新疆注会审计：舞弊的含义和种类考试题

1、-. z.*注会审计：舞弊的含义和种类考试题一、单项选择题共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意1、审计委员会最有可能参与批准； A：员工晋升与调薪； B：内部审计报告与建议； C：审计工作日程表； D：内部审计主管任命。2、流程再造是通过对根本业务流程进展全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在效劳、质量、速度和本钱方面的重大改良。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计方案。 B：推荐应予考虑的领域。 C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。 D：指导重新设计的流程的实施。3、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的穿插验证比照可以

2、使内部审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员 C：按适当的比例支付报酬给员工 D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致4、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：承受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以承受； D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。5、评价工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法6、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进展

3、评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计*围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。7、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带 B：音带 C：宽带 D：基带8、内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的本钱收益进展分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术9、在内部审计完毕不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告 A：抵风险领域中用

4、于监视并保护资产平安的政策、行动及程序不如高风险领域则广泛。 B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C：没有书面政策来规定制止性活动以及发现违规时要求采取的行动。 D：分部雇员没有经过适当的培训来区分授权书上的真实签名和假冒签名。10、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：人员配备和监视 B：持续的专业开展和应有的职业审慎 C：人际关系和沟通 D：机构状况和客观性11、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进展逃税活动，则此人接下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格 B：没有事，此行为超出正常工作*围 C：受到协会的职业实务董事

5、长的谴责。 D：由董事会审查并取消CIA资格12、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，以下哪种情况被认为是合理的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得成认。 B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。 C：应付账款部门编制支付文件。 D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。13、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不引人注目的评定或观察。 D：评级尺度。14、审计师通常使用计算机程序

6、来进展日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件； B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。15、内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供方案和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改良建议； D：遵守内部审计专业实务标准。16、*公司生产和销售100，000个单位变动本钱是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工本钱每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生

7、的边际奉献应当至少增加 A：20，400 B：14400 C：21，600 D：39，600 17、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进展抽样，比拟采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供给商函证采购的数量、价格以及供给商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比拟； D：开展分析性测试，比拟产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。18、在对破产公司的清算收入进展

8、分配的过程中，以下哪一主*权利者具有最优先权？ A：优先股。 B：应缴税金。 C：应付债券。 D：普通股。19、以下哪项内容并没有描述监视特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计方案和审计时间表，并将方案提交审计委员会。20、在内部审计师为获取信息所进展的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使

9、用，记录面谈信息最有效的方式是 A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件； C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的局部删去； D：围绕面谈方案确定的主题作记录，在适当的地方记录下答复，会谈后再复核记录并进展补充。21、在方案*终端用户计算应用且程序进展审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查*围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？ A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C

10、：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相比照拟固定 D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些22、以下哪项公司差旅政策最不可能产生本钱效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：选择最廉价的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。23、根据准则的规定，审计方案应被文件化，而且方案步骤应包括以下各项，除了 A：确立审计目标和工作*围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D

11、：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。24、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验25、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差异作出了最正确的解释 A：程序确立了广泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D：程序和目标在本质上是一样

12、的。26、*公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单； B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行确实认函； D：通过分析性计算，比拟现在与以前会计期间的银行现金。27、信息系统的应急方案应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供给商的过于依赖 A：冷站和热站联合协议； B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：热站协议； D：冷站协议。二、多项选择题共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。1、不管评价

13、什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和 A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号； B：记号标记、业务开场日和内部审计师的签名； C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名； D：索引号编和穿插脚注。2、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司进展审计的过程中，审计人员应特别关注 A：固定资产资本化的过程； B：薪资支付程序； C：银行存款对帐程序； D：卖方发票核准程序。3、公司如果有较高的固定资产周转率，则财务分析师可以得出什么结论？ A：公司可能是资本投资规模过大。 B：公司员工不

14、能很好地把存货转换成商品？ C：公司可能是资本投资规模过小。 D：公司有较好地盈利能力。4、在审查*公司对外出售已用过的微机的政策时，审计人员最关心的是以下哪项内容？ A：电脑上的所有软件是否获得恰当许可。 B：电脑上是否存在终端仿真软件。 C：硬盘驱动器上已经删除的文件是否彻底消除。 D：电脑是否有病毒。5、由于以下哪种原因，应急方案经常可能过时？ A：缺乏备份场地安排； B：数据复杂性增加； C：设备、数据和软件的变化； D：处理能力不够充分。6、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信 A：肯定的应收账款回函 B：否认的应收账款回函 C：应收账款账龄明细表 D：运单7、以下哪项对

15、于估计组织不可收回的应收账款作用最小 A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物 B：过去六个月组织注销的月坏账金额 C：过去六个月组织的月销售总额 D：信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测8、*审计师正在进展分析性复核，将*分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进展比拟，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是 A：销售同样产品的竞争者数量增加。 B：本分公司生产的产品所需要原材料的供给商数量减少。 C：年末存货高估。 D：年末应收账款低估。9、公司2007年

16、运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动本钱直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定本钱制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料本钱将上升10%，直接人工本钱将每个上升0.60元，到达每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他本钱将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际奉献率与2007年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.

17、00 10、下面哪一程序表达了公司保险部门的有效管理？ A：a保险经理接收保险工程的账单并支付相关费用。 B：b保险工程每年基于适宜的价格指数做出调整。 C：c在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。 D：d对特定水平的保险工程而言，政策总是围绕提供最低保险费率的承销商来制定的。11、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改良来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能 A：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险； B：对风险管理流程关键目标的实现满意； C：确定组织可承受的风险水平； D：将对风险管理流程的评价以一样的方式用于方案

18、业务时的风险分析。12、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是 A：为了更好地管理已经意识到的高风险。 B：强化对银行投资的控制。 C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。 D：更好的应对股东期望。13、在平衡记分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是 A：评估企业如何为其股东创造价值，以及股东如何对待企业。 B：评估企业业务过程运营的效率和效果。 C：评估企业的产品或效劳创造价值的方式。 D：评估企业继续创造未来价值的能力。14、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关 A：工作底稿在不作进一步使用时应予以披露； B：为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管； C：工作底稿保管时

19、间进度表应经法律参谋的批准； D：工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。15、以下哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丧失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变方案； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯事件。16、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。则适当的更正行为是 A：独立审查和批准赊销。 B：独立决定可供销售的产品。 C：管理控制集中化。 D：提高边际利润。17、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的

20、互动和流程逻辑，这种系统开发方法是 A：神经网络建立 B：原型法 C：瀑布模型 D：重点群体18、*组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。 B：审计人员应采取符合审计准则的行为。 C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 D：审计人员应当重新设计工作内容，以防止不适当活动。19、在审计执行主管方案未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最正确信息来源？

21、 A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。 C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D：研究审计人员的教育和培训记录。20、投资于计算机集成制造CIM工程的一个主要原因是 A：减少损坏、返工和报废本钱。 B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用 C：增加营运资本 D：市场份额的稳定性21、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段完毕时参加系统，在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发，相对于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是 A：审计参与的本钱可以降到最低程度 B：存在可以发表审计意见的明确时间点 C：重新设计本钱可以降到最低程度 D：缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度22、在审计方案阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风