需监事会发表意见的事项

1、需监事会发表意见的事项一、深市1、定期报告序 号事项说明规则依据1监事会应对定期报告签署书面审核意见三板块股票上市规 则2财务会计报告被注册会计师出具非标准审计意见的，董事会针对该审 计意见涉及事项应做出专项说明，监事会应对董事会有关说明发表意 见3监事会应对年度内部控制自我评价报告发表意见三板块规范运作指 引4内部控制审计报告被出具非标准意见，或被指出公司非财务报告内部 控制存在重大缺陷的，监事会应当针对所涉及事项作出专项说明2、股权激励计划及员工持股计划序 号需发表意见时间需发表意见内容规则依据1董事会审议股权激励 计划草案时就草案是否有利于上市公司的持续发展.是否 存在明显损害上市公司及

2、全体股东利益的情形 发表意见上市公司业务办理 指南第9号股权 激励创业板上市公司业 务办理指南第5号一 股权激励2股东大会审议股权激 励计划前3至5日对激励名单进行审核及并充分听取公示意见， 对董事会有关异议情形解释说明的合理性、合 规性进行核查并发表意见3向激励对象授出权益 前应当就股权激励计划设定的激励对象获授权益 的条件是否成就发表明确意见4限制性股票授予日及 期权授予日对激励对象进行核实并发表意见5向激励对象授出权益 与股权激励计划的安 排存在差异时监事会应当发表明确意见6激励对象在行使权益 前就股权激励计划设定的激励对象行使权益的条 件是否成就发表明确意见7当股份解除限售的条件成就后

3、，就解限条件是 否满足发表核实意见【创业板】授予第二类限制性股票的，股票归 属条件成就后，监事会就激励对象归属条件是 否成就发表意见8若拟对股权激励方案 进行变更和调整监事会应当就变更后的方案是否有利于上市公 司的持续发展，是否存在明显损害上市公司及 全体股东利益的情形发表独立意见9股票期权、限制性股监事应对拟注销股份/期权的数量及涉及激励票的注销对象名单进行核实并出具审核意见10审议员工持股计划时就员工持股计划是否有利于上市公司的持续发 展，是否损害上市公司及全体股东利益.公司 是否以摊派、强行分配等方式强制员工参加本 公司持股计划发表意见深交所上市公司信 息披露指引第4号一 员工持股计划3

4、、募集资金的管理和使用序 号需发表意见事项规则依据1以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金，应当由监 事会发表明确同意意见三板块规范运作指 引2使用暂时闲置的募集资金进行现金管理，应当由监事会发表明确同意 意见3使用暂时闲置的募集资金暂时补充流动资金，应当由监事会发表明确 同）意意见4变更募集资金用途，应当由监事会发表明确同意意见5改变募集资金投资项目实施地点，应当由监事会发表明确同意意见6使用节余募集资金，应当由监事会发表明确同意意见7【创业板】调整募集资金投资项目计划进度，应当由监事会发表明确 同1意意见4、其他事项序 号需发表意见事项规则依据承诺的变更1除因相关法律法规、政策

5、变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因外， 承诺确已无法履行或者履行承诺不利于维护上市公司权益的，承诺相关 方向上市公司或其他投资者提出用新承诺替代原有承诺或者提出豁免 履行承诺义务的，监事会应就承诺相关方提出的变更方案是否合法合 规、是否有利于保护上市公司或其他投资者的利益发表意见上市公司监管指引 第4号上市公司 实际控制人、股东、 关联方、收购人以及 上市公司承诺及属 行资产减值准备的计提与核销2上市公司计提资产减值准备或者核销资产对公司当期损益的影响占公 司最近一个会计年度经审计净利润绝对值的比例在10%以上且绝对金 额超过100万元人民币的应当披露,监事会应当出具关于计提资产减值 准备

6、是否符合企业会计准则的说明三板块上市公司业 务办理指南第2号一 定期报告披露相关 事宜、关于进一 步提高上市公司财务 信息披露质量的通 知自主变更会计政策3上市公司自主变更会计政策的，监事会应当发表意见三板块规范运作指 弓1、关于进一步 提高上市公司财务信变更重要会计估计息披露质量的通知4上市公司变更重要会计估计的,应当在董事会审议通过后比照自主变更 会计政策履行披露义务，监事会应当发表意见三板块规范运作指 弓1、关于进一步 提高上市公司财务信 息披露质量的通知会计差错更正及追溯调整5上市公司如需对前期已披露的定期报告中财务信息进行更正,监事会应 当对更正事项的发表相关意见三板块上市公司业 务

7、办理指南第2号一 定期报告披露相关 事宜、关于进一 步提高上市公司财务 信息披露质量的通 知上市公司在本次定期报告中对以前报告期披露的财务报表数据进行追 溯调整的，应当在报送本次定期报告的同时监事会有关书面说明并公告信息披露事务管理制度实施情况6监事会应当在监事会年度报告中披露对公司信息披露事务管理制度的 检查情况三板块规范运作指引向特定对象发行股票7【主板、中小板】公司董事会对引入战略者进行决议的，应当就每名战 略投资者单独表决，监事会应当对议案是否有利于保护上市公司和中小 股东合法权益发表明确意见深交所上市公司业 务办理指南第4号一 一向特定对象发行股 票8【主板、中小板】监事会应当对董事

8、会编制的证券发行文件进行审核并 提出书面审核意见。表决权差异安排9上市公司具有表决权差异安排的，监事会应当在年度报告中，就相关事 项出具专项意见三板块股票上市规 则股东股份存在平仓风险或被强制过户风险10控股股东或第一大股东及其一致行动人存在平仓风险或被强制过户风 险时，监事会应当对是否可能导致上市公司实际控制权或第一大股东发 生变更，对上市公司生产经营、公司治理、业绩补偿义务履行等的影响 进行核查并发表意见【主板、中小板】信 息披露业务办理指南 第11号信息披露公告格式【创业板】上市公 司业务办理指南第6 号 信息披露公告 格式二、沪市1、定期报告序 号事项说明规则依据1监事会应当对董事会编

9、制的定期报告进行审核，以监事会决议的形式 说明定期报告编制和审核程序是否符合相关规定，内容是否真实、准 确、完整。上交所股票上市规 则2财务会计报告被会计师事务所出具非标准审计意见的，董事会针对该 审计意见涉及事项应做出专项说明，监事会应对董事会有关说明发表 意见2、股权激励计划及员工持股计划序 号需发表意见时间需发表意见内容规则依据1董事会审议股权激 励计划草案时就草案是否有利于上市公司的持续发展，是否存 在明显损害上市公司及全体股东利益的情形发 表意见上市公司股权激励 管理办法2股东大会审议股权 激励计划前3至5 B对激励名单进行审核及并充分听取公示意见，对 董事会有关异议情形解释说明的合

10、理性、合规性 进行核查并发表意见3向激励对象授出权 益前应当就股权激励计划设定的激励对象获授权益 的条件是否成就发表明确意见4限制性股票授予日 及期权授予日对激励对象进行核实并发表意见5向激励对象授出权 益与股权激励计划 的安排存在差异时监事会应当发表明确意见6激励对象在行使权 益前就股权激励计划设定的激励对象行使权益的条 件是否成就发表明确意见7若拟对股权激励方 案进行变更和调整监事会应当就变更后的方案是否有利于上市公 司的持续发展，是否存在明显损害上市公司及全 体股东利益的情形发表独立意见8审议员工持股计划 时就员工持股计划是否有利于上市公司的持续发 展，是否损害上市公司及全体股东利益，公

11、司是 否以摊派、强行分配等方式强制员工参加本公司 持股计划发表意见上交所上市公司信 息披露指引第4号一 员工持股计划3、募集资金的管理和使用序 号需发表意见事项规则依据1以自筹资金预先投入募集资金投资项目的，以在募集资金到账后6个 月内，以募集资金置换自筹资金、置换事项需经监事会发表明确同意 意见上交所上市公司募 集资金管理办法、上 市公司信息披露监管 问答2使用闲置的募集资金进行现金管理的，应当由监事会发表明确同意意 见3以闲置募集资金暂时补充流动资金的，应当由监事会发表明确同意意 见4超募资金用于永久补充流动资金或者归还银行贷款的，应当经监事会 发表明确同意意见上交所上市公司募 集资金管理

12、办法5单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收 入）用于其他募投项目的，应当经监事会发表明确同意意见6募投项目全部完成后，节余募集资金（包括利息收入）在募集资金净 额1您以上的（董事会和股东大会审议），低于10%的（董事会审议）， 需经监事会发表明确同意意见后，方可使用节余募集资金； 低于500万或者低于募集资金净额5%的，则可免于履行上述程序7拟将募投项目对外转让或者置换的，监事会应对转让或者置换募投项 目发表意见8上市公司董事会应当每半年度全面核查募投项目的进展情况，出具募 集资金专项报告，募集资金专项报告应当经监事会审议通过9变更募集资金投资项目的，监事会应对变更募集

13、资金投资项目发表意 见10变更募集资金投向，应当由监事会发表明确同意意见上交所上市公司信 息披露监管问答11变更募集资金用途为永久补充流动资金，监事会应当就本次募集资金 永久补充流动资金事项发表明确意见12以募集资金进行委托理财的，监事会应当就该委托理财产品对公司未 来主营业务、财务状况、经营成果、现金流量的影响及风险发表意见。4、其他事项序 号需发表意见事项规则依据承诺的变更1除因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因 外，承诺确已无法履行或者履行承诺不利于维护上市公司权益的，承 诺相关方向上市公司或其他投资者提出用新承诺替代原有承诺或者提 出豁免履行承诺义务的，监事会应就

14、承诺相关方提出的变更方案是否 合法合规、是否有利于保护上市公司或其他投资者的利益发表意见上市公司监管指引 第4号上市公司 实际控制人、股东、 关联方、收购人以及 上市公司承诺及履 行资产减值准备的计提与核销2公司监事会应切实履行监督职能，对董事会有关核销事项的决议提出 专门意见，并形成决议关于进一步提高上 市公司财务信息披露 质量的通知、关 于进一步提高上市公 司财务信息披露质量 的通知会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正3监事会应当对会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正发表意见上交所上市公司定 期报告业务指南、关于进一步提高上 市公司财务信息披露 质量的通知社会责任报告4公司申请披露

15、年度社会责任报告的，监事会审核同意年度社会责任报 告并形成决议上交所上市公司环 境信息披露指引关联交易5监事会应当对关联交易的审议、表决、披露、履行等情况进行监督并 在年度报告中发表意见上市公司关联交易 实施指引现金分红6事会对董事会执行现金分红政策和股东回报规划以及是否履行相应决 策程序和信息披露等情况进行监督，监事会发现董事会存在以下情形 之一的，应当发表明确意见，并督促其及时改正：(-)未严格执行现金分红政策和股东回报规划；(-)未严格履行现金分红相应决策程序；(三)未能真实、准确、完整披露现金分红政策及其执行情况。上交所上市公司现 金分红指引信息披露事务管理制度实施情况7监事会应当形成对公司信息披露事务管理制度实施情况的年度评价报 告，并在年度报告的监事会公告部分进行披露上交所上市公司信 息披露事务管理制度 指引董事履