工程竣工验收及后评估阶段的造价管理详解

1、第10章 工程竣工验收(ynshu)及后评估阶段的造价管理(1) 熟悉竣工验收(ynshu)的范围、依据、标准和工作程序；(2) 熟悉竣工结算、决算的内容和编制方法，掌握新增固定资产价值的确定方法；(3) 熟悉保修费用的处理方法；(4) 理解建设工程项目后评估方法及指标计算。共六十页共六十页某工程公司通过投标获得某工程项目，该项目的总体目标是：工期18个月；费用5000万；质量：100%合格品；安全：杜绝死亡、重伤事故的发生。通过检查，最终结果是：工期19.5个月；费用5300万；质量符合要求；安全未出现伤亡事故。该公司已按合同约定，完成2008年8月1日开工，2010年3月18日完工，符合合

2、同要求的施工图纸内容。工程完工后接着下来的，需要做些什么？或许“授业主的委托我们，对国家投资(tu z)的工程进行竣工决算，小周，对工程造价的竣工决算交给你们了，如何做你安排一下。”工作中你是不是经常遇到这些事呢？你是否能从容应对？引例(yn l)共六十页10.1 竣工验收(ynshu)阶段的工程造价管理概述10.1.1 建设工程项目竣工(jngng)验收概述1. 建设工程竣工验收含义建设项目竣工验收是指由发包人、承包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工业生产性项目），对工

3、程项目的总体进行检验和认证、综合评估和鉴定的活动。共六十页2. 建设工程竣工验收的组织 竣工验收的组织，按原国家计委、建设部关于建设项目（工程）竣工验收办法的规定组成。大中型和限额以上基本建设和技术改造项目(工程)，由国家计委或由国家计委委托项目主管部门、地方政府部门组织验收。小型和限额以下基本建设和技术改造项目(工程)，由项目(工程)主管部门或地方政府部门组织验收。竣工验收要根据工程规模大小、复杂程度组成验收委员会或验收组。验收委员会或验收组应由银行、物资、环保、劳动、统计、消防及其它有关部门组成。建设单位、接管(jigun)单位、施工单位、勘察设计单位参加验收工作。共六十页3. 建设工程竣

4、工验收(ynshu)的内容建设项目竣工验收的内容依据建设项目的不同而不同，一般包括以下两部分：1）工程资料验收包括工程技术资料、工程综合资料和工程财务资料验收。2）工程内容验收包括建筑工程验收和安装工程验收。共六十页10.1.2 建设工程项目竣工验收的依据与标准1. 建设工程项目竣工验收的依据(1）上级主管部门对该项目批准的各种文件。(2）可行性研究报告。(3）施工图设计文件及设计变更洽商记录。(4）国家颁布的各种标准和现行的施工验收规范。(5）工程(gngchng)承包合同文件。(6）技术设备说明书。(7）建筑安装工程统计规定及主管部门关于工程竣工规定。(8）从国外引进的新技术和成套设备的项

5、目，以及中外合资建设项目，要按照签订的合同和进口国提供的设计文件等进行验收。(9) 利用世界银行等国际金融机构贷款的建设项目，应按世界银行规定，按时编制项目完成报告。共六十页2. 建设工程项目竣工验收的标准1) 工业建设项目竣工验收标准（1）生产性项目和辅助性公用设施，已按设计要求完成，能满足生产使用要求。（2）主要工艺设备、动力设备均已安装配套(pi to)，经无负荷联动试车和有负荷联动试车合格，并已形成生产能力，能够生产出设计文件所规定的产品。（3）必要的生产设施，已按设计要求建成。（4）生产准备工作能适应投产的需要，其中包括生产指挥系统的建立，经过培训的生产人员已能上岗操作，生产所需的原

6、材料、燃料和备品备件的储备，经验收检查能够满足连续生产要求。共六十页（5） 环境保护设施、劳动安全卫生设施、消防设施已按设计要求(yoqi)与主体工程同时建成使用。（6）生产性投资项目如工业项目的土建工程、安装工程、人防工程、管道工程、通信工程等工程的施工和竣工验收，必须按照国家批准的中华人民共和国国家标准工程施工及验收规范和主管部门批准的中华人民共和国行业标准工程施工及验收规范执行。2）民用建设项目竣工验收标准（1）建设项目各单位工程和单项工程，均已符合项目竣工验收标准。（2）建设项目配套工程和附属工程，均已施工结束，达到设计规定的相应质量要求，并具备正常使用条件。共六十页10.1.3建设工

7、程项目竣工(jngng)验收的方式、程序与管理1.建设工程项目竣工验收的方式建设项目竣工验收的方式可分为单位工程竣工验收、单项工程竣工验收和全部工程竣工验收三种方式。共六十页2. 建设工程项目竣工验收的程序建设项目全部建成，经过各单项工程的验收符合设计的要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结(zngji)等必要的文件资料，由建设项目主管部门或发包人向负责验收的单位提出竣工验收申请报告，按程序验收。工程验收报告应经项目经理和承包人有关负责人审核签字。竣工验收的一般程序为：1）承包人申请交工验收。2）监理工程师现场初步验收。3）单项工程验收。4） 全部工程的竣工验收。共六十页3.建设工程项目竣工

8、验收的管理1)竣工验收报告建设工程项目竣工验收合格后，建设单位应当及时提出工程竣工验收报告。工程竣工验收报告主要包括工程概况，建设单位执行基本建设程序情况，对工程勘察、设计(shj)、施工、监理等方面的评估，工程竣工验收时间、程序、内容和组织形式，工程竣工验收意见等内容。共六十页工程竣工验收报告还应附有下列文件：（1) 施工许可证。（2) 施工图设计文件审查意见。（3) 验收组人员(rnyun)签署的工程竣工验收意见。（4) 市政基础设施工程应附有质量检测和功能性试验资料。（5) 施工单位签署的工程质量保修书。（6) 法规、规章规定的其他有关文件。共六十页2)竣工验收的管理（1) 国务院建设行

9、政主管部门负责全国工程竣工验收的监督管理工作。（2) 县级以上地方人民政府建设行政主管部门负责本行政区域内工程竣工验收监督管理工作。（3）工程竣工验收工作，由建设单位负责组织实施。（4）县级以上地方人民政府建设行政主管部门应当委托工程质量监督机构对工竣工验收实施监督。（5）负责监督该工程的工程质量监督机构应当对工程竣工验收的组织形式、验收程序、执行验收标准等情况进行现场监督，发现有违反建设工程项目质量管理规定行为的，责令改正，并将对工程竣工验收的监督情况作为工程质量监督报告的重要(zhngyo)内容。共六十页3)竣工验收的备案(1) 国务院建设(jinsh)行政主管部门负责全国房屋建筑工程和市

10、政基础设施工程的竣工验收备案管理工作。县级以上地方人民政府建设(jinsh)行政主管部门负责本行政区域内工程的竣工验收备案管理工作。(2) 建设单位应当自工程竣工验收合格之日起15日内，依照房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法的规定，向工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门备案。共六十页(3)建设单位办理工程(gngchng)竣工验收备案应当提交下列文件： 工程竣工验收备案表。 工程竣工验收报告。 法律、行政法规规定应当由规划、公安消防、环保等部门出具的认可文件或准许使用文件。 施工单位签署的工程质量保修书；商品住宅还应当提交住宅质量保证书和住宅使用说明书。 法规、

11、规章规定必须提供的其他文件。共六十页(4)备案机关收到建设单位(dnwi)报送的竣工验收备案文件，验证文件齐全后，应当在工程竣工验收备案表上签署文件收讫。工程竣工验收备案表一式二份，一份由建设单位(dnwi)保存，一份留备案机关存档。(5)工程质量监督机构应当在工程竣工验收之日起5日内，向备案机关提交工程质量监督报告。共六十页10.2 竣工(jngng)结算与竣工(jngng)决算10.2.1竣工结算(ji sun)1.竣工结算的概念竣工结算是指承包商完成合同内工程的施工并通过了交工验收后，所提交的竣工结算书经过业主和监理工程师审查签证，送交经办银行或工程预算审查部门审查签认，然后由经办银行办

12、理拨付工程价款手续的过程。共六十页2. 竣工结算的方式、编审(binshn)及审查期限(1) 工程竣工结算方式 工程竣工结算分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算。 (2) 工程竣工结算编审 (3) 竣工结算审查期限共六十页3.竣工结算的内容采用工程量清单计价(j ji)的工程竣工结算，根据建筑工程工程量清单计价(j ji)规范（GB50500-2008）的规定，竣工结算的内容与投标报价的内容基本一致，由分部分项工程费、措施项目费、其它项目费、规费和税金等五部分组成。分部分项工程量费应依据双方确认的工程量、合同约定的综合单价计算；如发生调整的，以发、承包双方确认调整的综合单

13、价计算。措施项目费应依据合同约定的项目和金额计算；如发生调整的，以发、承包双方确认调整的金额计算，其中安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。 共六十页4.竣工结算的编制原则与依据(1) 竣工结算的编制原则1) 必须具备竣工结算的条件，要有工程验收报告，对于未完工程、质量不合格的工程不能结算；需要返工重做的，应返工修补合格后，才能结算。2) 严格执行国家和地区的各项有关规定。3) 实事求是(sh sh qi sh)，认真履行合同条款。4) 编制依据充分,审核和审定手续完备。5) 竣工结算要本着对国家、建设单位、施工单位认真负责的精神，做到既合理又合法。共

14、六十页(2)竣工结算的编制依据1)工程竣工报告、工程竣工验收证明、图纸会审记录、设计变更通知单及竣工图。2)经审批的施工图预算、购料凭证、材料代用价差、施工合同。3)本地区现行预算定额、费用定额、材料预算价格(jig)及各种收费标准、双方有关工程计价协定。4)各种技术资料（技术核定单、隐蔽工程记录、停复工报告等）及现场签证记录。5)不可抗力、不可预见费用的记录以及其他有关文件规定。共六十页 根据建设工程工程量清单计价规范（GB 50500-2008），竣工结算应依据：计价规范；施工合同；工程竣工图纸及资料；双方确认(qurn)的工程量；双方确认追加（减）的工程价款；双方确认的索赔、现场签证事项

15、及价款；投标文件；招标文件；其他依据。共六十页5.竣工结算的编制方法(1)合同价格包干法(2) 合同价增减法(3) 预算签证法(4) 竣工图计算(j sun)法(5) 平方米造价包干法(6) 工程量清单计价法共六十页6. 竣工结算的编制的程序和方法(1) 承包方进行竣工结算的程序和方法1) 收集分析影响工程量差、价差和费用变化的原始凭证。2) 根据工程实际对施工图预算的主要内容进行检查、核对。3) 根据收集的资料和预算对结算进行分类汇总,计算(j sun)量差、价差，进行费用调整。4) 根据查对结果和各种结算依据，分别归类汇总，填写竣工工程结算单，编制单位工程结算。5) 编写竣工结算说明书。6

16、) 编制单项工程结算。目前国家没有统一规定工程竣工结算书的格式，各地可结合当地情况和需要自行设计计算表格，供结算使用。共六十页(2) 业主进行竣工结算的管理程序1) 业主接到承包商提交的竣工结算书后(shhu)，应以单位工程为基础，对承包合同内规定的施工内容，包括工程项目、工程量、单价取费和计算结果等进行检查与核对。2) 核查合同工程的竣工结算。3) 对核查过程中发现的不符合合同规定情况，如多算、漏算或计算错误等，均应予以调整。4) 将批准的工程竣工结算书送交有关部门审查。5) 工程竣工结算书经过确认后，办理工程价款的最终结算拨款手续。 共六十页7.工程竣工价款结算发包人收到承包人递交的竣工结

17、算报告及完整的结算资料后，应在规定(gudng)的期限（合同约定有期限的，从其约定）进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人根据确认的竣工结算报告向承包人支付工程竣工结算价款，保留5左右的质量保证（保修）金，待工程交付使用一年质保期到期后清算（合同另有约定的，从其约定），质保期内如有返修，发生费用应在质量保证（保修）金内扣除。发承包人未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误，给另一方造成经济损失的，由受损方按合同约定提出索赔，索赔金额按合同约定支付。发包人要求承包人完成合同以外零星项目，承包人应在接受发包人要求的7天内就用工数量和单价、机械台班数量和单价、使用材料和金额等向发包人提出施工签

18、证，发包人签证后施工，如发包人未签证，承包人施工后发生争议的，责任由承包人自负。共六十页10.2.2 竣工决算1.建设项目竣工决算的概念竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合(zngh)反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分，竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。共六十页2.建设项目竣工决算与竣工结算的关系竣工结算与竣工决算的主要联系与区别： 详见教材表10-2。3.竣工决算的内容建设项目竣工决算应包括从筹集到竣工投产全过程

19、的全部实际费用，即包括建筑工程费、安装工程费、设备工器具购置费用及预备费和投资方向调节税等费用。按照财政部、国家发改委和建设部的有关文件规定，竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分(b fen)组成。前两部分又称建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。共六十页4.竣工决算的编制(1) 竣工决算的编制依据1）项目计划任务书和有关文件(wnjin)。2）项目总概算和单项工程综合概算书。3）项目设计图纸及说明书。4）设计交底、图纸会审资料。5）合同文件。6）项目竣工结算书。7）各种设计变更、经济签证。8）设备、材料调价文件及记录。9）竣工档案资料

20、。10）相关的项目资料、财务决算及批复文件共六十页(2) 竣工决算的编制要求1) 按照(nzho)规定组织竣工验收，保证竣工决算的及时性。2) 积累、整理竣工项目资料，保证竣工决算的完整性。 3) 清理、核对各项账目，保证竣工决算的正确性。 共六十页(3) 竣工(jngng)决算的编制步骤（图10.1）共六十页10.2.3 新增资产价值确定1.新增资产价值的分类建设项目竣工投入运营后，所花费的总投资形成(xngchng)相应的资产。按照新的财务制度和企业会计准则，新增资产按资产性质可分为固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资产等五大类。共六十页2.新增资产价值的确定方法(1) 新增固定

21、资产价值的确定新增固定资产价值是建设项目竣工投产后所增加的固定资产的价值，它是以价值形态表示的固定资产投资最终成果的综合性指标，新增固定资产价值的计算是以独立发挥生产能力的单项工程为对象的。单项工程建成经有关部门(bmn)验收鉴定合格，正式移交生产或使用，即应计算新增固定资产价值。一次交付生产或使用的工程，一次计算新增固定资产价值，分期分批交付生产或使用的应分期分批计算新增固定资产价值。 共六十页例题(lt)分析【例10-2】某建设项目及其生产车间的建筑工程费、安装工程费，需安装设备费以及应摊入费用如表10-10所示，计算(j sun)生产车间新增固定资产价值。 共六十页(2) 新增流动资产价

22、值的确定流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款以及(yj)其他货币资金、短期投资、存货、应收及预付款项以及(yj)其他流动资产等。共六十页(3) 新增无形资产价值的确定根据我国2001年颁布的资产(zchn)评估准则无形资产(zchn)规定，我国作为评估对象的无形资产(zchn)通常包括专利权、非专利技术、生产许可证、特许经营权、租赁权、土地使用权、矿产资源勘探权和采矿权、商标权、版权、计算机软件及商誉等。共六十页10.3 保修费用(fi yong)的处理10.3.1 保修与保修费用1.建设项目保修的含义2000年1月10日发布的中华人民共和

23、国国务院令第279号建设工程质量管理条例中第三十九条规定，建设工程实行保修制度。建设工程承包人在向发包人提交工程竣工验收报告时，应当向发包人出具质量保修书。质量保修书应当明确建设工程的保修范围(fnwi)、保修期限和责任等。建设项目在保险期内和保修范围(fnwi)内发生的质量问题，承包人应履行保修义务，并对造成的损失承担赔偿转让。中华人民共和国建筑法第六十二条规定：“建筑工程实行质量保修制度。”中华人民共和国合同法规定：“建设工程的施工合同内容包括对工程质量保修的范围(fnwi)和保证期。”共六十页2.保修的范围和最低保修期限中华人民共和国建筑法第六十二条规定，建筑工程的保修范围应当包括地基基

24、础工程、主体结构工程、屋面防水工程和其他土建工程，以及(yj)电气管线、上下水管线的安装工程，供热、供冷系统工程等项目；保修的期限应当按照保证建筑物合理寿命年限内正常使用，维护使用者合法权益的原则确定。具体的保修范围和最低保修期限由国务院规定。 共六十页按照国务院建设工程质量管理条例第四十条规定：(1) 基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主体(zht)结构工程，为设计文件规定的该工程的合理使用年限。(2) 屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏为5年。(3) 供热与供冷系统为2个采暖期和供热期。(4) 电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程为2年。(5) 其他项目的保修期

25、限由承发包双方在合同中规定。建设工程的保修期，自竣工验收合格之日算起。共六十页3.保修费用的含义保修费用是指对保修期间和保修范围内所发生的维修、返工等各项费用支出。保修费用应按合同和有关规定合理确定和控制。保修费用一般可参照建筑安装工程造价的确定程序和方法计算，也可以按照(nzho)建筑安装工程造价或承包工程合同价的一定比例计算(目前取5)。共六十页10.3.2 保修费用的处理承包单位未按国家有关规范、标准和设计要求施工，所造成的质量缺陷，由承包单位负责返修并承担经济责任。由于设计方面的原因造成的质量缺陷，由设计单位承担经济责任，可由施工单位负责维修，其费用按有关规定通过建设单位向设计单位索赔

26、，不足部分由建设单位负责协同(xitng)有关方面解决。因建筑材料、建筑构配件和设备质量不合格引起的质量缺陷，属于承包单位采购的或经其验收同意的，由承包单位承担经济责任，属于建设单位采购的，由建设单位承担经济责任。因使用单位使用不当造成的损坏问题，由使用单位自行负责。因地震、洪水、台风等不可抗拒原因造成的损坏问题，施工单位、设计单位不承担经济责任，由建设单位负责处理。共六十页10.4 后评估阶段(jidun)工程造价管理10.4.1项目后评估的概念项目后评估一般是指项目投资完成之后所进行的评估。它通过(tnggu)对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以

27、及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过(tnggu)信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。共六十页10.4.2项目后评估内容项目后评估的基本内容包括以下五方面：1. 项目目标后评估2. 项目实施过程(guchng)后评估3. 项目效益后评估4. 项目影响后评估5. 项目持续性后评估共六十页10.4.3 项目后评估(pn )的种类1. 根据评估的时点划分(1) 项目跟踪评估。 (2) 项目实施效果评估。 (3) 项目影响评估。 共六十页2. 根据(gnj)评估的内容划分(1) 目标评估。 (2) 项目前期工

28、作和实施阶段评估。(3) 项目运营评估。(4) 项目影响评估。 (5) 项目持续性评估。共六十页3. 按项目投资渠道和管理体制划分(1) 国家重点(zhngdin)建设项目后评估。(2) 国际金融组织贷款项目后评估。(3) 国家银行贷款项目后评估。(4) 国家审计项目后评估。 (5) 行业部门和地方项目后评估。共六十页4. 根据评估的主体划分(1) 项目自评估。由项目业主会同执行管理机构，按照国家有关部门的要求，编写项目的自我评估报告，报行业主管部门、其他管理部门或银行。(2) 行业或地方项目后评估。由行业或省级主管部门对项目自评估报告进行审查(shnch)分析，并提出意见，撰写报告。(3)

29、独立后评估。由相对独立的后评估机构组织专家对项目进行后评估，通过资料收集、现场调查和分析讨论，提出项目后评估报告。通常情况下，项目后评估均属于这类评估。共六十页10.4.4 建设工程项目后评估的程序1. 面向宏观决策的后评估程序(1) 制订后评估计划(2) 后评估项目的选定(3) 后评估范围的确定(qudng)(4) 项目评估咨询专家的选择(5) 项目后评估的执行(6) 项目后评估的报告(7) 后评估的反馈共六十页2. 面向微观决策的后评估程序(1) 自我评估(2) 成立项目后评估小组(3) 信息的收集(4) 实施评估(5) 形成(xngchng)评估报告共六十页10.4.5 项目后评估的方法

30、项目后评估方法的基础理论是现代系统工程与反馈控制的管理理论。项目后评估方法的基本原理是比较法，是将项目投产后的实际情况、实际效果等与决策时期的目标相比较，从中找出差距、分析原因、提出改进措施和建议，进而总结经验教训、项目后评估的分析方法一般(ybn)有如下四种：共六十页1.对比法项目后评估的主要分析(fnx)评估方法是对比法，即根据后评估调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标和宏观目标，以及其它指标，找出偏差和变化，分析(fnx)原因，得出结论和经验教训。项目后评估的对比法包括前后对比、有无对比和横向对比。1)前后对比法是项目实施前后相关指标的对比，用以直接估量项目实施的相对成

31、效。2)有无对比法是指在项目周期内“有项目”（实施项目）相关指标的实际值与“无项目”（不实施项目）相关指标的预测值对比，用以度量项目真实的效益、作用及影响。3)横向对比是同一行业内类似项目相关指标的对比，用以评估企业（项目）的绩效或竞争力。共六十页2.效益评估法效益评估法又称为指标计算法，是指通过计算反映项目准备、决策、实施和运营各阶段(jidun)实际效益的指标，以此来衡量和分析项目投产后实际所取得的效益。效益评估法是把项目实际产生的效益或效果，与项目实际发生的费用或投入加以比较，进行盈利能力分析。在项目后评估阶段，效益指标的计算完全是以统计的实际值为依据来进行统计分析，并相应地使用前评估中

32、曾使用过的相同的经济评估参数来进行效益计算，以便在有可比性和计算口径一致的情况下判断项目的决策是否正确。指标对比法共六十页3.过程评估法过程评估法是指项目从立项决策、设计、采购直到建设实施各程序环节的实际进程与事先制订好的计划、目标和比较。通过全过程的分析评估，找出主观愿望与客观实际之间的差异，从而发现导致项目成败的主要环节和原因，提出有关的建议的措施(cush)，使以后同类项目的实施计划和目标制定得更切合实际和更可行。过程评估一般有工作量大、涉及面广的特点。共六十页4.系统评估法系统评估法是指在后评估工作中将上述三种评估方法有机地结合起来，进行(jnxng)系统的分析和评估的一种方法。在上述三种方法中，效益评估法是从成本-效益的角度来判断决策目标是否正确；对比法则是评估项目产生的各种影响因素，其中最大的影响因素便是项目效益；过程评估法是从项目建设过程来分析造成项目的产出和投入与预期目标产生差异的原因，是效益评估和影响评估的基础。