对产险公司赔付率指标的实践报告

1、对产险公司赔付率指标的实践报告近年来随着国内保险业务竞争的日益加剧，保险业的平均利润率在不断 摊薄，保险市场瞬息万变.这就要求保险公司转变经营理念，由粗放型管理 向精细化管理迈进。而对产险公司而言，加强赔付率指标的计算，准确 评估自已的业务经营状况，并根据当前的业务质量，及时调整业务政策, 显得尤为重要。本文在业内普遍使用的简单赔付率、历年制赔付率的基础上，提出了已 决赔付率、满期赔付率、保单年满期赔付率的概念，并对各种赔付率指 标的经济意义进行了分析，对各种赔付率指标间的关系进行了探讨，对 在实际工作中计算各种赔付率的方法进行了说明，使公司尽可能地降低 成本，减少支出，实现利润的最大化。关键

2、词：产险公司，赔付率，保费收入目录一、赔付率指标的定义及经济意义.11、简单赔付率12、历年制赔付率1 3、满期赔付率21、各种赔付率与满期赔付率的比较Q)简单赔付率与满期赔付率从计算公式可以看出，这两个赔付率差异较大，尤其是公司处于快速发 展期，但在公司业务发展相对稳定时期，统计期间的已决赔款会近似等 于统计期间发生赔案的终极赔款，保费收入会近似于已赚保费，从而简 单赔付率会近似等于满期赔付率。(2)历年制赔付率与满期赔付率由于历年制赔付率公式中的分子赔款部分并不是以事故发生为条件，因 此和满期赔付率有一定的出入，但当以前发生的赔案的赔款金额较少时, 历年制赔付率会和满期赔付率相等。(3)已

3、决赔付率与满期赔付率显然已决赔付率小于满期赔付率，但当评估时点和统计期间相隔时间较 长，大部分在统计期间发生的赔案都赔付结案时，则已决赔付率会十分 接近满期赔付率。(4)保单年满期赔付率与满期赔付率从定义不难看出，实际上保单年满期赔付率的分子和分母中都只取了满 期赔付率的一部分，即在统计期间承保的保单的相应赔款和保费，而去 掉了以前年度承保的保单在统计期间的赔款和已赚保费，因此，一般计 算结果不相同。2、结论上文中给出了五种赔付率指标的计算公式，分析了相互间的关系，因此：(1)尽管满期赔付率计算相对比较复杂，但从反映业务经营质量的角度来 讲，它在五种赔付率指标中是最优的。(2)实例计算的简单赔

4、付率、历年制赔付率和满期赔付率十分接近，但这 并不代表对于其它产险公司也是这样的结果。实际应用时，应根据业务 管理的具体需要计算相应的赔付率。在本文的分析中，没有考虑再保险对各种赔付率的影响。实际上，分 再保前和再保后对赔付率进行计算，可以在一定程度上反映公司再保险 方案的效率。另外，应收保费对各种赔付率指标也有一定的影响，实际 上应收保费会影响到已赚保费的计算。3、建议Q)降低存量风险，快速清理未决赔案仍为已决赔款的主要因素。由于当期未决赔案存量较大，对当期赔案的规范快速处理，将严重影响 未来的赔付率指标。(2)着眼长远，扎实基础，推进赔付管理工作的平稳发展。从分析数据看，公司如果急功近利，

5、追求短期效应，就会为后续发展和 理赔管理造成不必要的麻烦。如重复缮制率、及时立案率、报案结案周 期、案均赔款等指标，就会造成公司的短期行为，影响赔付率指标。因 此，公司要立足于理赔管理的客观规律，遵循规律，结合实际，运用好 理赔管理赔付率指标的规律，严格按照理赔流程管理要求和时效管控要 求，抓好每个环节管理，促进理赔管理常态化发展，引导理赔管控工作 进入持续稳健状态。四、后论在财产保险公司的经营管理中，对综合成本的管理.即理赔成本和费用成 本的管理是公司管理的核心，努力降低理赔成本特别是控制赔付率指标, 减少费用支出，是以追求利润最大化为经营目标的各产险公司进行管理 的出发点。在当前竞争已日趋

6、白日化的国内保险市场，谁能以最低的成 本获得高质量的业务，谁就能在市场上占主动地位，实现目标利润的最 大化。4、已决赔付率2 5、保单年满期赔付率2二、实务中各种赔付率的运用21、已赚保费的计算2 2、已发生已决赔款、已发生终极赔款、保单年已发生终极赔款的计算三、通过计算比较发现问题彳导出结论及提出的建议41、各种赔付率与满期赔付率的比较5 2、结论5 3、建议5四、后论5对产险公司赔付率指标的实践报告浅谈对赔付率指标分析的的指导意义在理赔成本中，为评价产险公司各类保险业务的赔付情况和业务质量, 业内普遍使用赔付率这一衡量指标。虽然赔付率只是一个简单的比式, 但由于保险公司是负债经营，保费收入

7、在当期发生，而赔付则可能在当 期或以后年度发生，对分子赔款和分母保费的不同界定的理解，便产生 了不同的赔付率。各种赔付率分别反映了不同的经济含义，能对产险公 司的经营决策起到十分重要的指导意义。一、赔付率指标的定义及经济意义1、简单赔付率定义：简单赔付率二已决赔款/保费收入简单赔付率是当前国内大多数产险公司使用的一个指标，该指标通过统 计期间的已决赔款和保费收入的比值来反映公司现金流的情况，对掌握 公司当前的净现金流情况是十分重要的。但简单赔付率不能及时反映经营状况，也不能作为盈利性考核指标，主 要因为分子和分母的匹配性不好，其中已决赔款中包含以前发生而在当 期赔付的赔案，而保费收入则是当期承

8、保的保单的保费，赔款和保费的相 对应性较差。2、历年制赔付率定义:历年制赔付率是财务上使用较多的一个赔付率指标，其公式如下:历年制赔付率二（已决赔款+统计期间未决赔款准备金提转差）/已赚保 费历年制赔付率在一定程度上能反映业务经营状况，具有一定的意义，但 这一指标并不能及时反映业务的质量。因为分子中的赔款包含以前发生 而在当期赔付的赔案，而分母则是当期保费，如果前期未决赔款金额较 大且都在当期付，则计算出的历年制赔付率可能较大，但这并不能说明 当前业务的经营状况。篇首注释：作者姓名：金燕琴，工作单位：中华联合财产保险股份有限公司宁波分 公司，从事会计工作.3、满期赔付率满期赔付率以统计期间内事

9、故已发生为前提，将统计期间内已发生的所有赔案的终极赔款和统计期间的已赚保费进行匹配。计算公式如下：满期赔付率二已发生终极赔款/已赚保费 满期赔付率是反应当期业务经营状况的较好指标，因为分子和分母匹配 性最好。已赚保费实际上是能分摊到当期的保费收入，其他的保费收入 则要承担未来的保单责任；而统计期间已发生的赔款也正好是统计期间 应承担的赔付责任，而不管这些发生的赔案是在当期赔付还是在将来赔 付。但遗憾的的是，由于已发生的赔案从事故发生到赔付结案有一定的延迟, 导致在计算时不能完全确定地统计出在统计期间内发生的赔案最终会 发展到多少金额所以在实际工作中，我们只能对这些赔案的终级赔付额 进行估算。4

10、、已决赔付率考虑到满期赔付率中含有对当前赔案的最终赔款金额会有估算,而且有 一定的偏差，为了把握赔付率的当前已决状况，提出了已决赔付率，计 算公式如下：已决赔付率二已发生已决赔款/已赚保费已决赔付率不能充分反映当期业务的经营状况，主要是因为分子中少了 已发生未决赔案的赔款。但这一指标反应的当期业务的当期赔付状况, 是计算满期赔付率的基础。5、保单年满期赔付率为了评估一段时期公司承保的保单的承保质量状况，我们提出了保单年 满期赔付率，公式如下： 保单年满期赔付率二保单年已发生终极赔款/保单年已赚保费 保单年满期赔付率实际上是将统计期间内承保保单在统计期间发生的 赔案的终级赔款额和这些保单在此期间

11、的已赚保费进行匹配，因此，匹 配性较好，但要估计终极赔款额。二、实务中各种赔付率的运用简单赔付率的计算比较简单，不在此重述。1、已赚保费的计算已赚保费可以按1/2法、1/8法、1/24法、1/365法等比例法计算，也 可按风险分布法方法处理，另外，已赚保费还可以按以下公式计算已赚保费=本期保费收入-本期末未到期责任准备金+上期末未到期责 任准备金2、已发生已决赔款、已发生终级赔款、保单年已发生终级赔款的计算已发生已决赔款的计算通常要借助于业务系统数据库进行，但计算并不 复杂，只要对在统计期间发生的赔案的已决赔款进行求和即可。已发生终极赔款和保单年已发生终极赔款的计算可以通过建立公司历年已发生赔

12、案的赔款金额流量三角形计算。我们以公司2009年12月31日的财务报表（见表1）中的损益表中的部分数据为例来分别计算2009年度的以上5种赔付率。中华保险公司财务报表 表1 (单位：万元)年度2009年2008年收入项目保费收入58073.60 54080.43转回未到期责任准备金19348.24 18842.08转回未决赔款准备金10278.26 8472.91支出项目赔款支出27662.72 24819.32提存未到期责任准备金21884.40 19364.68提存未决赔款准备金11672.56 10278.19为了便于计算，在以上数据基础上，进一步作如下假设：2009年的赔款支出中,20

13、09年已发生的赔案的已决赔款金额占80%, 即为 27662.72*80%=22130.18 万元;(2)2009年发生的赔案中，已决赔款占终级赔款的70%,则2009年发生 的赔案的预期终极赔款为22130.18/70%=31614.54万元；在2009年发生的赔案的预期终级赔款中,2009年承保的保单在2009年发生的赔案的预期终极赔款占比为40% ,即为 31614.54*40%= 12645.81 万元;(4)2009年提存的21884.40未到期责任准备金中,2009年承保的保单 所提存的部分占比为90%,即21884.40*90%=19695.96万元。则各种赔付率计算如下：简单赔

14、付率二已决赔款/保费收入 =27662.72/58073.60*100%=47.64%历年制赔付率二(已决赔款+本期未决赔款准备金一转回未决赔款准备 金)/(保费收入-本期未到期责任准备金+转回未到期责任准备金)= (27662.72 + 11672.56-10278.26)/(58073.60-21884.40+19348.24 )*100%= 52.32%满期赔付率二已发生终极赔款/已赚保费二 31614.54/55537.44*100% = 56.93%已决赔付率二已发生已决赔款/已赚保费=22130.18/55537.44*100%=39.85%保单年满期赔付率二保单年已发生终极赔款/保单年已赚保费.保单年已发生终极赔款/（保费收入一本期承保保单的未到期责任准备 金）-12645.81/（58073.60-1969