土地开发整理项目预算管理

1、土地开发整理项目预算管理二O一六年九月第一章 预算管理基础知识第一节 预算基本概念第二节 土地开发整理项目预算管理第三节 土地开发整理项目预算组成和项目划分第一节 预算基本概念 什么是预算？土地开发整理项目预算就是按照客观规律要求，根据工程设计、预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、机的经济方案。项目预算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济指标分析的重要工具。第二节 土地开发整理项目预算管理一、项目预算管理的主要环节 （一）项目预算的编制 （二）项目预算的申报 （三）项目预算的审查 （四）项目年度预算草案的编制 （五）项目预算的批复 （六）项目预算的执行

2、 （七）项目预算的监督 二、项目预算管理的重点 （一）项目预算的编制 （二）项目预算的审查（三）项目预算的执行（四）项目预算的监督第二节 土地开发整理项目预算管理三、项目预算与项目估算的关系（一）项目资金管理流程估算 预（概）算 决（结）算 可研 规划设计 竣工报告（二）估算、预算概念 土地开发整理项目估算：是土地开发整理项目投资决策阶段的可行性研究报告中对项目所需投资的计算，是根据项目规划方案和预算标准及经济指标相对客观地反映实现项目任务所预计需求的资金额度。 土地开发整理项目预算：就是按照客观规律要求，根据工程设计、预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、机的经济方案。项目预

3、算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济指标分析的重要工具，也是部门预算的重要组成部分。（三）作用、意义和联系 1、项目估算是项目建设全过程的重要环节之一，也可以说是项目实施全过程工程造价管理的龙头，投资估算准确与否，对项目规划方案优化、减少和避免投资决策失误具有重要意义。2、项目预算是根据工程设计确定的工程量编制的项目预算，是编制项目投资计划、制定投标标底、实现项目实施任务的主要依据。 3、估算 1015%左右 预算第三节 土地开发整理项目预算组成和项目划分一、土地开发整理项目预算组成由资金来源和支出预算构成。（一）资金来源：包括中央财政投入、其他投入（二）支出预算：由

4、工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费构成二、土地开发整理项目划分 （一）按工程内容可以划分为： 土地平整工程、灌溉与排水工程、田间道路工程、农田防护与生态环境工程及其他工程。 （二）按预算科目可以划分为：单项工程、单位工程、分部工程和单元工程。第二章 预算编制基本要求第一节 项目预算编制的原则和依据第二节 项目预算编制的基本要求第三节 项目预算文件的组成第四节 项目预算编制的一般程序和方法第一节 项目预算编制的原则和依据一、项目预算编制的原则 （一）符合现行政策、法规、办法的原则 （二）全面、合理、科学和准确的原则 （三）实事求是、依据充分、公平合理的原则 （四）体现土地开发整理特点的

5、方法 二、项目预算编制的依据 （一）国家及有关部门的政策性文件 （二）项目批准文件（三）预算定额标准（四）其他相关资料 第二节 项目预算编制的基本要求1、预算的编报符合国家法律法规和规定的要 求2、预算的编制要坚持实事求是的原则3、工程量的计算必须准确4、预算标准的选择要合理5、预算项目不重不漏，数据计算准确，勾稽 关系清楚6、预算文件要齐备7、项目要进行科学的论证和合理的排序8、项目预算编制要做到全程管理、追踪问效第三节 项目预算文件的组成一、预算文件的组成 按土地开发整理项目预算编制暂行办法的规定，土地开发整理预算文件由文本文件、预算表及附件组成。 二、项目文本文件 文本文件具体包括：封面

6、、目录和编制说明。封面格式 一、封面 项 目 预 算 书（一号黑体字）项目承担单位：（三号宋体字）预算编制单位：（三号宋体字） 编制日期： 年 月 日（三号宋体字）二、扉页（签署页） 项 目 预 算 书（二号黑体字）项目承担单位（公章）预算编制单位（公章） 负责人：（签章）（三号宋体字） 复核人：（签章）（三号宋体字） 编制人：（签章）（三号宋体字） 编制日期： 年 月 日（三号宋体字）三、预算表格及预算附表（一）预算表格1、表1 总预算及分年度预算表2、表2 预算总表3、表3 工程施工费预算汇总表4、表3-1 工程施工费预算表5、表4 设备购置费预算表6、表5 其他费用预算表7、表51 拆迁

7、补偿费预算表8、表6 不可预见费预算表9、表7 季度分月用款计划表（二）预算附表附表1、工程施工费单价汇总表附表2、人工预算单价计算表附表3、主要材料预算价格计算表附表3-1、主要材料运杂费计算表附表3-2、电、风、水单价计算表附表4、次要材料预算价格表附表5、机械台班预算单价计算表附表5-1、补充机械台班费计算表附表6、混凝土、砂浆单价计算表附表7、工程施工费单价分析表附表7-1、补充定额子目计算表附表8、人工及主要材料用量汇总表附表9、工程量统计表四、附件项目可行性研究报告（摘要）第四节 项目预算编制的一般程序和方法一、编制前的准备工作（一）收集各种依据和资料（二）熟悉项目规划设计图纸及其

8、说明（三）熟悉施工组织设计和施工现场（四）掌握本行业的工程预算定额及有关规定二、项目预算的编制 在完成项目预算编制前的各项准备工作后，便进入到项目预算的具体编制阶段。（一）收集整理相关资料确定采用定额（二）确定项目，计算工程量（三）了解每一项工程的工序内涵，确定可套用的定额（四）编制项目预算表:1、分析计算基础单价、确定指标费用2、确定相关费率3、套用定额编制工程施工费单价分析表及补充单价分析表4、计算工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费，汇总预 算总表5、进行工料分析三、编写预算编制说明 预算编制说明是指对土地开发整理项目、项目预算编制、项目承担单位的基本情况和其他需要说明的问题进行

9、的分析和说明。编制说明应主要包括以下内容：（一）项目概况（二）预算编制依据（三）主要工程量计算及确定说明（四）项目技术经济指标分析（五）其他需要说明的事项四、编制分年度投资预算 分年度投资预算根据施工组织设计总进度安排进行编制，按施工进度安排的单项工程分年度完成的工程量和相应的预算单价进行计算。 五、预算复核、装订、签章与报送第三章 工程施工费预算编制一、前期准备工作二、计算工程量1、确定工程量计算项目2、计算分项工程工程量三、计算工程施工费1、分析计算基础单价、确定指标费用2、确定相关费率3、套用定额编制工程施工费单价分析表及补充单价 分析表4、计算工程施工费5、进行工料分析第四章 相关费用

10、预算编制第一节 设备购置费预算编制第二节 其他费用预算编制第三节 不可预见费预算编制第四节 项目预算的汇总及其他工作第一节 设备购置费预算编制一、编制设备购置费预算（一）设备购置费：又称设备预算表，是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种设备的购置费用，包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及仓库保管费（二）土地开发整理项目的设备购置费计算范围为购置项目设计施工图中设计的设备所发生的费用，如灌溉与排水工程所需的水泵、变压器、闸门、启闭机等设备的购置费用（三）编制原则1、由于土地开发整理项目涉及的设备数量较少，主要集中在灌溉与排水工程中。同时，考虑到设备采购时，可通过由制造厂商送货到使用

11、地点。因此，编制预算时，设备购置费不参与费率计取2、需要安装的设备，应在对应的工程施工费有关项目内另计安装工程费，其安装及调试的人工费、机械使用费参与相应费率计取（四）具体的编制方法1、根据项目承担单位提供的设备制造厂设备价格，分类汇总设备购置费预算 2、填制设备购置费预算表 在对项目各单项工程涉及到的设备购置价的预算汇总、校核基础上，按照预算编制办法表4格式的要求，进行填制3、编制注意事项 （1）设备安装、调试等费用不应包含在此表中（2）预算表中的每项设备购置费，都应有相应的设备制造厂设备价格依据资料，并整理附预算文件后上报 设备费预算表 项目名称： 单位：元填表说明：1.本表应根据具体的设

12、备购置情况进行计算，包括设备规格(2)、单位(3)、数量(4)、单价(5)以及说明(11)。 2.表中(9)=(5)+(6)+(7)+(8) (10)=(4)(9)第二节 其他费用预算编制 土地开发整理项目其他费用开支范围为组织、实施、管理土地开发整理项目发生和各项支出，黑龙江省土地开发整理项目预算编制暂行办法明确规定包括前期工作费、工程监理费、拆迁补偿费、竣工验收费、业主管理费。一、编制前期工作费预算 前期工作指在项目施工前所进行的各项准备工作，包括：1、土地清查及项目勘测项目承担单位根据需要，对土地进行必要的权属调查、地籍测绘、耕地质量等级评定、地形测量、工程勘察等方面的工作，以便为项目实

13、施做好前期准备。2、可行性研究报告、项目设计与预算编制项目承担单位委托具有相关资质的单位对土地开发整理项目进行可行性研究、规划设计与预算编制。3、项目招标代理项目承担单位委托具有相关资质的单位，按照相关规定的取费标准进行编制。二、工程监理费 项目承担单位委托具有工程监理资质的单位，按国家有关规定对工程质量、进度、安全和投资进行全过程监督与管理，并按相关规定的取费标准进行编制。三、拆迁补偿费 指土地开发整理项目实施过程中，针对零星房屋拆迁、林木及青苗等所发生和适当补偿费用。四、竣工验收费 竣工验收费是指项目工程完工后，对项目竣工验收、决算、审计、成果管理等所发生的费用。包括： 1、工程复核2、工

14、程验收3、项目决算编制与审计4、整理后土地重估与登记5、标识设定按照相关规定的取费标准进行编制五、业主管理费 业主管理费是指项目从立项、筹建、工程施工，到竣工等建设全过程所需的组织、管理工作费用。或指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出。主要包括： 1、项目管理人员的工资、工资性补贴、施工现场津贴、 其他工资、职工福利费等2、公务费、业务招待费等3、预算标准编制费：按照相关规定的取费标准进行编制其他费用预算表 项目名称： 单位：元第三节 不可预见费预算编制 不可预见费是指在施工过程中因自然灾害、设计变更及其他不可预见因素的变化而增加的费用。计算方法：不可预见费按不超过工程施工费

15、、设计购置费和其他费用之和的3计算。第四节 项目预算的汇总及其他工作一、汇总项目总预算 项目总预算是一个土地开发整理项目从筹建到竣工验收的全部建设费用的汇总。包括工程施工费、设备购置费、其他费用、不可预见费等。 汇总总预算，应在核查各项费用和税率的准确性和合理性后，将各项费用的预算数进行合计，并通过总预算表的形式反映各分项内容的资金额度。按土地开发整理项目预算组成内容，一般预算总表中应反映出工程施工费用、设备购置费用、其他费用（前期工作费用、工程监理费、拆迁补偿费、竣工验收费、业主管理费）、不可预见费用等内容，同时，汇总总预算金额及各项费用占总费用的比例。 预 算 总 表项目名称： 项目规模（

16、公顷）： 单位：万元二、编制项目分年度预算 项目分年度预算是根据项目总预算、建设周期和工程施工进度设计，按照项目实施的技术经济合理性，编制的项目分期建设的资金分配计划。包括项目不同年度的不同投资来源的投资额度。 编制分年度预算前，应收集必要的项目建设的背景条件，如项目区所处地域、农忙闲的周期、施工进度安排等情况，并明确项目总预算及各项费用所占比例，为编制项目分年度预算做好准备。总预算及分年度预算表编制单位： 单位：万元填表说明：项目类型分为土地开发、土地整理和土地复垦三种。三、预算编制说明 项目预算编制完成后，应写出编制说明，文字力求简明扼要。应叙述的内容为：1、工程概况 说明项目的性质、类型

17、、建设规模，项目的地点及地貌类型，预计净增耕地面积，预计净增耕地率，工程内容及工程量、主要材料用量，施工工期，项目预算总投资，申请投资金额，其他资金来源情况，按年度说明项目实施内容及分年度投资计划等。2、预算编制依据 说明项目预算编制所依据的设计文件、图纸资料及批准文号，采用的指标、定额、人工、材料、机械台班单价、施工用风、水、电、设备价格、各种费用取费标准及价差调整等有关规定的依据或来源，对选取的定额标准及编制依据进行详细说明。3、主要工程量计算及确定说明 应简要说明项目预算表中涉及的分部工程主要工程量的计算方法、过程和确定依据等。4、项目技术经济指标分析 着重投入与产出的社会、经济和生态环

18、境效益分析，内容主要包括实物工程量与投资估算的比较分析，施工方案与技术需要的可能分析，单项工程技术手段、生产组织对工程成本的影响分析等。5、其他需要说明的事项 主要说明项目的建设优势及预算编制中需特殊说明的事项，其他与预算有关但未能在表格中反映的事项。第五章 土地开发整理项目预算编制难点及存在的主要问题第一节 工程施工费的预算编制难点 第二节 工程施工费的预算编制存在的主要问题 第一节 工程施工费的预算编制难点 一、涉及的工程内容 农用井、管道安装、农田生态防护林、电力工程和配套建筑工程等。二、存在难点（一）定额的选用（桥造孔、井成孔）（二）基础单价的计算（主材原价、运距）（三）子目的划分和归类（截流沟）第二节 预算编制存在的主要问题1、项目预算材料报件不全。如：可研摘要、材料信息价、设备价格未提供等。2、项目预算编制不规范，未按预算编制办法要求格式进行编制。3、基础单价计算出现错误。如电价、水价计算时的机械台班费用，砼单价计算等。4、预算定额选用欠合理，部分项目预算编制选用市政预算定额或建筑安装工程预算定额（投资偏高）。5、单价分析中的施工方法写的往往是工作内