【讲义】1月10日国高认定辅导讲座(国高)-高新技术企业认

1、高新技术企业认定辅导培训深圳市高新技术产业协会2021年1月10日高新技术企业管理架构?高新技术企业认定管理方法?高新技术企业认定管理工作指引? 高新技术技术可享受的优惠政策国家级：所得税税率优惠：15% 两免三减半研发投入环节：研发费税前扣除：加计50%研发设备加速折旧：研发费向后结转研发成果转化环节：技术转让收入免征营业税免征、减征技术转让所得税高新技术技术可享受的优惠政策深圳市：财政支持金融支持土地支持 在?国家重点支持的高新技术领域?内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为根底开展经营活动，在中国境内不包括港、澳、台地区注册一年以上的居民企业。申报企业应至

2、少能够提供近一年完整会计年度的会计报表 1、?工作指引?二一33要求提供“近一个会计年度高新技术产品效劳收入专项审计报告，根据?中华人民共和国会计法?十一条“会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、实践中经营少于一个完整的会计年度的企业一般难以通过评分高新技术企业的概念理解要点：企业要求：境内居民企业、注册1年以上研发工程RD要求：属“重点领域持续研发成果要求：核心自主知识产权产品要求：技术成果转化高新技术企业的概念条件一：核心自主知识产权时间：近三年来源：自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式注意时间和范围类型：创造、实用新型、外观设计、软件著作权、集成电路布

3、图设计专有权、植物新品种指向：主要产品条件一：核心自主知识产权证明： 1、获得授权的专利证书； 2、通过受让、受赠获得的自主知识产权必须经国家有关部门知识产权局、农业部、林业部等备案登记后才生效； 3、通过并购方式获得的自主知识产权可附上企业获得主管部门并购批文； 4、通过独占许可式获得的自主知识产权需附上符合5年以上、全球范围内的相关合同。同时需到主管部门办理备案。 5、填写的外观专利必须是非简单改变产品图案和形状的外观设计主要是指运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计，除提供专利授权书外，需同时提供专利说明书。 条件二：产品效劳归属?国家重点支持的高新技术领域?规定的范

4、围：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术效劳业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业条件三：研发人员比例大学专科以上学历的科技人员30%以上，其中研发人员10%以上 1、人员的比例测算可以参考人事统计方法，企业自己填报。比方按照全年平均人数，即每月人数相加后除以12的方法。 2、主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。条件四：研发投入比例近三年研发占销售 6%最近一年销售收入小于5,000万元的企业 4% 5,000万元至20,000万元 3% 20,000万元以上

5、境内研发60%其他费用10%委托外部研究开发费用发生额按80计入研发费用总额条件五：高新产品收入比例高新技术产品效劳收入60%1、属于八大领域2、拥有知识产权条件六：评分70以上知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标 序号 指 标 赋值 1 核心自主知识产权 30 2科技成果转化能力 30 3研究开发的组织管理水平 20 4成长性指标 20 合计 100 评分方法：综合评分法每项指标分数比例分为六个档次条件六：评分70以上 档次 A B C D E F 分值0.8-1.00.6-0.790.4-0.590.2-0.390.01-0.19 0各项指标实际得分本指

6、标赋值分数比例条件六：评分70以上1核心自主知识产权30企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量不含商标。A. 6项，或项创造专利 B. 5项 C. 4项，D. 3项 E. 12项 F. 0项条件六：评分70以上2科技成果转化能力30最近3年内科技成果转化的年平均数。A. 4项以上 B. 34项不含3项 C. 23项不含2项D. 12项不含1项E. 1项 F. 0项条件六：评分70以上3研究开发的组织管理水平201制定了研究开发工程立项报告;2建立了研发投入核算体系；3开展了产学研合作的研发活动；4设有研发机构并具备相应的设施和设备；5建立了研发人

7、员的绩效考核奖励制度。A. 5项都符合要求 B. 4项符合要求 C. 3项符合要求 D. 2项符合要求 E .1项符合要求 F.均不符合要求条件六：评分70以上4总资产和销售额成长性指标20此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价各占10分。具体计算方法 ：总资产增长率1/2 第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额1销售增长率1/2 第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额1 数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。说明:在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，

8、都按0计算。此项指标计算所依据指标赋值（20）0.350.250.150.050.05ABCDE总资产增长率赋值10）销售增长率赋值（10）条件六：评分70以上4总资产和销售额成长性指标20申请前考虑的重要因素结合自己实际情况客观自评不要存在侥幸心理 第十五条 已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格： 一在申请认定过程中提供虚假信息的； 二有偷、骗税等行为的； 三发生重大平安、质量事故的； 四有环境等违法、违规行为，受到有关部门处分的。 被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。 考虑税务上的处分高新技术企业申报存在的问题(1)知识产权证明材料存在瑕疵

9、：虽已填写6项或以上的知识产权，但是并无知识产权证书、转让合同或者独占许可合同予以支持；虽有知识产权证书，但是权利人不是公司，也没有签署转让合同或者独占许可合同；知识产权通过受让所得，转让合同未经过登记备案；知识产权通过独占许可取得，但独占许可不是全球独占，或者虽是全球独占许可，但是独占许可合同未经过备案。(2)申请当年前三年每年的研发费用比例不满足规定要求；(3)高新收入占全年收入比例未到达60%，填写的电子材料中的高新产品收入总计与专项审计报告上的高新收入不符；(4)其他在财务信息存在瑕疵的问题。高新技术企业申报存在的问题(1)知识产权证明材料存在瑕疵：虽已填写6项或以上的知识产权，但是并

10、无知识产权证书、转让合同或者独占许可合同予以支持；虽有知识产权证书，但是权利人不是公司，也没有签署转让合同或者独占许可合同；知识产权通过受让所得，转让合同未经过登记备案；知识产权通过独占许可取得，但独占许可不是全球独占，或者虽是全球独占许可，但是独占许可合同未经过备案。(2)申请当年前三年每年的研发费用比例不满足规定要求；(3)高新收入占全年收入比例未到达60%，填写的电子材料中的高新产品收入总计与专项审计报告上的高新收入不符；(4)其他在财务信息存在瑕疵的问题。高企认定的部门分工主讲内容：一技术部门二人事部门三 知识产权部门四财务部门一技术部门：近3年内开展了哪些研发工程？是否属于?重点领域

11、?的范围？近3年内有哪些技术成果转化？上年度通过技术创新、开展研发活动所形成的符合?重点领域?要求的高新技术产品效劳有哪些？是否建立研发工程管理制度？一是健全企业内部研究开发工程立项审批制度，标准立项报告、立项决议、产学研合作工程的合同或协议等立项文件的管理；二是加强研发过程的管理，做好每一个研发工程实验数据、测试报告的收集整理；三是注重研发成果的结题验收，加强专利等知识产权的申请工作。二人事部门做好人事档案管理工作。企业员工档案要建立齐全，其中科技、研发人员要求集中或单独建立档案管理，科技人员花名册上要注明学历证书、身份证号、工作岗位、职务及参加本单位工作时间等详情 ；每个科技人员的劳务合同

12、、身份证复印件和学历证书复印件要归入档案备查。三 知识产权部门近3年内获得了哪些自主知识产权？获得方式是什么？其来自哪些研发工程RD或与哪些高新技术产品效劳PS相关？关联度如何？四财务部门是否建立以研发工程为根底的专账制度？是否按新会计准那么对研究开发费用进行日常核算？是否单独核算高新技术产品效劳收入？企业需要准备的资料清单 1、高新技术企业认定申请书； 2、企业营业执照、税务登记证； 3、知识产权及其它工程证明材料； 4、人员情况说明及证明材料 6、研发活动说明及证明材料 7、近三年纳税申报表； 8、企业相关管理制度； 9、企业近三个会计年度高新技术企业专项审计报告； 10、企业近三个会计年

13、度的审计报表； 11、企业上一年度高新技术产品效劳收入专项审计报告。上传文件附件包括以下十一项内容 1、企业营业执照和税务登记证书 2、审计报告中近三个会计年度的资产负债表、利润表、现金流量表。 3、高新技术产品收入专审报告 4、有中介机构盖章的近三年研究开发费用结构明细表 5、知识产权证书 6、人员情况说明 7、企业所得税纳税申报表主表 8、科研立项证明材料 9、科技成果转化资料 10、研究开发组织管理水平资料 11、其他证明材料上传文件具体要求 1、扫描精度：以可以看清文字为准 2、扫描格式：以pdf格式为佳 3、空间大小：不超过5M 4、文件名称：扫描完后请将所有扫描文件压缩成一个大小在

14、5M以内的rar文件，以公司名称为文件名进度查询企业登录网上申报系统，在查询审批进度查看申请的审批进度。进度查询书面材料的组织 材料组织的原那么真实性完整性一致性 “高新技术企业认定申请材料 审计报告数据申报系统中数据 各种报告及报表之间的数据前后一致 申报高新技术企业的销售收入申报所得税销售收入 如有差异，应在其他证明材料中提供书面说明。书面材料的组织 财务审计报告经审计的2021年度财务报表含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表经审计的2021年度财务报表含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表经审计的2021年度财务报表含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表 2021、2021

15、、2021年度研发开发费用审计报告及2021年度高新技术产品效劳收入审计报告由财政认可推荐的111家符合资质的中介机构出具书面材料的组织 各项科技成果转化的证明材料：包括成果所形成的产品、效劳、样品、样机的说明和证明；成果来源的可以考虑提供的材料：如三年内购入或出售技术成果的正式技术合同、近三年研发工程编号取自申报表中二工程编号、专利等；成果形成的产品可考虑提供的材料：如新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、新产品销售证明、生产登记批准书等；成果形成效劳可考虑提供的材料：如销售合同、发票、收入证明等；成果形成样品、样机可考虑提供的材料：如检测报告、实物照片等。书

16、面材料的组织 研究开发组织管理水平资料企业关于科研工程立项的管理制度、立项报告；企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投资管理方法等；开展产学研活动材料证明：如产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、共同申报工程协议等合作文件；研究开发机构及设施：如各级工程中心、研发中心、研发部门等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等；研究开发设施可以包含中试车间、设备等，列出清单，可附照片；研究开发人员考核奖励制度：如研发部门绩效考评制度、企业内部科技鼓励制度、科研奖励发放文件等。深圳市高新技术产业协会咨询效劳介绍目标：为企业提供全面、专业、及时的科技政策咨询效劳优势：信息全面我们搜集、研究、分析整理了相关的政策信息，建立了政府政策信息库，内容涉及到科技、经贸、外资、海关、税务等领域的各类政策