第七讲 国际结算单据及其审核

1、国际贸易结算单据1国际结算中的单据商业发票运输单据汇票保险单其他单据审核单据2单据概述单据的含义和作用单据是出口方履行国际货物买卖合同的证明单据是交易货物的代表单据是贸易结算的凭证单据可以作为融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件3单据的种类（一）按单据的性质分类：资金单据，商业单据，公务证书（二）按单据的作用分类：基本单据，附属单据（三）按单据的签发人分类：出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体签发的单据，由国外有关单位签发的证明。4单据的制作要求（一）制作方法：传统的制作方法是打字，ucp500规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。（二）制作顺序第

2、一，先制发票、装箱单或重量单第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。5一、商业发票商业发票简称发票，是卖方在装运货物后开立的凭以向买方索取货款的价目清单和总说明。它是由出口商向进口方签发的，对所装运的货物作出全面细节性说明的货款价目总清单。6（二）商业发票的作用商业发票是说明卖方履约的中心单据商业发票是交易双方记账的凭证商业发票是报关纳税的依据在不用汇票的情况下，商业发票可以代替汇票作为支付货款的凭证商

3、业发票是买方核对卖方所出售的货物是否符合交易合同规定的依据之一商业发票是索赔的依据之一7商业发票的主要内容首文部分（Heading）本文部分（Body）结文部分（Complementary Clause）8首文部分发票名称发票开立人的名称和地址(Name and Address of Issuer)发票号码、开立日期及地点(Invoice No. ,Place and Date of Issuing)合同号码(Contract No.)发票抬头人名称装运货物的船名、装运港和卸货港名称信用证号码（L/C No.）9本文部分Shipping MarkDescription of GoodsQuan

4、tity, Amount结文部分主要是开立人的签字与盖章10（三）商业发票的缮制与审核 1出票人名称与地址 出票人的名称与地址在发票正上方表示。应该就是信用证受益人的名称。UCP500第37条a款第3项规定：商业发票无需签字。 2发票名称 ，“Invoice”(发票)的字样 3发票号码和出票日期 发票号码由出口商自行编制，代表整套单据的代表号。在所有单据中，发票是签发日期最早的单据。 UCP500第22条规定，银行将接受出单日期早于信用证开立日期的单据。 4信用证号码和合同号码 5发票抬头人，除非信用证有特殊规定，一般应以开证申请人为发票抬头人。 6运输方式、起迄地点(Fromto) 起运港、

5、目的港应与提单上的表示一致。 7唛头 ，与提单上的唛头刷法相同，要与信用证上的规定绝对一致 8货物内容 ，发票中关于货物的内容应与信用证严格保持一致。 发票所描述的商品名称应按信用证规定的名称一字不差地照列。 9价格，按信用证规定填写 。除非信用证另有规定，发票总额不能超过信用证金额 。 11二、运输单据海运提单(Bill of Lading, B/L)铁路运单(Rail Consignment Note-RCN,Railway Bill-RWB)航空运单(Air Consignment Note or Air Way Bill-AWB)邮包收据和快邮收据(Postal Parcel Rece

6、ipt-PPR, and Courier Receipt)多式联运单据(Multimodal Transport Document)12海运提单及其作用海运提单是承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上,约定将该货物运往目的地交于持有人的物权凭证.海运提单是承运人出具的已装船的货物收据海运提单是承运人和托运人之间订立运输合约的证据海运提单是物权凭证海运提单是索赔的依据之一13海运提单的关系人 管辖提单的国际公约承运人(Carrier)托运人(Consignor)收货人(Consignee)被通知人(Notify Party)海牙规则海牙-维斯比规则汉堡规则14 海运提单一般是指港

7、至港已装船提单，出口商缮制提单和银行审核提单的基本要求是“单证相符”。要点： 1、托运人 ，信用证无特殊规定，应以受益人为托运人。 2收货人 ，与托运单中“收货人”的填写完全一致，并符合信用证的观定。实务中最常见的是这种空白抬头和空白背书提单。 3被通知人，应按信用证要求填写。 4、正本提单的份数 ，全套可以是一式一份。 5、唛头 ，应与发票等其他单据以及实际货物保持一致，否则会给提货和结算带来困难。 6、商品名称 ，可用统称 7、毛重(公斤)，毛重应与发票或包装单相符 8、运费条款 ，CIF、CFR 项下应注运费已付或运费预付 ；FOB、FAS 下注明运费到付或运费待收 。 9、提单签发日期

8、，不得晚于信用证规定的装运期，这对出口商能否安全收汇很重要。 15 10、已装船批注 ，备运提单可以转化为已装船提单 11、提单签发人签字 ，有权签发提单的是承运人或作为承运人的具名代理或代表；或船长或作为船长的具名代理或代表。 12、舱面提单不能接受，但当海运或包括海运的两种以上运输时，对于有可能放于舱面的货物如原木，只要提单上未注明货已装于/将装于舱面，银行是接受的。另外，集装箱不论其装于舱面或装于舱内均视为装在舱内。 13、根据提单上对收货人栏不同的规定，进行背书，具体有：（1）出口商以shipper 身份做成空白背书。收货人抬头：To order ；（2）出口商以shipper 身份做

9、成记名背书，则被背书人为收货人；（3）信用证上规定：B/L收货人为议付行。则寄单前，由议付行背书给开证行。（4）B/L抬头人/被背书人是开证行，则付款赎单时，由开证行背书给进口商。 16海运提单的种类按照货物是否已装船划分 -已装船提单（Shipped B/L or On Board B/L），是轮船公司将货物装上指定船舶后签发的提单。 -备运提单（Received for Shipment B/L），指轮船公司收到货物，暂代存入码头仓库或拨船，等待承运船舶抵港时再行装运所签发的提单。17海运提单的种类按照承运方式不同 -直达提单（Direct B/L），指定由同一船舶将货物直接从启运港运达目

10、的港的提单。 -转船提单（Tran-shipment B/L），从启运港载货的船舶不直接驶往货物目的港，需在其他港口换船转运的提单。 -联运提单（Through B/L），货物运输的全程需由不同的运输工具联运到目的地，但其中有一程须为海运。18海运提单的种类按提单收货人抬头的不同划分 -记名提单（Named Consignee B/L），在抬头人栏载明特定的收货人名称，只能由该特定的收货人提货，不得转让流通。 -不记名提单（Order B/L），在抬头人栏载有“指定人”字样，经抬头人背书后可以转让，由受让人持提单向轮船公司提货。19海运提单的种类按提单有无承运人批注划分 -清洁提单（Clean

11、 B/L），不带有明白宣称货物或包装有缺陷的附加条款或批注的提单。 -不清洁提单（Unclean B/L），带有承运人附加关于货物外表状况不良或包装不当的批注的提单，又称瑕资提单（Foul B/L）。20海运提单的种类按轮船公司经营方式划分 -班轮提单（Liner B/L or Regular Line B/L），货物由班轮承运而签发的提单。 -租船合约提单（Charter Party B/L），21海运提单的种类按照提单签发日期与交单日期之间时间的长短划分， -过期提单（Stale B/L） -正常提单（Unstale B/L，Fresh B/L or Current B/L） -倒签提单（

12、Ante-dated B/L）22海运提单的种类按提单的格式不同划分 -简式提单（Short Form B/L） -全式提单（Long Form B/L）23二、不可转让的海运单 非转让海运单的作用与海运提单相比较而言,它是货物收据与运输合同的证明,但不是物权凭,货物凭收货人的身份而不是凭海运单提货。因此它是不可转让给他人的单据。 三、租船合约提单 租船合同提单,是船方根据租船合同签发的。通常是一种简式提单,在这种提单上加注“根据租船合同出立”的字句。由于租船提单不列出详细的条款，不成为一个独立完整的文件，银行从提单上无法看出它受租船合同约束的情况，银行一般不愿意承担由此而来的额外责任和负担。

13、因此，UCP50023：银行不接受租船提单，除非信用证特别授权。四、多式运输单据 在多式联运方式下，出口方只要办理一次托运手续，订立一份合同、一次支付运费、一次货物保险，货物由多式联运经营人负责从发货人仓库门直接到收货人仓库门，极大地方便了国际贸易。 24注意多式联运单据和联运提单的区别 。如果信用证要求的是联运提单，而受益人提交的是多式联运单据，在不违背信用证其他条款情况下，只要联合运输单据是由船公司或其代理人所签发的，且注明“货已装船”，银行可以接受这种单据。五、空运单据 它不代表所托运货物的所有权,是不可转让的。审核空运单据比较重要的问题是发运日期,如果信用证要求一个实际的货物发运日期,

14、则应清楚表明实际班机日期并视为发运日期，且不能迟于信用证规定的最迟装运期。 即使信用证禁止转运，银行将接受已经转运或将可能转运的运输单据,但单据上必须表明同一航空运单包括全程运输。 此外，公路、铁路、内河运输单据、专递及邮政收据也都是非物权凭证。六、运输行出具的运输单据 对于运输行出具的提单不能一概拒绝，只要运输行具有承运人的身份签发的提单是可以接受的。见UCP50030 25三、 汇票信用证项下的汇票 信用证项下汇票与托收项下的汇票同是商业汇票，汇票的项目基本相同，只是多了一个银行编号（一般在汇票左上角）和一个出票条款。要点： 1出票地点,即出票人所在地 2出票日期,它是进口商审查出口商是否

15、在信用证有效期里交单的依据。要在信用证有效期内。3汇票的期限,应符合信用证的规定 4收款人，可以是议付行，也可以是出票人自己（记名背书给议付行）。 5汇票的金额,不得超过信用证金额，大小写位置正确，且两者一致。6出票条款，应按信用证规定。 7付款人，以开证行为付款人 8出票人，应是受益人 9张数,一式两份 10汇票寄出之前，议付行做成空白背书。26四、保险单据 在国际贸易货物运输中，海洋运输是最为重要的一种方式。货物运输保险以海上货物险产生时间最早，因而其他各种货物运输险的条款都以海运险为蓝本。（一）保险单的概念 它是保险人已接受保险的正式凭证，也是保险人和被保险人之间订立契约的证明。（二）保

16、险单据的种类 1.保险单，俗称“大保单” ，内容完整，实务中主要采取的形式。 2.保险凭证，俗称“小保单”，是一种简化的保险单据，与保险单具有相同的法律效力 。 27 如国外来证,要保险凭证时我方可以保险单替代保险凭证,反之则不允许。3、暂保单，不是保险契约的证明，不起保险单的作用；保险人对保险经纪人签发的暂保单不负法律责任。 （三）保单的缮制要点1、被保险人，也称保单的抬头。应根据信用证规定。2、标记，应与提单、发票上的唛头一致。3、包装及数量 ，与提单、发票一致。4、保险货物项目 ，货名繁多，允许填统称。 5、保险金额 ，所填写的货币要和信用证的货币一致。一般按发票金额加一成(即110发票

17、金额)填写，保险金额不计小数 。大小写金额完全一致。6、开航日期 ，填提单上所载明的实际装运日期。允许填大约日期。 7、起运地，起迄地点必须和提单或其他运输单据一致 28五 其他单据领事发票（Consular Invoice）海关发票（Custom Invoice）厂商发票（Manufacturers Invoice）产地证明书（Certificate of Origin）普惠制产地证（Generalized System of Preferences Certificate of Origin）检验证书（Inspection of Certificate）包装单、重量单、尺码单（Packin

18、g，Weight and Measurement List）29六 审核单据单据的审核（一）有关规定1提交单据期限的规定，注意最迟交单期的计算2、有关增减幅度的规定，掌握UCP500第39条3、关于装运日的规定，“大约于”这类的词限定装运日,将解释为在所述日期的前后各5天内装运,起迄日期均包括在内。共11天。4.分期、批装运和分期、批支款，掌握UCP500第40、41条。 （二）审单尺度 1、单证一致的程度，严格一致和实质一致 2、审单的依据， 信用证条款是审单工作的唯一依据 3、审单的标准 UCP500第13条(1)银行必须合理小心地审核信用证中规定的一切单据,以确定它们是否表面上符合信用证

19、条款的要求。 30 8、目的地 ，如果信用证要求海运至某目的港而保险保到内陆某地，应填目的港后再填内陆地名。 9、承保险别 ，注明保险条款和险别生效时间。这一栏是保险单最重要的内容，必须严格按照信用证规定的险别投保。 10、勘查和理赔代理人 ，代理人应由我方指定。 11、赔付地点 ，一般填写目的地名称。 12、日期 ，保险单的出具日期应早于提单日期 。 13、签章 ，由签发保险单的保险公司签字盖章。 311、单证一致的程度。审核单据所要达到什么样程度的中可以分为严格一致和实质一致两种情况2、合理小心地审单。 3、审单标准就是按照国际标准银行惯例来审单。4、审单合理时间。开证行、保兑行（如有）或

20、代其行事的指定银行应有各自的合理时间，即不得超过从其收到单据的次日起算7个银行工作日来审核单据，以决定接受或拒受单据并相应地通知寄送单据的一方。审单的尺度32交单的有关问题1、信用证的三个交单期 （1）有效期：议付的期限 （2）最迟交单期：受益人交全套单据 （装运日21天交单） （3）装运期有效期与最迟交单期一致332、单据传递中的风险-（4受益人5开证行） 交单的有关问题开证申请人受益人指定银行开证行12345343、受益人交单给开证行（可以）交单的有关问题开证申请人受益人指定银行开证行1234问题：1、丢失2、提早寄3、修改351、将审单记录放在桌面右边2、查看信用证的要点。3、横审4、纵

21、审5、背书有的信用证在下方印有：议付行必须 ，倒数第二个是保险单、倒数第一个是提单，要有固定“的开头次序和固定的末尾次序，中间次序任意，然后把信用证放在桌面左边审单的工作方法36七、指定银行对于不符单据的处理方法1、将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再交单2、仅仅退还不符单据。开证申请人受益人指定银行开证行123371、开证行审单相符后的责任2、审单不符开证行对单据的处理第一，对已付款、已承担延期付款责任、已承兑汇票、或已议付的指定银行予以偿付；第二，接受单据。八、开证行对单据的处理38九、指定银行寄单索偿和开证行偿付寄单索偿路线(一)向开证行寄单并索偿 (二)向开证行寄单，向偿付行索偿寄单索汇的方式（一）信索（二）电索准确地理解L/C的偿付条款 1.单到付款议付行在开证行开设有该信用证货币账户，由开证行审单相符后贷记议付行账户或汇款至议付行的账户行贷记议付行账户2.主动借记和授权借记开证行在议付银行开设有该信用证货币账户39如果信用证中没有规定某种单据,银行将不审核。(2)开证行、保兑行(如有的话)和代表它们的被指定银行在七个工作日内决定接受或拒受单据。(3)