2022年会计继续教育企业类考试卷答案

1、2016 年企业类考试卷一、单项选择题1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附 征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按申报。A、天B、月C、季D、年【正确答案】 C【您的答案】 C 正确 【答案解析】增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。2、一般纳税人销售其2016 年 5 月 1 日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照地主管税务机关进行纳税申报。A、1% B、4% C、5% D、7% 【正确答案】 C【您的

2、答案】 C 正确 【答案解析】一般纳税人销售其的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在2016 年 5 月 1 日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申 报。3、以下关于增值税纳税期限的表述中，不正确的选项是。A、银行、财务公司以 1 个季度为纳税期限B、银行、财务公司以 1 个月为纳税期限C、以 1 日、 3 日、 5 日、 10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申

3、报纳税并结清上月应纳税款D、以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税【正确答案】 B【您的答案】 B 正确 【答案解析】银行、财务公司以 1 个季度为纳税期限。4、纳税人提供的旅游服务中，以下费用中不可以扣除的是。A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用B、餐饮费C、导游费D、签证费【正确答案】 C【您的答案】 C 正确 【答案解析】导游费没有扣除的规定。5、以下关于增值税起征点的表述中不正确的选项是。A、按期纳税的，为月销售额500020000 元含本数B、按次纳税的，为每次日销售额 300500 元含本数C、按期纳税的，为月销售额300020000 元含

4、本数D、2017 年 12 月 31 日前，对月销售额2 万元含本数至3 万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】 C【您的答案】 C 正确 【答案解析】按期纳税的为月销售额500020000 元含本数。6、以下属于可以开具增值税专用发票的是。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为 D、向企业销售服务【正确答案】 D【您的答案】 D 正确 【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。7、一般纳税人出租其 后取得的、 与机构所在地不在同一县市 的不动产， 应按照 3的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A

5、、2016 年 2 月 1 日B、2016 年 3 月 1 日C、2016 年 4 月 1 日D、2016 年 5 月 1 日【正确答案】 D【您的答案】 D 正确 【答案解析】 一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的、 与机构所在地不在同一县市的不动产，应按照 3的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。8、以下关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的选项是。A、年应税销售额标准为 500 万元含本数B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人C、年应税销售额

6、超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人【正确答案】 D【您的答案】 C【答案解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。9、一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易方法依照3%的征收率减按征收增值税。A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正确答案】 C【您的答案】 C 正确 【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易方法依照 3%的征收率减按 2%征收增值税。10、其他个人出租住房的计算公式为。

7、A、应纳税款含税销售额 1+5% 1.5%B、应纳税款含税销售额 1+3% 5%C、应纳税款含税销售额 1+5% 3%D、应纳税款含税销售额 1+5% 2%【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 : 应纳税款含税销售额 1+5% 1.5%。【答案解析】其他个人出租住房的计算公式为11、对持就业创业证 注明“ 自主创业税收政策” 或“ 毕业年度内自主创业税收政策” 或 2015 年 1 月 27 日前取得的就业失业登记证注明“ 自主创业税收政策” 或附着高校毕业生自主创业证的人员从事个体经营的，在3 年内按每户每年元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、税。A、8000 B、9000 C、10

8、000 D、12000 【正确答案】 A 正确 【您的答案】 A城市维护建设税、 教育费附加、 地方教育附加和个人所得【答案解析】对持就业创业证注明“ 自主创业税收政策” 或“ 毕业年度内自主创业税收政策” 或 2015 年 1 月 27 日前取得的就业失业登记证注明“ 自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证的人员从事个体经营的，在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加和个人所得税。12、适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5

9、月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为。A、40% B、50% C、60% D、80% 【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 【答案解析】第二年的抵扣比例为 40%。13、小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产，依照的征收率减按 2%征收增值税。A、3% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 【答案解析】小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产，依照 3%的征收率减按 2%征收增值税。14、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为

10、待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第A、13 个月从销项税额中抵扣。B、15 C、18 D、21 【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 【答案解析】按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣， 40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第 13 个月从销项税额中抵扣。15、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得不含自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照的征收率计算应纳税额。A、1% B、5% C、7% D、8% 【正确答案】 B【您的答案】 B

11、正确 【答案解析】一般纳税人销售其2016 年 4 月 30 日前取得 不含自建 的不动产， 可以选择适用简易计税方法， 以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。16、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在A、2016 年 4 月 30 日 B、2016 年 5 月 30 日 C、2016 年 6 月 1 日 D、2016 年 7 月 1 日【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 【答案解析】建筑工程老项目，是指：前的建筑工程项目

12、为老项目。1建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目；2未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016 年 4月 30 日前的建筑工程项目。17、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行 相关增值税政策执行。A、旧货B、一般货物C、一般服务D、一般劳务【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的、现行旧货相关增值税政策执行。18、以下说法中不正确的选项是。A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择

13、适用免税或者零税率B、个人发生应税行为的销售额未到达增值税起征点的，免征增值税C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户【正确答案】 D【您的答案】 D 正确 【答案解析】增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。19、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在前的高速公路。A、2016 年 4 月 30 日B、2016 年 5 月 30 日C、2016 年 6 月 30 日D、2016 年 7 月 30 日【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016【

14、答案解析】 试点前开工的高速公路，年 4 月 30 日前的高速公路。20、增值税小规模纳税人，月销售额不超过税。A、3 B、5 C、7 D、10 【正确答案】 A【您的答案】 A 正确 【答案解析】增值税小规模纳税人，月销售额不超过 增值税。万元含本数的，按照规定免征增值3 万元含 3 万元的，按照规定免征21、适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第二年抵扣比例为。A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】 B【您的答案】 B 正确 【答案解析】 2016 年 5 月 1 日后取

15、得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%。22、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】 C【您的答案】 C 正确 的征收率计算应纳税额。【答案解析】 一般纳税人销售其2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照23、以下选项中说法不正确的选项是。A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票5%的征收率计算应纳税额。D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选 择后 36 个月内不得变更【正确答案】 B【您的答案】 B 正确 【答案解析】金融商品转让差额计税。24、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变， 用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的抵扣的进项税额，填