韶关钢铁审计项目策划与废旧物资专项管理审计ppt课件

1、韶关钢铁审计部 陈智坚2021年9月 韶关钢铁审计工程谋划与废旧物资专项管理审计韶关钢铁内部审计目的：监视管控风险,效力发明价值汇报交流提纲三4四五一 韶关钢铁审计工程谋划二豪情满怀，定目的公司开展愿景 二2021年废旧物资专项管理审计三 韶关钢铁审计工程质量控制五 韶关钢铁审计成果运用四韶关钢铁审计工程报告一 韶关钢铁审计工程谋划年度审计工程按集团审计一致要求季度审计工程年度方案时间留有余地 韶关钢铁审计工程谋划建立风险导向审计 (Risk Based Auditing)风险导向审计：是以风险为导向及思索企业内部控制构造的审计方式 (市场风险、运营风险、合规风险、战略风险)经过了解企业目的及

2、所面对的风险，管理人员及审计人员将获得更好的信息而更专注于企业所面对的艰苦风险，使审计过程成为一个不断抑制和降低企业风险的过程。 透过了解高风险环节及评价控制风险，审计人员可识别迫切的审计工程，分配有限的审计资源于迫切的审计工程，对审计资源分配建立详细和有力的支持。韶关钢铁审计工程谋划：建立审计工程甄别原那么韶关钢铁审计工程谋划：韶关钢铁审计工程谋划续：韶关钢铁审计工程谋划续：韶关钢铁审计工程谋划续：审计资源：内部专职审计人员、特约审计员、中介机构人员；并构成年度预算费用。韶关钢铁审计工程谋划续：二豪情满怀，定目的公司开展愿景 二2021年废旧物资专项管理审计子报告工程废钢专项管理审计涉及工程

3、废钢部分子报告华欣公司离任审计涉及固体废弃物部分等子报告原机动部离任审计涉及废旧固定资产资产部分子报告原备件部离任审计涉及废旧资材备件资产部分子报告原供应部离任审计涉及废旧辅材资产部分主报告2021年废旧物资专项管理审计二豪情满怀，定目的公司开展愿景 二2021年废旧物资专项管理审计主报告2021年废旧物资专项管理审计重点：总体废旧物资管理体系，子报告未涉及废旧资材部分国家环境政策及法规的遵照性废旧物资政策的存在性废旧物资管理系统的运转情况风险管理的适当性废旧物资管理系统实施的效果审计工程方案谋划：废旧物资专项管理审计主报告：第一阶段：国家环境政策及法规的遵照性要求公司废旧物资管理应遵守国家有

4、关法规的承诺，如：、以及，提供和建立企业废旧物资管理体系、经过授权制度、机构设置等明确废旧物资管理各部门的履行责任，并构成文件传送给全体员工。审计工程方案谋划续：第二阶段：公司废旧物资管理制度的存在性公司废旧物资主要包含废旧资材、废旧备件、工业固体废弃物、工业渣滓、报废固定资产、建筑废弃物。公司废旧物资主要管理职能部门：1.资材备件部担任废旧资材、废旧备件的管理及处置；2.能源环保中心担任工业固体废弃物、建筑废弃物、危险废弃物的管理及处置；3.设备管理部担任报废固定资产的管理及处置；公司已实施的废旧物资管理制度有六项，包括：废旧资材备件 、闲废固定资产、工业固体废弃物 、危险废弃物 、建筑废弃

5、物 、辐射。 废旧物资专项管理审计主报告：审计工程方案谋划续：第二阶段(续)：公司废旧物资管理制度的存在性废旧物资专项管理审计主报告：审计工程方案谋划续：第三阶段：废旧物资管理系统的运转情况开展所属部门机构废旧物资回收处置自查共52个单位回收物资称号回收物资来源年度回收数量年度回收金额回收金额去向 自留或上缴回收金额支出用途冲本钱或列收入废旧物资回收处置根据管理文件称号废旧物资专项管理审计主报告：第三阶段续：废旧物资管理系统的运转情况总体上，自查表填报资料普遍存在对废旧物资回收处置所依据的管理制度不明晰，台账记录不全 。审计工程方案谋划续：废旧物资专项管理审计主报告：审计工程方案谋划续：废旧物

6、资专项管理审计主报告：第三阶段续：废旧物资管理系统的运转情况结合自查情况开展抽查或专项检查，找出存在内控设计或运转控制缺陷公司政策及制度层面 公司六项废旧物资管理方法尚存在部分设计缺陷如：的油脂处置，涉及危废管理，该方法与的管理流程短少交集，容易导致处置不当，影响任务效率和带来环保风险。消费单元子公司运转业务层面各消费单元子公司尚未对废旧物资的全流程制定相关管理方法及管理规范。部分单位未能恰当处置废旧物资，存在影响处置收益和环保风险情况。审计工程方案谋划续：第三阶段续：废旧物资管理系统的运转情况结合自查情况开展抽查或专项检查，找出存在内控设计或运转控制缺陷废旧物资处置不经济情况举例与处置获得较

7、好经济性情况略抽查情况1： 原机械制造厂的废水玻璃砂可按应标价钱5元/吨出卖，受客观缘由未能处置外卖以及堆放场地受限影响，最后被运输到场地填埋，添加运输费用及带来环境污染。抽查情况2：佛山XX公司处置氧化铁皮，按汽车载重8-10吨每次计算，每次每车200元，而韶关钢铁氧化铁皮内部关联买卖价600元/吨不含税，二者价钱差别较大，影响公司处置收益。废旧物资专项管理审计主报告：审计工程方案谋划续：第四阶段：公司废旧物资管理总体评价风险管理的适当性废旧物资专项管理审计主报告：审计工程方案谋划续：第四阶段续：公司废旧物资管理总体评价风险管理的适当性废旧物资专项管理审计主报告：废旧物资专项管理审计主报告：

8、审计工程方案谋划续：第四阶段续：公司废旧物资管理总体评价风险管理的适当性审计工程方案谋划续：废旧物资专项管理审计主报告：第四阶段续：公司废旧物资管理总体评价风险管理的适当性总体上，除了一项或更多的控制薄弱环节外，控制构造是可以接受如：存在控制薄弱环节包括但能够不仅限于1快餐中心废物处置收入不入帐2工程废钢回收内控流程设计缺陷 真实性很难保证废旧物资专项管理审计子报告缺陷列示略子报告工程废钢专项管理审计涉及工程废钢部分子报告华欣公司离任审计涉及固体废弃物部分等子报告原机动部离任审计涉及废旧固定资产资产部分审计工程方案谋划续：第六阶段续：废旧物资管理系统实施的效果2021年，处置各类固体废弃物32

9、9万吨，其中：回收炼铁炼钢含铁料15万吨，处置污泥及冷固球团10万吨，外销废弃物304万吨。废旧物资专项管理审计主报告：废旧物资专项管理审计主报告：审计工程方案谋划续：第六阶段续：废旧物资管理系统实施的效果补充资料：对外销固体废弃物继续发掘经济效益，并制定规划投资战略20万吨/年废光滑油再生利用工程108万吨/年钢铁渣复合微粉工程2万吨/年利用高炉热态熔渣消费粒状棉补充资料：2021年韶关市年产废光滑油5000吨以上，其中汽车业年产废光滑油约为2900吨，工业废光滑油年产量为20002500吨。2021年韶关钢铁高炉水渣170万吨，非磁性钢渣52万吨，大量的非磁性钢渣只作简单廉价外卖 ，可单独

10、粉磨工艺制备矿粉。 废旧物资专项管理审计主报告：审计工程方案谋划小结审计工程方案谋划必需根据本企业审计资源实践情况，采取适当的审计战略，甚至能够需求改动传统审计方式审计建议应针对企业现阶段管理情况，不要不顾企业管理现状提出过高目的建议，但可在管理思索请公司高层予以关注废旧物资专项管理审计主报告：三 韶关钢铁审计工程质量控制 韶关钢铁审计工程质量控制报告审核小组成员将不仅限于审计人员，还包括外部专家特约审计员、职能部室、集团审计体系人员、中介机构五 韶关钢铁审计成果运用公司高级管理层关注正式审计报告两要素阐明：征求意见稿前往包含行动方案审计成果审计部： 提示缺陷及审计建议行动方案工程单位：被审计

11、单位改良方案我们以为：高级管理层应更关注行动方案的可行性韶关钢铁审计工程报告五 韶关钢铁审计成果运用关于XX审计报告审计发现问题及整改反响汇总集团格式关于XX审计报告方案措施改良效果自评表韶钢格式部分后续审计方案、效果、以及偏离改良 韶关钢铁审计成果运用韶关钢铁审计成果运用后续审计检查方案、效果、以及偏离改良2021年审计任务哲学思索审计任务原那么要留意三位:不错位而越位,不缺位而到位,是任务职责辨证关系边境两端;坚持原那么性与灵敏性相结合是坚持中庸哲学的运用或规范,中庸即适宜、恰好。原那么性：PSG公司 灵敏性：朝三暮四坚持原那么性：就是有效管控风险和树立审计权威性的需求坚持灵敏性：就是使审计成果更好运用和效力发明价值的需求2021年审计任务哲学思索审计室每个人必需构成专业优势，这是从知识认识论看问题的方法论，即每个人在兴趣、技艺、天赋等方面存在差别，面对知识的复杂性、多样性、易变性，做好分工，有利于扩展个人才干,并集个体分立的知识，聚集为集体知识，为集体所利用,进一步扩展个人努力的成果总和。 2021年宝钢挂职哲学思索水涨船高实际企业管理根底