集团化的成本管理课件

1、成本管理2012年8月成本管理的定位从损益表看成本管理的关注点成本管理实务目录成本管理的定位从损益表看成本管理的关注点成本管理实务目录 以价值创造为导向的成本管理定位 成本管理工作以企业创造价值为根本出发点 工作成果以实现企业价值增值作为评判标准 从损益表出发，深入分析价值驱动因素，实施对标管理、机理分析发现价值增值潜力；研究成本价值的耗费和产品价值产出关系，推动降本增效工作，使成本成为企业核心竞争力。一、成本管理的定位钢铁行业的“冰河世纪”还在延续：在产能过剩、原材料价格居高不下、运输成本增加、人工成本上升、全球经济增速下滑导致的需求进一步萎缩等多方面的因素共同作用下，引发企业的生产经营成本

2、上升。钢铁行业的销售收入利润率从2007年的7.26%一路下滑2011年达到2.42%处于全国工业领域最低水平。一、成本管理的定位行业形势严峻内部降本增效潜力巨大一、成本管理的定位行业形势严峻内部降本增效潜力巨大大中型钢企销售收入利润率变化情况如何摆脱这种困境？降本增效势在必行。开拓市场，抵御价格的下滑。 降低成本，抵御成本的上升一、成本管理的定位序号专案名称改善指标单位现状值行业先进值潜在效益，万元1降低高炉煤气放散率煤气放散率%唐山8.41；承德8.53；抚顺1.33；黑龙江7.76；吉林新区11.38；吉林老区5.40.0%16873.02 2增加转炉煤气回收转炉煤气回收量m3/t唐山1

3、12.4；承德48；抚顺88.4；黑龙江71.4；吉林新区88.9；吉林老区60.2；新宝泰106.8120（钒钛冶炼100）8789.50 3降低渣料消耗渣料消耗元/t唐山16.98；承德36.36；抚顺31.74；黑龙江27.17；吉林新区24.83；吉林老区19.38；新宝泰23.0715.3613062.63 4降低合金料消耗合金料消耗元/t普碳钢：唐山47.35；吉林老区53.09；吉林新区64.46；新宝泰49.54；45#钢：承德114.35；HRB335：黑龙江153.27；抚顺165.5普碳钢：40；45#钢：105.00；HRB335:130.0020574.49 5优化喷

4、煤结构，降低铁水成本喷煤比Kg/t唐山158.17；承德134.48；抚顺160.91；黑龙江149.27；吉林新区145.47；新宝泰192.694300高炉：220；1080高炉：1875000烟煤配比%唐山40；承德41；抚顺48；黑龙江7；吉林新区41；新宝泰41100%6降低贴现费用贴现费用万元2012年预算值：唐山11086；承德15005；抚顺20558；黑龙江16978；吉林15878；新宝泰1896；天津建龙40630；浙江建龙7037攻关目标：唐山1330；承德1801；抚顺2467；黑龙江2037；吉林1905；新宝泰228；天津建龙4876；浙江建龙84416027基于

5、巨大的降本增效潜力，现阶段强化成本管理，是对降本增效工作支撑的最好契机。成本管理的定位从损益表看成本管理的关注点成本管理实务目录二、成本管理关注点财务人员扮演成本管理的系统思考构建与损益高度相关的指标体系，聚集体系资源，通过专案改善的工作，使该类指标达到行业领先。专案改善财务报表指标业务指标课题CDAXX业务单位专业人员扮演成本管理的源头控制损益直接责任：管理责任：XX业务单位工艺指标操作指标日常工作相关性相关性经营成果利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润名

6、称销售数量销售单价销售收入螺纹钢12#118854661螺纹钢HRB335(16-18)3017043361308202393螺纹钢HRB335(20-25)570164381249792643螺纹钢HRB400(16-18)46574596螺纹钢HRB400(20-25)86784376无缝钢管20#139584532无缝钢管L-20#115724570主营业务小计：xxxxxxx原材料电1062470.5659242水3540100.92324688其他业务小计xxxxxxx合计xxxxxxx营业收入明细表此三项发生较少，暂不介绍。二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税

7、金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润营业收入销售数量销售单价产销率市场占有率产品基价运费本地化销售率直接责任：管理责任：生产厂销售处产品结构美誉度（与竞争对手价差）高盈利品种比率产品等级品率销售处技术处螺纹钢短尺8M以下二级品与一级品价差 200元/T。财务指标专业指标技术处生产厂生产厂销售处销售处销售处二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润营业

8、成本与制造成本的关系期初存货成本本期投入原燃料直接人工制造费用本期产品成本库存产品合计制造成本入库营业成本销售期末存货成本二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润名称销售数量单位成本销售成本螺纹钢12#1188543684螺纹钢HRB335(16-18)301703683111118677螺纹钢HRB335(20-25)570163772215049338螺纹钢HRB400(16-18)46573850螺纹钢HRB400(20-25)86783

9、751无缝钢管20#139584359无缝钢管L-20#115725326主营业务小计：xxxxxxx原材料电1062470.5558615水3540100.94333507其他业务小计xxxxxxx合计xxxxxxx营业成本明细表二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润营业成本与制造成本的关系期初存货成本本期投入原燃料直接人工制造费用本期产品成本库存产品合计制造成本入库营业成本销售期末存货成本二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成

10、本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润炼钢生铁成本计算表项目单位单耗单价 单位成本一、原材料元1788.89（一）原主材料t1779.401、入炉毛矿t1.96681921.12自产烧结矿t1.1382918.671045.65自产球团矿t0.76441071.91819.35外购烧结矿t外购球团矿t0.0642874.1756.12块矿t2、减：返矿t-0.2265-113.25自产烧结矿t-0.1248500.00-62.42自产球团矿t-0.0971500.00-48.54外购烧结矿t

11、外购球团矿t-0.0046500.00-2.29块矿t3、入炉净矿t1.74031807.87自产烧结矿t1.0134970.25983.24自产球团矿t0.66731155.11770.81外购烧结矿t外购球团矿t0.059653.82块矿t4、减：回收残值t-28.47（二）辅助材料元9.49 1锰矿t0.00071011.440.69 2、萤石 t0.00041698.720.63 6、 耐火材料t8.17二、燃料及动力元0.13933.541、入炉毛焦t0.43241666.69720.70减：焦粉t-0.0357800.00-28.572、入炉净焦t0.39671744.71692.

12、133、焦丁t0.0589905.0353.29减:焦粉t-0.0108800.00-8.615、入炉净焦粒t0.0481928.5444.686、无烟煤t0.13321124.05149.727、烟煤m30.0002935.790.179、电t106.04320.5557.8311、净环水m357.47640.3117.6817、压缩空气m324.83700.112.6318、氧气m321.30970.449.2922、低压氮气m340.30090.176.7424、高炉煤气m3790.50060.0539.5326、减：高炉煤气m3-1609.390.05-80.47三、职工薪酬12.16

13、四、制造费用元40.10五、制造成本元2774.69二、成本管理关注点残值回收单位入炉矿耗煤气放散率直接责任：管理责任：技术处、能源中心生产厂吨铁残值回收综合焦比炼钢生铁原燃料成本财务指标专业指标入炉毛矿成本返矿成本辅材成本焦炭、煤成本煤气回收成本其他能源成本入炉矿耗配比内返率外返率吨铁耐火材料喷煤比吨铁能源成本综合入炉品位二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润钢管成本计算单20#-L成本项目本月成本单耗单价单位成本一、原材料3652.15（

14、一）原主材料3489.271、钢坯1.0803381.193650.24自产钢坯1.0803381.193650.242、减：废品残值-160.97废次材-032500-8.67切头切尾-0.0462200-101.51氧化铁皮-0.0291000-28.89中间轧废-0.0102200-21.90（二）辅助材料162.881、轧辊1.64717.9529.56二、燃料及动力184.131、电155.8420.5584.992、新水0.1220.910.11三、工资及附加134.76四、制造费用694.66其中：折旧462.02五、制造成本4665.69二、成本管理关注点成材率=1/1.08*

15、100%=92.63%吨钢氧化铁皮量吨钢切头切尾量负差率废次材-032500-8.67切头切尾-0.0462200-101.51氧化铁皮-0.0291000-28.89中间轧废-0.0102200-21.90直接责任：管理责任：技术处生产厂空燃比出钢温度成本表-钢坯单耗1.08财务指标专业指标二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润连轧制造费用表（万元）序号项目预算实际差异1、工资19.78-19.782、福利费0.59-0.593、工会经费0

16、.13-0.134、职工教育经费0.15-0.155、社会保险费3.50-3.506、住房公积金0.62-0.627、折旧985.58958.83-26.758、大修理费96.8296.8209、修理费121.5476.37-45.17（1）修理用备件75.9663.33-12.63（2）修理用材料37.9813.04-24.94（3）外协修理费7.600-7.6010、机物料消耗197.12174.31-22.81（1）生产用材料消耗121.161253.85（2）生产工艺备件消耗75.9649.30-26.6612、劳动保护费1.931.9313、运输费0.400.12-0.2814、装卸

17、搬运费10.846.96-3.8917、安全费2.960-2.9620、取暖费104.16114.8010.6421、办公费0.780.04-0.7522、通讯费0.350.400.0523、差旅费0.400.540.1424、招待费0.200.16-0.0426、外协人工费6.506.23-0.2731、其他7.984.11-3.86合计1561.021441.61-119.40二、成本管理关注点制造费用-修理费直接责任：管理责任：生产厂修理用材料修理用备件外协修理费设备处财务指标专业指标二、成本管理关注点内部修旧利废生命周期制造费用-装卸搬运费直接责任：管理责任：生产处原料物流费用产品物流

18、费用生产厂财务指标专业指标二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润税务筹划节税额高新技术企业认定直接责任：管理责任：财务处（配合部门：技术处、设备处）节能节水设备技术改造国产设备投资所得税税率15%所得税减免财务指标财务处二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润销售费用明细表项目本月实际本年累计

19、上年同期累计1、工资678846.753928856.012009402.632、福利费46464.41339176.49234732.783、差旅费1369221039780.20734068.504、业务招待费61915501985.402381985、通讯费25535.10205571.20193595.456、办公费10767.36101292.4658876.597、社会保险费60803.97470202.99268935.588、住房公积金12674.65102112.1552365.019、折旧费26066.10206815.61226078.1010、水电费2682.24148

20、32.80-11、机物料及易耗品211313.643863908.434152516.7212、运输费9462146.4343112578.392014910.0213、财产保险费-14、装卸搬运费1211684.0915480260.7911502880.0215、包装费-16、代理费-306271.5017、小车经费8011.4588937.6350873.0218、仓储费用-4435.20760797.8419、展览费855520、广告费72367278000合计12719892.1471889862.3123233008.17二、成本管理关注点吨产品运输费火车单车装载量直接责任：管理责

21、任：销售部门吨产品运杂费/港杂费铁路延时费运输方式优化降低额销售费用-运输费销售部门财务指标专业指标二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润管理费用明细表项目本月实际本年累计上年同期累计1、公司经费6078698.4636391779.6137983676.052、工会经费46823.01352057.79355867.493、职工教育经费29373.44218854.88444834.334、社会保险费274597.282193952.992

22、746202.235、住房公积金63490.65529392.95538914.846、业务招待费588384.205890829.822803292.557、无形资产摊销502370.474017339.863336798.568、咨询费5561852.799、审计费300002000010、招聘费157151.90279586.70179155.0311、劳动保险费12、环境保护费554678.993442639.5113931165.7713、租赁费15、9000质量认证12457.50130792.7894311616、技术开发费1976090.3711007840.831063499

23、8.7517、房产税782796.924805024.714593427.9119、土地使用税1213475.339707802.6420、印花税428426.043571213.331042070.7021、会务费67765.60138691.5075987022、诉讼费-1000002062027、小车经费153960.971438184.361218042.26合计14560659.7490248147.3796880554.62二、成本管理关注点管理费用-业务招待费外部接待费用直接责任：管理责任：各厂处部门其他接待费用行政处财务指标专业指标二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营

24、业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润公司费用明细表项目本月实际本年累计上年同期累计1、工资3587581.1621037599.7121650126.752、福利费237333.301850458.802418696.373、差旅费154022.801157390.34928340.904、办公费24986.971385020.381119725.675、折旧费856520.916404359.136110404.706、修理费400000255008.657、修理费-日常维修费192

25、18535068、物料消耗100858.26694177.20604151.169、低值易耗品摊销8504456.489704.7510、水电汽24699.66225818.82886352.5411、运输费7204.2112、保险费321853.561827727.461675166.6413、劳动保护费24360.63213053.90127086.6914、通讯费82614.43617693.58559104.8315、装卸搬运费-1600.7216、广告宣传费26747229399.50187452.8017、其他217051.78434508.94291743.04合计6078698

26、.4636391779.6137983676.05二、成本管理关注点工资及附加吨产品人工成本直接责任：管理责任：各厂处部门人均劳动效率人资处财务指标专业指标二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润财务费用明细表项目本月实际本年累计上年同期累计利息支出10057555.8451181471.3344224690.90减：利息收入347398.272704208.921540884.73加：承兑贴现息1716218.4639933026.80107

27、02282.47银行手续费676883.551333249.97844225.31汇兑损益117.40其他1314180.315784559.95合计13417439.8995528099.1358745431.35财务费用利息支出贴现息理财收益存货周转率销售回款率直接责任：管理责任：销售处、供应处销售处财务处收付款现汇比率销售处、供应处、工程处平均贴现成本财务处财务处综合融资成本财务处财务指标专业指标二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润营

28、业外收支明细表项目本月发生额本年发生额上期发生额赔偿金44333226435111776标书费95003640038100违约金1040033500142146罚款收入21220414952452616处置固定资产净收府补助933334债务重组净收益120000其他18228292279286451营业外收入合计103681工伤赔偿费523209处置固定资产净损失181392204348696标书费95003640038100罚款支出160381022090其他-5000289640197417营业外支出合计4841722055二、成本管理关注点营业外收入-政府补贴直

29、接责任：管理责任：财务处（配合部门：行政处、技术处、设备处）节能环保项目补贴额淘汰落后产能补贴额贷款贴息财务处财务指标二、成本管理关注点营业外支出-工伤赔偿费直接责任：管理责任：生产厂（配合部门：设备处、 人资处）安全事故安环处财务指标专业指标二、成本管理关注点成本管理的定位从损益表看成本管理的关注点成本管理实务目录三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 成本信息决策支持、责任绩效评价。信息要向管理者需要的方向去归集，让管理者看的更清楚，有利于下一步的改善完善和深化毛利分析、边际贡献、质量成本、事故成本等不同的价值衡量标准，衡量和分析各业务单元、各流程、各工序、各产品

30、的价值创造能力，把握关键价值驱动因素（KPI）三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 信息化支撑下的成本管理报表规划：1、实现月度成本核算报表（细化到钢种、规格，可按组距进行合并，包括辅助工序，制造费用表（含汇总和分工序）；2、实现日成本测算；3、实现产品获利分析报表； 1）实现销管财分摊（吨产品三项期间费用） 2）产品别净利分析（毛利报表）； 3）边际贡献（固定成本人工计算后补录） 4、实现成本中心绩效报告表和分厂损益管理； 1）最细到每个成本中心； 2）可汇总到分厂和子公司。 5、实现成本效益预测；6、实现经营决策的成本支撑；7、实现与行业先进成本、与预算成本对比

31、分析；8、实现成本还原报表 ；9、实现专项成本管理需求（质量成本、事故成本、切换成本等）；10、实现专业科目管理需求 。三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 部门业务费专业费用会计科目管理性成本中心营销性成本中心生产性成本中心研发性成本中心工程性成本中心管理费用-业务招待费销售费用-业务招待费制造费用-业务招待费研发支出-业务招待费（资本化、费用化）在建工程-工程管理费-业务招待费成本中心性质根据业务性质归集根据会计科目归集按业务管理的范围归集成本和费用专业科目梳理目的：统一专业费用管理的项目、口径及与财务成本科目的对应关系，实现专业数据子公司之间对标可比性。集团开

32、展了专业科目梳理工作： 各专业涉及直接成本费用直接管理的报表；财务系统产出，专业管理部门使用。三、成本管理实务工序A 一、原材料 原主材料 辅助材料 二、燃动力 电 水 煤气 三、薪酬 四、制造费用 其中：折旧 修理用备件 修理用材料 运费 外协人工 外协修理 年修费 五、制造成本 工序B 一、原材料 原主材料 辅助材料 二、燃动力 电 水 煤气 三、薪酬 四、制造费用 其中：折旧 修理用备件 修理用材料 运费 外协人工 外协修理 年修费 五、制造成本 工序C 一、原材料 原主材料 辅助材料 二、燃动力 电 水 煤气 三、薪酬 四、制造费用 其中：折旧 修理用备件 修理用材料 运费 外协人工

33、外协修理 年修费 五、制造成本 专项成本精益规划与管理的理念制造成本原料成本能源成本人工成本维修成本协力费用物流成本三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 序号专业别专业管理报表规划1人事人工成本报表2财务财务费用明细表固定资产明细表无形资产摊销表财务专业费用表应交税费明细表3行政行政专业费用表4工程工程管理费5销售营销专业费用表运输费用表（销售）6技术技术专业费用表7能源环境保护费明细表8设备设备维修费信息化专业费用表9生产安全专业费用表生产工艺备件消耗表生产工艺材料消耗表运输费用表（物流）10采购运输费用表（采购）按照“万源归宗”的原则，专业费用数据最终汇总到财务

34、系统中。在财务系统产出各专业管理报表。用一套财务数据及时准确反映专业成本费用结果，为专业管理做数据支撑。三、成本管理实务通过ERP财务报表管理系统产生专业管理报表：ERP系统首页-财务系统-报表管理-管理报表-人工成本报表示例。三、成本管理实务管理报表-设备维修费报表示例。三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 统计体系业务单位必须按管理目标建立适用的统计体系，按各专业管理指标定义手册口径进行统一；业务单位运用各种金属平衡等方法对统计结果的准确性进行判断和评估，并逐步改善；数据就源输入，以价值管理的视角规范业务数据和财务数据的承接性和一致性。信息化推动统计体系完善。三

35、、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 对标管理（Benchmarking）对标管理最大的好处是发现与竞争企业的差距同时，也能找到改善差距的有效策略和办法。内部对标：总部内部信息共享平台的搭建；分层级、分专业的成本对标机制的建立对标工作一定要PDCA循环。建立业务单位掌控对标资源的能力；三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 对标管理（Benchmarking）三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 检讨分析成本分析是利用成本核算与预算、行业先进等差异，系统研究影响成本升降的各种因素和变动原因，寻找降本增效的潜力；掌握

36、科学的分析方法，识别各种价值活动的成本动因。三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 检讨分析-五因素分析法单位成本(效益）差异=实际单位成本（效益）-预算单位成本（效益）变动成本消耗因素结构因素产量因素费用因素价格因素固定费用因素分析法应用：月度利润预算完成情况分析；与竞争企业的利润对标分析；预算编制的因素分析。三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 检讨分析-五因素分析法计算公式：消耗因素：结构因素：产量因素：费用因素：（实际单价预算单价）实际单耗（实际单价预算单价）实际单耗（实际单价预算单价）实际单耗（实际单耗预算单耗）预算单价（实际结构

37、预算结构）实际总的单耗预算单价 预算固定费用（1/实际产量1/预算产量）（实际固定费用预算固定费用）/实际产量采购价格：上工序价格：能源价格：价格因素三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 落实责任专业责任体系：财务指标与专业技术指标之间建立关联关系。通过专业技术指标的层层分解，以检讨分析、绩效管理为手段，最终实现财务指标最优。从损益表分解到制造成本+制造费用+三个期间费用的明细项均有明确业务单位和责任工程师承担改善的责任。责任的系统性（从专业预算编制、统计体系建设、实绩数据收集、检讨分析和改善为同一部门）指标分解指标直接责任管理责任部门费用差旅费厂处一级单位行政处接

38、待费用通讯费办公费修理费设备日常维护费用生产厂设备处财务费用备件库存资金占用设备处财务处三、成本管理实务成本信息统计体系对标管理落实责任业务改善检讨分析 业务改善最终成本管理的目的；改善的结果尽可能用相关的财务数据衡量；结果的固化-形成低成本的核心竞争力。谢谢！1、制造费用报表（成本中心、分厂、汇总）辅助生产部门：公司制造费用储运中心、检修中心、供应处（计量室）、技术处（化验室）、 供气作业区费用 2、月度产品成本报表 D:/%E4%BF%A1%E6%81%AF%E5%8C%96%E8%A7%84%E5%88%92/%E9%BB%91%E9%BE%99%E6%B1%9F%E5%BB%BA%E9

39、%BE%99/%E6%8A%A5%E8%A1%A8%E6%B1%87%E6%80%BB/%E6%88%90%E6%9C%AC%E7%B1%BB/%E7%82%BC%E9%92%A2%E6%88%90%E6%9C%AC%EF%BC%8816Mn%EF%BC%89、 烧结成本 、球团成本、炼铁汇总成本 炼钢汇总成本 、分钢种成本（HRB335 、HRB400、 20# 、45#、 Q345 、37Mn5、 27SiMn 、1215CrMo 、35CrMo、 16Mn、20G、 N80、 P110； 热轧汇总成本、分钢种（HRB335、HRB400) ；无缝管 一期汇总成本、分钢种(20# 、J55

40、、45# 、Q345 、K55、 27SiMn、 N80； 无缝管二期汇总成本、分钢种(20#) 、J55、 45 、Q345、 27SiMn、(30/35CrMo、20G、N80、 K55；3、月度能源动力成本报表 D:/%E4%BF%A1%E6%81%AF%E5%8C%96%E8%A7%84%E5%88%92/%E9%BB%91%E9%BE%99%E6%B1%9F%E5%BB%BA%E9%BE%99/%E6%8A%A5%E8%A1%A8%E6%B1%87%E6%80%BB/%E6%88%90%E6%9C%AC%E7%B1%BB/%E7%82%BC%E9%92%A2%E6%88%90%E6%

41、9C%AC%EF%BC%8820G%EF%BC%89 、氮气成本、 压缩空气成本、 新水成本、 软水成本、 净环水成本 、浊环水成本、 桶装水成本、 外购电成本、 TRT发电成本、 蒸汽成本、 蒸汽发电成本 4、产成品、半成品进销（耗）存明细报表 能源动力出入库明细报表附件一：成本核算报表单位：抚顺新钢铁有限责任公司 2012年6月30日名称本 月 数 销售数量 单价 销售收入 销售成本 销售利润 单价 金额 单价 金额 炭结方坯 - - - 炭结方坯55Q - - - 低合金坯 - - - 合 结 坯 891.220 3,283.03 2,925,897.61 3,106.88 2,768,

42、913.09 176.15 156,984.52 优炭方坯 - 优质碳素结构钢（转炉） - 低 合 金 225,702.571 3,434.21 775,109,320.90 3,125.33 705,394,371.38 308.88 69,714,949.52 其中半连轧:HRB355/12-14 - - - HRB355/22-25 18,584.590 3,341.44 62,099,212.42 3,073.90 57,127,182.60 267.54 4,972,029.82 HRB355/28-32 10,174.104 3,345.23 34,034,730.95 3,084

43、.04 31,377,330.02 261.19 2,657,400.93 HRB355/34-40 - - HRB400/12-14 - - - HRB400/22-25 26,473.524 3,474.01 91,969,292.50 3,146.74 83,305,254.90 327.27 8,664,037.60 HRB400/28-32 8,891.842 3,531.88 31,404,931.64 3,186.37 28,332,663.22 345.52 3,072,268.42 HRB400/34-40 - 全连轧:HRB355/12-14 - HRB355/16-20

44、25,637.657 3,352.57 85,952,134.09 3,101.86 79,524,492.66 250.71 6,427,641.43 HRB355/22-25 4,705.626 3,341.44 15,723,546.69 3,202.78 15,071,084.84 138.66 652,461.85 HRB355/28-32 - HRB400/12-14 - HRB400/16-20 25,117.205 3,449.95 86,653,092.30 3,193.11 80,201,899.15 256.84 6,451,193.15 HRB400/22-25 9,7

45、92.198 3,474.01 34,018,195.77 3,170.95 31,050,615.81 303.06 2,967,579.96 HRB400/28-32 - HRB355/12代加 - 新棒材HRB335/12-14 16,650.170 3,405.99 56,710,237.53 3,041.11 50,635,053.14 364.87 6,075,184.39 新棒材HRB335/16-20 22,277.386 3,352.57 74,686,577.98 3,051.61 67,981,893.89 300.96 6,704,684.09 新棒材HRB335/22

46、-25新棒材HRB335/28-32新棒材HRB400/12-14 38,884.034 3,548.61 137,984,190.70 3,122.22 121,404,617.95 426.39 16,579,572.75 新棒材HRB400/16-20 18,514.235 3,449.95 63,873,178.33 3,207.39 59,382,283.20 242.56 4,490,895.13 新棒材HRB400/22-25新棒材HRB400/28-32新棒材HRB500E/12附件一：成本核算报表示例附件二：日成本报表炼钢工序HRB335成本变化说明：本周单位成本比计划降低4

47、6.58元/吨。主要有：（1）钢铁料影响成本降低47.75元/吨，其中：价格影响成本降低45元/吨，主要是铁水价格影响成本降低39.5元/吨（结构影响）。消耗影响成本降低2.75元/吨，主要是:本周钢铁料1067.1Kg/吨钢比计划1067.5Kg/吨钢降低0.4Kg/吨。钢铁料结构变化影响；其中：铁水单耗与计划对比升高19.6Kg/吨钢，影响成本升高52.43元/吨；冷料结构变化影响使消耗降低20Kg/吨钢，影响成本降低55.18元/吨钢。外购废钢本周比例为72%与计划对比降低6.67%，影响单位成本降低20.06元/吨钢，外购生铁比例为8.65%与计划对比降低6.5%，影响单位成本降低26

48、.1元/吨钢。（2）本周其它含铁料（块矿）单位成本与计划对比降低2.66元/吨钢，主要是消耗影响。 （3）燃动力比计划升高3.46元/吨，其中消耗比计划升高3.2元/吨，主要是转炉煤气消耗升高3.39元/吨。（4）职工薪酬比计划升高1.99元/吨。（5）制造费用比计划降低1.31元/吨，其中机物料影响成本降低1.66元/吨。附件三：产品获利报表（边际贡献）核算对象产量(t)上站移转回收附加成本本工序制造成本单位成本当期售价变动期间费用边际贡献变动成本固定成本小计小计小计变动成本固定成本小计SPHD本月9,402.51532,978,733.161,365,549.9134,344,283.07

49、-156,076.811,050,971.9635,239,178.223,576.15171.693,747.853904.46 180.00 328.31 累计108,897.211373,162,741.105,694,589.01378,857,330.11-1,557,680.1013,610,786.70390,910,436.713,513.8775.853,589.723938.03 188.00 424.15 510L本月49,864.33075,752,418.467,231,484.4782,983,902.93-960,691.605,748,436.82187,771

50、,648.153,593.28172.373,765.653920.91 190.00 327.63 累计430,197.826482,698,371.4731,650,283.37514,348,654.84-11,608,966.4554,402,319.041,557,142,007.433,520.7398.863,619.603921.87 198.00 401.14 08Al本月59,266.845208,731,151.628,597,034.38217,328,186.00-1,116,768.416,799,408.78223,010,826.373,590.56172.26

51、3,762.833918.30 184.00 327.74 累计539,095.037855,861,112.5737,344,872.38893,205,984.95-13,166,646.5568,013,105.741,948,052,444.143,519.3594.213,613.563925.13 190.00 405.79 附件四：成本中心成本绩效报告表（热轧厂轧制成本中心）项目名称单位责任绩效预算实际耗用责任绩效差异数量标准单价金额数量标准单价金额投入03381_自产方坯吨60,180.9813,384.06203,655,945.7760,138.6763,384.06203

52、,512,903.54143,042.23回收09221_回收切头、切尾吨-12.0662,752.88-33,217.480.0000.000.00-33,217.48回收09224_回收中间轧废（窄带）吨-44.4503,970.00-176,467.03-31.3003,970.00-124,261.00-52,206.03回收09610_回收氧化铁皮吨-851.6681,180.81-1,005,658.40-840.5311,180.81-992,507.41-13,150.99回收小计-1,215,342.91-1,116,768.41-98,574.50净原料202,440,60

53、2.86202,396,135.1344,467.7311210正式工员薪资-生产性人工元27,360.00014.71402,394.460.0000.00606,491.48-204,097.0224120工资附加元9,996.5521.009,996.550.0000.0013,665.08-3,668.5331110除焊条焊粉外的修护材料元175,081.6041.00175,081.600.0000.00242,574.14-67,492.5432800检修人工费人工小时7,467.39624.32181,639.707,571.12424.32184,162.82-2,523.12

54、41920分配焦炉煤气立方米42,402.0520.8837,229.00163,870.0000.87141,939.81-104,710.8141930分配高炉煤气立方米1,850,284.8640.17321,949.571,048,266.0000.17181,904.34140,045.2351900分配电千瓦时2,983,866.7320.611,826,126.432,651,614.3040.611,616,422.06209,704.3753910新水立方米4,399.4211.817,962.953,226.0001.805,804.432,158.5262111一轧工辊（

55、F1F3）千克5,635.3679.6554,370.020.0000.0019,575.2134,794.8162420导辊及导卫元52,585.2211.0052,585.220.0000.000.0052,585.2266100润滑油元23,550.5741.0023,550.570.0000.000.0023,550.5767111打包带元7.9933,956.0031,618.440.0000.0047,769.32-16,150.8868100购用工具元530.0621.00530.060.0000.00308.18221.8871113汽车板车运输费元8,122.0211.008

56、,122.020.0000.005,860.002,262.0276811轧辊磨削人工小时1,078.62441.2344,471.631,302.90041.2353,718.51-9,246.8886120轧辊回收元-55,642.3731.00-55,642.370.0000.000.00-55,642.3787120拉力试样检验加工费元9,119.1601.009,119.160.0000.000.009,119.1688941分摊折旧费用元0.0000.000.000.0000.000.000.00附加成本合计6,997,158.186,412,980.18584,178.00成本合

57、计209,437,761.04208,809,115.31628,645.73成本中心绩效本月100.30%实际产量(吨)59,266.845产出率绩效100.07%成本中心绩效累计99.86%产能利用率85.68%生成作业绩效79.68%净原料绩效100.02%实际原料投入量(吨)60,138.676实际产出率98.55%附加成本绩效109.11%标准原料投入量(吨)60,180.981标准产出率98.48%070/挣得加热及轧制小时挣得小时数573.723实际小时数720.000附件五：成本效益预测2012年5月份 项 目行次 合计1日2日3日4日5日6日7日8日9日10日一、主营业务收入

58、 1 186,862,226 22,793,435 22,356,154 25,125,934 35,789,530 28,944,689 6,976,139 24,876,344 减：主营业务成本 2 170,004,646 20,548,857 20,120,147 22,838,919 32,821,967 26,268,761 24,607,083 22,798,912 主营业务税金及附加 3 971,684 118,526 116,252 130,655 186,106 150,512 140,276 129,357 二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 4 15,885,897 2

59、,126,052 2,119,755 2,156,360 2,781,457 2,525,415 2,228,781 1,948,075 加：其他业务利润5 - 减： 销售费用 6 758,710 108,387 108,387 108,387 108,387 108,387 108,387 108,387 管理费用 7 4,283,548 611,935 611,935 611,935 611,935 611,935 611,935 611,935 财务费用 8 4,868,387 695,484 695,484 695,484 695,484 695,484 695,484 695,484

60、 三、营业利润（亏损以“”号填列） 9 5,975,251 710,246 703,949 740,554 1,365,651 1,109,609 812,974 532,269 加：投资收益（损失以“”号填列） 10 - - - - - - - - 补贴收入 11 - 营业外收入 12 - 减：营业外支出 13 - 四、利润总额（亏损总额以“”号填列） 14 5,975,251 710,246 703,949 740,554 1,365,651 1,109,609 812,974 532,269 铁精粉采购价格与计划对比上升27元/吨，主要是受采购结构影响。本月铁精粉实际采购量与计划对比降低