财务人员培训课件：财务三大报表解读

1、LOGO汇报人：某某某时间：202X.X.X财务系统/资产负债表/损益表/现金流量表财务三大报表解读目录 / CONTENTS01财务报表体系02资产负债表03损益表04现金流量表05总结财务报表体系PART-01LOGO反映资产情况资产负债表 现金流量表反映损益情况损益表反映损耗情况成本与费用类报表反映控制情况预算与分析类报表财务报表体系01资产负债表PART-02LOGO资产负债表结构形式2023年1月12日单位：万元流动资产： 货币资金、短期投资、应收帐款、坏帐准备、其他应收款存货、待摊费用流动负债：短期借款、应付帐款、其他应付款、预提费用长期投资：长期负债：长期借款、长期应付款、应付债

2、券固定资产：累计折旧所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润无形资产：递延资产：合计：合计：资产负债表02企业的“王牌军”指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。锁在保险柜里的资产写在存折上的资产，存在银行里的钱“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。公司里的库存，“还有多少隔夜粮”流动资产现金银行存款应收帐款应收票据存货资产负债表-流动资产02固定资产企业的硬件固定资产折旧给固定资产买份养老保险固定资产的改良医疗保险固定资产的处置旧的不去，新的不来。资产负债表固定资产02无形资产不具有实物形态

3、的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价值。资产负债表无形资产02负债是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。流动负债长期负债资产负债表负债02企业负债风水轮流转，我也欠人钱短期融通资金通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款）应付工资及福利肥了小家，别忘大家应交税金“税税”平安或有负债不怕一万，就怕万一长期负债举债经营可不是赌博公司债券国有企业的“国库券”资产负债表负债02是企业所有者对企业净资产的要求权。净资产=资产-负债所有者权益股本（实收资本） 资本公积盈余公积未分配利润所有所有者权益分

4、为资产负债表所有者权益02所有者权益的构成老板权益的支点实收资本我和投资有个约会资本公积天上掉下个大馅饼盈余公积、未分配利润厚积才能薄发股份公司股东我是股东我怕谁资产负债表所有者权益02资产负债表提供的信息公司所掌握的经济信息公司所负担的债务公司的偿债能力公司所有者所享有的权利公司未来的发展趋势资产负债表的特征反映企业在某一特定日期财务状况的报表理论依据：资产=负债+所有者权益时点报表 、静态报表报表内的项目按流动性大小排列资产负债表所有者权益02损益表PART-03LOGO利润表加：投资收益;营业外收入减：营业外支出三、营业利润减：所得税四、利润总额五、净利润加：其他业务利润减：营业费用;管

5、理费用;财务费用二、主营业务利润减：主营业务成本;主营业务税金一、主营业务收入损益表结构形式03营业收入问君焉的富如许为有源头活钱来营业外收入人无横财不富马无夜草不肥成本费用不经历风雨怎么见彩虹利润无心插柳柳成荫损益表03反映公司获利情况反映税金交纳情况反映公司利润的构成预测公司未来发展趋势损益表提供的信息03理论依据：“收入-费用=损益”。动态报表、期间报表报表内项目按收入、成本、费用、利润排列反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。损益表的特征03现金流量表PART-04LOGO现金流量表(直接法)+销售商品、提供劳务所得的现金-购买商品、接受劳务支付的现金；经营活动产生的现金流量

6、净额一、经营活动的现金流量+投资收益所得的现金+处置固定资产、无形资产所得现金净额-购建固定资产、无形资产所支付的现金-投资支付的现金；投资活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量+吸收投资所得的现金+借款所得的现金-偿债支付的现金-支付利息、股息的现金；融资活动所产生的现金净额；当期企业现金净流入三、筹资活动的现金流量现金流量表结构形式04反映企业净收益的质量预测未来现金流量评价企业取得和运用现金的能力确定企业支付利息、股利及到期债务能力表明公司生产性资产组合的变化情况在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用现金流量表提供的信息04总结PART-05LOGO期初期间期末现金流量表损益表资产负债表资产负债表利润分配表三大主表之间的关系05企业的底子：明面白白我的帐