中财二-简单题

1、单项业务题涉及的主要知识点有：1计提长期借款利息（该笔借款用于企业的日常经营与周转）； 如：预提经营业务发生的长期借款利息30 000元（2011年1月考） 借：财务费用 30 000 贷：应付利息 30 000 2.计提分期付息债券利息（）；如：计提分期付息到期还本的应付债券利息20000元（按面值发行），该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转。借：财务费用 20000 贷：应付利息 20000 3.按面值发行债券一批，款项已收妥并存入银行。 如：按面值 2000000元发行债券，款项已收妥并存入银行。 借：银行存款 2000000 贷：应付债券面值 2000000 4交纳上月未交增值税；如：

2、交纳上月未交增值税 10000元。 借：应交税费未交增值税 10000 贷：银行存款 10000 5.本月应交所得税*元，下月初付款。 如：将本月应交所得税12 000元计提入账，下月初付款。（2011年7月考） 借：所得税费用 12 000 贷：应交税费应交所得税 12 000 6销售产品一批，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到（合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货，无法估计退货率）；某企业在2007年2月3日，赊销商品一批（合同规定3月31日前购货方有权退货）价款100万元，增值税率17%，该批商品成本70万元，公司无法估计退货率，商品已经发出，货款尚未结算。（2011。1月考）

3、 借：应收账款 170000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）170000 借：发出商品 700000 贷：库存商品 700000 7.上月赊销产品一批，本月按价款确认销售折让，已开具相应增值税发票抵减当期销项税额； 如：上月赊销产品一批，价款50000元，增值税8500元，购货方因产品质量不合格要求在价格上给予10%的折让。本月按价款确认销售折让并已开具相应增值税发票抵减当期销项税额。借：主营业务收入 5000 贷：应收账款 5850 应交税费应交增值税（销项税额）850 （红字）8.试销新产品一批，合同规定自出售日开始2月内，购货方有权退货，估计退货率为*。发票已开并发货，货款尚未收到；

4、 如：试销新产品1000台，单位售价为200元，单位成本为100元，增值税率17%。合同规定自出售日开始2月内购货方有权退货且估计退货率为5。发票已开并发货，货款尚未收到。（ 参考教P265） 借：主营业务收入 10000 贷：主营业务成本5000 其他应付款5000 9.分期收款销售本期确认已实现融资收益。 如：采用分期收款方式销售一批产品，合同价款为1000万元，增值税率17%；现销方式下，该批商品的售价为900万元，商品已经发出，已开出增值税专用发票，购货方已支付增值税款。 借：长期应收款 1000 银行存款 170 贷：主营业务收入900 应交税费-应交增值税（销项税额） 170 未实

5、现融资收益 100 10经批准回购本公司发行在外的普通股股票； 如：D公司按法定程序回购本公司发行在外的普通股股票8万股，每股面值10元，原发行价格15元，该公司提取资本公积40万元、盈余公积25万元，未分配利润40万元。(1)现以每股8元的价格回收。(2) 以每股16元的价格回收。借：库存股 640 000 贷：银行存款 640 000 借：股本-股本 800 000 贷：库存股 640 000 资本公积股本溢价 160 000 如果以每股16元的价格回收，则 借：库存股 1 280 000 贷：银行存款 1 280 000 借：股本股本 800 000 资本公积股本溢价 400 000 盈

6、余公积 80 000 贷：库存股 1 280 000 11因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额*元； 如：因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额80000元；借：管理费用 80000 贷：应付职工薪酬-辞退福利 80000 12出售自用厂房一栋，按规定应交营业税； 如：出售厂房，应交营业税40 000元。（2011。1月考） 借：固定资产清理 40 000 贷：应交税费应交营业税 40 000 13发现去年购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错； 如：发现去年购入的一台投放于厂部管理部门的设备一直未计提折旧，应补提折旧20 000元，经确认，本年发现的该

7、项差错属于非重大会计差错。（2011年1月考）借：管理费用 20000 贷：累计折旧 20000 14.年终决算时发现去年，经查系记账凭证填制错误，且属于非重大会计差错； 如：年终决算时发现本年一季度公司行政办公大楼折旧费少计5000元，经查系记账凭证金额错误。只需补记： 借：管理费用 5000 贷：累计折旧 5000 15.发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正（经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付）。 如：发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费12000元，现予更正（经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付）。 借：管理费用12000 贷：其他应收款1200

8、0 16.在建工程领用自产产品一批； 如：建工程领用自产产品成本8万元，计税价格10万元，增值税1.7万元（2011年7月考）借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000 同时：借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 17年终决算结转本年度发生的亏损； 如：年终决算将本年发生的亏损700万元予以结转；（2011年1月考）借：利润分配未分配利润 700 0000 贷：本年利润 700 0000 18.经批准用盈余公积元弥补亏损； 如：经批准用盈余公积130万元弥补亏损（2011年1月考） 借：盈余公积 130 0000 贷：利

9、润分配盈余公积补亏 130 0000 19.提取法定盈余公积； 如：提取法定盈余公积50万元。 借：利润分配提取法定盈余公积 50 贷：盈余公积法定盈余公积 50 20经批准用盈余公积转作实收资本； 如：经批准用盈余公积300000元转作实收资本。 借：盈余公积 30 0000 贷：实收资本 30 0000 21.年终决算结转本年实现的净利润。 如：年终决算将本年实现的净利润500万元予以结转；（2011年7月） 借：本年利润 500 0000 贷：利润分配未分配利润 500 0000 22.收入某公司支付的违约金存入银行； 如：收到某公司支付的违约金20000元存入银行。借：银行存款 200

10、00 贷：营业外收入20000 23.以银行存款支付罚款。 如：以银行存款支付罚款15000元。借：营业外支出 15000 贷：银行存款 15000 24根据债务重组协议，用银行存款偿付重组债务； 如：去年所欠A公司货款100万元无力偿付，与对方商议进行债务重组，一次性支付现款80万元了结。借：应付账款A公司 100 0000 贷：银行存款 800000 营业外收入债务重组利得 200000（2011。7月考）25.对外进行长期股权投资转出产品一批，该项交易具有商业实质。 如：A公司以一批产品对B公司投资，该批产品的账面价值40万元，公允价值50万元，增值税率17%，A公司占B公司12%的股份

11、，无重大影响。借：长期股权投资对B公司投资 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费应交增值税（销项税额）85 000 借：主营业务成本 400 000 贷：库存商品 400 000 26已贴现的商业承兑汇票下月到期，现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时本公司应承担连带付款责任。 如：已贴现的商业承兑汇票下月到期，今得知付款企业T公司因违法经营被查处，全部存款被冻结，下月无法支付到期的商业票据款80万元。对此，本公司应承担连带付款责任。 （2011年1月考）借：应收账款 800 000 贷：预计负债 800 000 27分配职工薪酬（包括生产工人、车间管

12、理人员、行政管理人员和销售人员）； 如：本月应付职工薪酬150000元。其中生产工人薪酬80000元、车间管理人员薪酬20000元、行政管理人员薪酬30000元、销售人员薪酬20000元。（2011年1月考）借：生产成本 80000 制造费用 20000 管理费用 30000 销售费用 20000 贷：应付职工薪酬工资 150000 28.用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税。 如：用银行存款支付职工薪酬500000元，同时代扣个人所得税30000元。借：应付职工薪酬 500000 贷：银行存款 470000 应交税费应交个人所得税 30000 29小规模纳税企业购进商品一批，商品已到并验收入库，货款暂欠。 如：从小规模纳税企业购进商品一批，销货方开出的发票上的货款为530000元，商品已到并验收入库，货款暂欠。借：库存商品 530000 贷：应付账款 530000 30出售专利一项； 如：出售专利一项，取得收入15万元已存入银行。该项专利账面价值为8万元，未计提减值和摊销，营业税率5%。 借：银行存款 150000 贷：无形资产 80000 应交税费应交营业税 7500 营业外收入 62500 31委托证券公司