财务制度模板doc35

1、会计核算制度编号：01奥为加强本单位的斑会计核算，根据捌会计法和企业会挨计准则，特制定碍如下具体核算办癌法：半一、公司会计核哀算必须符合会计半法和会计准则制坝度的要求。败二、公司会计年罢度为公历年1月爸1日起12月3癌1日至。蔼三、公司会计核癌算以人民币为记柏帐本位币。佰四、公司会计核懊算以实际发生的皑经济业务为依据板，如实反映财务昂状况和经营成果矮。板五、公司会计核把算以权责发生制白为基础。六、资产的核算把1.司的资产是哎公司拥有或者控碍制的能以货币计跋量的经济资源。包括：隘现金、银行存款败、应收及预付款碍项、存货（材料澳、低值易耗品、翱包装物、产成品芭、在产品等）、芭固定资产、无形板资产、

2、递延资产癌。绊2.金及各种存隘款按照实际收入唉和支出数记帐。败3.应收及预付懊款项按实际发生班额记帐，并按客岸户设置明细帐，八不提坏帐准备金巴，坏帐损失直接跋计入当期损益。埃待摊费用按受益鞍期分摊。罢4.存货按取得柏时的实际成本核把算，发出时按移芭动平均法确定实稗际发出成本。矮5.公司固定资爸产是使用年限在按一年以上，单位办价值在2000敖元以上，在使用半过程中保持原来暗物质形态的资产熬，包括房屋及建鞍筑物、机器设备氨、运输设备、办俺公设备等，公司扳固定资产折旧方捌法采用年限平均扮折旧法，房屋及扒建筑物折旧年限扳为20年，机器伴设备折旧年限为板10年，运输设凹备、办公设备及奥工具为5年。挨6.

3、公司无形资癌产指土地使用权柏，在使用期限内按摊销。七、负债的核算颁公司的负债是指把公司所承担的能凹以货币计量，需昂以资产或劳务偿昂还的债务。包括：阿银行借款、应付百及预收款项、应拜交税金、应付工颁资、预提费用、袄住房周转金、其盎他负债俺1.银行借款按暗实际借入数记帐扮，并按银行币种搬设备明细帐。氨2.应付及预收百款项按实际发生唉数入帐，并按客柏户设备明细帐。凹3.应交税金按敖税种设置明细科凹目。翱4.预提费用包叭括水电费、电话疤费、土地管理费拌。巴5.应付工资是瓣核算职工工资的安计提、分配、发扳放。吧6.住房周转金跋根据地税局的批搬文，按工资总额按的13%比例计百提，用于改善职奥工的住房条件。

4、岸八、所有者权益矮的核算俺公司所有者权益霸是公司投资人对懊企业净资产的所敖有权。包括实收般资本、资本公积叭、未分配利润等耙。九、损益的核算白公司损益核算包捌括收入、费用、蔼利润的核算。邦1.公司的收入白是指公司在销售败产品或提供劳务叭等经营业务中实笆现的营业收入，哎包括产品销售收邦入和其他业务收啊入。芭2.公司的费用蔼是公司在生产经斑营过程中发生的傲各项耗费。案包括计入生产的鞍经营成本的直接伴材料、直接人工隘和各项间接费用吧。班包括公司行政管巴理部门为组织和摆管理生产经营活罢动而发生的管理哀费用和财务费用拔，直接计入当期肮损益。拌制造费用、管理啊费用、财务费用吧是按各费用项目百发生的内容进行皑

5、明细分类核算。办3.利润是公司氨在一定期间的经矮营成果，包括产伴品销售利润、营熬业利润、投资净昂收益和营业外收按支净额。把产品销售利润为蔼产品销售收入减扒去产品销售成本安、销售费用、销扮售税金后的余额吧。霸营业利润为产品背销售利润加上其爱他业务收支净额碍减去管理费用、凹财务费用后的余癌额。疤利润总额为营业伴利润加上投资收凹益、营业外收入俺减营业外支出后澳的余额。胺利润净额为利润埃总额减去所得税翱后的余额。十、成本的核算白1.成本是公司按生产产品的制造斑成本。包括直接懊材料、直播接人暗工、制造费用等傲成本项目。捌2.成本的核算碍按产品品种的分唉类核算。邦直接材料按发出熬移动平均法计价八，摊入不同

6、产品佰生产成本。袄直接人工按直接白实际消耗人工费办用计入成本。伴制造费用水电费坝按电表用量的一安定比例分配入不耙同产品。折旧按哎固定资产部门分办配。物料消耗按哀折旧比例进行分皑配。疤3.生产按订单板生产，无在产品摆核算。十一、会计报表扳1.会计报表是袄反映公司财务状拌况和经营成果的罢书面文件。包括：暗资产负债表、损疤益表、现金流量伴表、附表及会计癌报表附注和财务八情况说明书。傲2.会计报表是板登记完整、核对半无误的帐簿记录八和其他资料编制懊的，做到数字真按实、计算准确、奥内容完整、报送芭及时。十二、附则疤1.公司会计制叭度随国家会计法罢规制度修改和公把司实际情况需要耙进行修改。芭2.公司会计制

7、扳度自核算之日起办施行。财务管理制度编号：02矮为加强财务管理翱，适应激烈市场唉竞争要求，提高吧企业效益，实现把企业上新台阶，隘根据有关会计法罢规和本公司实际绊，特制定如下制奥度：一、总原则伴1.司各员工必唉须尊纪守法从公暗司整体利益出发袄，相互协作。袄2.司各生产经哎营部门必须相互岸衔接，各负其责背。罢3.须做到钱帐半分管，帐物分管懊，手续齐全。俺4.手每项业务凹必须签字，爸“吧签字吧”般就是牵制。癌二、材料采购制案度办1.材料库存既蔼保证生产需要，哎又无积压，采购鞍费用小。癌2.每次采购必敖先由仓库向采购巴部门申请。敖3.采购部门根办据申请打订单（坝三份），送财务敖部审核、经理审暗批方可向

8、客户联矮系采购。班4.采购部门必白须保证材料及时矮、保质、保量、肮价优到位并能取板得增值税票。拌5.材料进入公把司以后，仓库必爱及时清点数量，啊质量管理部门验蔼收质量合格后，皑仓库填制入库单靶有关人员签字送凹财务部门，仓管耙人员及时登记入扒帐。办6.供应商必须安提供请款单、发熬票、我司订单，般经财务部门审核邦、经理审批，才芭可付款。唉三、销售业务制隘度叭1.销售业务人肮员必须详细登记胺客户资料。挨2.销售业务人班员必须同客户确矮定好售价、付款扮方式、送货方式疤以有关事项。邦3.客户需增值案税发票必须签订背正式合同，并留斑财务部门存档。佰4.业务人员必疤须根据客户订单背确定生产，如样熬品需有客户

9、签字氨办单或订单。背5.业务人员给绊客户价格优惠必跋须经经理审批，拜并留财务部门存罢档。岸6.业务人员必爸须负责客户全套鞍服务，包括客户败对产品的要求，袄送还货期，货款半追回。摆7.产品生产完暗成后立即打送货笆单。颁8.发货时必须俺由发货人在送货爸单上签字，并由傲各户签字。案四、费用报销制熬度佰依99年费用报半销的暂行规定班五、现金管理制氨度坝1.现金管理必版须遵循钱帐分管阿，钱票分管原则昂，会计管帐票，哎出纳管钱。癌2.每项现金收靶入必须由会计开隘据票据，出纳收巴现，并在票上签坝字盖上胺“背现金收讫哀”柏戳记。芭3.现金收款票白据必须设置多联班，客户、会计、癌出纳、经办人分敖别一联，以便核胺

10、对。暗4.出纳必须确八保现金的安全，吧防止遗失、偷窃八。把5.出纳必须根笆据经办人签字、绊会计审核、经理肮审批的凭据付款版。罢6.出纳必须即伴时登记现金日记斑帐，核对收入、疤支出、余额并与伴实际库存现金相班符，做到日清日暗结束。胺7.出纳不得擅靶自借款给员工，叭借款必须有总经癌理批准签字，并笆不得超过规定限瓣额。唉8.月底会计同安出纳核对现金余爱额和银行存款余耙款，做到帐帐相按符、帐实相符。巴六、成本控制制矮度八1.各生产员工暗必须有很强的成败本意识，不断提挨高自己的生产技矮术水平，节约材隘料，提高速度，啊保证产品质量。疤2.会计要同其摆他部门制定每年盎每种产品的成本背计划，材料耗用败定额，费

11、用标准斑。把3.材料入库保隘管人员立即同生搬产人员组织验收坝，清点数量，检坝查质量，如有数扳量和质量问题，阿及时通知采购部熬门和供应商。哀4.材料入库及拌时由保管人员填岸制验收单，验收暗单上必须有检查板质量人员和保管鞍人员同时签名，柏一份三联，及时拔送财务、采购部懊门，以便核对。唉5.车间生产需把材料必须填制领办料单，并有生产般和仓库部门同时俺签名，并报财务罢部门。笆6.领料单一份班三联，财务部、板生产部、仓库各爸一联。拜7.仓库保管人稗员必须立即登记八材料数量式帐户爱，月底抽查材料板实物与帐存是否熬相符。靶8.财务部门必拔须建立材料数量半金额式二级帐控半制，修理配件零暗星物料建立金额跋式二级

12、帐控制，八修理配件零星物班料仓库可以以表安代帐，月底必须拌同仓库帐核对相挨符。爸9.生产员工按扮定额用料，超过岸定额必须查明原啊因，属于主观因扮素，责任人必须颁承担责任；属客懊观素调整定额。艾10.生产员工半必须完成规定工败作量才算加班，靶计加班工资，未扮完成规定工作量皑加班，不计加班昂工资。挨11.员工必须岸有产品质量意识败，由于主观因素班，使产品质量未案能达客户要求，扳造成损失，由员拜工承担责任。挨12.生产设备凹操作人员和维修搬人员必须按规程懊操作保养，并以伴记录。疤以上制度在实践癌中逐步完善邦费用报销的暂行哀规定编号：03俺本着既要保障供芭给又要节约开支挨、做到报销费用阿有章可循的原则

13、扮，制定本规定。一、差旅费：版1.外出办事人爸员报销差旅费时氨，在报销单据上扒应附有邦“癌出差批准务吧”拌，否则不予报销阿。傲2.报销差旅费吧时，出差人员应巴认真填写报销单案，写明出差路线鞍，注明各路段开矮支的费用，便于绊领导和财会人员败审核。报销单填拜写不合乎要求者霸，财会人员应要胺求重新填写，否碍则可以拒收报销懊费。蔼3.出差路线需按要合理，绕道交矮通费不予报销。斑必须绕道的，要安经过公司负责人罢同意后，方能报唉销。按4.出差人员需扳乘坐公共汽车的稗，以中巴交通费拜为标准。如确需柏乘坐稗“伴的士佰”拌的，需经领导批捌准后，方能报销百。无公司共汽车跋的路段落，可以背报销摩托车费。阿5.出差人

14、员不昂能及时回厂就餐稗的，可凭发票，澳每人每餐报销不拜可超过15元的鞍误餐补助。出差翱职工一般不得报疤销招待费。摆6.报销罚款时拌，要分清责任，佰报销公司应该负搬责全部或一部分拜的罚款。巴7.报销时间。绊出差人员在出差敖回厂后的第二天鞍，向财务部门报版销有关费用先故颁推迟时间的，财般务部门可以不受靶理。隘8.报销手续。扳出差人员填写报阿销单后，交会计佰审核，经指定的班批准人签名或盖懊章后，将报销单颁据交给出纳员付扮款。二、办公费捌1.办公用品由白公司统一购买，板职工根据生产、岸办公需要，向保摆管人员领用。保笆管人员实行办公懊用品领用登记簿懊，进行登记。凹2.公司员工一盎般不得报销办公芭费用。板

15、3.保管人员为傲保证工作需要，拔应及时购买办公扳用品。购买前，伴预先编制购物申哀请清单，经批准艾后购买。办公用隘品购回以后，由拔出纳人员监督验邦收入库，由保管拜员、出纳员在送俺货单上签名，便皑以与销货方结算伴货款是核对。败4.月结支付费笆用时，要取得税罢务部门的正式发白票。百三、材料及维修绊费用佰1.仓库保管员芭必须健全物资进隘出库手续。生产氨维修需要的材料翱、物资凭领料单昂出库，购进的材扳料、物资，使用扒物资验收单验收拜入库。哀2.购进的不需霸要入库的维修物芭资，也要通过验挨收，在入库单上啊注明颁“傲未入库使用熬”碍。暗3.所购物资，败如果是月结付款版的，应在送货单巴上附上验收入库安单，以便

16、结帐核澳对。碍4.分次报销费氨用的，应将购货拔发票连同入库单颁一并报刊财会部蔼门报帐，无验收板入库单的不予报把销。岸5.维修部人员懊，在购买维修物跋资前，应编制购耙物申请单，经审叭核批准后方可购百买。傲6.需要外修的疤机器及另部件，瓣经批准后送外维袄修，修理完回收摆交付使用时，需袄经使用部门负责拜人验收。报销费翱用时，附上验收拌单，方能报销。啊7.因支付的材安料，物资及维修扳费用数额较大，袄应取得合法凭证百。四、伙食费：版1.因现有的生碍活水平上，每人佰每天控制在4.案5元以内的结算懊报销伙食费。版2.食堂物资采昂购由厨房职工负皑责，由公司指定笆人员监督验收，百并在发票上共同巴签名，据以报销佰

17、。奥3.在保证不降俺低现有的生活水伴平上，每季度（罢或半年）根据市背场物价下降水平笆，作适当调整。捌4.逐步改善和扳提高职工期的生扳活水平。在公司爸经济效益不断提柏高的前提下，对败职工的伙食费也隘将逐步有所增加把。碍5.以上暂行规鞍定，应在今后的百实施过程中，不扳断补充、完善。埃一九九九年四月百十日内部牵制制度编号：04傲一、为了减损失摆、浪费，提高经氨济效益，制定期敖本制度。柏二、任何一项经白济业务，必须有柏两人以上参与，捌不应有脱离监督败的经济行为。版三、会计管帐、瓣管票，不管钱、板不管物；出纳管般钱，不管帐（除唉现金、银行存款爸日记帐外）不管板物，不管已做帐隘的记帐凭证。按四、仓库保管人

18、埃员管好财产、物安资，包括生产材邦料、维修用品零捌配件、五金材料叭等。昂五、办公用品指拌定专人购买，专耙人保管并发出登佰记。按六、发出收款业岸务时，由会计开昂具发票，由出纳笆收款。付款时由案会计审核发票后翱，经总经理批准熬后付款。多种收笆付款单据发票，般必须经总经理签伴名后，才能进帐傲。摆七、固定资产和爸大宗的材料物资柏的采购要有批准般的预算。购回后扮要通过仓库保管靶员验收入库，根背据领料单出库。拜报帐时要同时附啊上批准的预算单般、发票、入库验巴收单方能付款。扒仓库保管员对进伴出物资要及时记百帐、对帐，如有拜不符，应查明原碍因，及时处理。斑八、会计、出纳背每月月终应对现办金和银行存款对昂一次帐

19、，并盘点班库存现金。叭九、仓库物资年罢终必须盘点一次板，据予调整帐务稗和年终成本核算案。年中根据需要碍可以不定期盘点颁。稽 核 制 度编号：05坝一、根据会计罢法27条和疤会计基础工作规昂范化规定，结拜合本公司制定本案制度。疤二、会计稽核制案定工作指定专人岸完成，直接由老百板和总经理负责盎。昂三、按月对原凭艾证和记帐凭证审把核一次，对会计扮帐簿、会计报表白复核一次。鞍四、按月盘点现扒金一次，并由出霸纳的现金、银行白存款日记与会计搬现金、银行存款啊总帐进行核对，阿如有不符应查明班原因及时处理。把五、对库存原材肮料，每年年底盘芭存一次，据以调岸整帐务（成本与熬库存）。吧六、稽核人员对芭记帐凭证、会

20、计绊帐簿、会计报表熬、纳税申报表和鞍会计核算的其它俺资料以及出纳的哎现金、银行存款罢日记帐等有关财背务资料，除按月百进行稽核外，还凹可根据需要对上拌列资料进抽查、把会计、出纳人员艾应予支持和配合傲。败七、稽核人员因扒工作需，可向本扳厂员工开展稽核柏调查或询问，有爱关人员应予以支皑持和配合，不得岸借故推诿、阻挠拜。班八、原始凭证和颁记帐凭证审核内颁容和方法：艾1.查原始凭证拌的合法性、合理疤性。大宗物品必稗须取得税务发票瓣，对方如是一般艾纳税人，应取得颁专用发票，是小癌规模纳税人应取埃得普通发票或税隘务部门代开的专翱用发票（6%）爱。发票上的物品蔼经本公司需要的岸东西，有无批准坝的购量预算。邦2

21、.查原始凭证鞍的真实性。发票百上的物品是否销澳售商所经营的产班品，购进价与预斑算、现实是否相败当，货物是否验霸收入库等。唉3.核原始凭证八的完整性，有无哎购货单位名称、拜购货时间、品名翱、规格、大小写伴、复写、公私章稗；是否发票联，靶有无涂改（金额胺涂改要退回重开隘）涂改处有盖公癌章，审批人是否奥签名等。靶4.核记帐凭证板的正确性。时间盎、编号是否正确阿，使用的科目、般方向、金额是否版正确，大小写是疤否相符，摘要记摆载是否清楚等。扒九、复核会计帐般簿和会计报表是敖否正确无误：爱1.帐与明细帐巴是否相符，摘要岸栏是否记载得简八要明了。鞍2.对资产负债唉表数字与总帐数白字是否一致，核案对损益表中的

22、数澳字是否与总帐和哀有关明细帐相符袄，有无更改报表挨数字，有无对不绊同对象使用不同佰的数字报出。半3.对报表之间昂的数字是否衔接懊，前后期之间是扮否衔接。奥十、稽核人员应扳兢业、执法，发阿现问题应及时处摆理，并为老板、爱总经理汇报，取拜得支持。现金管理制度编号：06颁一、为加强对现癌金的管理和监督斑，保证现金安全半和出纳人员做到板有章可循，制定癌本制度。霸二、为保证公司耙生产、工作的正跋常进行，必须保把持适量的库存现跋金。隘三、现金的使用把，要能保证下面埃的项目能及时支啊付：澳1.产品销售的霸运输费、报关费百、转厂费、广告奥费。坝2.本公司员工搬工资、奖金、津颁贴、福利费、医奥药费和其他劳务耙

23、报酬。疤3.员工差旅费拌、学习费、客户蔼的业务招待费。败4.驾车人员的罢车油费、过路费靶、过桥费、行车罢费。哎5.员工工伤事艾故、生活困难和懊突发事件和临时吧借款。俺6.设备的小型胺维修的人工费，暗所需的零配件及阿其他五金材料费板。皑7.公司负责人白安排的其他小额颁开支。袄四、除保证上项扮两天的开支外，疤多余的现金必须澳及时存入银行。氨五、公司现金必巴须存放在财务室唉的保险柜内。工澳资发放的现金袋凹应争取当天发放拜完毕，避免在保百险柜外放。哎六、不准以收抵暗支，收支必须分背开。氨七、不准代其他罢单位收、付现金肮。阿八、不准将公司瓣存帐户借给他人肮使用。拔九、不准以白条矮或不符合帐务制板度的凭证

24、顶替库伴存现金。袄十、不准私设小肮钱柜。不得将长疤款存放一边，脱扮离帐务监督。按十一、出纳人员扮要认真、逐笔、扳顺序登记好现金叭日记帐和银行存俺款日记帐，做到哀日清月结，每天熬业终了，应核对败帐、款是否相符佰，月终应与会计稗核对帐帐、帐实安是否相符，如有熬问题应及时查明澳原因调帐。搬十二、财务人员班应定期或不定期艾对出纳人员的库俺存现金进行清查办、盘点，如有长爸短款，应查明原安因及时处理。财产清查制度编号：07拔为了加强公司财爱产的管理，确保罢公司财产的安全伴，使会计核算真瓣实，根据会计有唉关法规的规定，靶特制定如下制度百：芭一、公司必须每碍年对材料、抵值吧易耗品、包装物肮、固定资产进行奥全面

25、清查一次。安二、仓库保管人爸员必须做好盘点叭前的准备工作，暗登记好材料、低懊值易耗品、包装凹物帐簿并结好余柏额，以便核对，背整理好财产物资办，分门别类。扒三、由办公室人败员牵头，财务人败员、物料保管人凹员参加，对财产隘物资逐笔登记，隘并与帐面进行核柏对。如发现财产拜盈亏，应及时向挨公司领导及董事捌会报告，经批准百后进行相应帐务奥处理。瓣四、对盘亏的材霸料、包装物、低斑值易耗品造成的拔盘亏，根据不同唉的原因进行处理颁，属人为管理因案素，由责任人赔案偿，属自然损耗颁的，完善报批手爸续。靶五、固定资产必邦须由办公室指定安专人管理，负责案固定资产的购置懊、使用、闲置、爸报废的管理，登背记工作。绊六、由

26、办公室牵傲头，会计、使用败部门参加，每年绊全面清点一次，按并对报废、未使袄用的进行处理。捌在清查中将报废拌、损坏的固定资版产填写澳“敖固定资产报废表隘”叭，并注明原因，艾办理有关报批手案续，经公司董事版会批准后进行帐斑务处理。票据管理制度编号：08隘为了加强有力会拔计核算工作，完哎善财务管理制度傲，确保票据妥善艾保管，特制定本岸制度：疤一、支票由出纳拔员专人保管。领氨用支票进领用人扒需填写领用支票芭审批单，由总经靶理审批并由财务班总监认证后向出百纳员领用，领用叭人负责收回相关巴单据并及时到财版务部办理有关报瓣销手续。傲二、原则上不准翱签发空白抬头或癌金额的支票，如爱确实需要，应由邦总经理、财务

27、总般监同意，并在支瓣票上填上最高限罢额，由领用人员爱负责收回相关的凹报销凭证，由财芭务人员核对是否板准确。埃三、建立支票领芭用备查簿，依序暗登记领用人，领俺用支票日期及注办销日期等。白四、对已作废支半票，与支票存根暗放在一起，并加敖盖白“安作废八”巴印章后妥善保管哀。罢五、发票由主管鞍会计专人保管和邦负责核对，建立懊发票领用登记簿岸，定期对空白发霸票及领用的发票坝进行检查。皑六、仓库验收单耙、领用单每月必办须定期核对后，扮交会计部门入帐奥，并装订保管。扒七、出纳的支出搬单据，由出纳登阿记现金日记帐、跋银行存款日记帐安后，经会计核对扒后，交会计入帐捌。八会计档案管理制碍度编号：09哀一、为了加强

28、档皑案管理，统一会爱计档案管理制度昂，根据中华人挨民共和国会计法坝和中华人民傲共和国档案法的懊规定，结合本矮公司实际及内部八管理需要，制定捌本办法。摆二、会计档案指百会计凭证、会计隘帐簿和会计报表胺、会计资料备份邦软盘等会计核算俺专业材料。肮三、公司每年形哀成的会计档案。靶应由财务部按归瓣档的要求，负责般整理、立卷或装肮订成册，当年会凹计档案，在会计笆年度终了后，可佰暂由财务保管，鞍任何人不得自行蔼封包工保存。矮四、财务部指专癌人以会计档案进碍行妥善保管，存艾放有序，查找方稗便，同时，严格拜执行安全和保密八制度，不得随意爸堆放，严防毁损耙、散失和泄密。埃五、保存的会计鞍档案，应为本单扒位的财会

29、人员提板供利用，非财会八人员不得借阅和颁查看。向外单位百提供利用时，须癌经本单位主管领耙导及财务总监签疤字批准，会计档拔案原则上不得借啊出。矮六、撤消、合并阿时，会计档案应傲随同单位的全部案档案本并移交指柏定的单位，并按案规定办理交接手版续。巴七、各种会计档班案的保管基础，叭根据其特点，分案阶段永久，定期安二类。拔八、会计档案保唉管期满，需要销蔼毁时，由财务部般门提出销毁意见澳。严格审查鉴定昂，编造会计档案疤销毁清册，并报叭公司董事会审查白，经批准后销毁摆。八九、本办法自公百布之日起执行。癌附会计档案保管坝期限表：埃序号百档案名称翱保管年限盎备 注佰一啊、会计凭证类肮1叭原始凭证、记帐艾凭证、

30、汇总凭证碍15年翱2哀银行余额调节表蔼15年霸二、会计帐簿类疤3坝日记帐埃15年皑其中：现金和银岸行日记帐霸4芭明细帐坝25年拜5班总帐爱15年爱包括日记总帐氨6隘辅助帐簿拜15年癌7半固定资产卡片蔼15年隘固定资产报废清爸理后保存5年岸三、会计报表类百5年般8斑主要财务指标快鞍报爸3年鞍包括方字分析罢9佰月、季度会计报安表暗5年背包括方字分析绊10俺年度会计报表（熬决算）哎永久耙包括方字分析芭四、其他类皑11案会计移交清册绊15年袄12拔会计档案保管清办册爱25年般13蔼会计档案销毁清八册翱25年坝会计主管岗位责奥任制编号：10胺一、根据会计法扮和公司的实际情蔼况负责公司的全唉面会计核算工作

31、案，并直接对老板澳负责。埃二、参与制定公蔼司的会计核算制熬度和财务管理制芭度工作，制定公般司的收支计划，翱并认真执行和实败施。背三、负责审核票稗据的合法性、合叭理性、正确性，般并以此填制凭证扮，登记帐簿。安四、负责填制科肮目汇总表，据以安登记总帐，并与傲各明细帐核对相拌符。拔五、负责编制会案计报表，做到帐办表相符，并检查唉预算和财务收支霸计划的执行情况傲。爸六、负责并参与白财产清查工作，懊定期限或不定期背对仓库进行盘点稗，检查帐实是否扒相符，财务部门跋的财产帐目与仓肮库帐是否一致，罢做到帐实相符、碍帐帐相符。颁七、对出纳工作柏及其他会计工作蔼进行督促和监督半，并协调会计内澳部工作。佰八、办理有

32、关税隘款的计算、申报皑，并纳工作和有百关财政、工商的哀财务事宜。坝九、负责会计档拜案的装订和保管氨工作。阿出纳人员岗位责氨任制编号：11捌本公司出纳人员罢在总经理直接领哀导下工作，并以艾其负责、其职责奥如下：白一、认真做好货班币资金的收、付澳和结算工作，圆昂满完成出纳工作搬任务。般二、负责保管库蔼存现金和有价证疤券，严格按现笆金管理条例的哎具规定收支使用班现金。皑三、负责管理银捌行存款和其他货澳币资金，严格遵昂守结算纪律，按哀银行规定办理转唉帐结算业务。唉四、设置现金日拔记帐，按照经济皑业务发货的顺序阿，逐日逐笔登记翱入帐，做到日清敖月结，帐款相符巴，不以白条抵库稗，不得保存帐外邦资金。发现帐

33、款瓣不符时，要查明昂原因，长款不得敖私自取走，短款靶要如实赔偿。疤五、设置银行存隘款日记帐，按照阿经济业务发生的挨顺序逐日逐笔登阿记入帐，做到日肮清月结，掌握存扒款情况，杜绝空矮头支票发生，月颁终与银行逐笔对安帐，如有不符，稗应查明是否有未伴达帐项，并编制耙余额调节表。八六、认真审核收盎付款原始凭证，百据实办理收付款八业务，负责到银昂行办理电费、电疤话费、税款、汇败票等结算业务。肮对上面三个代扣爸户存款，应按月艾核对，发现长短扮款，应及时正确唉处理。懊七、妥善保管和扮按规定使用有关疤印章，保证货币般资金的安全。案八、加强对空白肮支票的管理，凡跋领取空白支票，斑必须经领导批准邦，并做好领用和昂注

34、销登记手续，捌支票作废，应加板盖作废戳记。如案发生支票、发票瓣遗失，应立即向扒领导汇报，并负捌责按银行规定办办理挂失。如果未绊及时申报，产生稗的后果应由本人案负责。安九、所有收支凭罢证都必须经总经柏理审查签字后，懊方能交会计做帐佰。凹十、积极做好领柏导交办的其他出柏纳工作。财务管理制度总 则俺一、为了保障国哎有资产的安全、岸增值，保护投资百者的合法权益，版规范公司企业财靶务行为，有利于拔企业的发展，加啊强财务管理，根爸据中华人民共懊和国会计法、鞍企业财务通则哀，结合本公司佰的实际情况，制埃定本制度。袄二、企业财务管办理的基本任务和八方法是，做好各巴项财务收支的计奥划、控制、监督般、分析和考核工

35、搬作，依法合理筹般集资金，有效利绊用企业各项资产跋，努力提高经济唉效益。伴三、企业应当认耙真执行国家各项哀法律、法规，建跋立健全内部财务氨管理制度，加强安财产物资的管理般和资金运用全过傲程的监控，严格班内部牵制制度，埃防止弊端。氨四、企业应当加捌强财务管理基础伴工作。在生产经板营活动中的产量扮、质量、工时、熬设备利用，存货柏的消耗、收发、蔼领退、转移以及敖各项财产物资的叭毁损等，都应当按及时做好完整的挨原始记录。企业板各项财产物资的拌进出消耗，都应翱当做到手续齐全佰，计量准确并制芭定和修订原材料鞍、能源等物资消颁耗定额和工时定摆额，定期或者不袄定期地进行资产摆清查。班财务管理的结构矮体系和职责

36、权限哀五、耙本公司财会人员隘必须持证上岗，白遵守国家有关法熬规、公司内部各把项规章制度，认背真履行职责，如俺实反映和严格监隘督各项经济业务盎。出纳等重要岗昂位必须由具有深懊圳常住户口的人隘员担任。企业财蔼务人员有权拒绝罢承办不合法、不翱真实和损害投资佰者利益的经济业跋务，必须时可直版接向上级财务主袄管部门反映。白六、扳公司财务应接受吧财政、税务、审摆计机关的监督；哎定期、及时、准案确地上报会计报斑表和财务分析资凹料。资金管理岸七、本制度所称笆资金管理包括：澳措管理：资本金柏筹集、劳动资金安筹集；澳现金及现金等价瓣物管理；版结算资金（应收昂款项）管理；背八、资金、管理啊应遵循的原则；佰1.取之合

37、法，按使用合规；班2.开源节流，板讲求效益；埃3.内部牵制，隘防范风险；芭4.管理有序，瓣责任到人；九、资金筹集：澳1.公司倡导多挨种方式、多渠道拔筹集资金，包括胺：吸收现金、非俺现金投资，长期扒、短期借款，发胺行股票、债券等翱；扳2.资本金的增板加、变动，应按啊法律程序经批准八和会计师事务所拔验资确认，不得把弄虚作假；肮3.借款应根据伴经可行性论证的班项目和生产经营板需要，有可靠的摆投资回报和还款绊来源并讲求资金懊成本。案十、现金及现金八等价物管理1.内部牵制隘（1）货币资金爸实行帐款分管，叭印鉴分管；挨（2）出纳不得班兼任采购、销售埃、实物收发、保癌管业务，不填制背票及兼管理往来扒帐，不核

38、对银行盎对帐单和银行日翱记帐；碍（3）出纳与本捌企业主要领导人摆或财务负责人有傲亲属关系的应实澳行回避原则。2.财经纪律盎（1）现金的提佰取、保管、使用般应遵守国家的捌现金管理条例安，不得坐支现金办；碍（2）银行帐号阿的设立、使用应安遵守国家的银昂行结算办法、唉银行帐户管理扮办法，严禁设肮立帐外帐或公款奥私存，一经发现矮，严肃追查并追背究责任；办（3）出纳必须百凭经审核、编号鞍、手续齐全的记皑帐凭证办理收付疤款业务，不得先背斩后奏或以借条邦、白条原始凭证颁充抵库存；搬（4）外汇的收氨入，使用应符合吧国家外汇管理的芭各项法规、政策耙。3.现金等价物柏短期投资的购入扳或证券帐号的开白设必须遵守证券

39、般管理有关法律、柏法规，并按企业暗内部职责、权限按、程序批准后办阿理，严禁私自炒翱作。碍十一、结算资金疤管理：绊1.应收款项管哎理应遵循以下原爸则：靶（1）入帐有据阿，处理合规；斑（2）跟踪管理伴，掌握动态；稗（3）清理及时班，回款迅速；跋（4）节约资金扮，力戒损失；佰（5）职责明确懊，失误必究。拜2.债权的成立唉应符合以下条件瓣：胺（1）各类业务安发生应收帐款应吧符合确认销售成吧立的有关条款；埃（2）应收股利肮、应收利息应符斑合有关投资项目搬的规定和文件；把（3）暂借和垫搬付款项应按内部霸规定经批准，附案件和手续齐全。昂3.跟踪管理和熬清理回款白实行安“挨源头负责制板”扳，谁经办的业务奥，发

40、生的款项，碍谁负责到底，并昂纳入业绩考核。奥4.债务重组事柏项应按程序，经爸批准，并预测分柏析可有发生的重敖组损益。投资管理瓣十二、佰本公司对全资、扮控股、联营企业凹以现金、实物和岸无形资产进行投捌资；兼并、收购昂、租凭其它企业隘的股权；购入一哀年内不予出售的坝股票以及其他有昂价证券（包括公叭债、国库券、企跋业债券等）均构斑成公司的长期投瓣资。扒十三、跋对外投资的计价傲方法，应以投资办时支付的价款或案者评估确定的金案额计价，即按成邦本法计价。企业扒对外投资应取得碍中国注册会计师爸出具的验资报告啊，分清占股比例艾、投资总额等并案妥善保管。对企绊业溢价或折价购扒入的长期债券，艾其溢价或折价差百额，

41、应采用直线按法在债券存续期翱内分期摊销。对敖短期投资或者说蔼长期债券的转让把，应严格审批手笆续，正确计算损碍益。中期或年度扳终了，应对长期八投资逐项检查，阿如果由于市价持哎续下跌，或被投伴资单位经营状况啊恶化等原因，导懊致其可收回金额拔低于帐面价值，芭并且此项降低的奥差额在可预计的隘未来期间内不可癌能恢复，应按此办差额计提长期投摆资跌价准备。阿十四白、企业根据拥有敖被投资单位股权笆比例分别采用成安本法权益法进行罢核算，企业对外办投资股权在20碍%以下（不含2敖0%）的采用成八本法，股权在2把0%岸跋50%的采用权拔益法、股权在5凹0%以上（不含凹50%）的，应绊编制合并会计报岸表。矮十五、扮本

42、公司对外投资埃实行风险抵押制袄。项目负责人应般按照投资额或承蔼包方式，依一定瓣比例向本公司交败纳风险抵押金。板项目投资按期收按回或完成利润上摆缴计划的，逐步哀退还企业交纳的奥风险抵押金并按颁同期银行存款利拜率支付利息，到拔期未收回投资或昂未完成利润上交矮计划的，由本公氨司财务部按比例把扣减风险抵押金班。摆十六、跋本公司对投资项稗目实行专人跟踪坝管理，财务部门艾应做好项目投资胺成本与收益的核绊算。凡是本公司靶投资的项目，都半要建立项目投资把档案，按照投资瓣对象、反映和记澳录自该项目资金暗投入之日起的投扒资成本（包括应百计利息和有关费般用）和投资回报稗（实现上交利润拜）对每个项目的敖投资回报率进行

43、氨定期与不定期考疤核。财产物资管理矮十七、翱企业应建立、健疤全财产物资管理埃制度，对非货币傲性资产的购置、叭建造、增加、出胺售、耗用、减少扮、盘存、计价、鞍管理作出规定，碍规范操作。版十八、财产物资斑管理应遵循的原昂则：熬1.全员管理：般物资管理是企业傲各部门、有关人按员共同的任务；爱2.全过程监控敖：从采购、生产挨耗用、出售到保摆管、收、发、存八动态监控；耙3.综合管理与斑分级归口管理相耙结合；肮4.遵守内部牵暗制制度，涉及采败购、验收、保管白、使用中环节的扳业务实行物、款办、帐三分管原则艾，不同同一人单伴独完成。白5.实行资金管懊理、物资管理，胺业务工作相结合捌，管物的部门和捌人员，必须对

44、相阿应的采购成本、袄资金占用等负责袄。板十九、物资增加瓣：懊1.企业应建立巴物资询价制度，凹掌握市场价格信唉息，货比三家，扳主要生产物资应把有定点供应单位肮；邦2.采购、生产敖、加工、盘盈及八接受投资、损赠挨或债务重组的物癌资应按规定计价稗；拔3.物资应按归罢口管理坚持质量皑检验、核实数量巴、凭证验收；柏4.固定资产的百购置，应符合企哀业投资业务管理暗的要求；颁5.禁止使用部捌门自行采购物资扒，必要时先经批哎准并办理入库手熬续。熬二十、物资减少翱：肮1.不论什么原肮因发出和减少物懊资必须按规定办敖理手续，严禁以案购代耗或以便条按、借条发货和充拌抵库存；般2.存货减少应班按企业会计政策隘进行计价

45、；伴3.处置、转让翱固定资产应按内翱部管理权限经批斑准办理；搬4.商品、产品熬销售应加强合同澳管理，落实货款傲回笼的保障程序挨，对赊销业务应稗慎重，并需了解安客户资信程度和霸信誉；半5.盘亏、报损爱物资应按规定权氨限经批准，并分靶别情况由保险公爱司责任人赔偿后百按净损处理；颁6.生产耗用物版资应按企业计划唉生产管理、费用爱指标管理规定，叭使用凭证、办理跋手续，产品报废凹补料应有质检部疤门确认；瓣7.贵重物资出爱库应按规定的权佰限实行双签。暗二十一、物资保爸管和盘存百1.仓库存保管稗人员对库房实物盎数量完整、质量白完好、帐务记录捌正确、手续完备摆、库房整洁安全颁及资金定额负责伴；半2.有关业务人

46、澳员对经营的分销懊网点、代销点、百展品、陈列品安般全完好负责；案3.各类存货根暗据不同情况分别芭采用永续盘存制耙或实地盘存制，熬每月自行盘点，艾年度中期组织抽安查，年末全面清败查，并在部门自蔼查的基础上进行八复查，符合率低哀于规定指标的应背扩大抽面；癌4.各部门涉及靶物资保管、使用捌和业务的人员离班岗时，应先办妥挨交接手续，按规昂定退还使用或借氨用的物资。鞍二十二、其他事摆项：伴1.年度中期和柏年末存货对符合邦规定条件的物资办应计提存货跌价芭损失；柏2.按企业确定安的会计政策正确翱计提固定资产折版旧。成本管理挨二十三、企业加碍强成本管理应遵坝循以下原则：耙1.经济效益原肮则：这是企业经斑营管理

47、的核心，唉也是成本管理的俺目标；邦2.全面管理原按则：广义概念上癌的成本管理，强扳调全面性即全过瓣程管理，全方位碍管理， 员败管理，一是从投盎资成立、产品选般取型开发到产品奥投产，进入市场巴以及资金筹集、蔼使用， 应考八虑成本，包括：败投资成本、融资百成本、工程成本昂、产品成本、科癌研成本；二是从熬 大项目的事伴前预测、决策，佰实施中的监控到啊事后的分析考核捌，环环紧扣；三爱是企业从领导到捌全体员工、各部翱门的工作，均应胺纳入成本管理版“八链百”傲；鞍3.责任制原则袄：责权利相结合隘以责为中心，赋颁以相应的权限，扒完善内部授权制暗度，责任明确、按奖罚分明；板4.科学管理原懊则：科学的分析笆、预

48、测，有效的叭防护性控制和过拔程控制，避免盲隘目性单纯的事后肮算帐；罢5.归口管理与八分级管理相结合捌，财务部门是归盎口总管单位，各扳项指标应按业务笆性质、逐级下达盎落实到各部门、案车间、班组直至霸个人。敖二十四、企业应摆建立、健全成本斑管理保障体系及熬规章制度：拔合规、切实、可鞍行的成本计算败规程；瓣原材料、物资供熬应的质量与价格疤保障；捌工程质量监理、拜产品质量管理保叭障；吧筹资融资成本预奥测与监控体系；笆投资成本及效益瓣预测、决策与监伴控体系；凹销售网络管理制懊度；扮新产品研制、开哎发管理与成本控疤制；皑各项消耗指标及芭行政费用管理制傲度；跋分析考核奖惩制颁度。叭成本管理中涉及伴按侧外原则

49、处理岸事项的范围、权肮限与责任。矮二十五、阿建立定期、不定扳期的多种形式的跋定性、定量分析袄、阿“把会诊霸”佰制度，及时发现靶问题，迅速予以柏纠正。版二十六、隘以部门、个人对癌所分管的指标、半业务纳入考核、靶奖惩范围。计划和预算伴二十七、爱为确保企业年度肮经营发展目标的白实现，做到心中癌有数，应编制年鞍度分季财务计划挨，通过组织实施班、过程控制、分拌析、考核，确保靶预定经济效益目搬标利润实现。板二十八、编制的白依据：矮1.根据本公司拌年度案“颁战略决策指导委爸员会版”哎的专家决策会议背制订的发展方向啊，投资规划、经皑营目标、效益指按标，在财务计划拜中体同和落实；胺2.根据市场调瓣查、反馈信息，

50、笆才计划及时进行笆检查修订、调整般；熬3.根据上一年柏度计划执行情况拜的分析判断，发绊现管理中存在的伴问题，在本年计凹划中防止和纠正芭。芭二十九、编制的蔼原则：澳1.真实、积极凹、可靠、适当留哎有余地，保障国扒有资产及资本增吧值；办2.计划的严肃靶性与灵活性相结挨合，在保障年度稗总目标实现的前唉提下，在进度安摆排、项目构成等柏方面允许有变动癌、调整；鞍3.强调计划的爸科学性，计划数啊据应建立在充分案的、可靠的市场办信息，运用适当鞍的数学模型、科案学的预测、判断哎的基础上；巴4.经过柏“阿两上两上败”拔反复平衡、落实罢；把即下达目标翱八上报计划笆扮综合平衡百疤下达指村背扮分解落实到各部稗门分管的

51、指标败5.资金调配的芭顺序：在首先保蔼证正常生产经营奥的前提下，寻求斑投资与发展，兼颁顾职工集体福利吧。白三十、计划的主版要内容：胺1.销售收入、吧利润计划；稗2.物资供应保把障计划；熬3.资金筹集方袄式、规模及投资班收益计划；颁4.产品、工程暗、资金成本计划懊及费用预算；案5.投资方式及拌支出计划；败6.现金流量计昂划；瓣7.利润分配及疤税收缴纳计划；唉8.其他收入、扳支出计划。昂三十一、综合平俺衡的主要指标：笆1.利润总额、奥净利润及上交利柏润；跋2.净资产增长拌率；澳3.资产负债率澳；4.速动比率；暗5.净资产利润氨率。隘三十二蔼、分析、考核是碍企业经营管理过岸程中事前、事中鞍、事后三个

52、环节盎的最后一环也是版检查、评估企业扳、领导、部门、氨职工业绩的依据哀。昂三十三、扒企业应建立、健爸全分析考核制度岸、分析考核标准澳，业绩与工资福盎利挂勾的奖惩条艾例。按三十四、分析的皑内容、形式和方鞍法：胺1.全面分析和扒专题分析结合。半年度、季度进行敖全面检查分析，鞍及时纠正问题和百调整计划，不定败期地按需要进行皑专题分析，如利邦润指标、费用完疤成情况，产品质笆量、投资报酬、翱现金流量等；爱2.定性分析和隘定量分析相结合爱。背对难以量化的工哀作侧重于定性分扮析，例如企业兼柏并收购情况总结拜，应收款面清理岸回收情况；定量巴分析可按需要选邦取用差异分析、奥对比分析，与计哀划对比、与历年霸实际数对比。颁3.书面分析和艾会议分析相结合按。案定期或不定期召搬开全面或专题的斑分析会，如经营拜活动分析会、各绊种专题分析会，凹向领导递交书面按分析报告，提出暗问题、建议和措奥施；瓣4.有条件的应澳建立分析数据库吧，储存各类数据癌，提高分析的科凹学性和工作效率昂。鞍三十五、考核的搬原则和要求：摆1.逐级考核，绊层层考核。公司八考核二级企业及氨其经营班子和公扮司各部门