XXXX工程造价基础理论和相关法规精华总结

1、.：.；2021工程造价根底实际和相关法规知识点整理第一章 工程造价管理及其根本制度工程造价的根本内容工程造价及其特征工程造价的含义工程造价的含义与特点工程造价的含义概念第一种含义第二种含义工程造价是指建立一项工程预期开支或实践开支的全部固定资产投资费用。工程造价是指工程价钱。即为建成一项工程，估计或实践在土地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等买卖活动中所构成的建筑安装工程的价钱和建立工程总价钱。特别留意定义的角度显然，这一含义是从投资者业主的角度来定义的。显然，这一含义是市场买卖的角度来定义的。涵盖的范围构成全部固定资产投资费用。属于投资管理范畴。全部工程价钱或建筑安装工程价钱。属

2、于价钱管理范畴。承发包价钱是工程造价中一种重要的、也是较为典型的价钱买卖方式。工程计价的特征计价的单件性计价的多次性工程建议书和可行性研讨阶段初步设计阶段开工验收阶段技术设计阶段施工图设计阶段招招标阶段合同实施阶段投资估算概算造价修正概算造价合同价预算造价结算价实践造价1投资估算。是指在工程建议书和可行性研讨阶段经过编制估算文件测算和确定的工程造价。投资估算是建立工程进展决策、筹集资金和合理控制造价的主要根据。2概算造价。是指在初步设计阶段，根据设计意图，经过编制工程概算文件预先测算和确定的工程造价。与投资估算造价相比，概算造价的准确性有所提高，但受估算造价的控制。概算造价普通又可分为：建立工

3、程概算总造价、各个单项工程概算综合造价、各单位工程概算造价。工程造价的相关概念【重点】静态投资与动态投资静态投资与动态投资静态投资是以某一基准年、月的建立要素的价钱为根据所计算出的建立工程投资的瞬时值。静态投资包括：建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建立其他费用、根本预备费，以及因工程量误差而引起的工程造价的增减等。 动态投资是指为完成一个工程工程的建立，估计投资需求量的总和。它除了包括静态投资所含内容之外，还包括建立期贷款利息、投资方向调理税、涨价预备费等。静态投资和动态投资的内容虽然有所区别，但二者有亲密联络。动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计

4、算根底。建立工程总投资与固定资产投资建立工程总投资是指投资主体为获取预期收益，在选定的建立工程上所需投入的全部资金。建立工程按用途可分为消费性建立工程和非消费性建立工程。消费性建立工程总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分；非消费性建立工程总投资只包括固定资产投资，不含流动资产投资。建立工程总造价是指工程总投资中的固定资产投资总额。总造价总投资固定资产投资是投资主体为到达预期收益的资金垫付行为。我国的固定资产投资包括根本建立投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种。工程造价管理体制和根本内容工程造价管理的含义包含 投资费用管理、工程价钱管理 建立工程全面造价管理全寿命期造价

5、管理建立工程全寿命期造价是指建立工程初始建造本钱和建成后的日常运用本钱之和，它包括建立前期、建立期、运用期及撤除期各个阶段的本钱。全过程造价管理建立工程全过程是指建立工程前期决策、设计、招招标、施工、开工验收等各个阶段，工程造价管理覆盖建立工程前期决策及实施的各个阶段。全要素造价管理建立工程造价管理不能单就工程造价本身谈造价管理，还应同时思索工期本钱、质量本钱、平安与环境本钱的控制，从而实现工程造价、工期、质量、平安、环境的集成管理。全方位造价管理建立工程造价管理不仅仅是业主或承包单位的义务，而应该是政府建立行政主管部门、行业协会、业主方、设计方、承包方以及有关咨询机构的共同义务。我国的工程造

6、价管理组织与内容一工程造价管理组织系统P7我国工程造价管理组织包括：政府行政管理系统、企事业单位管理系统、行业协会管理系统政府行政管理系统的权限和职责1国务院建立主管部门造价管理机构。工程造价管理的主要职责是： 1组织制定工程造价管理有关法规、制度并组织贯彻实施； 2组织制定全国一致经济定额和制定、修订本部门经济定额； 3监视指点全国一致经济定额和本部门经济定额的实施；4制定和担任全国工程造价咨询企业的资质规范及其资质管理任务；5制定全国工程造价管理专业人员执业资历准入规范，并监视执行。2国务院其他部门的工程造价管理机构。包括：水利、水电、电力、石油、石化、机械、冶金、铁路、煤炭、建材、林业、

7、军队、有色、核工业、公路等行业的造价管理机构。主要职责是修订、编制和解释相应的工程建立规范定额，有的还担负本行业大型或重点建立工程的概算审批、概算调整等。3省、自治区、直辖市工程造价管理部门。主要职责是修编、解释当地定额、收费规范和计价制度等。此外，还有审核国家投资工程的标底、结算、处置合同纠纷等职责。二工程造价管理的根本内容【重点】工程造价的合理确定1在工程建议书阶段，按照有关规定编制的初步投资估算，经有关部门同意，作为拟建工程列入国家中长期方案和开展前期任务的控制造价。2在工程可行性研讨阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有关部门同意，作为该工程的控制造价。3在初步设计阶段，按照有关规定编

8、制的初步设计总概算，经有关部门同意，即作为拟建工程工程造价的最高限额。4在施工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶段预算造价能否超越同意的初步设计概算。5对以施工图预算为根底实施招标的工程，承包合同价也是以经济合同方式确定的建筑安装工程造价。6在工程实施阶段要按照承包方实践完成的工程量，以合同价为根底，同时思索因物价变动所引起的造价变卦，以及设计中难以估计的而在实施阶段实践发生的工程和费用，合理确定结算价。7在开工验收阶段，全面聚集在工程建立过程中业主实践破费的全部费用，编制开工决算，照实表达建立工程的实践造价。工程造价的有效控制所谓工程造价的有效控制，就是在优化建立方案、设计方

9、案的根底上，在建立程序的各个阶段，采用一定的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。以设计阶段为重点的建立全过程造价控制。实施自动控制。技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段3原那么。要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组织上采取的措施，包括明确工程组织构造，明确造价控制者及其义务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括注重设计多方案选择，严厉审查监视初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深化技术领域研讨节约投资的能够性；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的方案值和实践值，严厉审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。

10、造价工程师执业资历制度造价工程师的素质要求和职业品德造价工程师的执业资历考试、注册和执业考试注册注册条件初始注册 ：向企业工商注册所在地的省级注册初审机关提出恳求，初审机关受理之日起20天日审查终了，并将恳求资料和初审意见报注册机关，注册机关应在受理之日起20日内做出决议。变卦、延续注册：初审机关5日内，注册机关10日内做出决议。初始注册：自获得执业资历之日起1年内恳求初始注册，初始注册有效期4年。延续注册应有效期满30日前按规定程序恳求，延续注册有效期4年。需求继续教育、业绩证明不予注册的情形：受刑事处分，刑事处分尚未执行终了的；因工程造价业务活动受刑事处分，自刑事处分执行终了之日起至恳求注

11、册之日止不满5年的；因前项规定以外缘由受刑事处分，自处分决议之日起至恳求注册之日止不满3年的；被吊销注册证书，自被处分决议之日起至恳求之日止不满3年的；执业和继续教育【重点】注册造价工程师的业务范围建立工程建议书、可行性研讨投资估计估算的编制和审核，工程经济评价，工程概算、预算、结算、开工结决算的编制和审核。工程量清单、标底或者控制价、投票报价的编制和审核，工程合同价款的签署及变卦、调整、工程款支付与工程索赔费用的计算。建立工程管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与控制，工程保险理赔的核对。工程经济纠纷的鉴定。注册造价工程师的权益运用注册造价师的称号依法独立执行工程造价业务在本人执

12、业活动中构成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章发起设立工程造价咨询企业保管和运用本人的注册证书和印章参与继续教育注册造价工程师的义务遵守法律、法规和有关管理规定，遵守职业品德保证执业活动成果的质量接受继续教育，提高执业程度执行工程造价计价规范和计价方法与当事人有利害关系的，该当自动逃避保守在执业中知悉的国家和他人的商业、技术法律责任【考前记忆部分】造价工程师工程造价咨询企业擅自从事造价业务县级以上给予警告，责令停顿违法活动，并可处于1万元以上、3万元以下罚款。成果文件无效，给予警告，责令矫正，并处以1万元以上、3万元以下罚款。隐瞒有关情况或者提供虚伪资料恳求不予受理或者不予注册，并给予警告

13、，恳求人在1年内不得再次恳求不予受理或者不予注册，并给予警告，恳求人在1年内不得再次恳求聘用单位为恳求人提供虚伪注册资料给予警告，并可处1万元以上、3万元以下罚款以欺骗、贿赂等不正当手段获得资质撤销其注册，3年内不得再次恳求注册。没有违法所得的，处以1万元以下罚款；有违法所得的，处违法所得3倍且不超越3万元罚款给予警告，并处1万元以上、3万元以下的罚款，3年内不得恳求工程造价咨询企业资质。未按照规定办理变卦注册仍继续执业的责令限期矫正，逾期不改的，可以处5000元以下的罚款责令限期矫正，逾期不改的，可以处1万元以下罚款执业活动违规的处分给予警告，责令矫正。没有违法所得的，处1万元以下罚款；有违

14、法所得的，处违法所得3倍以下且不超越3万元的罚款给予警告，责令限期矫正，并处于1万元以上、3万元以下罚款违规行为在执业过程中，索贿、受贿或者谋取合同商定费用外的其他利益；签署有虚伪记载、误导性陈说的工程造价成果文件；以个人名义承接工程造价业务；超越资质承接工程造价；不正当竞争的；同时打接受招标人和招标人或者两个以上招标人对同一工程工程的工程造价咨询业务；不备案的给予警告，责令限期改下；逾期未矫正的，可以处5000元以上、2万元以下的罚款。补充：继续教育由中国建立工程造价管理协会担任组织，必修和选修各60学时。 工程造价咨询管理制度工程造价咨询企事业资质管理P27【重点】资质等级规范甲 级乙 级

15、已获得乙级工程造价咨询企业资质证书满3年；企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%；企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于注册资本总额的60%；技术担任人已获得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业任务15年以上；技术担任人已获得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业任务10年以上；专职从事工程造价专业任务的人员以下简称专职专业人员不少于20人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于16人，获得造

16、价工程师注册证书的人员不少于10人，其他人员均需求具有从事工程造价专业任务的阅历；专职专业人员不少于12人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人，获得造价工程师注册证书的人员不少于6人，其他人员均需求具有从事工程造价专业任务的阅历；【专职人员是造价师的2倍，职称是专职人员减4】企业与专职专业人员签署劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄出资人除外；企业与专职专业人员签署劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄出资人除外；专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理；专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理；企业注册资本不少于

17、人民币100万元；企业注册资本不少于人民币50万元；企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元；暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元；具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米；具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米；技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；企业为本单位专职专业人员办理的社会根本养老保险手续齐全；企业为本单位专职专业人员办理的社会根本养老保险手续齐全；在恳求核定资质等级之日前3年内无违规行为。在恳求核定资质等级之日前无违规行为。资质恳求与审批甲级：省级初审，20日内

18、审查终了，提交国务院建立主管部门，20日内做出决议乙级：省级建立主管部门审查决议。恳求专业乙级由省级与同级的有关专业部门共同审查决议。30日内报国务院建立主管部门备案资质证书资质证书效期3年，延期应在有效期满30日内提出恳求，符合要求延续3年。工程造价企业变卦的，应自变卦确立之日起30日内，到资质答应机关办理资质证书变卦手续。企业合并的，合并后存续或者新立的企业可以承续合并前各方中较高的资质等级，但该当符合相应的资质等级条件。企业分立的，只能由分立后的一方承续原企业资质，但该当符合原工程造价咨询企业资质等级条件。资质的撤销与注销工程造价咨询企业获得工程造价咨询企业资质后，如不再符合相应资质条件

19、的，资质答应机关根据利害关系人的恳求或者根据职权，可以责令限期矫正；逾期不改的，可以撤回其资质。工程造价咨询管理业务承接不受区域限制，乙级可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建立工程的工程造价咨询业务。跨省承接业务，该当自承接业务之日起30日内到建立工程所在地省级人民政府建立主管部门备案。工程造价成果文件该当由工程造价咨询企业加盖有企业称号、资质等级及证书编号的执业印章，并由执行咨询业务的注册造价工程师签字、加盖执业印章。分支机构应有不少于3名注册造价工程师分支机构不得以本人名义承接工程造价咨询业务、订立工程造价合同、出具工程造价成果文件。法律责任【见造价工程师执业法律责任工程经济 资

20、金的时间价值及其计算 现金流量与资金的时间价值现金流量现金流量图的三要素：大小资金数额、方向资金流入或流出、作用点资金的发生时间点。横轴为时间轴，上为流入，下为流出。资金的时间价值利息和利率利息是资金时间价值的一种重要表现方式。通常，用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。利息：在工程经济分析中，利息经常被看作是资金的一种时机本钱。从投资者角度看，利息表达为对放弃两项消费的损失所作的必要补偿。在工程经济分析中，利息是指占用资金所付的代价或者是放弃运用资金所得的补偿。利率：在单位时间内所得利息额与借贷金额之比。影响利率的主要要素。利率的高低主要由以下要素决议

21、：社会平均利润率。利率随社会平均利润率的变化而变化。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。借贷资本的供求情况。在平均利润率不变的情况下，借贷资本供过于求，利率便下降；反之，刚上升。借贷风险。风险越大，利率也就越高通货膨胀供出资本的期限长短利息计算方法单利计算：复利计算：分为延续复利和延续复利。在实践运用中普通均采用延续复利。等值计算【重点】影响资金等值的要素：资金的多少、资金发生的时间、利率或折现率的大小等值计算方法一次支付等额支付名义利率与有效利率1、名义利率 r=im2、有效利率 有效利率是指资金在计息中所发生的实践利率，包括计息周期有效利率和利率周期有效利率两种情况。1计息周期有效利

22、率。即计息周期利率i，由式2.1.24得：2利率周期有效利率。假设用计息周期利率来计算利率周期有效利率，并将利率周期内的利息再生利息要素思索进去，这时所得的利率周期利率称为利率周期有效利率又称利率周期实践利率【重点】当求年金时可将流入折算到计算期最后面，再根据A/F,i,n求得年金；假设要折算到年金流出前应折算至年金流出的当年年初。 A=？0 1 2 3 4 5 6 7300 500 300(F/P,i,7)+500(F/P,i,6)(A/F,i,3)或者300(F/P,i,4)+500(F/P,i,3)(A/P,i,3)当流入为年金时可先求(F/A,i,n)再折算到第一次流出时点m此时=(F

23、/A,i,n)F/P,i,m-n，再根据现值公式求解求净现值时，投资在年初0点时第一年投资不用*系统，第二年*1；收回资金折现到运营期期初需求再折到0点P/F,i,n)名义利率和有效利率：先确定计息期有效利率i=r/m 利率周期有效利率就是一年利率周期内按计算周期利率计算几次。比如按月计算，年名义利率12%，计息周期利率12%/12=1%，其利率周期为年的有效利率就是1+1%12-1年有效利率=1+月有效利率m-1 【例题】某企业在第一年初向银行借款300万元用于购置设备，贷款年有效利率为8%,每半年计息一次，今后5年内每年6月底和12月底等额还本付息，那么该企业每次归还本息B万元。 A 35

24、.46 B36.85 C 36.99 D37.57【思绪】根据标题给出的条件，画现金流量图：P=3001 2 3 4 9 10A=？每半年计息一次，计息周期利率i=r/m，年有效利率=8%=1+r/mm-1，此时计息次数m=2故 1+i2-1=8%，求得计息周期利率i=3.92%。再根据A/P,i,n解得A=36.85 投资方案经济效果的评价经济效果评价的内容及目的体系经济效果评价的根本方法静态评价方法是不思索资金时间价值，其最大的特点是计算简便，适用于方案的初步评价，或对短期投资工程进展评价，以及对于逐年收益大致相等的工程评价。动态评价方法思索资金的时间价值，能较全面地反映投资方案整个计算期

25、的经济效果。经济效果评价目的体系【重点】评价内容盈利才干分析分析和测算工程计算期的盈利才干和盈利程度。清偿才干分析分析、测算工程归还贷款的才干和投资的回收才干。抗风险才干分析分析工程在建立和消费期能够遇到的不确定性要素和随机要素，对工程经济效果的影响程度，调查工程接受各种投资风险的才干，提高工程投资的可靠性和盈利性。评价体系静态评价目的投资收益率年净收益/总投资总投资收益率 年息税前利润/总投资*100%资本金净利润率 年净利润/资本金*100%静态投资回收期静态投资回收期 净现金流量累计为0时偿债才干目的借款归还期计算最大归还才干，需尽快还款的工程利息备付率息税前利润/当期应付利息偿债备付率

26、可用于还本付息的资金/当期应还本付息额动态评价目的净现值预定一个基准收益率，将各年净现金流量折现到0点之和内部收益率投资方案占用的尚未回收资金的获利才干净年值 将净现值折算成等额年金，也就是乘于A/P,i,n净现值率动态投资回收期各年的净现金流量折成现值后，再算净现金累计为0时投资收益率在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。但缺乏的是，没有思索资金的时间价值；计算的客观随意性太强，也就是正常消费年份的选择比较困难。因此，以投资收益率目的作为主要的决策根据不太可靠。投资回收期Pt累计为正的年份-1+前一年的累计流量的绝对值/本年现金流量工程投资回收期在一定程序上显示了资本的周转

27、程度。对于那些技术上更新迅速的工程或者资金相当短缺的工程或未来情况很难预测而投资者又特别关怀资金补偿的工程进展分析是特别有用的。但缺乏的是，投资回收期没有全面思索投资方案整个计算期内的现金流量，只思索投资回收之前的效果。只能作为辅助评价目的。借款归还期适用于那些计算最大归还才干，尽快还款的工程。不适用于那些预先给定归还期的工程。利息备付率也称已获利息倍数，越高阐明利息偿付的保证程度越高偿债备付率净现值NPV：是反映投资方案在计算期内获利才干的动态评价目的。投资方案的净现值是指用一个预定的基准收益率或设定的折现率，分别将整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开场实施时的现值之和。优点

28、：净现值目的思索了资金的时间价值，并全面思索了工程在整个计算期内的经济情况；经济意义明确直观，可以直接以金额表示工程的盈利程度。缺乏：首先必需确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率确实定往往是比较困难的；而且在互斥方案评价时，净再会必需慎重思索互斥方案的寿命，假设互斥方案寿命不等，必需构造一个一样的分析期限，才干进展比选。净现值不能反映工程投资中单位投资的运用效率，不能直接阐明在工程运营期各年的运营成果。基准收益率确实定影响要素：时机本钱和资金本钱i1+投资风险i2+通货膨胀i3净年值NAV：又称等额年金、等额年值。是以一定的基准收益率将工程计算期内净现金流量等值换算成等额年值。NAV

29、=NPVA/P,Ic，n内部收益率IRR：是使方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。内部收益率容易被人误解为是工程初期投资的收益率。现实上，内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利才干，它取决于工程内部。工程的内部收益率是工程到计算期末正好将未回收的资金全部收回来的折现率，是工程对贷款利率的最大承当才干。采用线性内插法计算IRR只适用于具有常规现金流量的投资方案。i1与i2的差距不超越2%为宜，最大不超越5%。IRR= i1+NPV1/(NPV1+|NPV2|)( i2- i1)优点：内部收益率目的思索了资金的时间价值以及工程整个计算期内的经济情况；可以直接衡量

30、工程未回收投资的收益率；不需求事先确定一个基准收益率，而只需求知道基准收益率大致范围。缺乏：内部收益率计算需求大量的与投资工程有关的数据，计算比较费事；对于具有非常规现金流量的工程来讲，其内部收益率往往不是独一的，在某些情况下甚至不存在。净现值率(NPVR)：工程净现值与工程全部投资现值之比，其经济含义是单位投资现值所能带来的净现值，是一个调查工程单位投资盈利才干的目的。经济效果评价方法评价方法类型：独立、互斥型、互补型、现金流量相关型、组合-互斥型、混合型互斥方案的评价静态评价方法增量投资收益率：(C1-C2)/(I2-I1)*100% 投资的添加由本钱的节约来补偿，选投资大的增量投资回收期

31、: (I2-I1)/ (C1-C2) 得到的增量投资回收期小于基准回收期，投资大的可行年折算费用:Z=I/P+C 综合总费用动态评价目的1寿命周期一样净现值法各方案收益不同，净现值大的为最优；各方案收益一样，费用现值PW最小为最优净年值法各方案收益不同，净年值大的为最优；各方案收益一样，费用年值AC最小为最优增量投资内部收益率法：两个方案净现值相等时的折现率IRR。使两个方案的净现值相等，求出折现率就是增量内部收益率。假设增量内部收益率大于基准收益率，刚投资大的方案最优。 2寿命周期不同 设备更新方案的比选设备更新方案的比选方法设备寿命自然寿命：又称物质寿命，是指设备从投入运用开场，直到因物质

32、磨损而不能继续运用、报废为止。技术寿命：又称有效寿命，是指从设备开场运用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，也是设备在市场上维持其价值的时期。经济寿命：从设备投入运用，到因继续运用经济上不合理而被更新所阅历的时间。设备的经济寿命估算【重点】静态方式下的设备经济寿命确定方法年平均运用本钱最低时的年限 式中：N年内设备的年平均运用本钱；P设备目前实践价值；Ct第t年的设备运营本钱；LN第N年末的设备净残值。年平均运用本钱=年平均耗费本钱+年平均运营本钱N。=2P- LN/设备租赁与购买方案的比选方法设备租赁的方式和特点【重点】综合题对于承租人而言，与设备购买相比，设备租赁的优越性在于：在资金短缺的情

33、况下，既可用罗少资金获得消费急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术提高的步伐。可获得良好的技术效力可以坚持资金的流动形状，防止凝滞，也不会使企业资产负债情况恶化；可防止通货膨胀和利率动摇的影响，减少投资风险设备租金可在所得税前扣除，能享用税费上的利益。设备租赁的缺乏在租赁期间承租人对租用设备无一切权，只需运用权。故承租人无权随意对设备进展改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款。承租人在租赁期间所交的租金总额普通比直接购置设备的费用要高，即资金本钱较高年年支付租金，形生长期负债；租赁合同规定严厉，毁约要赔偿损失，罚款较多等；影响设备租赁或购买的主要要素工程的寿命期或设备的经济寿命。租赁设

34、备时的租金支付方式。当企业需求融资获得设备时，需求思索融资方式。企业的运营费用送还征收折旧费和利息减少的关系；租赁的节税优惠等。企业是需求长期占有设备，还是只希望短期需求这种设备。设备租赁与购置分析【重点】综合题设备租赁与购置分析的步骤顺序第一步，根据企业消费运营目的和技术情况，提出设备更新的投资建议；第二步，拟定假设干设备投资、更新方案，包括：购置又可分为一次性付款和分期付款购买；租赁。第三步，定性分析挑选方案，包括：一是分析企业财务才干。假设企业不能一次筹集并支付全部设备价款，刚排除一次付款购买方案。二是分析设备技术风险、运用维修特点。对技术风险大、保养维护复杂、运用时间短的设备，应选择租

35、赁议案；对技术风险小、运用时间长的大型公用设备、可选择购置或者融资租赁方案。第四步，定量分析并优选方案，结合其他要素，作出租赁还是购买的投资决策。设备租赁与购置的经济比选方法1设备租赁的净现金流量。采用设备租赁的方案，没有资金恢复费用，租赁费可以直接进入本钱，其净现金流量为：净现金流量销售收入运营本钱租赁费用与销售相关的税金所得税率(销售收入运营本钱租赁费用与销售相关的税金)2购买设备的净现金流量。与租赁一样条件下的购买设备方案的净现金流量为：净现金流量销售收入运营本钱设备购置费贷款利息与销售相关的税金所得税率销售收入运营本钱折旧贷款利息与销售相关的税金3设备租赁与购置的经济比选：【重点】只需

36、比较：设备租赁： 所得税率租赁费租赁费 设备购置： 所得税率折旧贷款利息设备购置费贷款利息 4租金的计算方法附加率法 式中：P租赁资产的价钱；N出租人预定的总租期数，普通为设备的经济寿命，可按月、季、半年、年计；i与总租期数对应的折现率；r附加率，普通根据设备的技术经济性和租让、付费的条件确定。年金法期末支付：期初支付： 不确定性分析案例分析+盈亏平衡分析根本损益方程式B=pQCvQCFtQ t单位产品营业税及附加B利润P销售单价Q产量Cv单位可变本钱二盈亏平衡分析方法1、线性盈亏平衡分析的前提条件1消费量等于销售量2消费量变化，单位可变本钱不变3消费量变化，销售单价不变4只消费单一产品，或者

37、消费多种产品，但可以换算为单一产品计算。2、盈亏平衡点的表达方式产量和消费才干利用率表示最为广泛用产量表示的盈亏平衡点：BEPQ= CF /pCvt用消费才干利用率表示的盈亏平衡点：BEP%= BEPQ/ Qd Qd设计消费才干用销售收入表示的盈亏平衡点：BEPS= BEPQp用销售单价表示的盈亏平衡点：BEPp= CF / Qd Cvt3、经济含义盈亏平衡点越低,工程顺应市场变化的才干就越强,工程抗风险才干也越强。盈亏平衡分析的缺陷是无法提示风险产生的根源及有效控制风险的途径。敏感性分析敏感性分析的步骤确定分析目的假设主要分析方案形状和参数变化对方案投资回收快慢的影响，那么可选用投资回收期作

38、为分析目的；假设主要分析产品价钱动摇对方案超额净收益的影响，那么可选用净现值作为分析目的；假设主要分析投资大小对方案资金回收才干的影响，那么可选用内部收益率目的等。假设在时机研讨阶段，主要是对工程的想象和鉴别，确定投资方向和投资时机，可选用静态的评价目的，常采用的目的是投资收益率和投资回收期。假设在初步可行性研讨和可行性研讨阶段，经济分析目的那么需选用动态的评价目的，常用净现值、内部收益率，通常还辅之以投资回收期。选择需求分析的不确定性要素其原那么：1估计这些要素在其能够变动的范围内对经济评价目的的影响较大；2对在确定性经济分析中采用的该要素的数据的准确性把握不大。分析不确定性要素的动摇程度及

39、其对分析目的的影响首先，对所选定的不确定性要素，应根据实践情况设定这些要素的变动幅度，其他要素固定不变；其次，计算不确定性要素每次变动对经济评价目的的影响。确定敏感性要素其方法：第一种是相对测定法，第二种称为绝对测定法。方案选择假设进展敏感性分析的目的是对不同的投资工程或某一工程的不同方案进展选择，普通应选择敏感程度小、接受风险才干强、可靠性大的工程或方案。相对测定法敏感系数：=评价目的变化率/不确定固素变化率临界点：净现值为零时对应的变化幅度就是临界点。敏感性分析步骤以净现值为分析目的P87绘制现金流量图；根据净现值计算公式，计算出工程在初始条件下的净现值NPV。；对工程进展敏感性分析。选择

40、三个要素，投资额、产品价钱和运营本钱；然后让其在初始值的根底上按10%、20%的变化幅度变动，分别求出对应的净现值。其要素变化时，另外的要素坚持不变，比如投资额+10%，即将投资额*1+10%、其它不变求出净现值求出不确定要素对分析目的的影响程度+10%时的变化率=+10%后的净现值-初始净现值/初始净现值+1%时的变化率=+10%时的变化率/10从不确定要素中选择其绝对值最大的为最敏感要素三、概率分析 价值工程【重点】价值工程的根本原理和任务程序根本原理价值工程的特点价值工程是以提高产品或作业价值为目的，经过有组织的发明任务，寻求用最低的寿命周期本钱，可靠地实现运用者所需功能的一种管理技术。

41、【价值工程主要研讨产品功能与产品寿命周期本钱的最正确匹配】价值工程涉及价值、功能和寿命周期本钱三个根本要求。价值工程具有以下特点：价值工程的目的是以最低的寿命周期本钱，使产品具备它必需具备的功能。价值工程的中心是对产品进展功能分析。价值工程将产品价值、功能和本钱作为一个整体同时来思索。价值工程强调不断的改革和创新。价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为可以与本钱直接相比的量化值。价值工程是以集体的智慧开展的有方案、有组织的管理活动。提高产品价值和途径在提高产品功能的同时，又降低产品本钱，这是提高价值最为理想的途径。在产品本钱不变的条件下，经过提高产品的功能，提高利用资源的效果或成效，到达提高

42、产品价值的目的。在产品功能不变的前提下，经过降低产品的寿命周期本钱，到达提高价值的目的。产品功能有较大幅度提高，产品本钱有较少提高。产品功能略有下降、产品本钱大幅度降低。任务程序任务阶段任务步骤对应问题一、预备阶段对象选择组成价值工程任务小组制定任务方案1价值工程的研讨对象是什么？2围绕价值工程对象需求做哪些预备任务？二、分析阶段搜集整理资料功能定义功能整理功能评价3价值工程对象的功能是什么？4价值工程对象的本钱是多少？5价值工程对象的价值是多少？三、创新阶段方案发明方案评价提案编写6有无其他方法可以实现同样功能？7新方案的本钱是多少？8新方案能满足要求吗？四、方案实施与评价阶段方案审批方案实

43、施成果评价9如何保证新方案的实施？10价值工程活动的效果如何？价值工程方法【重点】对象选择对象选择的普通原那么对消费企业，有以下情况之一者，应优先选择为价值工程的对象构造复杂或落后的产品制造工序多或制造方法落后及手工劳动较多的产品原资料各类繁多和互换资料较多的产品在总本钱中所占比艰苦的产品对由各组成部分组成的产品，应优先选择以下部分作为价值工程的对象造价高的组成部分占产品本钱比艰苦的组成部分数量多的组成部分体积或分量大的组织部分加工工序多的组织部分废品率高的和关键性组成部分对象选择的方法要素分析法：缺乏定量根据，准确性差ABC分析法：有利于集中精神重点突破，获得较大成果。但在实践任务中，有时由

44、于本钱分配不合理，造本钱钱比重不大但用户以为功能重要的对象能够被漏选或者排序推后。强迫确定法：适用于部件间功能差别不太大且比较均匀的对象，而且一次分析的部件数目也不能太多，以不超越10个为宜。百分比分析法：价值指数法：功能的系统分析功能分类按功能的重要程度分类：根本功能和辅助功能按功能的性质分类：运用功能和美学功能运用功能是动态功能、美学是静态的外观功能按用户的需求分类：必要功能运用功能、美学功能、根本功能、辅助功能和不用要功能过剩功能、反复功能、多余功能功能定义功能整理【重点】1功能整理的目的明确功能范围检查功能之间的准确程度明确功能之间上下位关系和并列关系2功能整理的普通程序编制功能卡片选

45、出最根本的功能也就是最上位的功能明确各功能之间的关系找出功能之间的上下位关系对功能定义作必要的修正、补充和取消按上下位关系，将经过调整、修正和补充的功能，陈列胜利能系统图上位功能是下位功能的目的，下位功能是上位功能的手段功能计量功能计量又分对整体功能的量化和对各级子功能的量化功能评价功能评价，即评定功能的价值，是指找出实现功能的最低费用作为功能的目的本钱又称功能评价值，以功能目的本钱为准，经过与功能现实本钱的比较，求出两者的比值功能价值和两者的差别值改善期望值，然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。功能现实本钱C的计算功能现实本钱的计算。功能现实本钱的计算与普通的传

46、统本钱核算既有一样点，也有不同之处。两者一样点是指它们在本钱费用的构成工程上是完全一样的，不同之处在于功能现实本钱是以对象的功能为单位，而传统的本钱核算是以产品或者零部件为单位本钱指数的计算功能评价值F目的本钱的计算【重点】1确定功能重要性系数。功能重要性系数又称功能评价系数或功能指数，是指评价对象如零部件等的功能在整体功能中所占的比率。确定功能重要性系数的关键是对功能进展打分，常用的打分方法有强迫打分法01评分法或04评分法、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。这里主要引见环比评分法和强迫打分法。1环比评分法P1022强迫评分法P103【重点】0-1评分法对象线相加=1 5个对象时总分=

47、10分 4个对象时功能总分=6分 0-4评分法对象线相加=4 5个对象时总分=40分 4个对象时功能总分=24分功能价值V的计算与分析【重点】1功能本钱法。又称绝对值法，是经过一定的测算方法，测定实现应有功能所必需耗费的最低本钱，同时计算为实现应有功能所耗费的现实本钱，经过分析、对比，求得对象价值系统和本钱降低期望值，确定价值工程的改良对象。1V1。即功能评价值等于功能现实本钱。这阐明评价对象的功能现实本钱与实现功能所必需的最低本钱大致相当。此时，阐明评价对象的价值为最正确，普通无需改良。2V1。即功能现实本钱大于功能评价值。阐明评价对象的现实本钱偏高，而功能要求不高。这时，一种能够是由于存在

48、着过剩的功能，另一种能够是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的本钱大于功能的实践需求。这两种情况都应列入功能改良的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实本钱为改良方向，使本钱与功能比例趋于合理。3V1。即功能现实本钱低于功能评价值，阐明该部件功能比较重要，但分配的本钱较少。此时，应进展详细分析，功能与本钱的分配能够已较理想，或者有不用要的功能，或者应该提高本钱。2功能指数法。又称相对值法。【价值指数=功能指数/本钱指数、功能指数=1和本钱指数=1】1VI1。此时评价对象的功能比重与本钱比艰苦致平衡，合理匹配，可以以为功能的现实本钱是比较合理的。2VI1。此时评价对象的本钱比艰

49、苦于其功能比重，阐明相对于系统内的其他对象而言，目前所占的本钱偏高，从而会导致该对象的功能过剩。应将评价对象列为改良对象，改善方向主要是降低本钱。3VIl。此时评价对象的本钱比重小于其功能比重。出现这种结果的缘由能够有三种：第一，由于现实本钱偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改良对象，改善方向是添加本钱；第二，对象目前具有的功能曾经超越其应该具有的程度，也即存在过剩功能，这种情况也应列为改良对象，改善方向是降低功能程度；第三，对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需求耗费的本钱却很少的情况，这种情况普通不列为改良对象。方案发明

50、及评价方案发明方法1头脑风暴法：是指自在奔放地思索问题。由对改良对象有较深了解的人员组成小集体在非常融洽和不受限制的气氛中进展讨论、座谈，突破常规、积极思索、相互启发、集思广益，提出创新方案。2歌顿法：这种方法的指点思想是把要研讨的问题适当笼统，以利于开辟思绪。在研讨到新方案时，会议主持人开场关不全部摊开要处理的问题，而只是对大家作一番笼统笼统的引见，要求大家提出各种想象，以激发有价值的创新方案。3专家意见法：德尔菲法由组织者将研讨对象的问题和要求，函寄给假设干有关专家，使他们在互不商量的情况下提出各种建议和想象，专家前往想象意思，经整理分析后，归纳出假设干较合理的方案和建议，再函寄给有关专家

51、征求意见，再加收整理，如此经过几次反复后专家意见趋向一致，从而最后确定出新的功能实现方案。4专家检查法：这个方法不是靠大家想方法，而由主管设计的工程师作出设计，提出完成所需功能的方法和消费工艺，然后按顺序请专家审查。2、方案评价方案综合评价方法。用于方案综合评价的方法有很多，常用的定性方法有德尔菲Delphi法、优缺陷列举法等；常用的定量方法有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强迫评分法、几何平均值评分法等。下面简要引见几种方法。1优缺陷列举法。把每一个方案在技术上、经济上的优缺陷详细列出，进展综合分析，并对优缺陷作进一步伐查，用淘汰法逐渐减少思索范围，从范围不断减少的过程中

52、找出最后的结论。2直接评分法。根据各种方案可以到达各项功能要求的程度，按10分制或100分制评分，然后算出每个方案到达功能要求的总分，比较各方案总分，作出采用、保管、舍弃的决议，再对采用、保管的方案进展本钱比较，最后确定最优方案。3加权评分法。又称矩阵评分法。这种方法是将功能、本钱等各种要素，根据要求的不同进展加权计算，权数大小应根据它在产品中所处的位置而定，算出综合分数，最后与各方案寿命周期本钱进展综合分析，选择最优方案。 工程寿命周期本钱分析的内容和方法一、工程寿命周期本钱及期构成一工程寿命周期是指工程从研讨开发、设计、建造、运用直到报废所阅历的全部时间。不仅包括经济意义上的本钱，还包括环

53、境本钱和社会本钱。工程寿命周期经济本钱工程寿命周期经济本钱是指工程工程从工程构思到工程建成投入运用直至工程寿命终结全过程所发生的一切可直接表达为资金耗费的投入总各，包括建立本钱和运用本钱。建立本钱是指建筑产品从筹建到开工验收为止投入的全部本钱费用。运用本钱是指建筑产品在运用过程中发生的各种费用，包括各种能耗本钱、维护本钱和管理本钱等。二工程寿命周期本钱的构成寿命周期本钱的一级构成包括设置费或建立本钱和维持费运用本钱。在工程开工验收之前的本钱费用归入建立本钱，工程开工验收之后发生的本钱费用贷款利息除外归入运用本钱。二、工程寿命周期本钱分析一工程寿命周期本钱分析方法常用的寿命周期本钱分析方法有：费

54、用效率CE法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法。费用效率CE法费用效率是指工程系统效率SE与工程寿命周期本钱LCC=设置费IC+维持费SC的比值设置费及维护费的费用估算方法：费用模型估算法参数估算法：这种方法在研制设计阶段运用类比估算法：这种方法在开发研讨的初期阶段运用。实践上它是运用得最广泛的方法，这种方法是参照过去已有类似系统或者其“部分，作类比后算出估算值固定效率法和固定费用法：权衡分析法：是对性质完全相反的两个要素作适当处置，其目的是为了提高总体的经济性。寿命周期本钱评价法的重要特点是进展有效的权衡分析。期限与费用 之间的权衡分析时，可以运用方案评审技术PERT。 工程财务工程资金筹

55、措与融资工程资本金制度各种运营性固定资产投资工程必需实行资本金制度。所谓投资工程资本金，是指在投资工程总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资工程来说属于非债务性资金，工程法人不承当这部分资金的任何利息和债务。投资者可按其出资的比例依法享有一切者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。实施范围各种运营性固定资产投资工程，包括国有单位的根本建立、技术改造、房地产工程和集体投资工程，都必需首先落实资本金才干进展建立。主要用财政预算内资金投资建立的公益性工程不实行资本金制度。实行资本金制度的投资工程，在可行性研讨报告中要就资本金筹措情况作出详细阐明。计算资本金基数的总投资，是指投资工程的固定资产投

56、资和铺底流动资金之和。工程资本金来源工程资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地运用权、资源开采权作价出资，但除国家对采用高新技术成果有特别规定的外，工业产权、非专利技术出资比例不得超越投资工程资本金总额的20%。对某些投资报答率稳定，收益可靠的根底设备、根底产业投资工程，以及经济效益好的竞争性投资工程，经国务院同意，可以试行经过可转换债券或组建股份制公司发行股票方式筹措资本金。工程资金筹措的渠道与方式工程资本金根据出资方的不同，工程资本金分为国家出资、法人出资、个人出资和外商出资。建立工程可经过政府投资、股东直接投资、发行股票、利用外资直接投资等多种方式来筹集资本金。政

57、府投资股东直接投资发行股票股票的种类优先股：在公司利润分配方面较普通股有优先权的股份。优先股的股东按一定比例获得固定股息；在企业清算时，能优先得到剩下的可分配给的股东的财富。普通股：股东除能分得股息外，还可在公司盈利较多时再分享红利。普通股获利与公司盈亏息息相关。股票持有人不公可据此分配股息和获得股票涨价时的利益，且有选举该公司董事、监事的时机，有参与公司管理的权益，股东大会的选举权根据普通股持有额计算。发行股票筹资的优点、缺陷【重点】工程发行股票发行债券优点1股票筹资是一种有弹性的融资方式，不需求按期支付，融资风险低。2股票无到期日。其投资属于永久性投资，公司不需为归还资金而担忧。3发行股票

58、筹集资金可降低公司负债比率，提高公司财务信誉，添加公司今后的融资才干。1支出固定。不论企业盈利如何，它只需付给持券人固定的债券利息。2企业控制权不变。债券持有者无权参与企业管理，因此，公司原有投资者控制权不受影响。3少纳所得税。合理的债券利息可计入本钱4可提高自有资本利润率。缺陷1资金本钱高。股息和红利须在税后利润中支付，其资金本钱高于债券筹资。2增发普通股需给新股东投票权和控制权，从而降低原有股东的控制权。3上市公司公开发行股票，必需公开披露信息，接受投资者和社会公众的监视。1固定利息支付出使企业接受一定的风险。企业盈利动摇较大时，按期归还本息较为困难。2发行债券会提高企业负债比率，添加企业

59、风险，降低企业财务信誉。3债券合约的条款，经常对企业的运营管理有较多限制，因此，企业发行债券在一定程度上约束了企业从外部筹资的扩展才干。吸收国外资本直接投资吸收国外资本直接投资的方式主要包括与外商合资运营、协作运营、协作开发及外商独资运营等方式。国外资本直接投资方式的特点是：不发生债务债务关系，但要让出一部分管理权，并且要支付一部分利润。合资运营股权式运营：按比例协作运营契约式运营：一种无股权的契约式经济组织。以合同或协议规定。协作开发：对资源开发外商独资运营：考前记忆吸收外商直接投资工程，其注册资本要求：1投资总额300万美圆及以下的，其注册资本不得低于投资总额的70%；3*70%=210万

60、2投资总额300万到1000万含1000万的，其注册资本不得低于投资总额的50%，其中投资总额在420万美圆以下的，其注册资本不得低于210万美圆。3投资总额在1000万至3000万含3000万美圆的，其注册资本不得低于投资总额的40%，其中投资总额在1250万美圆以下的，其注册资本不得低于500万美圆。50%*1000万=500万4投资总额在3000万美圆以上的，其注册资本不得低于投资总额的三分之一，其中投资总额在3600万美圆以下的，注册资本不得低于1200万美圆。3000万*40%=1200万。1200万*3倍=3600万负债筹资 负债筹资包括：银行贷款、发行债券、设备租赁和借入国外资金