企业所得税库例题

1、1、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业应纳税所得额的计算以（ B ）为原则。A 配比B 权责发生制 C 重要性 D 相关性2、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ C ）确定价值。A 交易价格B 协商价格 C 公允价值 D 换入资产账面价值3、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（ A ） 支出 , 在发生当期可以所得税前直接扣除。A 收益性B 固定资产 C 生产性生物性资产 D 无形资产4、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（ B ）

2、扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。A 50% B 60%C 70% D 80%5、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、 生物资产、 无形资产、 长期待摊费用、 投资资产、 存货等， 以（ B ）为计税基础。A 重置成本B 历史成本C 可变现净值D 公允价值6、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（ B ） 。A 分国（地区）分项计算B 分国（地区）不分项计算C不分国（地区）分项计算D不分国（地区）不分项计算7、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，研

3、究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（ D ）摊销。A 50% B 60%C 100% D 150% 8、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过（ C ）14的部分，准予扣除。A 计税工资B 工资总额C 工资薪金总额D 薪金总额9、企业应当自固定资产投入使用月份的（ B ）起计算折旧。A 当月 B 次月 C 上月 D 当天10、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，资产净值和财产净值， 是指有关资产、 财产的 （ B ） 减除已经按照规定扣除的折旧、 折耗、 摊销、准

4、备金等后的余额。A 成本 B 计税基础C 公允价值D 购买价款11、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 企业在重组过程中， 应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ C ）重新确定计税基础。A 评估价格B 购买价款C 交易价格 D 公允价值12、在计算应纳税所得额时，（ B ）固定资产可以计算折旧扣除。A 以经营租赁方式租入的固定资产B 以融资租赁方式租出的固定资产C单独估价作为固定资产入帐的土地 D与经营活动有关的固定资产13、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营

5、业机构的亏损（ B ）抵减境内营业机构的盈利。A 允许 B 不得C 部分 D 审批14、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，国债利息收入，是指企业持有（ B ）发行的国债取得的利息收入。A 外国政府B 国务院财政部门 C 企业D 金融部门15、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（ D ） 、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。A 资源利用 B 新科技C 新技术D 环境保护16、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得， 符合条件的环境保护、 节能节水项按规定享受减免税优

6、惠的项目， 减免税期限届满后转让的， 受让方 （ B）就该项目重复享受减免税优惠。A 允许 B 不得 C 审批D 部分17、企业所得税分月或者分季预缴，由（ C ）具体核定。A 企业 B 财政机关C 税务机关D 海关18、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，民族自治地方不包括（ C ） 。A 自治区B 自治洲 C 自治乡 D 自治县19、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，（D）是企业所得税纳税人。A 石家庄市人民政府B批发市场的某个体户C个人独资性质的某洗浴中心D红星煤炭经销股份有限公司20、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所

7、得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ B ） 。A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B 提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定C不动产转让所得按照不动产所在地确定D 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定21、在计算应纳税所得额时，可能扣除的税金有（ C ） 。A 企业所得税税款B允许抵扣的增值税税款C不允许抵扣的增值税税款D与生产经营无关的税款支出22、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ C ） 、清算费用以及相关税费等后的余额。A企业未分配利润B公益金和公积金C资产净值D 实缴资本23、根据中华人

8、民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （ B ）不属于工资薪金支出的范围。A 工资 B 劳动保护费 C 年终加薪D 奖金24、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ B ）条件的支出。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础限延长 1 年以上B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础限延长 2 年以上C修理支出达到取得固定资产时的计税基础限延长 1 年以上D修理支出达到取得固定资产时的计税基础限延长 2 年以上25、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，使用或者销售存货的成本计算方法。A 先进先出法 B 后进先出法C 加权平均法计价法26

9、、企业从事（ C ）项目的所得，免征企业所得税。A 花卉的种植B 海水养殖C 中药材种植植27、 根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例规定，以同类固定资产的（ C ）为计税基础。A竣工结算前发生的支出 B合同约定的价值值 D 公允价值28、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，固定资产的性质和使用情况， 合理确定固定资产的预计净残值，净残值一经确定，不得变更。A 税务分局B 县级税务局 C 市级税务局50%以上；修理后固定资产的使用年50%以上；修理后固定资产的使用年40%以上；修理后固定资产的使用年40%以上；修理后固定资产的使用年（ B ）不是企业D 个别D 茶的种盘盈

10、的固定资产，C重置完全价（ D ）应当根据固定资产的预计D 企业29、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照（ A ）分期摊销。A 规定或者约定的使用年限B 不高于 10 年 C 不低于 10年D10 年30、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（ ）不是国家重点扶持的公共基础设施项目。A 港口码头 B 城市公共交通C 电影院D 电力31、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （ B ）不是国家重点扶持的高新技术企业应符合的条件。A研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例B 科技人员占企

11、业职工总数的比例不高于规定比例C高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例D 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围32、 根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例规定， 企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（ B ） 。A 登记机关所在地B 登记注册的住所地C 实际管理机构所在地D 登记注册的管理地33、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时， 按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的， 可以按照上一年度 （ A ） 的月度或者季度平均额预缴， 或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。A应纳税所得额B应纳所得税额C

12、平均利润额D 预计利润额34、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度（ C ）的人民40、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业接受的来自币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A 第一日 B 中间日 C 最后一日 D 交易当日35、某企业2008 年度销售收入 2000 万元，广告费支出 320 万元，业务宣传费 8万元； 2009 年度销售收入 6000 万元，发生广告费 400 万元，业务宣传费 60 万元，则 2009 年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除（ B ）万元。A460B488

13、C420D48036、 根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例规定， 企业发生的 （ C ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A 将财产用于职工福利 B用劳务赞助C 将货物从一个分公司转移到另一个分公司 D 将财产用于利润分配37、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（ D ） 。A企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B 企业之间支付的管理费，不得扣除C企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除D 非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除38、某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008 年度，技术转让所得 800

14、 万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（ D ）万元。A100B200C7539、 根据 中华人民共和国企业所得税法实施条例 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产， 其中相当于从被清算企业累计未分配利润和 （ B ） 中应当分得的部分， 应当确认为股息所得； 剩余资产减除上述股息所得后的余额， 超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。A 资本公积B 累计盈余公积C 利润D清算所得其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入， （ B ） 。A按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B 按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现C按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现D 按照捐赠

15、人实际支付资产的日期确认收入的实现41、一台设备原值100 万元，预计使用年限5 年，预计净残值万元，采用双倍余额递减法第三年计提的折旧为（ B ）万元。14.4 C42、一个折旧年限为4 年, 原值为 11000元, 净残值为 1000元的固定资产 , 用年数总和法计算第三年的折旧为（ D ）元。A 2500B 3000 C 2200D200043、某公司2008 年度实现产品销售收入280 万元，产品销售成本110 万元，各项合理费用 24 万元， 营业外收入10 万元， 营业外支出 2 万元； 境外分公司所得200 万元， 已在境外缴纳公司所得税80 万元； 其他业务利润 60 万元，

16、该公司 2008年应缴纳的企业所得税是为（ A ）万元。BC44、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（）A黄瓜的种植B熏衣草的种植C小麦的种植 D芝麻的种植根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例规定， 企业发生的 （ D ） 业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A 将财产用于捐赠B 将货物用于赞助 C 用劳务偿债D 将货物用于管理部门某商业企业2009年度应纳税所得额万元， 从业人数不超过10 人， 资产总额不超过 200 万元。该企业2009 年度应纳企业所得税（ B ）元。A 7000 B 56004200280047、下列关于收入确认时点的表述正确的是（ A ）

17、 。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现48企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（C ）。A,将财产用于在建工程B.将开发产品转为固定资产C,将货物用于交际应酬D.将货物在总、分支机构之间调拨49在 2009 年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ D ） 。A,符合条件的专项用途财政性资金B.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

18、金D.特许权使用费收入50按照规定，下列表述错误的是（ A ） 。A.企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除B.企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%勺部分准予税前扣除C.为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除51某企业 2009 年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 80 万元，当年销售 （营业） 收入 1 亿元， 则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ B ）万元。A 33B 48 C 50D 8052某化妆品生产企业2009 年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为 3

19、00 万元和 70 万元，当年销售（营业）收入 2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ C ）万元。A 187 B 311 C 330 D 370 TOC o 1-5 h z 53在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C ） 。A.缴纳的营业税B.合理分配的材料成本C.向投资者支付的股息、红利 D.销售固定资产的损失54、企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（D ） 。A.坏账准备金B.固定资产减值准备C.长期股权投资减值准备D.中小企业贷款损失准备金55按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（C ）A.未使用的机器设备B,融资租赁方式

20、租出的设备C.未使用白仓库D.单独估价作为固定资产入账的土地56关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（D ） 。A.以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础B.以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C.以开发过程中实际发生的支出为计税基础D.以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 TOC o 1-5 h z 57、 企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（ C ）A.存货 B.固定资产C.投资资产D.生产性生物资产58企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（D ） 。A.在生产经营过程中摊销扣除 B,不得

21、扣除C.在生产经营开始时一次性扣除D,在企业整体转让或者清算时一次性扣除59企业的下列收入中，属于应税收入的是（B ） 。A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.从证券投资基金分配中取得的收入D.对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利对非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税， 实行源泉扣缴， 以支付人为扣缴义务人。 税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。下列各项支付方式属于非货币支付的是（ D ）。A.汇拨支付B.转账支付C.权益兑彳支付D.产品支付在进行特别纳税调整时， 税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交

22、易方的价格， 减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为（ C ） 。A.可比非受才5价格法B.成本加成法C.再销售彳格法D.交易净利润法62某企业2008 年 4 月 18 日开业， 2010 年 5 月 19 日终止经营活动，至2010年 9 月 20 日清算结束，则该企业自开业以来共有（ D ）纳税年度。A. 一个B,两个C.三个D.四个63 企业销售商品同时满足税法规定的条件， 应确认收入的实现。 下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是（ C ） 。A.商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与

23、所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.经济利益能够流入企业D.收入的金额能够可靠地计量，已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算64对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（B ） 。A,应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C.销售折让不得冲减销售商品收入D 销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入 （资产负债表日后事项除外）65、 28甲企业与乙企业于2009 年 11 月 17 日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于 2009 年 11 月 30 日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股

24、权转让协议生效。乙企业实际于 2009 年 12 月 20 日向甲企业支付了股权转让全部款项。 2010 年 1 月 18 日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ D ） 。A 2009年 11 月 17 日 B 2009年 11 月 30 日C 2009年 12月 20 日 D 2010年 1 月 18 日66某企业 2007 年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元， 2008年发生职工福利费170 万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180 万元，2009 年度税前扣除的职工工资总额1100 万元，则2009年度允许

25、扣除职工福利费（ A ）万元。A 150 B 154C 180 D 067 房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的， 如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ B ）确认收入的实现。A.买断价格B.销售合同或协议中约定的价格C.买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均D.企业和税务机关协商确定的价格68、工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ B ）A. 委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品69、 企业在年度中间终止经营活动的， 应当在规定的时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴，规定的时间是自实际经营终

26、止之日起（C）日内 日内 日内 日内70、企业所得税法规定，不得计提折旧的固定资产是（B）经营性出租的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租入的固定资产D.煤矿企业已计提维简费的固定资产71、下列固定资产的折旧年限，正确的是（ D ）A. 房屋建筑物一律为 20 年 B. 机器、机械等生产设备，为 5 年C. 汽车和电子设备不得低于 3 年 D. 器具、工具、家具等最短为 5 年72、A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000 元，超过基价的金额双方分成比例是 4： 6。 2010 年第三季度， B 公司共销售开发

27、产品 10000 平方米，销售合同以 A企业的名义与购房人签订，均价为 6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（ D ）万元万元万元万元73、企业计算企业所得税时，不能计入企业计税职工人数的是（D ）A. 企业聘用的季节性用工 B. 企业聘用的临时工C. 企业聘用的合同工D. 企业已领取养老保险金的离退休职工74、税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008 年 1 月企业新增的固定资产-A 机器 , 原值 120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8 年计提折旧； 同时， 企业在 2008 年 1 月还另外购置固定资产 B 机器， 原值240万元，税法规

28、定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润 100 万元，则， 2008 年企业的应纳税所得额应当为（ C ）万元万元万元万元企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 享受第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠， 其开始时间是（C）A. 获利年度B.盈利年度C. 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D. 领取营业执照年度76、按照企业所得税法及其实施条例的规定，不得计算摊销费用的无形资产是（A ）A. 自创商誉B.通过债务重组方式获得的无形资产C. 通过投资方式获得的无形资产D. 接受捐赠的无形资

29、产 TOC o 1-5 h z 77、乐康马术俱乐部购进一批赛马，其计算折旧的最低年限是（A ）2009年初企业购入一台 5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为 5 年。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（B）根据合同约定， 安装完毕的电梯需经过C ）收到款项的当天D. 合同规定取得收入的当天胜达电梯公司销售电梯并负责安装，检验。其企业所得税收入的确认时间是（A. 发出电梯的当天B.C. 购买方接受电梯并安装和检验完毕时下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构， 就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（ A ）二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集

30、中就地预缴企业所得税三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、 职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税企业所得税法实施条例规定， 股息、 红利等权益性投资收益， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（C）实际收到股息、红利等权益性投资收益的当天被投资企业宣告利润分配的当天被投资方作出利润分配决定的日期D.被投资方作出利润分配账务处理的当天企业与其关联方之间的业务往来， 不符合独立交易原则， 或者企业实施其他 TOC o 1-5 h

31、z 不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。A 、三B 、五C 、二D 、十居民企业取得下列各项收入中， 按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C） 。A 、国债利息收入 B 、财政拨款C 、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投 资收益D 、 300 万元的技术转让所得84、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则 TOC o 1-5 h z 85、某

32、企业于2008 年 7 月 5 日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C） 。2008年1 月1 日至2008年12 月 31日2008年7月5 日至2009年7月 4 日2008年7月5 日至2008年12月 31日D 、以上三种由纳税人选择86、在计算应纳税所得额时，下列（C ）无形资产准予计算摊销费用：A. 商誉 B. 单独估价作为固定资产入账的土地C.财务软件 D.房地产开发企业支付的土地出让金87、下列关于无形资产的摊销年限，不正确的有（D ） 。未规定使用年限的无形资产摊销年限不得低于 10 年作为投资或者受让的无形资产， 有关法律规定使用年限的， 可以按照规定的使用年限分期摊销作

33、为投资或者受让的无形资产， 有关法律合同约定了使用年限的， 可以按照约定的使用年限分期摊销自创的商誉按照直线法摊销企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定， （B） 。A. 如发生变化 , 向税务机关报备B. 不得变更C. 不得随意变更D.可以变更89、清算所得，是指（ B ）企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值后的余额；企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额；企业的全部资产可变现价值或者交易价格减清算费用后的余额；企业的全部资产可变现价值或者交易价格减相关税费后的余额；根据 中华人民

34、共和国企业所得税法 及其实施条例的规定， 亏损是指 （ C ）A、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于等于零数额B、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后等于零数额C、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零数额D企业当年总收益小于当年总支出的部分91、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于工资薪金表述不正确的是（C） 。A、工资薪金的支出必须是实际支付给其职工的那部分B、工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工C、尚未支付的应付工资薪金支出，可在其未支付的纳税年度内扣除D工资薪金的表现形

35、式包括所有现金和非现金形式92、非居民企业从中国境内取得租金、特许权使用费所得，以（D ）为应纳税 所得额。A、收入减各项扣除B 、收入净值C 、余额 D 、收入全额在计算应纳税所得额时， 企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除。 下列（ D ）固定资产不得计算折旧扣除：A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、未使用的厂房D未使用的设备94、中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于（B ）审议通过中华人民共和国企业所得税法 ，自 2008 年 1 月 1 日起施行。A、 2007年 3月 6 日 B、 2007年 3 月 16 日 C 、 2007年 3 月

36、 26 日 D、 2007年 11月 16日95、在计算应纳税所得额时，下列（A ）支出允许扣除：A. 违约金 B. 坏账准备金C. 税收滞纳金D. 捐赠支出企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A 管理费用 B 利息 C 生产成本D 损失97、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算并缴纳企业所得税。A 分别 B 汇总 C 独立 D 就地预缴98、税务机关依照税法规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。 一般情况下， 利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公

37、布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（C）百分点计算。A、 1 个 B 、 3 个 C 、 5 个 D 、 7 个99、下列关于无形资产的摊销年限，不正确的有（D ） 。未规定使用年限的无形资产摊销年限不得低于 10 年作为投资或者受让的无形资产， 有关法律规定使用年限的， 可以按照规定的使用年限分期摊销作为投资或者受让的无形资产， 有关法律合同约定了使用年限的， 可以按照约定的使用年限分期摊销自创的商誉按照直线法摊销100、某居民企业，适用25%的所得税税率。2008 年实现收入总额750 万元，与之相应的扣除项目金额共计728 万元。经税务机关核定2007 年亏损额为 12 万元 ,2

38、006 年度允许弥补的亏损额为 8 万元 . 该企业 2008 年度应缴纳企业所得税（ A ）A. 0.5 万元 B. 万元 C. 万元 D. 万元二、多选题1、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（ CD ） 。A个人独资企业B合伙企业C 私营企业D 中外合资经营企业2、根据中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（ABCD）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入B免税收入C各项扣除D弥补的以前年度亏损3、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的清算所得， 是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ABD等

39、后的余额。A 资产净值B 清算费用 C 资产原值D 相关税费4、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、 （ ）等。A 准备持有至到期的债券投资B 债务的豁免C 应收账款D 应收票据中华人民共和国企业所得税法 及实施条例中规定， 企业取得收入的非货币17、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的12、中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金，形式，包括无形资产、 （ BCD ） 、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。A债务的豁免B存货C劳务D 股权投资、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（ CD ）

40、 。A 城建税B 增值税C 土地使用税D 印花税中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定, 租金收入是指企业提供（ ABD ）使用权取得的收入。A 固定资产 B 包装物C 无形资产D 专有技术8、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，收入总额中不征税收入有（ ABC ） 。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基C国务院规定的其他不征税收入D特许权使用费收入9、中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定, 企业发生的支出应当区分（ AB ） 。A资本性支出B收益性支出C资产性支出D 权益性支出10、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的准予扣除的成本包括

41、企业在生产经营活动中发生的（ABCD） 。A业务支出B销货成本C销售成本D其他耗费11、（ABCD）属于销售费用。A 产品的广告费 B 产品的展览费 C 委托代销商品支付的手续费 D产品运费费包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（ABCD） 。A加班工资B奖金C补贴D年终加薪13、企业发生的（ABCD） ，不得在企业所得税税前扣除。A企业之间支付的管理费B企业内营业机构之间支付的租金C 企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D 非银行企业内营业机构之间支付的利息14、按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列表述正确的是（ ABCD） 。A企业分为居民企业和非居民

42、企业B 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（ 地区 ） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D 企业所得税税法中的企业不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业、合伙企业15、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的公益性捐赠，是指企业通过 （ BD ） ， 用于 中华人民共和国公益事业捐赠法 规定的公益事业的捐赠。A乡级以上人民政府及其部门B县级以上人民政府及其部门C省级以上人民政府及其部门D公益性社

43、会团体16、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ABCD） 。A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B 企业所得税税款C税收滞纳金D罚金、罚款和被没收财物的损失有（ AC ） 。A企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧C企业应当自固定资产停止使用月份的次月起停止计算折旧D 企业应当自固定资产停止使用月份的当月起停止计算折旧18、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ BD ） 。A企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值率不得高于 5%B 企业应当根据固定

44、资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值C企业固定资产的预计净残值确定后却需变更的，经主管税务机关批准后可以变更D 企业固定资产的预计净残值一经确定，不得变更19 、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的无形资产，包括（ ABCD） 。A 商誉B 专利权 C 土地使用权 D 商标权20、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABCD） 。A投资资产包括企业对外进行权益性投资形成的资产B 投资资产包括企业对外进行债权性投资形成的资产C企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除D 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣

45、除21、下列（ AB ）属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的免税收入。A企业持有财政部发行的凭证式国债利息收入B 企业持有财政部发行的记账式国债利息收入C企业持有新加坡发行的国债利息收入D 企业持有某公司经国务院有关部门批准发行的债券利息收入22、企业从事（ ABC ）国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受企业所得税优惠。A 承包经营B 承包建设C内部自建自用D投资经营23、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，符合（ AB ）条件的创业投资企业可以享受企业所得税优惠。A 创业投资企业采取股权投资方式投资B 投资于未上市的企业C投资企业必须是小企业D投资期限必须在3年以

46、上24、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例规定的采取加速折旧的方法有（ AD ） 。A 年数总和法B 工作量法C平均年限法D双倍余额递减法25、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABCD） 。A企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度26、按照中华人民共和国企业所得税法及实

47、施条例的规定，下列表述正确的有（ BCD ） 。A企业所得税分月预缴，企业应当自月份终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B 企业所得税分季预缴，企业应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税中报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料27、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABC ） 。A企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定B 企业根据企业所得税法

48、分月或者分季预缴企业所得税时， 应当按照月度或者季度的实际利润额预缴C按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴D 预缴方法一经确定，以后不得变更28、企业所得税法规定的实际管理机构，应同时符合以下（ABC ）条件。A对企业有实质性管理和控制的机构B 对企业实行全面的管理和控制的机构C管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等D 对企业有形式上的管理和控制的机构29、下列（ AD ）属于中华人民共和国企业所得税法所称的非居民企业。A依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B 依照中国法

49、律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业D 依照外国 （ 地区 ） 法律成立且实际管理机构不在中国境内， 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业中华人民共和国企业所得税法及实施条例规定的收入时限，下列表述正确的有（ACD） 。A股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按 照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B 利息收入，按照实际收到债务人应付利息的日期确认收入的实现C租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资

50、产的日期确认收入的实现中华人民共和国企业所得税法及实施条例规定的，企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法有（ ABD ） 。A已完工作的测量B 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例C已经收到的收入占全部应收收入的比例D 已经发生的成本占估计总成本的比例32、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，财政拨款必须同时具备（ ABD ）条件。A主体为各级人民政府，即负有公共管理职责的各级国家行政机关B 拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织C拨款对象为事业单位、社会团体等组织D 拨款为列入预算支出的财政资金33、下列（AC ）支出准予在计算应纳税所得额时扣除。A棉纺厂支付给

51、生产工人的工资B 支付棉纺厂车间主任因个人原因发生的法律诉讼费C棉纺厂支付给销售人员的差旅费D 棉纺厂缴纳的增值税税款34、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定，准予扣除的损失包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD） 。A固定资产和存货的盘亏38、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的公益性捐赠，必须同B 转让财产损失C坏账损失D 自然灾害等不可抗力因素造成的损失35、企业为购置、建造（AB ）发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用， 应当作为资本性支出计入有关资产的成本， 并依照 中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定扣除。A无形资产B 经过 6 个月以

52、上的建造才能达到预定可销售状态的存货C经过9个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货D 固定资产36、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ BC ） 。A 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除B 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出， 按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除C以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除D 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租入固定资产原值提取折旧费用，分期扣除37、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，（ BC ）准予企业所得

53、税税前直接扣除。A企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金在提取后改变用途的B 企业在商业保险部门参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C企业发生的合理的劳动保护支出D 企业之间支付的管理费时符合（ ABD ）条件。A 通过公益性社会团体捐赠 B 通过县级以上人民政府及其部门捐赠C 用于公益事业的捐赠 D 用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠39、在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ABCD） 。A 房屋、 建筑物以外未投入使用的固定资产 B 以经营租赁方式租入的固定资产C 以融资租赁方式租出的固定资产D 已足额提取折旧仍继续使

54、用的固定资产40、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业的固定资产，包括（ AC ） 。A 企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的房屋、建筑物B 企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度机器、机械、运输工具C 企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的机器、机械、运输工具D 企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的单位价值在2000 元以上并使用期限在两年以上的器具、工具41、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，通过（ ）等方式取得的固定资产，以该资产的公允价

55、值和支付的相关税费为计税基础。A 非货币性资产交换B 投资C捐赠D债务重组42、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，融资租入的固定资产，以（ CD ）为计税基础A租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较低者B 租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较高者C 租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费D 租赁合同未约定付款总额的， 以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用43、下列（CD ）为生产性生物资产。B 用材林D 种牛B 版权D 商业贸易专有技术A生长中的大田作物C经济林44、（ABCD）属于无形资产。A外观设计权C影片放映

56、权 45、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列关于无形资产摊销表述正确的有（ ） 。A无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B 无形资产的摊销年限不得超过10 年C作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D 作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销46、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定， （ BC ）情况下无形资产摊销期限可以低于 10 年。A外购的无形资产B 作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的C作为受让的无形资产，有关法律规定

57、或者合同约定了使用年限的D 自创的无形资产47、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述错误的有（ AB ） 。A 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款和支付的相关税费为成本B 通过非货币性资产交换方式取得的投资资产， 以换出资产的账面价值和支付的相关税费为成本C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D 通过支付现金以外的方式取得的投资资产， 以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本48、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABC ） 。A通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本B 通过支付现金以外的方式取得的

58、， 以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本C生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D 通过非货币性资产交换方式取得的存货， 以换出资产的账面价值和支付的相关税费为成本49、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的， 或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，计算应纳税所得额时正确的有（ AD ） 。A股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费

59、所得，以收入全额减除相关税费后的余额为应纳税所得额C转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额50、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述正确的有（ BD ） 。A企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的利润弥补，但结转年限最长不得超过五年B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利D 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除51

60、、企业从事下列（ BD ）的所得减半征收企业所得税A 蔬菜的种植B花卉的种植C糖料的种植D香料作物的种植52、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列（ ABD ）属于国家重点扶持的公共基础设施项目。A 港口码头B城市公共交通C 城市污水处理D 电力53、 符合税收优惠条件的某公共污水处理厂 2008 年运营第一年就取得经营收入，2010 年 1 月份经营者将公共污水处理厂转让给公司。公司受让后按照（ AB ）享受减免税优惠。A 2010 年的免征企业所得税B 2011 年至2013年减半征收企业所得税C 2010 年至2012 年减半征收企业所得税D 2010 年至 2012年免