财政学复习资料1

1、财政学复习资料第一章市场经济中的财政第一节市场经济与政府干预帕累托最佳：社会资源配置达到最佳状态（论述）市场失灵与市场缺陷原因：市场不是万能的，在市场资源配置中的还存在不配置、配置不足、配置不合理三 层次的缺陷，这就需要政府运用财政对资源进行有计划的分配和调节。市场失灵的原因：（1）公共产品的存在，（概念）公共产品或劳务是指以政府为代表的国家 机构-公共部门供给，用来满足社会公共需要的商品和劳务。（和平环境下的纯粹的公共 产品指的是这样的产品或劳务，即每个人消费这种产品或劳务不会导致别人对该种产品或 劳务消费的减少。私人产品是指市场供给，用来满足个别人需要的商品和劳务。）（选择）公共产品的特征

2、：1效用的不可分可行2消费的非竞争性3收益的非排他性（概念）混合产品：同时具有三个特性的公共产品属于纯公共产品。但是它兼备公共产品与 私人产品的特征。（2）垄断现象的存在（3）规模报酬递增市场机制的缺陷（1）分配不公（2）外部效应（概念）当一种经济交易的结果对除交易双方之外的第三者产生了影响， 而其又未参与该项交易的任何决策时，及存在外部效应，外部效应是未在价格中得 以反应的经济交易成本或效益（3）经济周期波动衡量标准：充分就业、物价稳定和经济增长如何弥补市场是领域缺陷？（1）提供公共产品或劳务（2）矫正外部效应 （3）维持有效竞争，公共定价 （4）调节收入分配（税收）（5）（用财政政策）稳定

3、经济第二节财政的概念（概念）财政：国家为了满足社会公共需，要凭借政治权利并以自身为主体，强制地对 一部分社会产品进行的集中性分配，通过对货币资金的收入与支出来调动人力、物力，以实 现国家的政治、经济职能的各项理财活动。财政的基本内容：政府作用、公共产品、财政收入、财政支出和财政政策。财政是随着国家的产生而产生的；是凭借国家政治权利的、以国家为主体的、对部分剩余产 品的强制无偿性分配；是国家存在的经济体现。财政的共性特征：（1）公共需要性 （2）国家主体性（3）强制无偿性（4）政治利益性第三节财政的职能（论述）财政的职能：维持保障，配置资源，调节收入，稳定经济一、维持保障是指财政是维持国家政权机

4、器生存与运转的必须的物质保障二、（概念）财政配置资源是指政府运用财政，通过对现有的社会资源（人力、财力、物力 等）在国民经济中的分配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经 济和社会效益。配置资源的措施：1调节积累和消费的比例关系2调节资源在产业部门之间的配置，及调整产业结构3调整全社会的资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置4调节资源在政府 部门内部的配置三、财政调节收入是指政府运用财政手段来调整国家与企业之间、国家与个人之间、以及个 人与个人之间的分配关系，以实现收入分配的公平合理目标。原因：在没有政府干预的条件下，市场经济中个人收入的分配取决于生产要素所有权

5、的分配 以及向市场提供这些要素所能获得的价格，占有大量生产要素并能在市场上争取高价格的人 就可以得到巨大的收入。市场机制所形成的收入分配不公，需要由政府来加以调整。财政调节收入的措施：1通过征税来实现收入转移2财政对收入的间接再分配3运用现金和实物进行收入转移4立法三、财政稳定经济是指政府作为市场上的一种经济力量运用财政手段，通过调整财政收入的 规模和结构来有意识地影响、调控消费、储蓄、生产和投资活动，以实现既无失业、又无通 货膨胀的经济稳定增长。原因：在市场经济的自发作用下，生产下降会导致生产的进一步下降，失业扩大会引起失业 的进一步扩大，物价波动会造成物价的进一步波动，因此需要政府对市场经

6、济活动进行干预 和调节，以实现经济的持续、稳定、协调地发展。措施：1调节社会供求总量的平衡2调节社会供求结构上的平衡第二章财政支出的概述第一节 财政支出的分类和范围一、（填空）财政支出按经济性质分类：1购买性支出：也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求的这类财 政支出。包括经济建设支出、文教科学卫生支出及行政国防支出，资源配置职能作用大2 （概念）转移性支出：指政府的支出本身不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企 业或个人的单方面的货币或事物的授予的这类财政支出。包括保险支出、抚恤和社会福利救 济支出。在市场经济条件下，政府购买性支出是通过政府掌握的资金，对社会的生产和

7、就业有着直接 而重要的影响。政府的转移性支出则是在资金使用权的转移，只能对生产与就业发生间接的 影响作用。购买性支出体现出财政分配活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出体现出财政分配活 动对政府的效益约束是软的。购买性支出对微观经济主体的预算约是硬的，转移性支持是软的。（2）按费用类别分类（填空）经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类（3）按用途分类（归为积累与消费）（4）按政府层次分类中央支出和地方支出第二节财政支出的原则一、（论述）财政支出的效率与公平的关系联系：公平是提高效益的前提，因为只有重视劳动者的基本权利和利益，保持收入分配的公 平，防止两极分化，才能营造出社

8、会再生产顺畅运行的社会环境。效益是公平的基础，只有 提高效益，才能使公平分配有一个强大的物质基础。矛盾：如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害，导致贫富差距扩大。如果过分 强调公平，可能会弱化利益的刺激作用，降低各种要素参与经济活动和不断创新的积极性。 解决：采取牺牲效率实现公平或牺牲公平实现效率的极端做法都是不可取的。在社会主义市 场经济条件下，应坚持效率优先、兼顾公平，既要反对平均主义，又要防止收入过分悬殊。 以共同富裕为目标，扩大中等收入者比重，提高低收入者收入水平。初次分配注重效率，利 用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来；再分配注重公平，加强政府 对收入分配

9、的调节功能，调节差距过大的收入。财政支出原则：效率原则，公平原则，稳定原则第三节财政支出规模与结构一、常用的衡量财政支出规模的指标有，绝对量指标和相对量指标。绝对量指公共支出总额， 它直接用货币量表示公共财政支出的数额，可以反映一定时期内政府财政的活动规模。相对 量指标通常用公共财政支出占GDP的比重来表示，它说明在一定时期内的GDP中由政府集 中和支配使用的份额，可以全面衡量政府经济在整个社会经济中的相对重要性。二、影响财政支出规模的因素（填空）经济性因素经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等政治性因素政局是否稳定，政体结构的行政效率社会性因素 人口状态、文化背景财政支出无论是

10、从绝对量上还是从相对量上都有不断增长的趋势经济转轨影响财政支出规模，政府职能的转变影响财政支出结构（主要因素）三、（概）财政支出增长理论1瓦格纳法则，当国民收入增长时，财政支出会以更大的比例增长。随着人均收入水平的提 高，政府支出占GNP的比重将会提高，这是财政支出的相对增长。影响增长的原因有两方 面，一是政治因素，政府职能的扩展活动范围的扩大，一是经济因素，经济发展要求建立健 全相关的司法和行政制度，以维护市场秩序，解决城市化发展带来的外部效应问题。2非均衡增长理论认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定 增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。经济发展早期，财政支

11、出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快，而转移性支出 小。发展中期，公共积累支出的增长率会下降，公共投资支出在GNP的比重下降，转移性 支出才是增加。发展的成熟阶段，（选择）教育、卫生、福利、保健这些消费项目需要较大 的公共消费支出作为补充，公共消费支出占社会总消费支出的比重就上升了，此时政府更加 强调社会公共平，转移性支出会大幅增加。3提高财政支出效益的方法（概念）“成本一效益”分析法，根据政府所确定的建设目标，提出实现该目标的各个方案， 对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出个方案的全部预期效益，通过计算成本与效益 的比率，来比较不同项目或方案的效益，确定优先采用的次序。最低费用

12、选择法，指对每个备选的财政支出方案进行经济分析，只计算备选方案的有形成本， 而不用货币计算备选方案支出的社会效益。（概念）“公共劳务”收费法，通过制定和调整“公共劳务”的价格和收费标准，来改进“公 共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。4政府采购制度（概念）政府采购也称政府统一采购，是指政府为了开展日常政府活动和为公众提供公共产 品和公共服务，依法定的方式和程序，对货物、工程和劳务的购买活动，其主要形式是以公 开招标方式。5 （论述）政府采购的作用政府采购是提高财政资金使用效益的有效手段第一层次是从财政部门自身的角度看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬 化预算约束，在公

13、开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用 效率。第二是从政府部门的代理人角度看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购 实体将尽可能地节约资源，提高所购买货物、工程和服务质量，提高政府采购制度的实 施效率。第三从政府部门代理人与供应商之间的关系角度看，由于政府采购制度引入了 招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间难以存在共谋问题，减少了财政支 出中不合理的开支。强化政府宏观调控的重要经济手段顺应经济国际化的客观要求反腐倡廉的重要举措第三章购买性支出第一节购买性支出的特征一、（简答）购买性支出对经济的影响政府的购买性支出对国民经济总量或生产总量变动具有重要的影响。政府

14、的购买性支出 构成了社会总需求的一个有机构成部分，对经济总量或生产总量产生明显的影响。（政府的 转移性支出不计入当期的国民生产总值。）政府的购买性支出将对经济结构或生产结构造成影响。政府的购买性支出的结构变化将 对社会资源的配置状况，以及经济结构或生产结构产证连锁性的影响。政府的购买性支出将对分配产生影响第二节行政管理支出一、行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、政法机关和外交机构行 使其职能所发生的费用开支。我国行政管理支出不合理，原因1支出弹性系数大于1; 2占GDP比重稳定；3占财政支出 比重逐年上升二、我国行政管理支出的主要内容（多选）1行政管理费用支出2武装警察部队

15、支出3公检法司支出4外交外事支出影响行政管理费规模的因素：经济总体增长、财政收支规模、政府职能及其相应的机构设置 和行政管理本身的使用效率第三节国防支出一、财政的国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设以及民兵建设 方面的支出，是任何一个主权国家维护其安全和独立所必不可少的支出。二、我国国防支出包括军费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编经费、招飞事业费和 专项工程经费。三、影响国防支出合理水平的因素：1要考虑本国的经济发展水平2国家所管辖控制的范围3国际政治形势的变化国防属于纯公共产品的范畴第四节文教科学卫生支出一、是指财政用于文化、教育、科学、卫生等部门的基础建设支出、

16、人员经费支出和公共经 费支出以及其他事业发展的支出。二、文教科学卫生支出的内容：1科学事业费2教育事业费3文体广播事业费4卫生经费（多 选）：（1）文化事业支出（2）科学研究支出（3）教育事业支出（4）出版事业支出（5）体 育事业支出（6）文物事业支出（7）卫生事业支出（8）公费医疗支出（9）计划生育事业支 出（10）广播电视事业支出三、（论述）科教兴国的意义（1）科学技术是生产力，是推动经济发展的决定性力量。（2）教育的重要性：首先，文教 科学卫生事业费支出对加快我国现代化建设具有重大推动作用。其次，文教卫生事业支出费 中的教育是生产力发展的基础。再次，文教科技卫生事业中的卫生体育支出直接增

17、强人民体 质，使其适应现代经济快节奏的生产经营活动。发展科学文教卫生事业，是经济发展的决定 性因素。四、加强文教科学卫生支出的管理从定员定额管理和加强财务管理两方面入手（概念）定员定额管理是根据事业单位的工作任务和开展工作业务的需要，规定人员配备标 准和各项经济指标的额度。定员指人员编制，定额指开支定额，定员定额管理是文教科学卫 生单位财务管理的基础与核心。文教科学卫生支出的财务管理具体包括全额预算管理办法、差额预算管理办法和事业单位企 业化管理差额预算管理（概念）：是先以事业单位本身的收入抵补支出，不足部分财政拨款。该办法 适用与有经常性收入的单位，如医院、剧院、科研单位。第四章转移性支出（

18、概念）转移性支出直接表现为政府财政资金无偿的、单方面的转移，它不能在经济上得到 等价的补偿，但是能够调节国民收入的分配，实现收入分配的目标，对宏观经济的稳定和社 会稳定发挥着重要的作用。第一节转移性支出的主要形式与内容一、社会保障支出（概念）是指一个国家通过法律或政策规定，对年老、疾病、失业、 丧失劳动能力或遭受其他事故而遇到生活困难的公民，提供物质帮助的一系列社会保障 措施的总和。二、社会保障支出的内容1社会救济2社会保险（多选）：（1）养老保险（2）医疗保险（3）工伤保险（4）失业保险（5）生育保险3社会福利（对盲聋哑残和鳏寡孤独的社会成员）4社会优抚三、社会保障资金的来源和管理方式来源一

19、是社会保险税，二是财政支出中面向居民个人的转移支付资金（税收）社会保险资金的募集方式（填空）：1完全基金制（积累制）2现收现付制（概念）：用目前 投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金3部分基金制四、财政补贴财政补贴（概念）是国家为了实现特定的政治经济任务和社会目标向企业和居民提供的无偿 补助。是国家协调经济运行和各方面利益分配关系的经济杠杆，也是发挥财政分配机制配合 价格杠杆，共同调节社会、经济生活的一种特定手段。财政补贴的起因直接或间接与价格有 关，不是补贴引起价格变动，就是价格变动导致财政补贴。我国财政补贴的类型（多选、概念）：1（明补）价格补贴：财政对某些特定商品无偿给予的 价

20、差补贴。2 （明补）企业亏损补贴：政府对一些客观原因造成亏损和利润减少的企业给予 的补贴。3 （暗补）财政贴息：国家对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款 利息提供的补贴4 （暗补）税收支出：指企业通过减免税而获得的补贴5 （暗补）其他补贴五、财政补贴的作用（论述）1.促进产业结构调整，优化资源配置2.稳定价格，增大社会效益3.引导消费促进社会进步促进对外贸易，增进技术交流与合作思考题3第五章财政收入规模与结构第一节财政收入分类及其结构一、财政收入形式的分类分为税收和非税收收入。非税收收入：1债务收入2企业收入3其他收入包括排污费收入、城市水资源费收入、教育 费附加收入等，其中规费收

21、入（概念）是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政 管理所收取的手续费和工本费，如工商企业登记费、商标注册费、公证费等。二、财政收入来源分类把财政收入视为一定量的货币收入，他总是来自国民收入的分配和再分配。经济作为财政的 基础和财政收入的最终来源，对财政分配过程和财政收入本身具有决定作用。财政收入以所有制结构为标准分类：国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私 营经济或外商独资经济收入、个人经济收入等。以部门结构为标准：工业、农业、商业、交 通运输业、建筑业以及其他部门的收入。以产业结构为标准：第一产业部门，、第二产业部 门和第三产业部门。以社会产品的价值构成为标准，划分为C、V

22、、M的收入。C指用于补 偿生产资料价值的消耗部分，V是新创造的价值中归劳动者支配的部分，M是剩余产品价值 部分。第二节财政收入规模及其制约因素一、财政收入规模指一国政府在一个财政年度内所拥有的财政收入总水平。常用的两个指标： 一是绝对数值表，年度财政收入的总量，反映一国政府在一定时期内的具体财力状况；二是 相对数值表，财政收入占GDP的比重，反映一国政府参与国民生产总值分配的程度。二、制约和影响财政收入规模的因素经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约（论述）经济发展水平的高低决定了财政收入的可参与分配的国民生产总值的大小，是制约财政收入 规模大小的基础性因素。一是技术进步往往以生产速度

23、加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较，GDP的增长也 较快，财政收入的增长就有了充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益 提高，产品附加值所占比例扩大。促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要的 有效途径。（发展第三产业也能增加财政收入）分配政策和分配体制对财政收入规模的制约一方面，国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分 配对象的大小；另一方面，财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模 的大小。价格对财政收入规模的影响（论述）财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计 算的，所以，

24、由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视 的因素。（虚增：物价上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长。） 影响价格分配对财政收入增减的两个因素，一是引发价格总水平上升的原因；二是现行的财 政收入制度。财政赤字造成通货膨胀是引发价格总水平上升的重要原因，流通中过多的货币量是弥补财政 赤字造成的结果，国家财政通过财政赤字从GDP再分配中得到更大的份额，当虚增情况出 现，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现。因此，财政收入的增量一部分是GDP 正常增量的分配所得，二是价格再分配所得，后者即为“通货膨胀税”。信用膨胀也可能是 通货膨胀的主要原因。

25、如果没有财政赤字不是通货膨胀的主要因素，财政在再分配中有得有 失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降。现行的财政制度，发达国家采取以累进所得税为为主体的税制，其税率随名义收入的增长而 提高，出现“档次爬升”效应。我国采取以比例税率的流转税为主体的税制，税收收入的增 长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，没有实际增长。定额税，税收收入的增长 总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。思考题1、2、3、4 第六章税收理论第一节税收定义与税收要素一、税收是国家取得财政收入的重要手段，是政府从宏观上调控经济运行的重要杠杆。税收（概念）是国家为了满足社会公共需要，

26、凭借其政治权利，参与一部分国民收入或剩余 产品的分配，采用强制性手段无偿地取得财政收入的一种形式。二、税收定义的理解1.税收的课税主体是国家2.税收课征的依据是国家的政治权利3.税收课征的目的是满足社会 公共需要4.税收课征的对象是一部分国民收入或社会剩余产品5.税收的课征是强制无偿的三、税收三性，是税收区别于其他经济范畴的特点1强制性：征税凭借国家政治权利，通过颁布法律实施，任何单位、个人不得违抗。是税收 范畴最为明显的形式特点。2无偿性，政府同具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的 （政府税收同政府提供的补偿公共品或公共服务在价值上对等），其实有偿，税收取之于民 用之于民。3固定性（规范

27、性），政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。如果没 有固定性，随意征收，会加重纳税人负担。四、税收要素-课税对象、税率（最关键）、纳税人1课税对象亦称为课税客体，是税法规定的征税的目的物，是国家课税的依据，解决对什么 进行课税的问题。课税对象是一种税收区别于另一种税收的主要标志。按课税对象的性质把 税收分为（1）商品税（2）所得税（3）财产税。与课税对象密切联系的概念是税源，税源指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿（企 业所得税，课税对象和税源都是企业的利润所得；财产的课税对象是财产的数量或价值，税 源是财产带来的收入或财产所有人的其他收入）。与课税对象密切联系的另一个概念是计税依据，即税基，是税法中规定的据以计算各种应征 税款的依据或标准。计税对象的量包括价值数量和实物数量，从价税，以征税对象的数量乘 以计税价格的数额作为计税依据；从量税，一课税对象的质量、容积、体积、数量、件数等 作为计税依据。2税率，税收要素的核心税率分为1比例税率2累进税率（概念）：按课税对象数额的大小划分为若干等级，每个等 级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，课税对象数额越小税率越低。一 般适用于所得课税。（1）全额累进税率（2）超额累进税率（3）全率累进税率（4）超率累 进税率3定额税率，对手负担不合理，只