税收征收法律规章制度试题

1、HYPERLINK ././第三章 税收征收法律制度一、单项选择题1下列税种中，不属于流转税的是（ ）A增值税B.消费税C.关税D.土地增值税2依照购进固定资产的进项税额是否能够扣除，能够将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税3.关于税收法律关系纳税主体的确定,我国采取( )A.国籍原则 B.属地原则 C.属人原则 D.属地兼属人原则4.依照增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。A.进口固定资产设备的企业 B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的

2、公司5某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。A.1496.58 B.1751 C.309 D.3006.依照增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售物资，增值税纳税义务的发生时刻是（ ）。A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出物资的当天 D.购买方收到物资的当天7.企业发生的下列行为中，按规定同意开具增值税专用发票的是（ ）。A.商业企业零售烟酒 B.小规模纳税人销售物资C.销售免税的物资 D.服装厂向商场销售服装8.依照消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率

3、相结合的复合计税方法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。A.烟丝 B.雪茄烟 C.粮食白酒 D.高档手表9.依照税法的规定，下列不准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.运输费用结算单据金额7%的扣除率D.一般发票上注明的金额10.税收按照税收征管权限和收入支配权限分类，可分为中央税，地点税和中央地点共享税其中属于中央税的是（ ）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税11.依照消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时刻规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得

4、进口物资的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.托付加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天12.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（ ）。A.10日内 B.5日内 C.15日内 D.30日内13.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A.从事汽车修配业的个人 B.销售物资并负责运输所售物资的单位C.从事缝纫业务的个体户 D.销售商品房的房地产公司14.下列有关纳税地点讲法不正确的是（ ）。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人提供应税劳务，应当向应

5、税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为机构所在地15.中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（ ）。A.为其任职的单位提供的劳务 B.在当地一家医院作义工C.自行组织的舞蹈培训班收入 D.参加农村义务表演16.下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（ ）。A.交通运输业 B.广告代理业 C.卡拉OK舞厅 D.金融保险业17.城建税采纳的税率形式是（ ）。A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率18.某企业2009年2月份缴纳了增值税18万元，消费税20万元

6、，所得税12万元，营业税10万元。假如按5%的都市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的都市维护建设税是（ ）万元。A.3.1 B.2.5 C.2.4 D.2.119.依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.国有企业 B.外商投资企业 C.个人独资企业和合伙企业 D.股份制企业20.依照企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。A.10 B.15 C.20 D.2521.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.增值税 B.税收滞纳金 C.赞助支出 D.销售成本22.依照企业所得税法的规定，

7、企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。A.全额扣除 B.在年度利润总额12以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额12以内的部分扣除23.我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）。A.5000元B.6600元C.12500元D.16500元24.某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元

8、。A.1 B.1.25 C.7 D.8.7525.依照企业所得税法的规定，下列收入中能够免征企业所得税的是（ ）。A.符合条件的居民企业之间的投资收益 B.租金收入C.汇兑收益 D.同意捐赠收入26.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。A.15日内 B.60日内 C.4个月内 D.5个月内27.依照企业所得税法的规定，企业所得税的征收方法是（ ）。A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴28.依照税收征收治理法的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时刻是（ ）。A.自

9、领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内 D.自申请营业执照之日起60日内29.（ ）是征税的目的物,也是缴纳税款的客体,它是区不不同税种的要紧标志 A.征税对象B.税率C.税目D.计税依据 30.除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为( )A.5年B.3年C.10年D.15年31.关于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采纳的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收32.依照税收征收治理法的规定，纳税人

10、未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二33.依照税收征收治理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关能够依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 （ ）。A.责令纳税人临时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的物资D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款34.个人所得税中的稿酬所得,适用比列税率为20%,实际减按( )征收A.20% B.14% C

11、.10% D.25%35.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )年A. 3 B.5 C.10 D.永久36.纳税人被工商行政治理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记A.5 B.10 C. 30 D.1537.企业某一纳税年度发生的亏损能够用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,能够逐年连续弥补,但最长不得超过( )年A. 2 B. 3 C.4 D.538.( ) 是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志A税目 B.税率 C.征税对象 D.计税依据39.依照政府采购法的规定,关于具有专门性,只能从有限范围的供应商采

12、购的物资,其适用的政府采购方式是( )A.公开招标方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式40.会计法律制度是会计职业道德的( )A.最高要求B.较高要求C.一般要求D.最低要求 二、多项选择题1.按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ ）。A.年不含税销售额在50万元以上，从事物资生产的纳税人B.年不含税销售额在80万元以上，从事物资批发的纳税人C.年不含税销售额在80万元以下，从事物资零售的纳税人D.年不含税销售额在20万元以下，从事物资生产的纳税人2.纳税人销售或进口下列物资，适用增值税税率13%的有（ ）。A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.煤气D.饲

13、料3.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。A.包装物租金B.托付加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D.包装费、装卸费4.依照消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）。A.某企业生产木制一次性筷子销售B.价格10000元以下的手表C.日化企业生产的护肤品D.商业企业销售的汽车轮胎5.消费税的税率形式有（ ）。A.从价定率B.复合计税C.幅度比例税率D.从量定额6.依照消费税法律制度的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务7.依照我

14、国消费税暂行条例的规定，下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A.托付个人加工的应税消费品，由托付方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销8.下列项目中，可按20计征营业税的有（ ）。A.演唱会收入C.跑马场收入B.卡拉OK收入D.射击场收入9.关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（ ）。A.营业税的纳税期分不为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度B.纳税人以

15、一个月或一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.以5日10日或者15日为一期纳税的, 自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关依照顾纳税额的大小分不核定,不能按照固定期限纳税的,能够按次纳税10.依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。A.财政拨款B.纳入财政治理的行政事业性收费C.纳入财政治理的政府性基金D.债务重组收入11.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是（ ）。A.国债利息收入属于免税收入B.财政拨款收入属于免税收入C.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投

16、资收益属于免税收入D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入12.依照个人所得税法律制度的规定，能够将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。A.境内有无住宅 B.境内工作时刻 C.取得收入的工作地 D.境内居住时刻13.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.超过规定标准的误餐费14.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。A.个体工商户的生产经营所得 B.工资、薪金所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.财产转让所得15.下列个人所得，在计算个人所得税时，不

17、得减除费用的有（ ）。A.工资薪金所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得16.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。A.年所得12万元以上 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人17.依照税收征收治理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。A.纳税人破产 B.纳税人解散 C.纳税人变更经营场所 D.纳税人暂停经营活动18.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（ ）。A.代扣代缴 B.代收代缴 C.托付代征 D.邮寄申报纳税19.下

18、列项目中，属于纳税申报方式的有（ ）。A.直接申报 B.简并征期 C.邮寄申报 D.数据电文20.下列属于国家预算构成的有( ) A.中央预算B.地点预算C.总预算D.部门单位预算三、推断题1.依照现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的次月申报抵扣。（ ）2.增值税一般纳税人购进农产品，能够按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10的扣除率计算的进项税额。（ ）3.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）4.纳税人托付其他纳税人代销物资的，其增值税纳税义务的发生时刻为发出代销物资的当天。（ ）5.依照消费税暂行条例规定，纳税人将托付加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）6.消费税规定的应税消费品均属于物资，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ）7.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）8.娱乐业的税率一律由国家税务总