财税法规专题doc-《纳税会计》作业(一)

1、.：.； 作业(一) (第一章第三章班级: 姓名: 学号:一、名词解释：1、 纳税会计：2、纳税会计核算的普通对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税普通纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额 二、填空：1、 目前在国外，纳税会计与-、-已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。2、 纳税会计的详细核算对象包括-、-、-、-。3、纳税会计的根本前提包括-、-、-、-。4、企业应设置-会计科目对应交税金业务进展核算与账务处置。5、税务检查或纳税自查调账的根本方法有-、-、-。6、税收具有-、-、-几个特征。7、我国现行的税率分为-、-、-三种。8、

2、世界上增值税的类型详细有-型增值税、-型增值税和-型增值税。9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修缮修配劳务以及进口货物的-和-，为增值税的纳税义务人。10、企业应在“应交税金科目下设置“应交增值税明细科目。在“应交增值税明细账中应设置-、-、-、-、-等专栏。三、简答题：1、 纳税会计与税收会计有何联络与区别？2、 纳税会计的根本前提是什么？3、 税收的本质是什么？4、 什么是税收制度？它包括哪几项？5、 准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些工程？6、 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些工程？ 四、综合业务题：1、 新疆亚濛税收谋划受托对某企业进展纳税自查，发现该企业某月份将

3、基建工程领用的消费用原资料30000元记入消费本钱。由于当期期末既有期末在产品，也有消费完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多记入消费本钱的30000元，已随企业的消费运营过程分别进入了消费本钱、产废品、产品销售本钱之中。经核实，期末在产品本钱为150000元，产废品本钱为150000元，产品销售本钱为300000元。计算各环节的错误数额，并作相应调账处置。2、 A公司2006年3月购入甲资料一批，获得的增值税公用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元其中运输发票上列明的运费为3000元，资料已验收入库，货款及税款均已付讫。3、 A公司2006年9月5日购进1台机器，该机

4、器价款500000元，其增值税公用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税公用发票上注明的增值税额为2550元。款均已付讫，机器及砖块均已入库。4、 A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。6月份实践验收入库3600个，增值税公用发票已获得，货款付讫。该货物的定额损耗率为5%。5、 A公司2006年7月委托某加工厂加工一批资料，发出资料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批资料的往返运费1800元其中运费1000元。6、 某公司2006年7月领用一批资料用于集体福利方面，该批资料实践本钱为

5、81900元。7、 A公司购入原资料用于对外投资，购入时账面本钱为20000元，投资作价25000元。8、 A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。该批食品的实践消费本钱50000元，不含税售价60000元。9、 B公司销售水泥2000吨，每吨本钱价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋包装物押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的本钱价为180元。购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。 作业(二) 第四章第六章一、名词解释：1、 消费税：2、 进口商品总值：3、 营业税纳税义务人：4、 营业税应纳税额计算公式：5、 关税：6、 进口税：7、 出口税：8、 过境税：二、填空：1

6、、 消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内消费、委托加工和进口规定的消费品。2、 征收消费税的消费品包括：烟、-、-、-、鞭炮等税目。3、 消费税采用-和-两种方式，以顺应不同应税消费品的实践情况。4、 进口应税消费品的进口商品-为课税对象。5、 营业税的纳税范围包括-、-和-三个方面。6、 文娱业的营业税税率普通在-之间。7、 效力业的营业税税率普通在-。8、 营业税的免税、减税工程由-规定，任何地域、部门均不得规定免税、减税工程。9、 关税按征收目的分，分为-和-。10、关税按征收规范分，分为-、-、-等。11、-、-、-是关税的纳税义务人。 12、进出口货物关税，以-、-或者国家规定的

7、其他方式征收。三、简答题：1、 简述消费企业的消费税会计处置。2、 简述对销售后退回的应税消费品消费税会计处置。3、 营业税的纳税范围包括哪些？4、 简述营业税的根本会计处置。5、 简述进口货物完税价钱确实定。6、 简述出口货物完税价钱确实定。 四、综合业务题：1、C公司消费销售汽车轮胎8000个，每个850元，获得销售收入680万元，汽车轮胎消费税税率为10%。 2、C公司将自产的小轿车8辆用于对外长期投资，该批小轿车的消费本钱为15万元/辆，销售价钱为26万元/辆不含增值税。小轿车的税率为5%。3、F公司销售摩托车450辆，每辆销售价钱不含税为5800元，摩托车采用木箱包装，共用木箱80只

8、，木箱单价为123元，包装物核算采用既作价伴随产品销售又收取押金，每只包装物收取50元押金，一年后木箱没有归还，所没收押金应计征消费税，税率应与摩托车同为10%。 4、F公司进口小轿车4辆自用，关税完税价钱为35万元/辆，假设关税率为100%，小轿车消费税税率为8%。 5、F公司承接一项建筑安装工程，工程费用2000000元，同时提供工程耗用的建筑资料和其他物资660000元，适用营业税税率3%。 6、F公司总承包某公路，工程总收入16900000元，其中900000元分包给水电建筑公司，适用营业税率3%。 7、F公司对外销售建筑物一幢，该建筑物原值5000000元，已运用8年，已提折旧800

9、000元。出卖该建筑物获得收入4600000元，发生清理费用20000元。 8、W公司出口商品一批，我国口岸FOB价钱折合人民币720000元，出口关税税率为20%，根据海关开出的公用缴款书，以银行转帐支票付讫税款。 9、A公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为600000元，海关审定出口关税为80000元，手续费20000元。 10、B公司进口小轿车1辆，关税完税价钱30000美圆，已交关税85000元人民币。再支付相关费用30000元人民币。适用增值税率17%，消费税率8%，市场汇价1美圆兑换8.5人民币。 作业三 第七章第九章一、名词解释：1、 出口退税：2、 出口免税：3、 企业所得税

10、的纳税义务人：4、 递延税款：5、 应付税款法：6、 纳税影响会计法：7、 外商投资企业和外国企业所得税法：二、填空：1、 从采取的方式看，出口退税包括对出口货物实行-、-及对出口货物的税收在国内税收中-等方式。2、 在实践任务中，来料加工主要有两种方式，-和-。3、 出口免税是免除出口货物的-，不涉及退税率。4、 普通纳税人“免、抵、退税主要会计科目包括-、-、-。5、 企业所得税的纳税人以能否实行-为断定规范。6、 企业所得税纳税人的范围包括-、-、-、-和有消费运营所得和其他所得的其他组织。7、 企业所得税的纳税年度，自公历-起到-止。8、 企业所得税的税率为-。9、 现行的是-年4月9

11、日第七届全国人民代表大会第四次会议经过并公布，同年7月1日起施行的。10、外商投资企业和外国企业所得税的计税根据为-。即纳税人每个纳税的消费运营收入总额减除-、-和-之后的余额。11、购进的固定资产，以进价加-、-和-为原价。12、自制、自建的固定资产，以制造、建筑过程中所发生的-为原价。13、无形资产主要包括-、-、-等工业产权及著作权、场地运用权和其他无形资产。14、企业的存货包括：-、-、-、-和原料、资料等。15、外商投资企业和外国企业所得税的会计处置可以采用-和-两种方法核算。三、简答题：1、 简述出口退税的概念及中心内容。2、 简述普通纳税人“免、抵、退税主要会计科目的设置。3、

12、企业所得税的纳税义务人该当具备哪些条件。4、 简述企业所得税的纳税人同法人的联络与区别。5、 简述应纳税所得额与会计利润的联络与区别。6、 我国新一轮税制改革中企业所得税的改革目的是什么？7、 外商投资企业包括哪些？8、外商投资企业和外国企业所得税在计算应纳税所得额时，不得列为本钱、费用和损失的工程包括哪些？四、综合业务题：1、 A企业2006年核定的全年计税工资为1500000元，当年实践发放的工资为1600000元。当年按会计核算原那么计算的税前会计利润为20000000元，所得税税率为33%，假设本企业当年无其他纳税调整要素。2、 B企业2006年全年利润总额税前会计利润为1000000

13、0元，本年收到的国库券利息收入为50000元，所得税税率为33%。企业在进展会计核算时，已将其利息收入作为投资收益计入了利润总额即计入了税前会计利润中，因此企业在计算交纳所得税时，应进展调整。计算并编制会计分录。 作业(四) 第十章第十一章一、名词解释：1、 城市维护建立税：2、 房产税：3、城市房地产税：4、城镇土地运用税：5、车船运用税：6、印花税：7、土地增值税：8、契税：9、耕地占用税：10、资源税： 二、填空：1、凡具备以下条件之一的为居民纳税人，一是在中国境内有-；二是在中国境内无住所，但在一个纳税年度中-。2、个人获得的所得，难以界定应税所得工程的，由-确定。3、个人获得的应纳税

14、所得包括-、-和-。4、个人领取原提存的住房公积金、-、-，免予征收个人所得税。5、劳务报酬所得，每次收入不超越4000元的，减除费用-元；4000元以上的，减除费用为-，其他额为应纳税所得额。6、纳税人所在地在市区的，城市维护建立税的税率为-。7、纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建立税的税率为-。8、城市维护建立税的应纳税额=-。9、房产税的计税根据通常是房产的价值，房产的价值有三种表现方式：-、-、-。10、房产税采用比例税率，根据房产计税余值计税的，税率为-；根据租金收入计税的，税率为-。11、城市房地产税的计税根据为-和-。12、印花税根据不同纳税工程，分别实行-和-两种纳税方法。1

15、3、现行印花税采用-和-两种税率。14、我国契税的纳税范围是发生-、-、-、-等转移变动的土地房屋产权。15、契税的税率为-。三、简答题：1、个人所得税应税所得包括哪些工程？ 2、我国个人所得税法规定了哪些免税工程？ 3、 简述个人捐赠款的税务处置。4、 简述房产税的计税根据方式。5、 简述资源税的纳税范围。 四、综合业务题：1、 某公司为张三、李四每月各发工资6000元。按劳动合同商定，张三本人承当个人所得税，李四个人所得税由公司承当。2、 2021年1月1日，王某与某宾馆签署承包合同运营舞厅，承包期1年。王某全年上交费用35000元。2021年终舞厅实现利润为80000元。计算王某应纳个人所得税并作某宾馆收到承包费的会计分录。3、 张某2021年7月受某音乐公司约请参与上演，一次获得劳务报酬60000元，计算该音乐公司计提、上缴张某个人所得税的会计分录。4、 某公司2021年7月，应纳营业税80000元，按规定计提城建税15000元，并以银行存款上缴。5、某公司有房产原值2400000元不含出租房产，另外出租4间房产，年租金收入12000元，当地省政府核