2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题26

1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题26姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题.关于募集资金，以下说法正确的有（）A.创业板上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币 1000万元或募集资金净额的10%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐 机构 VB.创业板上市公司有一个募投工程，该工程结余资金50万，补充流动资金， 需股东大会审议批准C.创业板上市公司募集资金总额为3亿元，12月内累计用超募资金归还银行 贷款一亿元D.创业板上市公司拟使用超募资金归还银行贷款，但有一个独立董事不同意 解析：A,关于通知义务的规定，上交所：

2、5000万且2募资净额20%；深交所 主板：5000万或2募资净额10%：中小板，1000万或募资净额5%；创业 板,1000万或2募资净额10%。B,创业板单个或全部募集资金投资工程完成 后，使用节余募集资金，由董事会审议通过，保荐机构发说明确同意的意见后 使用，节余募集资金（包括利息收入）低于100万元或低于单个工程或者全部 工程募集资金承诺投资额1%的，可以豁免履行前述程序，其使用情况应当在 年度报告中披露。当公司节余募集资金（包括利息收入）超过单个或者全部募 集资金投资工程计划资金的30%或者以上，需提交股东大会审议通过。此题 8,工程结余资金50万，小于100万，使用情况在年度报告中

3、披露即可，无需 董事会、股东大会审议。C,公司应当按照实际需求归还银行贷款或者补充流动A.OB.2 J98100解析：BA公司应冲减资产减值损失的金额;（600+102） - （800-100） =2 （万 元）。.某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此， 公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%,款项于当日划 入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式开工兴建。3月16日，假定该公司 购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月 31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建 有关的支出，那么其专门

4、借款利息应开始资本化的时间为（）。3月5日3月15日3月16日 JD.3 月 31 0解析：C以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的 摊销和汇兑差额应当开始资本化：资产支出已经发生，资产支出包括为购建 或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承当带息 债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产到达预定可使用或者 可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。到3月16日，专门借款利息 开始资本化的三个条件都已具备，应开始资本化。. 2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重 估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直

5、线法计提折旧，剩余使用年 限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价 值计提折旧，那么该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（）万兀O1218 V2430解析：B2010年12月31日，该固定资产的账面价值=150- （1505） 2=90 （万 元），计税基础二120- （1205） 2=72 （万元），即应纳税暂时性差异的余额=90- 72=18 （万元）。.签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套 工作底稿进行（）。A.真实性复核B.时间性复核C.完整性复核D.原那么性复核 J解析：D略。28.资产交易定价以资产评估结果为依据

6、的，上市公司应当聘请具有相关证券业 务资格的（）出具资产评估报告。A.会计师事务所B.律师事务所C.资产评估机构 JD.证券公司解析：C重组管理方法第十五条规定，资产交易定价以资产评估结果为依据 的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资产评估机构出具资产评估报 告。.对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数 （）以上的，除公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释、 并向投资者公开抱歉外，中国证监会将视情况实行事后审查。20% J30%40%50%解析：A关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知（证监会计字 20041号）”六、关于资产评估事项”规定，

7、为防止公司和评估师高估未来 盈利能力，并进而高估资产，对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告 的利润实现数低于预测数10%20%的，公司及其聘请的评估师应在股东大会及 指定报刊上作出解释，并向投资者公开抱歉；凡未来年度报告的利润实现数低 于预测数20%以上的，除要作出公开解释并抱歉外，中国证监会将视情况实行 事后审查；对有意提供虚假资料，出具虚假资产评估报告，误导投资者的，一 经查实，将依据有关法规对公司和评估机构及其相关责任进行处分。.甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行 手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期 限为5年

8、，票面年利率为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。100009975 J1040010375B应付债券的初始确认金额（初始入账价值）为发行债券实际收到的款项。此题发行时账务处理如下：借：银行存款9975贷:应付债券一面值10 000一利息调整- 25.甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个 别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权 益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资本钱为多少（） 万元。180019201980 VD.2100解析：C确定长期股权投资的初始投资本钱时，如果被合并方本身编

9、制合并财 务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定, 那么 初始投资本钱=3300*60%= 1980。.根据资产定义，以下各项中不属于资产特征的是（）A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量V解析：资产具有以下几个方面的特征：（1）资产应为企业拥有或者控制的资 源；（2）资产预期会给企业带来经济利益；（3）资产是由企业过去的交易或 者事项形成的。33.上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括 （）OA.公司设立情况及曾用名称B.最近5年控股权的变动情况VC

10、.控股股东概况D.实际控制人概况解析：B上市公司编制重组预案时，涉及到的上市公司基本情况包括：公司设 立情况及曾用名称，最近3年的控股权变动情况、主营业务开展情况和主要财 务指标（包括总资产、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润等），以及 控股股东、实际控制人概况。.某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，那么该公司控股股东、 实际控制人应信誉良好且最近（）年无重大违法违规记录。A. 3 VB.4C. 5D.6解析：A参见财务顾问管理方法第六条规定。.某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证 监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近（）年的

11、财 务会计报告。2 V3C.4D.5解析：A根据财务顾问管理方法第十一条，证券公司、证券投资咨询机构 和其他财务顾问机构申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中 国证监会提交的基本文件括：申请报告；营业执照复印件和公司章程； 董事长、高级管理人员及并购重业务负责人的简历；符合财务顾问管理办 法规定条件的财务顾问主办人的证明材料；关于公司控股股东、实际控制 人信誉良好和最近3年无重大违法违规记录的说明；公司治理结构和内控制 度的说明，包括公司风险控制、内部隔离制度及内核部门人员名单和最近3年 从业经历；经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近2年的 财务会计报告；律师出具的法

12、律意见书；中国证监会规定的其他文件。.上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人 控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（）的，收购人可 免子聘请财务顾问。10%20%25%30% V解析：D参见财务顾问管理方法第二十四条规定。.根据上市公司收购管理方法，投资者通过行使表决权能够决定一个上市 公司董事会（）成员选任，构成对上市公司实际控制。A.半数以上V2/3以上1/3以上D.全体解析：A上市公司收购管理方法第八十四条规定，有以下情形之一的，为拥 有上市公司控制权：投资者为上市公司持股50%以上的控股股东；投资者 可以实际支配上市公司股份表决权超过30%；

13、投资者通过实际支配上市公司 股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；投资者依其可实际支配 的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；中国证监 会认定的其他情形。38.利润分配方案、公积金转增股本方案经公司股东大会批准后，公司董事会应 当在毁末大会召开后（）个月内完成股利（或股份）的派发（或转增）事项。A. 1B.2 VC. 3D.6解析：B上市公司股东大会规那么（2006年修订）第四十四条规定，股东大 会通过有关派现、送股或资本公积转增股本提案的，上市公司应当在股东大会 结束后2个月内实施具体方案。.保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者 履行

14、信息披露义务后一个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，催促发行 人及时更正审阅中发现的问题，并向报告。（）A.3；中国证监会B.5；中国证监会C.3；上海证券交易所D.5；上海证券交易所V解析：D参见上海证券交易所股票上市规那么（2008年修订）第4. 7条规 定。.关于企业内部研究开发工程的支出，以下说法中错误的选项是（）。A.企业内部研究开发工程的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出 B.企业内部研究开发工程开发阶段的支出，均应确认为无形资产J C.企业内部研究开发工程研究阶段的支出，应当于发生时计人当期损益 D.企业内部研究开发工程开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认 为费

15、用解析：B企业内部研究开发工程开发阶段，判断可以将有关支出资本化计人无 形资产本钱的条件包括：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具 有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济 利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技 术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。因此， 企业内部研究开发工程开发阶段的支出，只有满足相关条件才能确认为无形资 产。二、不定项选择题.甲公司因欠乙公司货款800万

16、元到期无法归还，遂与乙公司签订债务重组协 议。协议约定：甲公司发行100万股普通股归还所欠乙公司的全部货款。甲公 司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手 续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲 公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不 考虑其他因素，以下关于该项债务重组的说法中正确的选项是Ooi.甲公司应 确认债务重组利得200万元H.因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为 190万元HI.乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元 N.乙公司应确认债务重组损失100万元I、II. III

17、II、HI、IVI、III、IV VI、II. IV解析：I项，甲公司应确认债务重组利得=800 100X6 = 200 （万元）；II 项，为发行股票支付的佣金、手续费应冲减资本公积（股本溢价），不影响甲 公司当期损益，因此影响甲公司当期损益的金额等于其应确认的债务重组利得 200万元；III项，乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额= 100X6 + 2 =602 （万元）；IV项，乙公司应确认债务重组损失=8001006X100 = 100 （万元）。42.甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表 中少数股东权益为950万元。2015年度，乙公司发生净亏

18、损3500万元，无其 他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素， 以下关于甲公司在编制2015年度合并财务报表的处理中，正确的有（）o I .母公司所有者权益减少950万元H.少数股东承当乙公司亏损950万元III.母公司承当乙公司亏损2450万元N.少数股东权益的列报金额为一100万 元I、III 、 IVc. n、nD. IIL IV V解析：I项，母公司所有者权益减少= 3500X70%=2450 （万元）；II项，少 数股东承当乙公司亏损= 3500X30% = 1050 （万元）。III项，母公司承当乙公 司亏损=3500义70%=2450 （万元）；N项，

19、少数股东权益的列报金额=950 1050 = 100 （万元）。43.以下工程中，不能同时影响资产和负债发生变化的是Ooi.接受捐赠 II.支付现金股利HL收回应收账款W.支付股票股利a. I、H、inI、II、IVI、H【、IV JII. IIL IV解析：i项会引起资产和所有者权益同时发生变化；n项，借记“应付股 利”，贷记“银行存款”，同时影响资产和负债发生变化；w项不会影响资产 总额的变化，只会影响资产内部工程之间发生变化；N项不会影响所有者权益 总额发生变化，只会引起所有者权益内部工程之间发生变化。44.关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，以下说法中正确 的有（）。I

20、 .因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时， 应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表 II.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该 子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表ni.因非 同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公 司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表N.母公司在报告期内处 置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表 v.母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳 入合并现金流量表a. I、n、inB. I、H

21、I、IV Jc. n、in、iv D. Ik iv. v解析：n项，因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时， 应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；v 项，母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。45.以下有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的选项是o o I.与财务报告 相关的内部控制均与审计相关i【.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相 关HI.与经营目标相关的内部控制与审计无关N.与合规目标相关的内部控制 与审计无关I11 Jc. I、inD. Ik IV解析：审计是指注册会计师对财务报表是否不存在

22、重大错报提供合理保证，以 积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。 II项，被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关 系。被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和 控制并非都与注册会计师的风险评估（审计）相关。.以下各项关于现金流量分类的表述中，正确的有Ooi.发行债券收到现 金作为筹资活动现金流入H.支付在建工程人员工资作为投资活动现金流出 III.因持有的债券到期收到现金作为投资活动现金流入IV,支付融资租人固定 资产的租赁费作为筹资活动现金流出V.附追索权转让应收账款收到现金作为 投资活动现金流入I、IIIV、VI、

23、IV、V1、H、in、IV V解析：V项，属于筹资活动的现金流入。.以下属于政府补助准那么范围的政府补助是（）I .政府无偿划拨给企业天然 起源的天然林H.政府以投资者身份向企业投入的物资HI.政府对企业债务的 豁免IV.增值税出口退税V.先征后返的企业所得税I、III、V JII、IV、Vd. I、m、iv、v解析：n项，政府与企业之间的关系是投资者与被投资者的关系，属于互惠交 易，不属于政府补助；in项，直接减免的所得税为不涉及资产直接转移的经济 支持，不属于政府补助准那么规范的政府补助；N项，增值税出口退税实际上是 政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助。.以下各项关于承租人与融资

24、租赁有关会计处理的表述中，正确的有（）oI.或有租金应于发生时计入当期损益n.预计将发生的履约本钱应计入租入 资产本钱in.租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债 N.知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现I、II. IIII、II. IVI、III、IV JII、HI、W解析：II项，履约本钱是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用，如技术 咨询和服务费、人员培训费、维修费、保险费等，承租人预计将发生的履约成 本应当直接计入当期损益。.以下应纳入合并报表范围的公司有（）。I .已宣告破产清理整顿的子公司 II.境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外

25、汇管制，该公司财务和经营 政策仍由母公司决定HI. M公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但M公司 与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由M公司决定IV. M公 司和N公司是P公司股东，M公司占60%股份，N公司占40%股份，但是根据 股东之间的协议，M公司不参与P公司经营管理，每年拿固定收益300万元I、IIU、III Vn 、 ivd.hi、rv解析：i ii两项，不管子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，只要 是能够被母公司施加控制的，都应纳入合并范围。但是，已宣告被清理整顿的 或已宣告破产的原子公司，不再是母公司的子公司，不纳入合并财务报表范 围。iniv两项，合并财

26、务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。如果投 资方具备以下所有的要素，那么投资方能够控制被投资方：拥有对被投资方的 权力；通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投 资方的权力影响其回报金额。50.以下各项中，应计入管理费用的是o o I.企业在筹建期间内发生的开办 费H.行政管理部门计提的固定资产折旧费in.按照生产工人工资的2%计提工 会经费IV.计提的存货跌价准备v.非同一控制下企业合并发生的评估费、审 计费等中介费用I、II. IIII 、 II 、 V JII、III、IV、VI、n、m、iv、v解析：HI项，计入生产本钱；IV项，记入“资产减值损失”科目。51.

27、根据深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引，上市公司应当遵循 （）的原那么进行关联交易的内部控制。.老实信用.平等.自愿.公平、公开.公允I JLIVII,III, VI JV, VI ,V V解析：D根据深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引第7. 3.1条规 定，公司关联交易的内部控制应遵循老实信用、平等、自愿、公平、公开、公 允的原那么，不得损害公司和股东的利益。52. A上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格，那么（）内不得向 公司激励对象授予股票。.重大交易决定过程中至该事项公告后2个交易日.重大事项决定过程中至该事项公告后3个交易日资金，每12个月内累计金额不得超过超募资金

28、总额的30%。D,创业板规范运 作指引规定，创业板上市公司计划使用超募资金归还银行贷款或者补充流动资 金的，经董事会全体董事的2/3以上和全体独立董事同意，并经公司股东大会 审议通过，保荐机构就本次超募资金使用计划是否符合前述条件进行核查并明 确表示同意。2.以下各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（）A.出售无形资产的净收益B.出售固定资产的净收益C.投资性房地产取得的租金收入 JD.出售长期股权投资的净收益 解析：投资性房地产取得的租金收入属于日常活动，符合收入会计要素定义。 3.根据公司法的规定，公司住所是（）A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地 VD.注册登记地

29、E.申报缴纳税收地解析：公司法第十条公司以其主要办事机构所在地为住所。4.以下关于公司债券的发行说法正确的有（）。A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在 全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B.公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公 司债券经中国证券也协会备案即可C.非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完 成后五个工作日内向中国证券业协会备案D.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱 和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人 V 解析：A,公司债券可以公开发行，也可以非公

30、开发行。管理方法将公司债 券发行主体扩展到所有公司制法人.符合证券法规定公开发行条件的，不管是 还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。 B,管理方法简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委 制度。C,非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每 次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。（发行公司债券应当由具 有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中m.公司产品召回事件公告后io个交易日.公司增发新股后5个交易日.定期报告公布前20日I VI , 111I ,IV D. II,V 解析：A上市公司以股票市价为基

31、准确定限制性股票授予价格的，在以下期间 内不得向激励对象授予股票：定期报告公布前30日；重大交易或重大事项 决定过程中至该事项公告后2个交易日；其他可能影响股价的重大事件发生 之日起至公告后2个交易日。53.上市公司应当在股权激励计划中对以下（）事项作出明确规定或说明。I .激励对象确实定依据和范围II .公司与激励对象各自的权利义务IH.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期M股权激励计划的变更、终止V.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等 事项时如何实施股权激励计划I .III, V11,1V, VI , II ,111,1VI , II,I

32、II,IV, V V解析：d除i iihiivv五项外，上市公司还应当在股权激励计划中对以下事项 作出明确规定或说明：股权激励计划的目的；股权激励计划拟授予的权益 数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比； 假设分次实施的，每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量 及占上市公司股本总额的百分比；激励对象为董事、监事、高级管理人员 的，其各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；其 他激励对象（各自或按适当分类）可获授的权益数量及占股权激励计划拟授予 权益总量的百分比；限制性股票的授予价格或授予价格确实定方法，股票期 权的行权价格或行权价

33、格确实定方法；激励对象获授权益、行权的条件，如 绩效考核体系和考核方法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件；股 权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方 法和程序；公司授予权益及激励对象行权的程序；其他重要事项。54.以下对上市公司内核小组成员要求，正确的有（）。I .内核小组通常由815名专业人士组成.成员应保持独立性和稳定性.公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责人通常为内核小组的 成员.成员中应有熟悉法律、财务的专业人员.成员中应包括发行人的代表I ,M VI , 11,1111 , II, III, IV Vd. ii,in,iv解析：C内核是

34、指保荐人（主承销商）的内核小组对拟向中国证监会报送的发 行申请材料进行核查，确保证券发行不存在重大法律和政策障碍以及发行申请 材料具有较高质量的行为。内核小组通常由815名专业人士组成，这些人员要 保持稳定性和独立性；公司主管投资银行业务的负责人及投资银行部门的负责 人通常为内核小组的成员。此外，内核小组成员中应有熟悉法律、财务的专业 人员。55.关于上市公司发行新股的申请文件的审核，以下说法正确的有（）。I .中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相 同II.发行申请人按照中国证监会公布的公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准那么制作申请文件，由保荐人（主承销商）

35、推荐，并向中国证监会申报 01.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规 定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理.表决投票时同意票数到达5票为通过，同意票数未到达5票为未通过.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺 函、参会发审委委员名单和表决结果1,11, IIIIll, VII ,11,III, V VI JI,1V, V解析：CIV项，表决投票时同意票数到达3票为通过，同意票数未到达3票为未 通过。56.关于上市公司股票的核准发行，以下说法正确的有（）。.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券.自中国证监会核准发行

36、之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新 经中国证监会核准后方可发行HI.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日 起3个月后，可再次提出证券发行申请.上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定I , III , II, IV Jc. vD. 1 ,111, iv, v解析：Bin项，证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准 的决定之日起6个月后，可再次提出证券发行申请；v项，中国证监会收到申 请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定。57.H上市公司采取询价

37、增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日 开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。以下日程表述正确的有（）。1.4月1日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款H.4月4日，主承销商联系会计师事务所IH.4月5日，主承销商确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格.4月6日，主承销商刊登发行结果公告.4月7日，网上申购资金解冻，网下中购资金验资，股票复牌I , II JII, IVI ,II,W, VIIL VII,III,IV, V V解析：D询价增发、比例配售的操作流程为：T-5日，招股意向书、网 下发行公告、网上路演公告（如有）见报并见于证券交易所网站；T-4 0,网上路演

38、（如有）；T-3日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金 缴款；T-2日，网下申购定金验资、确定发行价格；TT日，刊登网下累 计投标询价结果公告和网上发行公告；日，增发网上申购日、原股东 网上配售缴款H；T +1日，主承销商联系会计师事务所。如果采用摇号方 式，还须联系摇号队和公证机构；T+2日，11:00前，主承销商根据验资结 果，确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格，盖章后将结果报上海 证券交易所发行上市部。主承销商拟定价格、申购数量及回拨情况等发行结果 公告准备见报；T+3日，主承销商刊登发行结果公告，退还未获配售的 网下申购定金，网下申购投资者根据配售结果补缴余款（如需）；网上

39、发行部 分如果采用摇号抽签的方式，那么举行摇号抽签仪式；T+4日，网上申购资金 解冻，网下申购资金验资，股票复牌。I项应为，4月1日，网下申购定金验 资、确定发行价格。8.董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章 程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受 到难以弥补的损害的，以下哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向 人民法院提起诉讼（）。I .有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1%的股份H.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9%的股份.股份的股东，连续90天单独持有公司10%的股份.股份的股东，连续10天单独持有公

40、司3%的股份.股份的股东，连续180天合计持有公司1%的股份1 , II, V JI , IIIVII, III解析：A此题考点为代位诉讼。公司法第一百四十九条：“董事、监事、 高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公 司造成损失的，应当承当赔偿责任。”公司法第一百五十一条：“董事、 高级管理人员有本法第一百四十九条规定的情形的，有限责任公司的股东、股 份连续180 0以上单独或者合计持有公司设以上股份的股东，可以书 面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监 事有本法第一百四十九条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不 设董事会的

41、有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事 会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请 求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧 急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东 有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合 法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可以依照前两款的规定向 人民法院提起诉讼。”59.上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承当方式说法正确的选项是 （）o 1.保荐机构业务负责人承当连带赔偿责任H.控股股东有过错的，应承 担连带赔偿责任HL

42、发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任IV.发行 人应承当赔偿责任V.主承销商不管有没有过错，应承当连带责任B.HLIVII, IV VIJI解析：C证券法第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债 券募集方法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告 以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者 在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承当赔偿责任；发行人、上 市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的 证券公司，应当与发行人、上市公司承当连带赔偿责任，但是能够证明自己没 有过错的除外；发行人、上市公司的控

43、股股东、实际控制人有过错的，应当与 发行人、上市公司承当连带赔偿责任。60.设立股份，在公司章程中应载明()。I .公司的通知和公告方法I【.公司利润分配方法.公司总资产.公司法定代表人.公司总经理I , IIIIJI, IV Vc. n, wD. 1 ,1I,IV, V解析：B公司法第八十二条规定，公司章程必须记载以下事项：公司名称 和住所；公司经营范围；公司设立方式；公司股份总数、每股金额和注 册资本；发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间； 董事会的组成、职权和议事规那么；公司法定代表人；监事会的组成、职权 和议事规那么；公司利润分配方法；公司的解散事由与清算方法；(11

44、)公 司的通知和公告方法；(12)股东大会认为需要规定的其他事项。61.公司有以下()情况的，应当修改章程。I .公司法或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法 律、行政法规的规定相抵触II.董事会决定修改章程m.监事决定修改章程IV.股东大会决定修改章程v.控股股东决定修改章程B. I , II, IVc. il inD. I ,III,IV, V解析：A根据上市公司章程指引第一百八十八条规定，有以下情况之一 的，公司应当修改章程：公司法或有关法律、行政法规修改后，章程规 定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触；公司的情况发生变化， 与章程记载的事项不一致；股东大会决定修

45、改章程。62.甲、乙两股份拟合并为一家企业，以下程序正确的有（）。I.股东大会拟订合并方案H.董事会依照章程的规定作出决议并公告IH.各方当事人签订合并合同M处理债权、债务等各项合并事宜V.办理解散登记或者变更登记II,III,IVI JI, VC.HLMV VD. I , II,III,IV, V解析：c股份的合并应当依照以下程序进行：董事会拟订合并方 案；股东大会依照章程的规定作出决议并公告；各方当事人签订合并合 同；处理债权、债务等各项合并事宜；办理解散登记或者变更登记。63.公司有（）原因的，可以解散。.股东大会决议解散.因公司合并或者分立需要解散.依法被撤消营业执照、责令关闭或者被撤

46、销.公司章程规定的营业期限届满.公司章程规定的解散事由出现.人民法院依照公司法规定予以解散a. n,M vB. I , II, III, VIc. in, mv, viD. I , II, III, IV, V, VI V解析：D参见公司法第一百八十一条和第一百八十三条规定。64.关于股份解散的清算，以下说法正确的有（）。I.清算组在清理 公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产缺乏清偿债务的，应 当依法向人民法院申请宣告破产II.公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应 当将清算事务移交给人民检察院ni.债权人应当自接到申报债权的通知书之日起 45日内，向清算组申报其债权IV.在申报

47、债权期间，清算组不得对债权人进行 清偿V.清算组应当对债权进行登记a. IvI , 11,111I JV, V J11,111,1V, V解析：CII项，公司法第一百八十八条第二款规定，公司经人民法院裁定宣 告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院；in项，公司法第一百 八十六条第一款规定，债权人应当自接到申报债权的通知书之日起30日内，向 清算组申报其债权。65.以下财产可以用来出资的是()。.质押的存单.抵押的房产.有限责任公司的股权rv.水面养殖权v.近海海域使用权A. IIJIIvin,IV, v Ji, iijv,v解析：c公司法第二十七条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、

48、知 识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出 资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东不得以劳务、 信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。III 两项属于设定担保的财产。66. A为甲股份的发行人，根据规定，作为发行人，A不能够随意抽回 资金，但是法律上也规定了一些例外情形，以下各项属于该例外情形的有()OI .未按期募足股份I【.发起人未按期召开创立大会.公司章程未经创立大会通过.创立大会决议不设立公司.公司投资方向发生变化I , II1,11, IV J c. n,ni,iv d. hl iv, v 解析：B公司法第九十二

49、条规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股 款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决 议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。67.大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生 的以下事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有（）。1.2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元11.2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计人 在建工程N.2010年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51% 的股

50、份V.资产负债表日后取得确凿证据，说明某项资产在资产负债表日发生了减值或 者需要调整该项资产原先确认的减值金额I JI, V1,11, IV Vc. I ,in,rv D. 11,111,1V 解析：BI IV两项属于资产负债表日后事项中的非调整事项，应披露；II项属于 应披露的关联方关系和交易；III项属于本期发现前期的非重大会计过失，不需 在会计报表附注中披露；V项属于资产负债表日后事项中的调整事项，应当调 整2009年度的财务报表。.有关为进行企业合并发生的各项直接相关费用，以下说法中正确的有（）o I .同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相 关费用，应当于发生时计

51、入当期损益n.同一控制下的企业合并，合并方为进行 企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入所有者权益HI.非同一控 制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入所 有者权益IV.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接 相关费用应当计入企业合并本钱V.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企 业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益I ,11I ,IV VI , inII, IV解析：B同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关 的费用，应于发生时计入当期损益，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存 款”等科目；非同一控制下的企

52、业合并中发生的与企业合并直接相关的费用， 包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，应当计 入企业合并本钱。.在有投资关系的情况下，以下工程中，不应纳入其合并会计报表合并范围的 有()。.已宣告破产的原子公司.已宣告被清理整顿的原子公司HI.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决 权I JI VIIJIII , IIII ,111, V解析：A以下被投资单位不是母公司的子公司，不应当纳入母公司的合并财务 报表的合并范围：已宣告被清理整顿的原子公

53、司；已宣告破产的原子公 司；母公司不能控制的其他被投资单位。70.关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，以下说法中正确的有 ()OI.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子 公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表H.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公 司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表HI.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子 公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，不应当将该子 公司合

54、并当期期初至合并日的收入、费用、利润纳入合并利润表.母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司当期期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表I , III , II, V V c. il in D. I ,IV 解析：B根据规定，因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润 表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表；因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子 公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。. A公司债券于2017年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，那么 以下发行的情况正确的有（）。I发审会

55、后6个月内首期发行，剩余的24 个月内完成H第二期发行的数量不少于50% III上市公司增发申请尚在会审 核，又提出发债申请IV前次债券没募集完的，不能公开发行新的公司债券I、IIIIL IV VII. IIL IVI、II、HI、IVI、II. III解析：I、II两项，公司债券发行与交易管理方法第22条规定，公开发行 公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发 行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。公 开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。采用分期发行 方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并

56、在每 期发行完成后5个工作日内报中国证监会备案。并未规定限制每期发行的数 量。III、IV两项，根据证券法第18条规定，前一次公开发行的公司债券尚 未募足的，不得再次公开发行公司债券。此处只是限制公开发行，没有限制非 公开发行。.以下关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）o I实收资本应不低于人民币1亿元II净资本应不低于人民币5000万 元III应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人IV 符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于5人V最近3年内未因重大违 法违规行为受到行政处分I、IIIL IIL V JIlk IV、VI、II、III、IVII、

57、III、IV、V国证券金融股份及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可 以自行销售。）5.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额不超过（）0在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的60% JB.净资产的60%C.净资本的40%D.净资产的40%解析：证券公司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额不超过 净资本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。 6.以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。A.分销商可向询价对象提供B.主承销商可在自己网站上披露C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名 V

58、D.由证券分析师和保荐代表人共同著名解析：A、B,第三十一条主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告。 但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容。7.2016年12月31日，甲公司某在建工程工程的账面价值为2000万元，预计 至到达预定可使用状态尚需投入200万元。该工程以前未计提减值准备。由于 市场发生了变化，甲公司于年末对该在建工程工程进行减值测试，经测试表 明：扣除继续建造所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元，未扣除继 续建造所需投入因素预计的未来现金流量现值为1950万元。2016年12月31 日，该工程的市场销售价格减去相关费用后的净额为1850万元。

59、甲公司于 2016年年末对在建工程工程应确认的减值损失金额为（）万元。50200150 VD.0解析：扣除继续建造所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元，公允价 值减去处置费用后的净额为1850万元，可收回金额为两者中的较高者1850万 元，该在建工程工程应确认的减值损失=20001850=150 （万元）。8.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17乐 退 税率为13乳2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额 500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物 解析：保荐方法(2017年修订)第9条规定，证券公司申请保荐

60、机构资 格，应当具备以下条件：1、注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民 币5000万元；2、具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相 关规定；3、保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内 部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；4、具有良好的 保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐 相关业务的人员不少于20人；5、符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4人；6、最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处分；7、中国证监会规 定的其他条件。.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取以下()方式转让股 票。I