浅谈宿迁邮政储蓄邮储银行会计风险防范

1、专业毕业论文浅谈宿迁邮政储蓄邮储银行会计风险防目录一、宿迁的邮政储蓄邮储银行会计风险的表现形式 TOC o 1-5 h z 一邮储银行会计的核算风险5二邮储银行会计的操作风险5三邮储银行会计的监视风险5六邮储银行会计的内控风险5五邮储银行会计人员的风险5四邮储银行会计的结算风险5七邮储银行的财务评价风险5八邮储银行方案风险5九邮储银行市场风险6二、宿迁的邮政储蓄邮储银行会计风险的成因一邮储银行会计制度不完善6二金融机构的监管力度不够6三邮政储蓄邮储银行会计从业人员素质不高6四操作风险管理文化落后6五会计信息提供上出现问题7三、防X宿迁邮政储蓄邮储银行会计风险的对策 TOC o 1-5 h z

2、（一）建立科学、全面、及时的会计信息系统情况7（二）建立控制风险的监视保障系统7（三）强化会计管理体制7（四）要强邮储银行内部控制7（五）加强岗位培训8 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 四、参考文献9内容提要宿迁邮政储蓄邮储银行作为我市金融领域的重要组成局部。在市场经济中发挥着巨大的经济支撑作用。目前邮储邮储银行由于管理上存在重大缺陷，会计监控职能失控，会计数据的不真实。造成不良资产。本文从邮储邮储银行会计的风险表现形式，成因以及防X对策几个方面阐述并就如何建立和健全邮储邮储银行会计内部控制机制使邮储邮储银行会计行为严格按有关规定进展，从而切实

3、有效地防X和化解邮储银行会计风险。关键词：邮储邮储银行会计风险成因防X对策浅谈宿迁邮政储蓄邮储银行会计风险防邮政储蓄邮储银行会计风险是指邮储银行机构在经营管理过程中因为会计核算错误或会计信息提供不真实，使得判断、决策发生失误最终导致邮储银行机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。邮政储蓄邮储银行会计风险的存在，给规X整个金融业的风险带来了一定的阻碍。这些年来，宿迁邮储银行会计风险也日益呈现出多样化、扩大化的趋势，宿迁邮储银行于2009年挂牌成立市分行，由负债业务开展为负债资产两方面业务，拓宽了业务开展的道路，也正式因为业务X围的增加，信贷业务的开办，才出现了种种会计风险。自成立至今已有数十例

4、案件发生，如沭阳县假证件案件、宿城区某市场贷款业务迟迟收不回现象等等，可见加强宿迁的邮政储蓄邮储银行会计风险的防X是势在必行的。一、宿迁的邮政储蓄邮储银行会计风险的表现形式当前，宿迁邮政储蓄邮储银行的会计风险主要有以下几个方面：一邮储银行会计的核算风险。由于宿迁邮储银行会计核算业务的种类X围多而复杂，很多邮储银行的风险都是与某个会计核算环节的失控有关，这导致邮储银行的每笔实际业务的会计核算中都要可能发生错误。二邮储银行会计的操作风险。邮储银行人员在进展业务操作时，有时出于某种利益的追求，选择有利于相关利益人的会计方法，提供虚假信息。这种风险虽然发生的可能性小，但是其破坏性大。三邮储银行会计的监

5、视风险。邮储银行会计人员没有能尽到监视的责任，监视工作没有能及时到位，也不能到达预期的效果，从而更不能及时有效地控制会计风险的发生。一些社会审计机构审计质量不高，有的甚至违规执业，使会计信息失真的问题未被充分提醒。四邮储银行会计的结算风险。具体表现为票据的结算风险、电子汇划的结算风险、信用卡的结算风险。五邮储银行会计人员的风险。会计人员是会计活动的主体，由于会计人员自身业务素质不高、责任心不强，或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作，使金融机构资金财产遭受损失也大有可能。如：前台会计人员在办理结算业务过程中，由于对票据防伪、防假识别能力不高，工作责任心不强，致使邮储银行资金被诈骗、冒领；

6、有的会计人员对支票折角核对存在认识误区，以为开户单位的经办人员都较固定、相互熟识，无视或省略折角核对印鉴这一程序，致使潜在的会计风险成为现实；还有的会计人员没有良好的会计职业道德，致使银行的资金资产遭受损失。人员管理中存在的风险，具体为人员素质参差不齐、规章制度不健全、不完善、岗位职责不清。六邮储银行内控风险。会计工作是保证商业邮储银行XX运行的根底，工作风险的反映、预测和分析均依赖于及时、真实、可靠的会计信息假设会计行为违规信息失真不仅无法满足防X。风险的信息需求而且将带来风破损失加大的可能性，如收入不报、本钱不实、截留利润、搞两本账等将造成邮储银行资金被截留、贪污、盗窃的风险。会计内控制度

7、执行不严使假造票据、伪造凭证等存在XX违纪行为得不到控制必然造成结算资金、内部往来资金被套取、侵吞、挪用、骗取的风险。七邮储银行财务评价风险。国有商业邮储银行以效益为核心的经营目标，确立客观上要求其在符合市场需求的前提下有健全的以财务业绩考核为中心的科学的管理制度财务报告。作为考核各级行经营业绩的主要依据其合理性、有效性完全取决于会计信息是否真实可靠财务定量评价最直接、最更要的资料，是财务报表提供的会计信，如果会计行为违规经济效益不真实必然使财务评价失真。八邮储银行方案风险。会计行为为风险的影响渗透于邮储银行经营方案全过程，信贷方案既要包括对未来工程市场的预测又要建立在对过去信贷资产收益的分析

8、根底之上，如果会计行为违规夸张信贷资产收益率使一份非可行性论证分析报告在虚假会计信息的掩盖下通过，就会造成信贷资产损失的风险；又如对高息揽触不能及时监视和反映不仅会造成到期不能支付的风险而且使筹资方案失去科学性，甚至会诱发信贷方案无资金来源保证的信贷风险，总之会计行为违规会影响到综合经营方案的正确编制以造成资金使用风险。九邮储银行市场风险。会计信息真实可靠是市场经济得以XX开展的前提，邮储银行如果会计工作漏洞百出假账泛滥，不仅破坏了市场竞争的有序性、干扰市场运行，而且依据失真的会计信息无法准确进展市场定位，必将造成经营风险最终受到市场无情的惩罚，会计信息对内部资源配置有重要的调节作用，错误的会

9、计信息会误导资金流向使国有商业邮储银行内部资源配置缺乏效率竞争能力下降，面临在市场竞争中面临被淘汰的风险。二、宿迁的邮政储蓄邮储银行会计风险的成因想要防X邮储银行的风险，全面提升邮储银行防X风险能力，首先就要弄清楚其成因。邮储银行在操作风险管理上普遍存在诸多缺陷，这集中表现在以下方面：一邮储银行会计制度不完善，邮储银行相应的会计制度没有能够及时根据实际情况加以完善，随着银行业竞争的加剧，基层网点风险防X意识差，其建立严重落后于其他银行经营管理的客观要求。此外，邮储银行目前实行的是单式凭证制度，这对于处于计算机网络广泛快速运用的时代来说，单式凭证制度已经不能很好地适应新的环境趋势，各种问题逐渐突

10、出。当前其他已经大量依靠计算机处理各项业务，任何一笔业务在技术上都可以实现一人同时记载收付款双方的账户，许多业务都已经采用复式凭证，因而此时，复式凭证制度的优越性已经远远大于单式凭证制度。并且单式凭证制度操作复杂，需要的凭证多，工作量大，完成的时间长，严重影响了邮储银行会计工作的质量。二金融机构的监管力度不够，宿迁现在的经济模式为市场经济模式，随着经济的不断开展，市场经济竞争日益剧烈，同时，各种市场经济所常见的缺陷也逐渐暴露出来。因此在竞争剧烈的市场经济环境，需要一个完善的金融监管模式来控制邮储银行的风险控制。邮储银行会计外部政策环境不完善，在复杂多变的外部环境中，无法及时有效地将风险损失降低

11、到最小的程度。在管理上，缺乏一个有效的指导，没有一个完善的管理体系。除此之外，有的邮政储蓄邮储银行没有按照市场规那么公平竞争，例如，某些地方保护主义情况严重，使某些邮储银行享有某些政策优势，造成金融市场秩序的混乱。甚至有的邮储银行不遵守金融法规和制度，因此难以到达防X风险的目的。三邮政储蓄邮储银行会计从业人员素质不高，邮政储蓄邮储银行为了跟上外界环境的变化，满足市场竞争的需要，大量招聘邮储银行人员，一些新手一时很难适应工作环境，对于各项规章制度，操作规程没能很好的掌握有的邮储银行将目光放在会计电算化的运用上。忽略了对会计人员的相应业务的培训，导致邮储银行会计人员的整体素质下降，而真正精通业务、

12、懂会计电算化知识的人才匮乏。并且有的业务人员素质低，为了个人的利益做出违背道德甚至违背法律的事，致使目前邮储银行会计内控制度的执行效果不够理想。邮政储蓄邮储银行会计从业人员素质的提高对防X邮储银行会计风险有着重要的作用，应该予以足够的重视。四操作风险管理文化落后，风险管理文化是一种融合现代商业邮储银行经营思想、风险管理理念与风险管理环境等要素与一体的文化是商业邮储银行企业文化的重要组成局部。因此对风险有怎样的认识就会有怎样的风险管理文化。风险管理框架存在缺陷会使得严密的内控体系出现漏洞出现风险损失在所难免。从目前的情况看国内邮储银行业在操作风险管理框架上的缺陷表现在：缺乏专门的操作风险管理部门

13、和基层分支机构风险管理职能缺失。五会计信息提供上出现问题，会计人员在向邮储银行的管理者提供会计信息上，没能做到及时、有效、完善，信息分类比拟粗，提供的信息比拟笼统，没能提供准确的或是针对性强的信息，造成现阶段会计信息可加工性差，传递的信息的可用性和有效性差，不能满足风险管理对信息复杂多变的要求。三、防X宿迁邮政储蓄邮储银行会计风险的对策（一）建立科学、全面、及时的会计信息系统情况，邮储银行在承受贷款申请时，应要求其报送经注册会计师审计验证后后的会计报表，并要求出具审计报告的会计师事务所承当连带责任。同时，在承受贷款申请时，还应要求借款企业必须提供现金流量表，并将原先着重对企业利润指标和静态财务

14、时，除要企业报送主要会计报表以外，还应要求企业提供能详细披露其偿债能力的补充会计信息，如应收帐款的帐龄分析资。邮储银行应借助于先进的计算机与网络技术，将每一借款企业的情况，包括企业的会计报表及补充会计信息、担保抵押、信用度及开户情况等输入计算机，建立完善、连续的邮储银行信贷信息数据库，从而实现邮储银行对企业的经营管理和财务状况的完整、连续、动态的监控，以便及时发现企业异常，防止企业重复抵押、多头担保等不规X行为和高负债经营等现象的发生。3设置专门科目，加强对邮储银行信贷资产风险状况的反映。早在1998年初，中国人民银行颁发了?贷款风险分类指导原那么?，要求商业邮储银行将全部贷款分为正常、关注、

15、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。该分类方法将风险确认为贷款分类的标准，这是风险防X意识在邮储银行经营管理中得到重视的表达。但迄今为止，各商业银行在会计核算上，贷款科目按期限设置短期贷款和中长期贷款，局部邮储银行对不良贷款中设置一映。如果增设“关注、“次级、“可疑、“损失四个贷款科目，那么可以加强对邮储银行信贷资产风险状况的反映，给信贷及有关管理部门提供警示性资料，从而更有利于邮储银行自身控制风险。（二）建立控制风险的监视保障系统，加大稽核盟督的力度建立起对邮储银行风险实施动态监控的机制，将反映邮储银行风险的各项指标与邮储银行风险预警指标体系的戒备值相比照，并及时向有关部门发出反应信

16、号，敦促并监视各有关部门及时采取修正措施。此外，事中监视还应包括对邮储银行业务规X和法规执行情况的监视，以维护法规的统一性和严肃性。事后监视主要应通过对凭证、帐簿和各种报表的检查分析，对邮储银行稳健经营的结果进展全面复审检查，考核各单位有关控制邮储银行风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步具体可采取以下手段：通过柜面监视邮储银行信贷资金的使用，防止信贷资金被借款人不合理挪用、挤占，监视其按借款合同的规定使用资金，并在到期前促使其及时归还。2对抵押物、质押物的价值评估应严格按规定设帐登记，强化其应有的。（三）强化会计管理体制，杜绝违规经营、帐外经营及帐外经营有关，这

17、在一定程度上也暴露出了邮储银行会计管理体制下存在着弊端，影响到会计职能作用的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露，延误了化解风险的时机。因此，只有尽快实现邮储银行内部的统一的会计管理体制，才能有效地扼制违规经营和帐外经营，控制邮储银行经营风险。各商业邮储银行可以考虑采用会计人员委派制和派驻稽核特派员的方法，强化统一的会计管理。（四）加强邮储银行内部控制，保障邮储银行业务的平安、稳健控制邮储银行会计风险，最重要的是加强邮储银行内部控制，加强邮储银行内部控制主要应从以下几方面入手：1加强授权制度包括各个会计岗位人员的工作授权，如办理邮储银行承兑

18、汇票授权；2信用卡限额的授权；资金划拨的授权等。加强了这些授权的管理，不仅使可能的贪污犯罪现象受到限制，且一旦发生这类事件，受理行也可以从反常的情况中发觉，从而严密地加以控制。又如会计科目使用的授权，会计检查和更改会计事项的授权等等，都应是十分细致的规定，不能笼而统之，而应根据每一家邮储银行营业单位的规模，客户情况及每一个会计人员的工作阅核算制度，增强财务核算的准确性，防止虚假本钱、虚假利润掩盖下的风险；坚持联行根本规章制度，防止邮储银行内部联行案件的发生，防止邮储银行资金的直接流失；加强邮储银行内部管理，坚持出纳“四双制度一即双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度，以便有效地控制金融系统内部大案、要案的发生，从而控制会计出纳操作风险，维护邮储银行资金的平安。（五）加强岗位培训，提高会计队伍的整体素质一是要把好用人关，对会计人员的任用必须择优安排，会计人员的调整，必须征得会计主管人员的同意，要保持会计队伍的相对稳定，特别是业务骨干的相对稳定。1要加强对会计人员的政治思想教育和道德法制教育