算执行总体情况分析多单位对比、表BBA/0009预算执行总体情况分析多单位总体、图BBA/0010会计凭证完好性审查审计方法BBA/0011财务数据平衡性审查审计方法BBA/0012部门预算执行差别审查审计方法BBA/

38、0013自行调整预算、自行调剂运用专项资金审计方法BBB部门预算编制与批复审计方法BBB/0001预算收入编制情况分析BBB/0002预算支出编制情况分析BBB/0003财政拨款预算支出编制情况BBB/0004多单位对比预算收入编制情况BBB/0005多单位对比预算支出编制情况BBB/0006工程预算编制不细化审计方法BBB/0007追加预算执行情况审计方法BBC部门预算资金拨付审计方法BBC/0001预算资金拨付情况构造与趋势分析BBC/0002政府职能分类预算资金拨付情况分析BBC/0003工程预算收入支出情况分析BBC/0004农业部预算资金拨付情况分析BBC/0005预算资金收入支出情

39、况分析BBC/0006零余额账户与根本账户之间转拨款的合规合法性审查审计方法BBC/0007无预算、超预算支出审查审计方法BBC/0008财政拨款预算执行审查审计方法BBC/0009财政支付记账准确性审查审计方法BBC/0010财政支付合规性审查审计方法BBC/0011财政返还额度去向审查审计方法BBC/0012违规运用个人账户开展运营业务审计方法BBD部门预算根本支出审计方法BBD/0001财政拨款根本支出预算编制情况BBD/0002人员经费预算编制情况分析BBD/0003日常公用经费预算编制情况分析BBD/0004工资福利支出预算编制情况分析BBD/0005对个人和家庭补助支出预算编制情况

40、分析BBD/0006人均人员经费编制情况分析(实有人数)BBD/0007人均工资福利支出预算编制情况分析(本级、实有人数)BBD/0008人均补助经费支出预算编制情况分析(实有人数)BBD/0009人均日常公用经费预算编制情况分析(编制人数)BBD/0010人均日常公用经费预算编制情况分析(本级、编制人数)BBD/0011多单位比较公务员人均工资福利编制情况BBD/0012多年度比较公务员人均工资福利编制情况BBD/0013多单位、多年度比较日常公用经费编制情况BBD/0014未按规定规范发放施工现场津贴审计方法BBD/0015利用虚伪发票套取资金发放补助审计方法BBD/0016违规发放津补助

41、贴审计方法BBE部门预算工程支出审计方法BBE/0001工程支出预算编制情况分析BBE/0002工程支出预算编制中财政拨款情况分析BBE/0003工程支出预算编制中财政资金占比分析BBE/0004运用以前年度结余安排工程支出情况BBE/0005工程支出预算执行情况分析BBE/0006以前年度虚报完成工程挤占本年预算资金问题审计方法BBE/0007根本支出挤占工程支出问题审计方法BBE/0008工程结余资金多年未安排运用问题审计方法BBE/0009虚列支出转移工程资金审查审计方法BBE/0010免费宣传品制造运用情况绩效评价审计方法BBE/0011虚列支出审计方法BBE/0012资金来源、投入及

42、大额资金支出审计方法BBE/0013挑选延续三年工程结余未发生变化或变化较少的基建工程审计方法BBE/0014扩展科研经费开支范围审计方法BBF部门非税收入收缴审计方法BBF/0001预算内行政事业性收费收入预算编制情况分析BBF/0002预算外资金收入预算编制情况分析BBF/0003预算外资金支出预算编制情况分析BBF/0004政府性基金预算收入预算编制情况分析BBF/0005政府性基金预算支出预算编制情况分析BBF/0006证书工本费收费收入审计方法BBF/0007纸发行收入真实性审查审计方法BBF/0008业务收入完好性审计方法BBG部门国有资产管理审计方法BBG/0001固定资产账表核

43、对审计方法BBG/0002行政机关超规范配置公务用车审计方法BBG/0003行政机关办公用房建立面积超规范审计方法BBH部门政府采购审计方法BBH/0001政府采购预算编制情况分析BBH/0002政府采购预算执行情况审查审计方法BBH/0003履行政府采购程序审查审计方法BBH/0004政府采购执行情况审计方法BBJ部门决算草案审签审计方法BBJ/0001财政拨款收支余决算分析BBJ/0002收入构造情况决算分析BBJ/0003支出构造情况决算分析BBJ/0004工程支出收支余情况决算分析BBJ/0005结余情况决算分析BBJ/0006部门决算结余率BBJ/0007财决02表表内核对审计方法B

44、BJ/0008财决03表表内核对审计方法BBJ/0009财决04表表内核对审计方法BBJ/0010决算报表与账目数据比对审计方法BBK部门其他审计方法BBK/0001住房改革支出预算编制情况分析BBK/0002住房改革支出预算编制财政资金占比分析BBK/0003行政事业性收费审查审计方法BBK/0004经费支出与暂存、暂付款互转审查审计方法BBK/0005会议费审计方法1BBK/0006会议费审计方法2BBK/0007会议费审计方法3BBK/0008出国费审查方法BBK/0009根本科研业务费专项资金审计方法8.审计方法实例8.1 (BBA)部门预算执行总体分析8.1.1各级预算单位年度变化情

45、况8.1.1.1方法代码BBA/00018.1.1.2方法称号各级预算单位年度变化情况8.1.1.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查本质性测试。审计功能：分析预算单位数量在机构改革过程中调整的情况，结合部门三定方案和部门预算，掌握预算单位的根本情况。8.1.2预算单位人员根本情况8.1.2.1方法代码BBA/00028.1.2.2方法称号预算单位人员根本情况8.1.2.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查本质性测试。审计功能：分析预算单位人员数量变化的情况，结合部门预算和三定方案，检查能否存在多报人员编制数或实有数，套取人员经费和日常公用经费拨

46、款景象。8.1.3预算单位人员年度变化情况8.1.3.1方法代码BBA/00038.1.3.2方法称号预算单位人员年度变化情况8.1.3.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查本质性测试。审计功能：分析预算单位人员年度间数量变化的情况，结合部门预算和三定方案，检查能否存在多报人员编制数或实有数，套取人员经费和日常公用经费拨款景象。8.1.4部门预算执行情况总体分析8.1.4.1方法代码BBA/00048.1.4.2方法称号部门预算执行情况总体分析8.1.4.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款方案和支付业务审查本质性测试。审计功能：分析预算资金在结转、批

47、复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款方案、资金拨付能否严厉执行预算和财政制度，调查预算资金的拨付能否及时、足额，能否存在“不按工程实施进度恳求支付资金等影响财政资金的运用效益的景象。8.1.5部门预算执行情况分析07年改革前8.1.5.1方法代码BBA/00058.1.5.2方法称号部门预算执行情况分析07年改革前8.1.5.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款方案和支付业务审查本质性测试。审计功能：分析07年改革前预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款方案、资金拨付能否严厉执行预算和财政制度，调查预算资金的拨付

48、能否及时、足额。8.1.6部门预算执行情况分析07年改革后8.1.6.1方法代码BBA/00068.1.6.2方法称号部门预算执行情况分析07年改革后8.1.6.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款方案和支付业务审查本质性测试。审计功能：分析07年改革后预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款方案、资金拨付能否严厉执行预算和财政制度，调查预算资金的拨付能否及时、足额。8.1.7部门预算支出进度情况分析8.1.7.1方法代码BBA/00078.1.7.2方法称号部门预算支出进度情况分析8.1.7.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计

49、程序中用款方案和支付业务审查本质性测试。审计功能：分析预算资金在拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款方案、资金拨付能否严厉执行预算和财政制度，调查预算资金的拨付能否及时、足额，能否存在“不按工程实施进度恳求支付资金等影响财政资金的运用效益的景象。8.1.8预算执行总体情况分析多单位对比、表8.1.8.1方法代码BBA/00088.1.8.2方法称号预算执行总体情况分析多单位对比、表8.1.8.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款方案和支付业务审查本质性测试。审计功能：分析预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款方案、资

50、金拨付能否严厉执行预算和财政制度，调查预算资金的拨付能否及时、足额，能否存在“不按工程实施进度恳求支付资金等影响财政资金的运用效益的景象。8.1.9预算执行总体情况分析多单位总体、图8.1.9.1方法代码BBA/00098.1.9.2方法称号预算执行总体情况分析多单位总体、图8.1.9.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中用款方案和支付业务审查本质性测试。审计功能：图形方式分析预算资金在结转、批复、拨付、结余等业务环节中的执行情况，检查部门预算批复、用款方案、资金拨付能否严厉执行预算和财政制度，调查预算资金的拨付能否及时、足额，能否存在“不按工程实施进度恳求支付资金等影响财政资金

51、的运用效益的景象。8.1.10会计凭证完好性审查审计方法8.1.10.1方法代码BBA/00108.1.10.2方法称号会计凭证完好性审查审计方法8.1.10.3目的功能经过凭证断号审查，检查采集数据的完好性。8.1.11财务数据平衡性审查审计方法8.1.11.1方法代码BBA/00118.1.11.2方法称号财务数据平衡性审查审计方法8.1.11.3目的功能检查被审计单位财务数据的平衡性。对总账科目的年初和年末余额的平衡性进展检查，并检查凭证的平衡性。当出现不平衡情况时，需求人工检查。8.1.12部门预算执行差别审查审计方法8.1.12.1方法代码BBA/00128.1.12.2方法称号部门

52、预算执行差别审查审计方法8.1.12.3目的功能经过“预算安排与实践拨款相对比进展审查。8.1.13自行调整预算、自行调剂运用专项资金审计方法8.1.13.1方法代码BBA/00138.1.13.2方法称号自行调整预算、自行调剂运用专项资金审计方法8.1.13.3目的功能重点对专项资金能否存在自行调整预算、能否存在自行调剂运用等情况进展审计。8.2 (BBB)部门预算编制与批复审计8.2.1预算收入编制情况分析8.2.1.1方法代码BBB/00018.2.1.2方法称号预算收入编制情况分析8.2.1.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序中收入预算审查本质性测试。审计功能：对部门收入预

53、算编制情况进展构造性、趋势性的分析，调查收入预算的编制能否存在异常变化的情况。对比相关文件资料，检查能否存在“收入预算不完好，应纳入预算管理的预算外资金收入、运营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算、“动用上年结余安排本年支出未纳入预算进展管理等景象。8.2.2预算支出编制情况分析8.2.2.1方法代码BBB/00028.2.2.2方法称号预算支出编制情况分析8.2.2.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查本质性测试。审计功能：对支出预算编制的情况进展分析，经过对二上二下编制差别的分析，调查能否存在“预算编制不完好、“根本支出预算不真实、“工程支出预算不符合规定等预算编

54、制真实性、合法性的景象。8.2.3财政拨款预算支出编制情况8.2.3.1方法代码BBB/00038.2.3.2方法称号财政拨款预算支出编制情况8.2.3.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序中财政部款支出预算审查本质性测试。审计功能：对财政拨款的支出预算编制情况进展分析，经过对二上二下编制差别的分析，调查能否存在“预算编制不完好、“根本支出预算不真实、“工程支出预算不符合规定等预算编制真实性、合法性的景象。8.2.4多单位对比预算收入编制情况8.2.4.1方法代码BBB/00058.2.4.2方法称号多单位对比预算收入编制情况8.2.4.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序

55、中收入预算审查本质性测试。审计功能：对某部委基层预算单位的收入预算编制情况进展对比，分析多年来收入预算的编制能否存在异常变化的情况。对比相关文件资料，检查能否存在“收入预算不完好，应纳入预算管理的预算外资金收入、运营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算、“动用上年结余安排本年支出未纳入预算进展管理等景象。8.2.5多单位对比预算支出编制情况8.2.5.1方法代码BBB/00048.2.5.2方法称号多单位对比预算支出编制情况8.2.5.3目的功能审计事项：部门预算编制和批复审计程序中支出预算审查本质性测试。审计功能：对某部委下属单位的支出预算编制情况进展对比，分析多年来支出预算的编制能否存在异

56、常变化的情况，对比相关文件资料，检查能否存在“预算编制不完好、“根本支出预算不真实、“工程支出预算不符合规定等违反预算编制真实性、合法性的景象。8.2.6工程预算编制不细化审计方法8.2.6.1方法代码BBB/00068.2.6.2方法称号工程预算编制不细化审计方法8.2.6.3目的功能审计目的：检查预算部门工程支出预算编制、批复和执行中，能否存在预算编制不细化问题。审计功能：经过对预算部门的“二上和“二下预算、工程根本信息、本级工程收支情况的数据进展比对，根据工程预算不细化的疑点特征，检索出预算编制不细化的疑点，发现预算编制不细化问题。8.2.7追加预算执行情况审计方法8.2.7.1方法代码

57、BBB/00078.2.7.2方法称号追加预算执行情况审计方法8.2.7.3目的功能检查恳求追加预算的必要性、可行性，金额计算的适当性、准确性，收入核算的及时性、完好性，支出的真实性、合规性；经过对追加预算恳求、批复、拨入、支出、管理等的检查，实现审计目的，发扬审计监视作用。8.3 (BBC)部门预算资金拨付审计8.3.1预算资金拨付情况构造与趋势分析8.3.1.1方法代码BBC/00018.3.1.2方法称号预算资金拨付情况构造与趋势分析8.3.1.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中支付业务审查本质性测试。审计功能：利用构造分析法、趋势分析法，分析预算资金的拨付进度和拨付金额

58、，检查能否存在“不按工程实施进度恳求支付资金等影响财政资金的运用效益的景象。8.3.2政府职能分类预算资金拨付情况分析8.3.2.1方法代码BBC/00028.3.2.2方法称号政府职能分类预算资金拨付情况分析8.3.2.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中支付业务审查本质性测试。审计功能：从功能分类的角度检查预算部门预算资金拨付情况的真实性、完好性与合法性、部门预算资金在多个业务环节中的变化情况，能否存在“违规拨付和支付财政资金、“截留、挪用财政资金、“滞留该当下拨的财政资金等景象，并对多部门预算资金执行情况进展对比检查。8.3.3工程预算收入支出情况分析8.3.3.1方法代码

59、BBC/00038.3.3.2方法称号工程预算收入支出情况分析8.3.3.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中支付业务审查本质性测试。审计功能：从预算单位的会计核算数据入手，检查预算工程收入支出的情况，分析能否存在“挪用工程资金，用于职工福利或其他日常开支、“未经同意，自行调整工程支出预算、“未经同意，将国家建立工程资金用于其他国家建立工程或非国家建立工程、“对政府投资的根本建立工程搞超概算投资，包括未经同意擅自添加建立内容、提高建立规范、扩展建立面积呵斥实践投资超出概算等景象。8.3.4农业部预算资金拨付情况分析8.3.4.1方法代码BBC/00048.3.4.2方法称号农业部

60、预算资金拨付情况分析8.3.4.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中支付业务审查本质性测试。审计功能：利用农业部“国库集中支付系统的数据，运用构造分析法、趋势分析法，分析预算资金的拨付进度和拨付金额，检查能否存在“不按工程实施进度恳求支付资金等影响财政资金的运用效益的景象。8.3.5预算资金收入支出情况分析8.3.5.1方法代码BBC/00058.3.5.2方法称号预算资金收入支出情况分析8.3.5.3目的功能审计事项：部门预算资金拨付业务审计程序中支付业务审查本质性测试。审计功能：从会计科目的角度入手，跨年度分析预算资金的运用进度情况。检查能否存在“挪用工程资金，用于职工福利或