2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题30

1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题30姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12 月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承当违约赔偿责任，需要赔偿 200万元的可能性为70%,需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确 定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼 应确认的预计负债金额为（）万元。120150170200 V解析：或有事项涉及单个工程的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿 支出金额为200万元；甲公司基

2、本确定能够从直接责任人处追回50万元，应通 过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。2.以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负 债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或局部 信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任 何信息D. 2800 万元 V解析：可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益中的因公允价 值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。那么甲公司对该金融资产应 确认的减值损失金额=(3500

3、-2200) +1500=2800 (万元)。.上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议 上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质 疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成 决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，那么以下说法正确的有( )A.甲与乙需承当赔偿责任，丙不需承当赔偿责任B.乙与丙需承当赔偿责任，甲不需承当赔偿责任C.甲与丙需承当赔偿责任，乙不需承当赔偿责任D.甲、乙、丙均需承当赔偿责任 J解析：公司法第一百一十二条：”董事会会议，应由董事本人出席；董事 因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出

4、席，委托书中应载明授权范围。 董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议 记录上签名。董事应当对董事会的决议承当责任。董事会的决议违反法律、行 政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的 董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾说明异议并记载于会议记录的， 该董事可以免除责任。”.A公司为一上市公司，2012年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予 5万份股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，即可 以4元每股的价格购买5万股A公司股票，从而获益。公司估计每份期权在授 予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A

5、公司，A公司估计三年中 离开的职员的比例将到达20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计 的职员离开比例修正为18%；第三年又有15名职员离开公司。A公司2013年 应计入管理费用的金额为()万元。50004000120004200 V解析：A公司2013年计入管理费用的金额=200义(1-18%) X5X15X2 / 3- 200X (1-20%) X5X15X1 / 3=4200 (万元)。.关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有()A.对收购人提出的后续计划进行分析B.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C.对收购人进行证券市场规范运作的辅导 VD.说明和分析收购人收购资金

6、来源及其合法性E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议解析：A、D,系财务顾问应进行说明和分析，并逐项发说明确意见的情形。B, 上市公司收购报告书由收购人编制。. 2013年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项 专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生 宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司 取得该项无形资产的入账价值为（）万元。18001890 V19301905解析：无形资产的入账价值=1800+90=1890 （万元）。超过正常信用条件延期支 付价款，实质上具有融资性质的购入无形资产的处理（参照固

7、定资产章节）外 购的无形资产，应按其取得本钱进行初始计量；如果购入的无形资产超过正常 信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所取得无形资产购买价 款的现值计量其本钱，现值与应付价款之间的差额作为未确认的融资费用，在 付款期间内按照实际利率法确认为利息费用。27.甲公司有A产品1000件，单位本钱为1元，甲公司与乙公司签订了产品销 售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1.2元，A市 场销售价格为每件0.90元，预计每件A产品销售税费为0.1元，那么A产品应提 取的跌价准备为（）100 V500200解析：有合同局部的可变现净值为500* （1.2-0. 10） =

8、550元大于本钱500元， 不需计提跌价准备；没有合同局部可变现净值为500* （0. 9-0. 1） =400元小于 本钱500元，需计提存货跌价准备100元。因此，甲公司A产品需计提跌价准 备100兀。.以下关于政府补助说法正确的选项是（）A.企业取得的综合性工程的政府补助，需要将其分解为与资产相关的局部和 与收益相关的局部，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相 关的政府补助 VB.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了 1000万 元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250 万计入当期损益C.企业收到棚户区改造厂房搬

9、迁的政府补助，2010年6月份收到了 1000万 元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250 万进入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计 入递延收益，分期摊销解析：B, C,余额250万应转入资本公积；D,按照名义金额计入营业外收入。.以下应计入其他综合收益的工程有（）A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，并且转换 时公允价值大于账面价值J.以下选项中，不属于借款费用的是（）。A.因借款而发生的利息B.因外币借款而

10、发生的汇兑差额C.企业发生的权益性融资费用VD.承租人根据租赁会计准那么所确认的融资租赁发生的融资费用解析：C借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者 溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。对于企业发生的 权益性融资费用，不应包括在借款费用中。但是承租人根据租赁会计准那么所确 认的融资租赁发生的融资费用属于借款费用。.关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的选项是（）OA.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价 值的增加相应地确认取得服务的增加B.如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少局部作为已

11、授予 的权益工具的取消来进行处理C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具 (因未满足可行权条件而被取消的除外)，企业应当将取消或结算作为加速可 行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付 的金额高于该权益工具在回购日公允价值的局部，计入营业外支出V 解析：D企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回 购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的局部，计人当期费用。.()是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可 能性。A.固有风险VB.政策风险C.控制风险

12、D.检查风险解析：A固有风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大 错报的可能性；控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或 发现某项认定发生重大错报的可能性；检查风险那么是指审计未能检查出某项认 定已存在的重大错误的可能性。.某项内部开发的无形资产到达资本化条件后发生的支出是100万元，另发生 无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工 培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日到达预定可使用状态，该无 形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企 业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80价格购买无形资产，

13、企业管理层准备 在5年后将其出售给第三方。那么上述事项影响2014年利润的金额为()万yC O16 J4.435. 3323. 73解析：A内部研发活动形成的无形资产本钱，由可直接归属于该资产的创造、 生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成。包括：开 发该无形资产时耗费的材料、劳务本钱、注册费、在开发该无形资产过程中使 用的其他专利权和特许权的摊销，以及按照借款费用的处理原那么可资本化的利 息支出。但无形资产到达预定用途前发生的可识别的无效和初始运作损失、为 运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发本钱。此题中无形 资产的入账价值应当为120万元(100+20)

14、,培训费用12万元应当与发生时直接计入当期损益（管理费用）。2014年该无形资产应摊销=1205122=4万元。 2014年影响利润的金额为12+4=16万元。34.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金JC.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中 用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经 验D.注册资本300万元人民币的法人机构解析：AD两项，全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细那么（试 行）第3条规定，以下机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让： 注册资本50

15、0万元人民币以上的法人机构；实缴出资总额500万元人民币以 上的合伙企业。B项，第4条规定，集合信托计划、证券投资基金、银行理财 产品、证券公司资产管理计划.以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他 机构管理的金融产品或资产，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。C项，第5 条第1款规定，同时符合以下条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票 公开转让：投资者本人名下前一交易E1日终证券类资产市值500万元人民币 以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统 挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。 具有2年以上证券投资经验.或具有会计、金融、投资

16、、财经等相关专业背景 或培训经历。35.2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为 投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司 决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元， 公允价值为90万元，以下会计处理正确的选项是（）。A.借记“资本公积” 10万元B.确认营业外支出10万元C.借记“投资收益” 10万元D.借记“其他业务本钱” 10万元E.借记“公允价值变动损益” 10万元V解析：E自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，以转换日的 公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，假设公允价值大于账面价

17、值， 计入其他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计入公允价值变动损益。本题公允价值为90万元，账面价值为120-20=100万元，因此应当借方记公允价 值变动损益10万元。36.甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股 权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允 价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万 元。取得该股权时，A公司可识别净资产账面价值为9000万元，公允价值为 12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取 得该股权时应确认的资本公积为（）万元。5150 V520

18、075507600解析：A甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9 00080%-2 0001-50=5 150 （万元）。100万审计评估等费用应计入当期管理费用。.甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公 司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额 为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为 160万元，问以下会计处理正确的选项是（）。A.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1600万元VB.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为2000万元C.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1760万元D.甲公司冲

19、减资本公积400万元E.甲公司确认当期损益400万元解析：A同一控制下控股合并形成的长期股权投资，以合并日被合并方所有者 权益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资本钱为2000*80%=1600, A正 确，BC错误；同一控制下控股合并，合并对价与初始投资本钱之间的差额应当 调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不 足冲减的，那么调整留存收益。因此，此题中只能调整资本公积240万元，资本 公积-其他资本公积为160万元不可调整，DE错误。.以下各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）A.及时性VB.谨慎性C.重要性D.实质重于形式解析：会计信

20、息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效 性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于 使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。.以下各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。A.发出商品B.生产本钱C.筹建期间发生的开办费VD.尚待加工的半成品解析：选项C,预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。二、不定项选择题.对会计政策、会计估计变更和过失更正，企业中期财务报表附注应当包括的 信息有（）。I .中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的 声明II.会计估计变更的内容、原因及其影响数III.会计估计变更的累积影响 数W.如果发生了

21、会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、原因及其 影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因I、II. IIII、II. IV VII、III、IVI、III、IV解析：对会计政策、会计估计变更和过失更正，企业中期财务报表附注应当包 括的信息有：中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的说 明。如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的性质、内容、原因 及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因；会计估计变更的内容、 原因及其影响数；影响数不能确定，应当说明原因；重大会计过失的内容及 其更正金额。按规定，对会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理，不计 算会计估计变更累积影

22、响数。.在有投资关系的情况下，以下工程中，应纳入母公司的合并财务报表的合并 范围的有Ooi.母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的 表决权H.在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权HI.受所在国外汇 管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司W.合营企业V.联营企业A.M VI、II. Ill VI、II、III、IVd. I、n、m、w、v解析：合营企业和联营企业不属于母公司所能控制的被投资单位，不能纳入母 公司的合并财务报表的合并范围。受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受 到限制的境外子公司，在这种情况下，该被投资单位的财务和经营政策仍然由 母公司决定，应纳入母公司的合

23、并财务报表的合并范围。42. 2015年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发 行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年，每 年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有 附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F, 3, 9%） =0.8, （P/A, 3, 9%） =3,假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的选项是Ooi.甲上市公 司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元H .甲上市公司本次发行时 应计入其他权益工具的金额为6亿元HI.甲上市公司本次发行时应付债券的入 账价值为98亿元IV.甲上市公司本次发行时应

24、付债券的入账价值为106亿元 V. 2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元VI. 2015年12月 31日甲上市公司应确认利息费用5. 88亿元I、III、V JI、HI、VIII、III、VII、IV、VI解析：可转换公司债券负债成份的公允价值= 100X0.8 + 100X6%3=98 （亿 元）；可转换公司债券权益成份的公允价值=10698 = 8 （亿元）；2015年12 月31 0,甲上市公司应确认利息费用=98X9%=8.82 （亿元）。.以下有关收入确认的表述中，正确的有Ooi.以旧换新销售中，应按商 品销售价格扣除回收商品价格后的金额确认收入n.销售并签订购

25、回协议时， 应按销售收入款项高于商品账面价值的差额确认收入ni.有确凿证据说明认定 为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认 收入IV.托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入v.分期收款销售商 品，如延期收款具有融资性质，那么企业应当按应收的合同或协议价款的公允价 值确认收入I 、 IIIII, IV, VII、III、IV、VIll. IV. V V解析：I项，应按商品售价确认收入，回收的商品作为购进商品处理；n项， 售后回购一般情况下不应确认收入，但有确凿证据说明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品 处理。.

26、甲企业2015年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增 值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计 提了 5.6万元的坏账准备。2016年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免 乙企业4万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的96万元货款，以下 关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有Ooi.甲企业确认营业外支出4 万元ii.甲企业冲减确认资产减值损失1.6万元m.乙企业确认营业外收入4 万元W.甲企业冲减资产减值损失5. 6万元，同时确认营业外支出4万元II 、 IIIc. n、in vD. IV解析：IW两项，重组债权已经计提减值准备的，应当将重组

27、债权的账面余额 与收到的现金之间的差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营 业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当 期资产减值损失。甲企业冲减资产减值损失=5. 64=1. 6 （万元），不需要确 认营业外支出。45.主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（）o I .董事 会决议公告后已经提交认购意向书的投资者H.公司前20名机构投资者股东 III.不少于20家证券投资基金管理公司IV.不少于10家保险机构投资者V.不少于5家证券公司I 、 III、HI JII、III、IVIll. M V解析：上市公司非公开发行股票实施细那么第24条第

28、2款规定，认购邀请书 发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、 公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承销管理方法规定条件的 以下询价对象:不少于20家证券投资基金管理公司。不少于10家证券公 司。不少于5家保险机构投资者。46.关于上市公司股票的核准发行，以下说法正确的有Ooi.自中国证监会 核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券H.自中国证监会核准发行 之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可 发行in.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请IV.上市公司发行证

29、券前发生重 大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会V.中国证监会收到申请文件 后，在10个工作日内作出是否受理的决定I、II. IV VI、III、VII. IV. VD.HI、IV、V解析：III项，上市公司证券发行管理方法第50条规定，证券发行申请未获 核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起6个月后，可再次 提出证券发行申请。V项，第46条第1项规定，中国证监会收到申请文件后， 5个工作日内决定是否受理。47.以下关于地方政府发行债券的表述正确的选项是（）。I .地方政府发行专项债 券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得 超过一般债券当年发

30、行规模的30%11.地方政府发行专项债券由省、自治区、 直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织 本地区专项债券发行、利息支付和本金归还HI.地方政府发行一般债券的资金 用于没有收益的公益性工程，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性工程 W.地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后 跟踪评级每年开展一次V.地方政府专项债券由各地按照市场化原那么自发自 还，发行和归还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理I . IIII、II、HI、IVII、III、IV JII、IV、V解析：I项，地方政府专项债券发行管理暂行方法第5条规定，专项

31、债券 期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑工程建设、运 营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规 模不得超过专项债券全年发行规模的50%。V项，地方政府专项债券发行管 理暂行方法第6条规定，专项债券由各地按照市场化原那么自发自还，遵循公 开、公平、公正的原那么，发行和归还主体为地方政府。另外，根据地方政府 一般债券发行管理暂行方法第3条，地方政府一般债券的债券资金收支列入 一般公共预算管理。48.以下可以发行地方政府一般债券的主体有Ooi.省政府H.自治区政府 III.直辖市政府W.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府V.县级C.或有资

32、产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计 产生的财务影响 VD.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计 产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况解析：AD,或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、 期末余额和本期变动情况；B,在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规 定披露全部或局部信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信 息，但应-3披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事 实和原因。3.以下关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市

33、值中，但 应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T2日前20个交易日（含T2日） 的日均持有非限售A股市值 VC.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前两个交易日 （T-2 0）日中为准D.投资者T1日时将其持有的市值全部卖出的，那么该投资者在T日的申购无 效解析：A,根据上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施方法，融资 融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转 融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B,投资者 持有的市值以投资者为单位，按其T2日（T日为发行公告确定的网上申购 日）前20个交易日（含T2 H

34、）的日均持有市值计算，投资者持有多个证券 账户的，多个证券账户的市值合并计算。C,确认多个证券账户为同一投资者持 有的原那么为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件 号码”均相同，证券账户注册资料以T2日日终为准。D.投资者T1日时将 其持有的市值全部卖出的，该投资者在T日的中购有效。4. A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主 任，关于审计委员会的职责，以下说法错误的选项是（）。A.聘请或更换外部审计机构 VB.负责内部审计与外部审计的协调C.审核公司的财务信息及其披露D.监督及评估公司的内部控制解析：上市公司治理准那么第三十九条审计委员会的主要

35、职责包括：（一） 监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；（二）监督及评市政府VI.县政府II、II. IllI、II、III、IV VI、II、III、IV、V、VI解析：地方政府一般债券发行管理暂行方法第2条规定，地方政府一般债 券是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列 市政府）为没有收益的公益性工程发行的、约定一定期限内主要以一般公共预 算收入还本付息的政府债券。49.地方政府一般债券的发行期限为（）年。I. III. 3III. 5IV. 7V. 10I、n、in、ivn、ni、w、vI、II、III、vD. I、II、HI、IV、V J解析：

36、地方政府一般债券发行管理暂行方法第4条规定，一般债券期限为 1年、3年、5年、7年和10年，由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合 理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%o 50.经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容 为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值 权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6队 截至2016年 12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从到达上述业绩条件的当年 末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股 票每股市场价格的现金，行

37、权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1 年增长5%,本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016 年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将到达7%,未来1年将有2名管 理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元； 2015年12月31日为10元；2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因 素，根据该股份激励计划，以下针对甲、乙公司2015年报表工程的影响额计算 正确的有Ooi.甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工 薪酬225000元H.甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积 250000元HI

38、.甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬 240000元W.乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元A. I 、 IVb. n 、 ivIIL IV VIV解析：III项，甲公司应作为现金结算的股份支付进行会计处理，所以调整的是 长期股权投资和应付职工薪酬，金额=(50-2) X 1000X10X1/2 = 240000 元；IV项，乙公司应作为权益结算的股份支付，所以调整管理费用和资本公积 的金额=(50-2) X1000X9Xl/2 = 216000 元。51.计算稀释每股收益时，以下说法中正确的有Ooi.企业应根据稀释性潜 在普通股转换时将

39、产生的收益或费用对归属于普通股股东的当期净利润进行调 整H.计算合并财务报表的每股收益时，分子应包括母公司和子公司当期净利 润HI.以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换，并调整 计算发行在外普通股加权平均数IV.当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设 在发行日转换，并调整计算发行在外普通股加权平均数I、II. IIII、III、IV JII、III、IVI、II、HI、IV解析：II项，分子应为母公司普通股股东享有当期合并净利润局部，即扣除少 数股东损益。52.甲股份2015年实现净利润500万元，该公司2015年发生和发现的 以下交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是Ooi

40、.发现2014年少计 财务费用300万元n.发现2014年少提折旧费用o.io万元ni.为2014年售出 的设备提供售后服务发生支出50万元W.因客户资信状况明显改善将应收账款 坏账准备计提比例由20%改为5%I VI 、 IIIII . IIII、II. III解析：I项，发现上年少计财务费用300万元，属于本期发现前期的重大会计 过失，影响年初的未分配利润，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数。 II项属于本期发现前期非重大会计过失，应直接调整发现当期相关工程；III项 属于2015年发生的业务，不影响年初未分配利润；W项属于会计估计变更，应 按未来适用法进行会计处理，不应调整会计报表年

41、初数和上年数。53.假设每元销售收人所需资金不变，以下关于外部融资需求的说法中，正确的 有()。I .销售净利率越高，外部融资需求越大U.股利支付率越高，外部融 资需求越小in.外部融资销售增长比为负数，说明企业要补充资金才能满足需要IV.外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金用于增加股利V.外部融 资销售增长比为正数，说明企业没有外部融资需求IV VII .IIII , VII, IV解析：A外部融资销售增长比为负数，说明企业不仅没有外部融资需求，还有 剩余资金可用于增加股利或进行短期投资；外部融资销售增长比为正数，说明 企业要补充资金才能满足需要。54.影响有效年利率大小的因素有（）

42、。I .本金II .名义利率III,复利系数.年复利次数.复利现值I , IIII, IIIII, IV VIll, IV, V解析：C有效年利率=（1+名义利率/m） %-1,式中，m为每年复利次数。55.甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增 值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计 提了 3.5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业 3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，以下关于甲 乙会计处理说法正确的有（）。.甲确认营业外支出3万元。.乙企业确认营业外收入3万元.甲确认资产减值损

43、失-0. 5万元W.甲公司冲减资产减值损失3. 5万元，同时确认营业外支出3万元I , IIII, III JI , II, IIII .III, IV56.以下关于BOT会计处理的说法正确的选项是（）。I .合同规定工程公司在有关 基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用， 但收费金额不确定的，工程公司应当在确认收入的同时确认无形资产H.与BOT 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准那么确 认收入HI.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交 给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会 计准那么第1

44、3号一一或有事项的规定处理。W.按照特许经营权合同规定，项 目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价 应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务I , II, IVII, IIII ,111, IV VI , 11,111,1V解析：CII,在建造期间和基础设施建成后应分别按照建造合同和收入 准那么确认收入。57.以下关于发审委的说法，正确的有Ooi.发审委委员为66名，局部发 审委委员可以为专职II.发审委委员可以是中国证监会外的有关专家III.发审 委委员每半年至少更换一半W.发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续 任期最长不超过3届V.中国证监

45、会以外的专职委员受聘期间，可以不执行中 国证监会工作人员禁止买卖股票的规定VI.发审委委员王东儿子的爱人小张借 同事小李名义持有待核准的发行人股票I 、 II VI、III、VII、IV、VII、III、IV、VII、II、V. VI解析：I、II两项，中国证券监督管理委员会发行审核委员会方法第6条 规定，发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成， 由中国证监会聘任。发审委委员为66名，局部发审委委员可以为专职。发审委 设会议召集人。III、IV两项，第7条规定，发审委委员每届任期一年，可以连 任，但连续任期最长不超过2届。发审委委员每年至少更换一半。发审委委员 和并购重组

46、委委员不得相互兼任。V、VI两项，第14条规定，发审委委员不得 与发行人有利害关系，不得直接或间接接受发行人及相关单位或个人提供的资 金、物品等馈赠和其他利益，本人及配偶、父母、子女及其配偶不得直接或者 以化名、借他人名义持有所核准的发行申请的股票，不得私下与发行人及其他相关单位或个人进行接触；中国证监会以外的专职委员受聘期间，执行中国证 监会工作人员禁止买卖股票的规定，相关人员所持股票，原那么上应当在具备依 法转让条件时受聘一个月内清理完毕，中国证监会以外的兼职委员受聘期间， 买卖股票的限制措施另行规定。58.以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（）I .保荐代表人II.发行人 财务总监

47、III.本次发行的经办律师W.保荐机构工程组成员V.保荐机构总经 理A. I 、 IIn、m、vI、n、inn、in、ivi、n、in、v v解析：首次公开发行股票并上市管理方法第43条规定，发行人及其全体董 事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签字、盖章，保证招股说明书的 内容真实、准确、完整。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、 准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签字、盖章。公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一招股说明书第131条规定，发行人律 师应在招股说明书正文后声明，声明应由经办律师及所在律师事务所负责人签 名，并由律师事务所加盖公章。根据发行监管问

48、答一一关于进一步强化保荐 机构管理层对保荐工程签字责任的监管要求，保荐机构推荐首发和再融资项 目，应当履行公司内部决策程序，保荐机构董事长、总经理（或类似职责人 员）应当在保荐工程首次申报文件，包括招股说明书（募集说明书）、发行保 荐书、保荐工作报告（保荐机构尽职调查报告）等文件中签字确认，并在招股 说明书（募集说明书）中出具声明；保荐机构董事长或总经理应当在反应意见 回复报告、举报信核查报告和发审委意见回复报告等文件中出具声明并签字确 认，承当相应的法律责任。59.关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，以下说法正确 的有（）。I .个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证

49、券业协会提 交材料II.证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料III.李某 2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处分，不考虑其他因素， 李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格IV.甲证券公司2017年4月因企 业所得税问题受到国家税务总局行政处分，不考虑其他因素，甲证券公司在 2020年3月可以申请保荐机构资格V.对提交存在虚假记载的申请文件的保荐 机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐 的保荐代表人资格申请I 、 IIII . Ill VI、WII. IIL V解析：I项，根据关于进一步完善保荐代表人管理的通知（中证协发 20141

50、177号），个人申请保荐代表人资格或保荐代表人变更保荐机构的，应 当符合保荐方法规定的条件，并通过所任职的保荐机构向中国证券业协会 提交申请。II项，保荐方法（2009年修订）第10条规定，证券公司申请 保荐机构资格，应当向中国证监会提交相关材料。III项，保荐方法第11条 第4项规定，个人申请保荐代表人资格应当具备的条件之一是：老实守信，品 行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处分。IV项， 保荐方法第9条第6项规定，证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件 之一是：最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处分。V项，保荐办 法第65条第2款规定，保荐代表人资格申请文件存在虚假

51、记载、误导性陈述 或者重大遗漏的，中国证监会不予核准；已核准的，撤销其保荐代表人资格。 对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起6个月内不再受理该 保荐机构推荐的保荐代表人资格申请。60.以下有关全国股份转让系统的说法，正确的选项是Ooi.全国股份转让系统 是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所II.全国股份转让系 统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动HI.全国股份转让系统 公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责IV.全国 股份转让系统实行保荐制度III VI 、 IIIII 、 IV解析：I项，全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂

52、行方法第2 条规定，全国中小企业股份转让系统（以下简称全国股份转让系统）是经国务 院批准设立的全国性证券交易场所。II项，全国中小企业股份转让系统有限 责任公司管理暂行方法第4条规定，全国股份转让系统公司负责组织和监督 挂牌公司的股票转让及相关活动，实行自律管理。III项，全国中小企业股份 转让系统业务规那么（试行）第1章第7条规定，主办券商、会计师事务所、 律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员在全国股份转让系统从事相关业 务，应严格履行法定职责，遵守行业规范，勤勉尽责，老实守信，并对出具文 件的真实性、准确性、完整性负责。W项，全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行方法第20条规定

53、，全国股份转让系统实行主办券商制度。 在全国股份转让系统从事主办券商业务的证券公司称为主办券商。61.2016年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障 碍的是Ooi.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被 中国证监会立案调查，尚未有明确结论H. 2014年10月，公司的高级管理人 员技术总监张某离职HI. 2013年的审计报告被注册会计师出具保存意见，目前 该影响已经消除W. 2015年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价 造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责V.上市公司控股股东2016年5月公 开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完毕I、

54、IV、VII. IV. VUh IV. V VD.W、V解析：上市公司证券发行管理方法第n条规定，上市公司存在以下情形之 一的，不得公开发行证券：本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏；擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；上市公 司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；上市公司及其控股股东或实 际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；上市公 司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违 规被中国证监会立案调查；严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其 他情形。第8条第2项规定，上市公司的财务状况良好，符合“最近3年及

55、1 期财务报表未被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表示意见的审计报 告；被注册会计师出具带强调事项段的无保存意见审计报告的，所涉及的事项 对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除”的规定。C 项，该公司在2012年即在最近3年内的审计报告被注册会计师出具了保存意 见，不符合公开发行证券的条件，构成障碍。62.关于“上市公司的财务状况良好”，以下说法正确的有Ooi.会计基础 工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定H.最近3年及1期财务报表未 被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表示意见的审计报告HI.最近2 年及1期财务报表未被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表示

56、意见的 审计报告IV.资产质量良好，不良资产缺乏以对公司财务状况造成重大不利影 响V .最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均 可分配利润的最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实 现的年均可分配利润的30%A. I、II、HI、Vb. i、n、w、vi jC. IIL M V、VId. n、in、w、v、vi解析：上市公司证券发行管理方法第8条规定，上市公司的财务状况良 好，符合以下规定：会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规 定；最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保存意见、否认意见或无 法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保存

57、意见审计报 告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经 消除；资产质量良好。不良资产缺乏以对公司财务状况造成重大不利影响； 经营成果真实，现金流量正常。营业收入和本钱费用确实认严格遵循国家有 关企业会计准那么的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经 营业绩的情形；最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的 年均可分配利润的30%o63.以下发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发 行条件符合相关规定的有Ooi.甲公司，成立于2014年5月，2016年10 月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利

58、技 术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批H.乙公司，发 行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会 公共利益的重大违法行为III.丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入 分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非 经营性损益前后净利润孰低者分别为一100万元、一50万元、800万元W. 丁 公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产 的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元V.戊公司，发行人 最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大

59、变化，实际控制人 在1年内易主I 、 III、 VII、HI、IV VI、II、IV、VII、III、IV、V解析：I项，首发方法第9条第1款规定，发行人自股份成立 后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。即对在主板上市 的发行人，经国务院批准，其持续经营的时间可以在3年以下。创业板首发 方法没有此规定。II项，创业板首发方法第20条规定，发行人及其控股 股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重 大违法行为。III项，创业板首发方法第11条第2项规定，发行人申请首次 公开发行股票应当符合的条件之一为：最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万

60、元；或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万 元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。发行人丙2016年扣除 非经营性损益前后净利润孰低者为800万元，2016年营业收入为8000万元， 符合创业板”最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元”的要求。IV 项，首发方法规定，无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权、采矿权 等）占净资产的比例不高于20%。创业板首发方法没有此规定。V项，创业板首发方法第14条规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高级管 理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。64.以下哪些对象在招股意向书发布后，主承销商可以向其提供认购邀请书？