工程审计流程及经验技巧PPT讲义

1、 审计流程及经验技巧 如何使竣工工程项目的审计顺利进行 首先是了解审计的流程： 根据项目的性质一般审计可分为：国家审计、中介机构审计、建设单位自行审计。不论是何种审计，审计的流程基本相似：建设单位将已竣工验收交付使用的项目进行委托送审-审计部门依据送审资料逐一分析、计算、审核-与施工方对审-初拟审计结果-征求审核意见、修改审核结果-初拟审计报告-双方确定审核成果-报请领导批准、出具正式审计报告。 送审工程结算资料中，特别强调的是 1、工程签证单（包括设计变更签证、图纸会审、隐蔽工程签证、工程拆改图像资料）-原件；签证单手续要齐全（日期、分管领导、项目负责人、监理、施工单位签字齐全）、签证内容一

2、事一签，签证单要编号。 2、材料价格确认表（包括序号、材料名称、规格、型号、所用位置、报批价格、审 批价格、备注等）-原件；手续要齐全（日期、分管局长、项目负责人、监理、施工单位签字齐全），多页确认表要编号。 3、设计变更、工作联系单主题词：因果关系 施工5080与核算5080的有机结合 监督与关口前移 审计过程 审计过程是一个错综复杂的过程，如何应对及掌控这个过程，讲的就是技巧，是对我们项目团队前期策划、判断现实的考验和印证，下面就从技术层面、非技术层面两个方面展开。 要想通过技术层面和非技术层面这两个方面的沟通，来达到有一个理想的审计结果，都需要有良好的基础支撑。和竣工工程审计直接相关的：

3、技术层面基础支撑大概归纳为： A、掌握现行的国家装饰规范、地方规范及一系列关于造价的政策性文件。 B、深入研究合同文本，针对特殊条文提前制定应对措施，知己知彼-合同压缩版：合同是施工阶段造价控制的源头，签订合理可靠的合同，能从根本上控制造价、避免合同欺诈，有效地防范合同方面的风险。要高度重视施工合同的签订及内容，要根据工程实际情况，结合合同文本，仔细分析合同条款，明晰责权利关系，并合理利用合同文本条款，在施工全过程有效控制造价。目前签定的合同霸王条款比较多，都存在潜在的风险 C、二算对比、项目经营分析、策划-发挥项目部专业知识、能力，在资料完善的基础上，复核工程量和工程费用的，起到再次核算的作

4、用，通过各个环节的责任到位，起到在过程中严格造价控制的作用【二算对比应随着工程的进度及时修正-过程控制】。 D、签证、变更-严格办理设计变更、签证工程是编制预算增减费用的依据，工程变更应实行”先办后干及时审”的原则，避免发生施工完成后无法核实工程量和对单价费用方面的争议。下面重点讲签证资料的完整性 E、自行采购材料、签价材料及甲供材料损耗量的签认-材料费在工程造价中约占70，是工程项目成本控制的关键。材料设备进入施工现场要有严格的验收制度，对其数量和质量进行签收；材料在使用过程中，要严格按照施工材料消耗定额和工程进度安排用料。在材料预算一计划一采购一签收一领用一使用一监督一回收等各个环节落实到

5、人。 F、预决算人员-工程预、结算编制人员水平性格、经验、小聪明等及各工种的配合：装饰工程的预、结算工作是一门专业性、技术性、知识性很强的工作，也是一项艰苦细致的脑力劳动，首当其冲就是工程量计算，工程量的准确与否，直接影响预、结算的质量。预、结算人员应该常深入施工现场，了解第一手资料，掌握实际情况，而不能只凭设计图纸、设计变更、工程现场签证去做预、结算。我以前上定额课经常讲的：预算员面临的两个字繁、难；现在要再加两个字烦难：麻烦不断、困难重重 G、合同工期与实际竣工工期-及时收集施工过程中关于工期签证、工期延误证据， 特别提醒目前很多的在建工程或多或少都存在工期，如何应对 工期的违约金是纯利润

6、。 H、送审决算前的复核制度-复核工作：复核人员消除隐患 1.工程结算方式与招标文件、施工合同是否一致。 2.工程量计算、定额套用及相关取费标准是否准确。 3.设计变更手续是否齐全，隐蔽工程签证是否完整。 4.材料价格的确定是否合理、程序是否到位。定性依据是否准确；相关证明材料是否具有客观、充分。 I、决算漏项-为防止做决算时出现漏项，决算员在项目经理、施工员、深化设计员配合下根据项目实施动态情况进行工程量的核算，即现场完成一块，就核算一块，决算员根据班组的进度走，班组完成一块，帮班组核算一块，防止日积月累，出现外部漏项和内部漏项。 签证资料的完整性-应该在施工过程控制中和竣工审计前两个阶段作

7、好以下准备： 各种签证资料，主材签价等涉及到决算审计的资料一定要做扎实，资料一定要完整，签字手续要齐全（一定要有有效的业主代表签字和业主盖章，为保险起见，可以让业主方尽量多的人签字） 各种签证必须要有8个要素，能形成有效的完整证据链，资料要有追溯性。 其中8个要素分别是签证的理由或原因定性（变更的性质）定量定价定费定限（时）授权人签字 业主单位盖章。签证资料一定考虑到有利于决算，方便计价。 当出现大的变更子项或大的签证时，业主如不肯签字确认，要引导业主下指令单，并对业主的指令单及时关闭，即施工完毕附上工程量、业主签字得施工图纸和照片让业主及时确认掉。 提高事前策划、事中监控和事后审计 我们目前

8、的施工产值每年都在增长，随着产值的增长审计进度必然面临审计瓶颈问题，各区域对自身的审计力度不够全面，审计决算团队管理和执行力度的捆绑经营意识不全，在很多问题上没有利用区域和公司的整体团队的发挥作用，在后期的审计大部分还是在利用项目经理的关系，而项目经理往往是在后期审计已经到了新的项目岗位上去，也没有太多的精力 来经营审计，那么我们的区域经理和结算经理有没有发挥他们的长处呢？有没有在过程中进行监督指导？有没有与在建项目的相关领导进行交流和沟通？区域经理和结算经理对事前的审计策划，应该注意那些问题与项目团队有没有建立起沟通的桥梁等等。 事前策划、事中监控是不是要有机的结合事后审计工作，事后审计碰到

9、问题只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费力，同时对不可避免的损失也无能为力。只有将审计关口前移，把项目部的捆绑投标经营同样运用到事中捆绑跟踪审计中去，只有靠团队捆绑经营审计才能排除过程中的潜在审计风险，发挥事前策划和事中监控的时效性、详细、准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和解决问题，对区域审计管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。 例：目前我在跟进的几个项目的审计都是在前期和过程中没有把资料完善，编制结算没有针对现场实际发生的工作内容进行编制，碰到问题了都是业主的问题，说什么业主和监理不配合，文件不肯签收，那么为什么不换个思路引导来解决问题？我们将如何来面对不同性质的工程、不同性质的甲方、不同个性的人？ 建立自己的工程造价、材料设备价格信息库，为工程建设预、结算审计及时准确提供有价值的参考资料，提高工程预、结算审计工作效率和准确性。 所谓非技术层面： 智商的博弈、情商的互动 1、当然首先要本着实事求是，因人因事而宜，广开人脉路。 2、面对工程审计除了做好送审资料、做好审计前的策划以外，主要应对的是审计人员。作为项目经理、预决算人员要用明锐的眼光从各个角度进行观察，要认人、识人，要善于沟通 善于交流项目经理、预决算人员不能只专技术，要有多方面的知识。智商与情商的交替，交人交友。人都是血肉组成之躯，都有感情