审计全面归纳总结报告

1、.：.；报告部分目录报告比较特殊目的审计报告比较报告列举比较审计报告列举比较特殊目的审计报告1、特殊编制根底会计报表的审计报告列举比较特殊目的审计报告2、会计报表组成部分的审计报告列举+3、法规、合同遵照情况的审计报告列举特殊目的审计报告4简要会计报表审计报告和会计报表审计报告列举的比较验资报告列举比较内部控制审核报告列举比较审计报告意见类型判别内部控制审核报告意见类型判别报告比较报告审计报告内部控制审核报告验资报告盈利预测审核报告定义CPA根据独立审计准那么的要求，在实施审计任务的根底上对被审计单位年度会计报表发表意见或无法发表意见的书面文件CPA接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会

2、计报表相关的内部控制有效性的认定进展审核，并发表审核意见。CPA依法接受委托，按照独立审计准那么的要求，对被审验单位注册资本的实收或变卦情况和进展审验，并出具报告CPA接受委托，对被审核单位盈利预测进展检查与复核，并发表审核意见。审计、核的根据标题审计报告内部控制审核报告验资报告盈利预测审核报告收件人公司董事会或全体股东审核业务的委托人，如“股份验资业务的委托人，如“公司全体股东“审核业务的委托人，如“股份全体股东引言段1已审报表称号、日期、期间2双方责任1管理当局对内部控制有效性认定2双方的责任无无范围段 1审计范围2双方责任3审计根据4审计程序1审核根据2审核程序3审核程序为发表审核意见提

3、供合理根底1审验范围2三方责任详述3审验根据4审验程序必要1审核范围2双方责任3审核根据4主要审核程序固有限制段无内部控制固有限制，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险无无意见段前的阐明段发现的问题或遭到的限制存在内部控制艰苦缺陷增设意见段前艰苦缺陷及对控制目的的影响无无意见段对会计报表的合法性、公允性四种意见类型对内部控制有效性四种意见类型阐明已验资的被审验单位注册资本的实收或变卦情况1根本假设2会计政策3编制根底意见段后的阐明段(解释段，如：1艰苦不确定事项2一向性例外事项3审计师赞同偏离会计准那么4涉及其他注册会计师任务5披露的信息存在艰苦差别明验资报告用途、运用责任

4、和其他重要事项，如1在验资结果方面存在异议；2尚未办理妥财富转移手续；3尚未对投入变卦作会计处置4严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本5验资截止日至验资报告日期间师发现的影响审验结论的艰苦事项6本次验资以前的注册资本实收情况曾经其他师审验；7其他事项存在的异议增设意见段后阐明CPA与被审核单位在根本假设、会计政策、编制根底方面 签章师签名并盖章，所盖公章，所地址师签名并盖章，所盖公章，所地址师签名并盖章，所盖公章，所地址师签名并盖章，所盖公章，所地址日期1完成审计任务2不应早于被审计单位签署会计报表的日期外勤审核任务终了日1外勤审验任务终了日2不应早于被审验单位确认和签署注册资本实收明细表

5、或变卦明细表的日期1外勤审核任务终了日2不应早于被审核单位确认和签署盈利预测的日期附资产负债表利润表现金流量表无件：1验资事项阐明2注册资本实收明细表或变卦明细表件：1盈利预测表2盈利预测编制根底和根本假设特殊目的审计报告比较报告范围段意见段阐明段特殊编制根底会计报表的审计报告指明所审会计报表的编制根底指明在一切艰苦方面能否按照该特殊编制根底进展了公允表达如未适当指明该编制根底的，那么应在审计报告中加阐明段会计报表组成部分的审计报告指明会计报表组成部分所根据的编制根底或提及对该根底加以限定的协议阐明所审会计报表组成部分在一切艰苦方面能否按该根底进展了公允表达假设对整体报表发表了否认或回绝表表示

6、见，只需会计报表组成部分不构成报表整体的主要部分，那么应出具报告；提请被审单位不应在该报告后附整体报告法规合同等遵照情况的审计报告指明曾经过法规合同所涉及财务会计规定的遵照情况进展了审计指明能否发现法规合同等涉及财务会计规定未得到遵照的情况简要会计报表的审计报告已按独立审计准那么审计了简要报表所根据的会计报表简要会计报表所根据的会计报表审计意见的类型的报告日期简要会计报表在一切艰苦方面能否与其所根据的已审会计报表一致指明简要报表应与已审会计报表及其审计报告一并阅读报告列举比较审计报告无保管意见内部控制审核报告无保管意见验资报告设立验资盈利预测审核报告引言段我们审计了后附的ABC股份以下简称AB

7、C公司2001年12月31日的资产负债表以及2001年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计任务的根底上对这些会计报表发表意见。我们接受委托，审核了贵公司管理当局对XX年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并坚持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见无无范围段我们按照方案和实施审计任务，以合理确信会计报表能否不存在艰苦错报。审计任务包括在抽查的根底上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的艰苦会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们

8、置信，我们的审计任务为发表意见提供了合理的根底。我们的审核是根据进展的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们以为必要的其他程序。我们置信，我们的审核为发表意见提供了合理的根底我们接受委托，审验了贵公司筹截止XX年X月X日止恳求设立登记的注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法完好的验资资料，维护资产的平安、完好是全体股东及贵公司筹的责任。我们的责任是对贵公司筹注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验根据进展的。在审验过程中，我们结合贵公司筹懂得额实践情况，实施了检查等必要的审验程序我们对ABC股份

9、20年度的盈利预测所根据的根本假设、选用的会计政策及其编制根底进展了审核。贵公司董事会对盈利预测的根本假设、选用的会计政策及其编制根底承当全部责任，我们的责任是根据进展的，并实施了必要的审核程序。固有限制段无内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的能够性。此外，由于情况的变化能够导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵照的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险无无意见段我们以为，上述会计报表符合国家公布的和在一切艰苦方面公允反映了=6ABC公司2001年12月31日的财务情况以及2001年度的运营成果和现金流量=7我们以为，贵公司按照规

10、范于年月日在一切艰苦方面坚持了与会计报表相关的有效的内部控制根据有关协议、章程的规定，贵公司筹恳求登记的注册资本为由于年月日之前交足。经我们审验，截止我们以为，上述盈利预测所根据的根本假设曾经充分披露，没有证听阐明这些假设是不合理的；盈利预测已按照确定的编制根底，所选用的会计政策与贵公司实践采用的相关会计政策与贵公司实践采用的相关会计政策一致。意见段后的阐明段无无截止年月日止，以房屋和专利权出资的甲方尚未与贵公司筹办妥房屋一切权过户手续及专利权转让登记手续，但甲方与贵公司筹已承诺按照有关规定在公司成立后月内办妥，并报公司登记机关备案。本验资报告供贵公司筹恳求设立登记及据以向全体股东签发出资证明

11、时运用，不应将其视为是对贵公司筹验资报告日后资本保全、偿债才干和继续运营才干等的保证。因运用不当呵斥的后果，与执行本验资业务的注册会计师及其会计师事务所无关无强调事项段此外，我们提示会计报表运用人关注，如会计报表附注所述，ABC公司201年12月31日的流动负债高于资产总额万元，201年度亏损万元。虽然ABC公司已在会计报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但继续运营才干依然存在艰苦不确定性。本段内容并不影响已发表的审计意见。审计报告列举比较无保管意见 保管意见否认意见未调整事项否认意见审计范围受限无法表表示见引言段我们审计了后附的ABC股份以下简称ABC公司2001年12月31日的资产负债表

12、以及2001年度的利润表和现金流量表=1。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任=2，我们的责任是在实施审计任务的根底上对这些会计报表发表意见=3。我们审计了+1+2+3我们审计了+1+2+3我们审计了+1+2+3我们接受委托，对+1+进展审计。+2范围段我们按照方案和实施审计任务，以合理确信会计报表能否不存在艰苦错报。审计任务包括在抽查的根底上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的艰苦会计估计，以及评价会计报表的整体反映=4。我们置信，我们的审计任务为发表意见提供了合理的根底=54+5除下段所述事项外，+4+54+5无阐明段无经审计，我们发

13、现贵公司2001年12月预付的下年度产品广告费元，全部作为这些当月费用途置。我们以为，按照的规定，预付的产品广告费作为待摊费用途置，但贵公司未接受我们的建议。该事项使贵公司12月3日资产负债表的流动资产减少元，该年度利润表利润总额减少元。ABC公司2001年12月31日的应收帐款余额万元，占资产总额的%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证，且无法实施其他身审计程序，以获取充分、适当的审计证据如会计报表附注所述，ABC公司的长期股权投资未能按企业会计准那么的规定采用权益法核算。假设哦哦哦按权益法核算，ABC公司的长期投资的帐面价值将减少万元，净利润将减少万元，从而导致ABC公司由

14、盈利变为亏损万元意见段我们以为，上述会计报表符合国家公布的和在一切艰苦方面公允反映了=6ABC公司2001年12月31日的财务情况以及2001年度的运营成果和现金流量=7我们以为，除存在本报告第三段所述预付产品广告费的会计处置不符合规定外+6+7我们以为，除了未能实施函证能够产生的影响外，+6+7我们以为，由于遭到前段所述事项的艰苦影响，上述会计报表不符合国家公布的企业会计准那么和的规定，未能公允反映+7由于审计范围遭到严重限制，我们无法对上述会计报表发表意见特殊目的审计报告1、特殊编制根底会计报表的审计报告列举报告收付实现制根底会计报表的审计报告无保管意见计税根底会计报表的审计报告无保管意见

15、收件人ABC有限责任公司董事会ABC有限责任公司董事会引言段我们接受委托，审计了贵公司按照=1收付实现制根底编制年度的现金收入和支出表。该会计报表由贵公司担任，我们的责任是在实施审计任务的根底上对这些会计报表发表意见=21+所得税根底编制的年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。这些+2范围段我们按照中国注册会计师独立审计准那么方案和实施审计任务，以合理确信会计报表能否不存在艰苦错报。审计任务包括在抽查的根底上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的艰苦会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们置信，我们的审计任务为发表意见提供了合理

16、的根底=3同无保管意见审计报告3意见段我们以为，上述会计报表在一切艰苦方面按照=4收付实现制根底公允的反映了贵公司年度的现金收入和支出情况。4+所得税编制根底公允的反映了贵公司的年12月31日的财务情况和该年度的运营成果和现金流量特殊目的审计报告2、会计报表组成部分的审计报告列举+3、法规、合同遵照情况的审计报告报告应收帐款明细表会计报表组成部分利润分配明细表会计报表组成部分法规、合同遵照情况的审计收件人ABC有限责任公司董事会ABC有限责任公司董事会ABC有限责任公司董事会引言段我们接受委托，审计了贵公司按照=1规定的根底编制的年12月31日的应收帐款明细表。该明细表由贵公司担任，我们的责任

17、是在实施审计任务的根底上对这些明细报表发表意见=21+专利技术协作协议商定的根底编制的年度的利润分配明细表+2现金流量表。+2对贵公司年月日与银行签署的借款合同所涉及的财务会计规定的遵照情况进展了审计。这些财务会计的处置由贵公司担任。我们的责任是在实施审计任务的根底上对该财务会计处置能否遵照上述借款合同的规定发表意见范围段我们按照中国注册会计师独立审计准那么方案和实施审计任务，以合理确信会计报表能否不存在艰苦错报。审计任务包括在抽查的根底上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的艰苦会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们置信，我们的审计任务为发表

18、意见提供了合理的根底=3同普通无保管意见审计报告33意见段我们以为，上述应收帐款明细表在一切艰苦方面按照=4规定的编制根底，公允的反映了贵公司年=5的应收帐款情况。我们以为，上述利润分配明细表+4+专利技术协作协议商定的根底+5+度的利润分配情况我们在审计过程中，在一切艰苦方面，没有发现贵公司年月日与银行签署的借款合同所涉及的财务会计规定未得到的遵照情况。阐明段？本报告仅供贵公司董事会及管理当局与银行运用，不得作为其他用途。特殊目的审计报告4简要会计报表审计报告和会计报表审计报告的比较会计报表审计报告无保管意见 简要会计报表审计报告无保管意见简要会计报表审计报告保管意见收件人ABC股份全体股东

19、ABC股份董事会ABC股份董事会引言段我们审计了后附的ABC股份以下简称ABC公司2001年12月31日的资产负债表以及2001年度的利润表和现金流量表=1。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任=2，我们的责任是在实施审计任务的根底上对这些会计报表发表意见=3。我们审计了ABC股份2001年12月31日的简要资产负债表、该年度的简要利润表和简要现金流量表+1+2+3=66范围段我们按照方案和实施审计任务，以合理确信会计报表能否不存在艰苦错报。审计任务包括在抽查的根底上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的艰苦会计估计，以及评价会计报表的整体

20、反映=4。我们置信，我们的审计任务为发表意见提供了合理的根底=54+5+我们于2002年2月25日出具了无保管意见审计报告。4+5+由于下段所述缘由于2002年2月25日出具了保管意见的审计报告阐明段无意见段我们以为，上述会计报表符合国家公布的和在一切艰苦方面公允反映了ABC公司2001年12月31日的财务情况以及2001年度的运营成果和现金流量我们以为，上述简要会计报表是根据已审计会计报表编制的，且在一切艰苦方面与其一致。阐明段为更全面了解ABC有限责任公司的财务情况、运营成果与现金流量，应将上述简要会计报表与已审会计报表一并阅读验资报告列举比较设立验资普通企业，一次出资外商投资企业，分期出

21、资有限责任公司增资收件人公司筹全体股东公司有限责任公司范围段我们接受委托，审验了贵公司筹截止XX年X月X日止恳求设立登记的注册资本=1实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法完好的验资资料，维护资产的平安、完好是全体股东及贵公司筹的责任。=2我们的责任是对贵公司筹注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验根据进展的。在审验过程中，我们结合贵公司筹懂得额实践情况，实施了检查等必要的审验程序=3 1去掉筹+第二期+2去掉筹+第二期+3我们接受委托，审验了贵公司筹截止XX年X月X日止新增+注册资本+2+3意见段根据有关协议、章程的规定，贵公司筹恳求登记的注册资本为

22、由于年月日之前交足=4。经我们审验，截止=54+本次出资为第二期出资+5贵公司原注册资本为人民币元，根据贵公司股东大会决议和修正后章程的规定，恳求添加注册资本人民币由于年月日之前交足，变卦后注册资本为+5阐明段(解释段截止年月日止，以房屋和专利权出资的甲方尚未与贵公司筹办妥房屋一切权过户手续及专利权转让登记手续，但甲方与贵公司筹已承诺按照有关规定在公司成立后月内办妥，并报公司登记机关备案。本验资报告供贵公司筹恳求设立登记及据以向全体股东签发出资证明时运用，不应将其视为是对贵公司筹验资报告日后资本保全、偿债才干和继续运营才干等的保证。因运用不当呵斥的后果，与执行本验资业务的注册会计师及其会计师事

23、务所无关。=6同时我们留意到，第一期出资币种.曾经由会计师事务所审验，并由该所于年月日出具文号审验报告。截止年月日止=7连同第一期出资贵公司共收到全体股东交纳的注册资本币种元。上述所称币种均指注册资本币种+6同时我们留意到，本公司本次增资前的注册资本为+7+变卦后的累计注册资本实收.。6但设立登记改为变卦登记附1验资事项阐明2注册资本实收情况明细表1验资事项阐明2本期注册资本实收情况明细表3累计注册资本实收情况明细表1验资事项阐明2注册增本变卦明细表新增注册资本实收情况明细表注册资本变卦前后对照表内部控制审核报告类型列举比较无保管意见保管意见否认意见无法表表示见引言段我们接受委托，审核了贵公司管理当局对XX年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任 是建立健全内部控制并坚持其有效性=1，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见=21+21+2 1范围段我们的审核是根据进展的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性