财务人员的财务知识培训课件

1、非财务人员的财务知识培训 KINGDEE1第1页，共57页。您对财务的映象是什么？财务重地、闲人免进？性格保守，做事谨慎，枯燥、繁琐、死板？2第2页，共57页。作为非财务人员，您如何看待财务财务部的事，我不管！我部门的业绩、预算完成情况如何?如何通过财务数据分析提高部门运营？我给企业贡献了多少？未来的持续贡献从何而来？KINGDEE3第3页，共57页。本培训课程目的 帮助您了解财务的概貌 了解会计基础，帮助您了解三大财务报表的解读与分析 改变您对财务的一些成见，优化您与财务的沟通平台KINGDEE4第4页，共57页。本培训课程提纲一、财务漫谈二、财务基础及财务报表解析三、基础财务管理KINGD

2、EE5第5页，共57页。第一部分财务漫谈KINGDEE6第6页，共57页。财务为什么重要？格林斯潘：“应该提高美国小学生和中学生的Finance基础教育，达到Finance扫盲，使年轻人避免做出盲目的Finance决策。例如对计算复利的数字公式的理解，将会使消费者知道，某些信贷计划可能造成灾难性的后果。” Finance:金融、财政、财务7第7页，共57页。企业的战略表现竞争战略为客户创造价值投资战略为未来创造价值财务战略为股东创造价值如何定位：客户、产品品质、市场、研发投资回报最大化人力资源、长期资产、营运资金、战略投资财务管理的目标:企业价值最大化!8第8页，共57页。财务是什么？财务不止

3、是会计商人最早的结算工具：羊皮袋、结绳记事15世纪，意大利和尚(数学家、“现代会计之父” )卢卡帕乔利（Luca Paciolo），“簿记论”-复式记帐吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)，成百上千倍。 西方财务属于微观经济学范畴：“西式会计” 9第9页，共57页。财务是什么？财务无法发现商业本质物理学家玻耳(NielsBohr) ：“相信物理学能发现自然是什幺，其实是错误的，物理学只是体现了我们对自然的认识。”同样：“相信财务能发现商业活动是什么，其实是错误的，财务只是试图描述管理者对商业活动的认识。”10第10页，共57页。财务是什么？让破镜重圆的工

4、具KINGDEE如果您面对一面破碎的镜子，而企图通过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是不可能的。财务就是企图将满地的碎片（数据）组合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜中的真相（公司运营情况）。 11第11页，共57页。财务是一种观念和思维方式开源节流观：利润收入费用成本效益观：增值产出投入全面预算观：业绩实际利润预算金蝶某业务员2001年的销售额为200万元（平均20万元/人/年），2002年的销售额为220万元，公司的销售增长率为30，行业增长率为35。如何评价该业务员的业绩？企业价值最大化的条件是：12第12页，共57页。案例1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍宝级的名画，有一天，你（一个视

5、艺术为生命的人）从其门口经过时，正好发现博物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、反核战专家、粮食学家）中推下一个人，请问你会选择谁被推下？财务：以最小的成本实现最可能达到的目标。13第13页，共57页。财务的作用：优化决策决策就是选择，选择即意味着失去。财务的直接目的是为决策提供适当的信息，确保Do right things. 一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最后只好活活被饿死。财务：让决策理性且迅速。14第14页，共57页。第二部分财务基础知识及报表

6、解析15第15页，共57页。会计的涵义会计的涵义即会计的本质。会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行完整、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 16第16页，共57页。会计核算的基本前提 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 17第17页，共57页。会计的基本职能会计的基本职能：会计核算和会计监督。会计核算职能“观念总结” 是指会计通过确认、计量、记录、报告从数量上反映企事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理提供完整的、系统的以财务信息为主的经济信息。 会计监督职能“过程控制” 是指会计按照一定的目

7、的和要求，利用会计核算所提供的经济信息，对企事业单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行指导和控制，使其达到预期目标。 两者关系：相辅相成，辩证统一。 18第18页，共57页。会计的六大要素资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等。负债 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。包括流动负债和长期负债等。 所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

8、19第19页，共57页。会计的六大要素(续）收入收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。包持主营业务收人出他业务收入等。但不包括为第三方或客户代收的款项。 费用 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。包括生产费用和期间费用等。生产费用包括直接费用和间接费用；期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。 利润 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。包括营业利润、利润总额和净利润等。20第20页，共57页。记帐方法记帐方法包括单式记帐法和复式记帐法单式记帐法是一种比较简单、不

9、完善的记帐方法。对于发生的每一项经济业务一般只在一个帐户上登记一笔帐。帐户之间的记录没有直接的联系。 复式记帐法，对于发生的每一项经济业务都要在两个或两个以上帐户中进行相互联系的反映。 复式记帐法的优点：1、可以了解每项经济业务的来龙去脉，并能完整、系统地反映经济活动的过程和结果；2、可据以进行试算平衡，检查帐户记录的正确性。 21第21页，共57页。会计凭证会计凭证分为原始凭证和记帐凭证原始凭证是在商业主体经营活动发生时直接取得或填制的，记录营业活动内容和完成情况的具有法律效力的书面证明文件。记帐凭证，是由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，用来记载商业主体经营业务简要内容，明确

10、会计分录，作为记帐依据的一种会计凭证。22第22页，共57页。会计帐簿按其性质和用途：分为序时帐簿、分类帐簿和备查帐簿序时帐簿：又称日记帐簿，特点是：它是按照营业活动发生的时间先后顺序进行登记（银行日记帐、现金日记帐）总分类帐：包括全部帐户，分类记载商主体经营业务总括情况的帐簿明细分类帐是分户记载商业主体某一类业务的明细情况的帐簿总分类帐所提供的会计资料和信息比明细分类帐概括，是编制资产负债表、损益表、财务状况变动表等会计报表的主要依据。明细分类帐提供的会计资料和信息比总分类帐详细，是编制商品销售利润明细表、主营业务收支明细表等各种明细会计报表的依据。总分类帐帐户和明细分类帐帐户之间的关系是统

11、驭和从属的关系23第23页，共57页。会计衡等式KINGDEE资产负债权益马克思韦伯说它是人类史上最美妙的发明之一。除了稳定之外，平衡更重要的是还带来了美感。 24第24页，共57页。会计核算方法会计核算方法是一个完整的体系，是相互联系，紧密结合的，必须一环扣紧一环。才能 保证核算工作的顺利进行。 会计核算工作的程序见图l2所示。 交易或事项 图12 会计核算工作程序图 原始凭证 原始凭证汇总表 填制和审核会计凭证 设置账户，复式记账 登记账簿 编制财务会计报告 财产清查 成本计算 25第25页，共57页。财务报表是对商业活动的价值抽象市场需求生产销售物流现金回收；顾客是否满意（信息）顾客正常

12、情况下，商业活动的运转是一 个良性的循环，反映到财务报表上，就是一种顺畅美 26第26页，共57页。财务报表的种类资产负债表：反映某一时点企业所拥有的资产、负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力； 利润表：反映企业在一定时期内的财务成果，反映了企业的盈利能力；现金流量表：反映企业在一定期间内现金的来源和使用情况，它说明现金数量从一个期间到另一个期间的变化；其他辅助或明细报表：（利润分配表、资产减值准备明细表、应交增值税明细表等）27第27页，共57页。财务报表的编制基础权责发生制：以权利及义务的发生作为 判断的标准（资产负债表、利润表）收付实现制：以现金的收到及支出作为判断的标准（现金流量

13、表）资产负债表是公司财务状况的瞬时写照（存量、静态），利润表及现金流量表是公司财务状况的一段录像（流量、动态）28第28页，共57页。资产负债表的要素负债股东权益资产资产：拥有或控制的经济资源权益：资产的另一面没有无缘无故的爱，资产必然等于权益资产权益29第29页，共57页。资产负债表解析企业的财产产业债权债务说明一点：资产负债表只不过是一个企业在某时拍下的一张照片，所以它所表达的只不过是某个时间的情况，而并不是企业每天的情况。 资产负债表里的每个项目的变动都会牵动另一个项目（ 同金额 ）的变动。资产负债所有者权益KINGDEE30第30页，共57页。资产负债表的格式流动资产流动性强短期反映出

14、企业营运上的资金用途长期资产固定资产无形资产长期资产反映出企业长期的资金用途“=企业的生产工具”流动负债流动性强短期反映出企业营运上的资金来源长期负债银行长期贷款所有者权益公司欠股东的钱反映出企业长期的资金来源KINGDEE31第31页，共57页。资产负债表图示KINGDEE32第32页，共57页。资产负债表重点说明资产负债率 负债 / 资产资产负债率高，说明企业应变能力越差。流动比率 流动资产 / 流动负债流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以2为适中。速动比率 速动资产 / 流动负债 （流动资产 存货） / 流动负债速动比率高，对债权人较安全。值为1为适中，企业可以比较容易以速动资产来清

15、偿债务。说明资金周转的比率：存货周转率、应收账款周转率等等。KINGDEE33第33页，共57页。利润表的要素所得所费盈余收入费用利润34第34页，共57页。利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务活动使得所有者权益变动的概况。利润企业的财富成本，费用借方企业的财富收入贷方收入费用利润KINGDEE35第35页，共57页。利润表图示KINGDEE36第36页，共57页。利润表重点说明费用率 费用 / 收入利润率 利润 / 收入所有者权益报酬率 利润 / 所有者权益KINGDEE37第37页，共57页。现金流量表的要素现金流量表将现金来源及运用按照一定的标准进行归类，反映现金的来龙去脉及现

16、金获取能力经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金是从哪里来的，又到哪里去了？38第38页，共57页。现金流量和利润的比较：现金流量是通过加减企业收到的和付出去的钱得到的，这绝对是一个真实数字。一般用来评估一个项目的回报。利润则是通过加减收入和费用成本所算出的。可以说，一个是点出来的，一个是算出来的。KINGDEE39第39页，共57页。现金流量表图示KINGDEE40第40页，共57页。如何阅读财务报表想知道什么？希望通过财务报表了解的信息 财务成果及盈利能力 财务状况及健康程度（可持续性） 经营状况及现金获取能力（造血能力） 预算实现能力 发现一些问题41第41页，共57页。如何阅读

17、财务报表步骤快速扫描追问、控制研究特定项目财务指标分析进一步查实问题并采取措施偿债能力、经营效率获利能力主体项目、敏感项目重大变动项目检查勾稽关系、获取概览数据42第42页，共57页。阅读财务报表快速扫描勾稽关系：财务报表之间的相互联系利润表的净利润资产负债表未分配利润期末余额期初余额现金流量表的现金净增加资产负债表货币资金的期末余额期初余额概览数据：资产总额、负债总额、权益总额；收入总额、费用总额、净利总额43第43页，共57页。阅读财务报表研究特定项目主要项目：货币资金、应收账款、固定资产、应付帐款；营业收入、经营费用；敏感项目：其他应收款、其他应付款、其他业务支出、营业外支出；重大变动项

18、目：期末与期初相比变动过大的项目，如存货由期初10万，猛增至100万，说明盲目订货或大量借试用。44第44页，共57页。阅读财务报表财务指标分析偿债能力：流动比率（流动资产流动负债）速动比率（流动资产存货）流动负债资产负债率（负债总额资产总额）经营效率：应收账款周转率（赊销净额应收账款平均余额）存货周转率（销售成本平均存货余额）获利能力：销售净利率（净利销售收入）销售费用率（销售费用销售收入）45第45页，共57页。三张主要财务报表不是全部管理者需要具备商业直觉，对数字背后的故事敏感，从枯躁的财务数字中读出非数字信息。其他财务报表：销售分产品表、分部门损益表、预算分析表、分产品损益表、费用明细

19、表等业务报表：合同分析表（运营管理部）、产品收发存分析表（物流部）等46第46页，共57页。第三部分财务管理KINGDEE47第47页，共57页。成本管理成本范畴：成本是企业在生产和销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的各种耗费，包括产品销售成本、销售费用和管理费用等。在成本控制过程中最关键的分类是：成本固定成本变动成本成本总额不受业务量的影响成本总额随业务量成正比变动KINGDEE48第48页，共57页。固定成本和变动成本固定成本总额业务量成本金额业务量单位固定成本成本金额变动成本总额业务量成本金额单位变动成本业务量成本金额KINGDEE49第49页，共57页。量本利分析量：销售量 本：成本

20、 利：利润量本利的计算公式分两类：1.计算保本点2.计算实现目标利润我要卖多少才保本？为了实现目标利润，需要怎么定价或控制成本？KINGDEE50第50页，共57页。成本控制原则 经济原则 重中之重、根据责任人纠正措施、例外管理。 因地制宜原则 适合企业、部门、岗位和成本项目实际。 管理层重视和全员参与原则 要求管理层重视支持、并制定客观准确的成本控制标准，适当地激励，并严格控制自身的责任成本；要求员工养成节约习惯，关心成本控制的全部、正确理解成本控制的信息，合作协作，降低成本 。 长远原则 成本控制是一项目长远和短期相结合的管理活动。KINGDEE51第51页，共57页。成本控制程序2.成本

21、计划3.成本决策4.实施成本控制计划5.成本分析6.成本考核1.成本预测KINGDEE52第52页，共57页。应收账款管理应收账款的变现能力可以决定企业所需的营运资金多与少；应收账款长期收不回，会形成呆账、坏账，给企业带来一定的经济损失。客户信用管理销售合同管理激励收款的奖金制度事前事中事后KINGDEE53第53页，共57页。存货和固定资产管理仓库管理收发存管理借试用管理盘点制度奖惩措施合理配置资源盘点制度使用者管理条例固定资产处理制度鼓励员工购买补贴规定存货管理固定资产管理KINGDEE54第54页，共57页。经营似曲，财务如词。曲优词美，相得益彰。55第55页，共57页。结束语你知道财务

22、是什么？ 说明你是一个聪明人！你知道如何使你负责范围内的财务事项变得更好？说明你是一个有才能的人！你不知道财务是什么？ 说明我是一个不合格的培训讲师！56第56页，共57页。1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽

23、就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!25、你不能拼爹的时候，你就只能去拼命！26、如果人生的旅程上没有障碍，人还有什么可做的呢。27、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。励志名言：比别人多一点执着，你就会创造奇迹28、伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。29、人生就像一道漫长的阶梯，任何人也无法逆向而行，只能在急促而繁忙的进程中，偶尔转过头来，回望自己留下的蹒跚脚印。30、时间，带不走真正的朋友；岁月，留不住虚幻的拥有。时光转换，体会到缘分善变；平淡无语，感受了人

24、情冷暖。有心的人，不管你在与不在，都会惦念；无心的情，无论你好与不好，只是漠然。走过一段路，总能有一次领悟；经历一些事，才能看清一些人。31、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。32、命好不如习惯好。养成好习惯，一辈子受用不尽。33、比别人多一点执着，你就会创造奇迹。50、想像力比知识更重要。不是无知，而是对无知的无知，才是知的死亡。51、对于最有能力的领航人风浪总是格外的汹涌。52、思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。53、年少时，梦想在心中激扬迸进，势不可挡，只是我们还没学会去战斗。经过一番努力，我们终于学会了战斗，却已没有了拼搏的勇气。因此，我们转向自身，攻击自己

25、，成为自己最大的敌人。54、最伟大的思想和行动往往需要最微不足道的开始。55、不积小流无以成江海，不积跬步无以至千里。56、远大抱负始于高中，辉煌人生起于今日。57、理想的路总是为有信心的人预备着。58、抱最大的希望，为最大的努力，做最坏的打算。59、世上除了生死，都是小事。从今天开始，每天微笑吧。60、一勤天下无难事，一懒天下皆难事。61、在清醒中孤独，总好过于在喧嚣人群中寂寞。62、心里的感觉总会是这样，你越期待的会越行越远，你越在乎的对你的伤害越大。63、彩虹风雨后，成功细节中。64、有些事你是绕不过去的，你现在逃避，你以后就会话十倍的精力去面对。65、只要有信心，就能在信念中行走。66

26、、每天告诉自己一次，我真的很不错。67、心中有理想 再累也快乐68、发光并非太阳的专利，你也可以发光。69、任何山都可以移动，只要把沙土一卡车一卡车运走即可。70、当你的希望一个个落空，你也要坚定，要沉着！71、生命太过短暂，今天放弃了明天不一定能得到。72、只要路是对的，就不怕路远。73、如果一个人爱你、特别在乎你，有一个表现是他还是有点怕你。74、先知三日，富贵十年。付诸行动，你就会得到力量。75、爱的力量大到可以使人忘记一切，却又小到连一粒嫉妒的沙石也不能容纳。1、这世上，没有谁活得比谁容易，只是有人在呼天抢地，有人在默默努力。2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处容身。缺乏热诚的人也没有

27、明确的目标。热诚使想象的轮子转动。一个人缺乏热诚就象汽车没有汽油。善于安排玩乐和工作，两者保持热诚，就是最快乐的人。热诚使平凡的话题变得生动。3、起点低怕什么，大不了加倍努力。人生就像一场马拉松比赛，拼的不是起点，而是坚持的耐力和成长的速度。只要努力不止，进步也会不止。4、如果你不相信努力和时光，那么时光第一个就会辜负你。不要去否定你的过去，也不要用你的过去牵扯你的未来。不是因为有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻

28、一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。