会计通用核算-日记账登记及现金、银行清查(42页)ppt课件

1、授课人：杨英男会计通用核算子情境4：日记账登记及现金、银行清查 教学内容： 义务1-4-1：日记账登记2 义务1-4-2：现金、银行存款清查2教学学时：4学时 现金、银行存款清查的核算 2021年12月4日，会计主管张茜将开户银行提供的公司11月份银行对账单与银行存款日记账核对，发现两者余额不相符。2021年12月4日，制单会计刘悦收到出纳的库存现金短缺阐明，做相关账务处置。2021年12月5日，制单会计刘悦收到出纳补交的4日未入账的现金收款收据，做相关账务处置。银行存款如何清查？现金清查结果如何账务处置？21一、银行存款的清查 1.清查方法企业银行存款日记账与开户银行定期提供的银行对账单发生

2、额、余额进展核对 2.清查时间按月定期进展，每月至少核对一次 3.清查人员日常清查：单位指定专人定期核对非日常清查：专门的清查组或清查人员 4.银行存款账实不符缘由的查找银行存款总账与银行存款日记账余额核对 ，确保记账无误核对能否存在未达账项编制“银行存款余额调理表 思索：银行存款账实不符需求调整账目吗？银行存款余额调理表不能作为记账的根据，待相关原始凭证到达时再记录。二、库存现金溢余和短缺的核算 库存现金短缺库存现金溢余清查不符的处理借：待处理财产损溢 贷：库存现金借：库存现金 贷：待处理财产损溢清查不符结果的处理借：其他应收款（有当事人赔偿 保险公司赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待

3、处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付款） 营业外收入（无法查明原因）三、财富清查核算涉及的账户 按盘盈、盘亏资产种类和工程设置明细账户，如“待处置财富损溢-待处置流动资产损溢“待处置财富损溢账户账户类型：资产类盘亏、毁损的各种资产，以及经同意后转出的盘盈资产价值盘盈的各种资产价值，以及经同意后转出的盘亏资产价值期末结账前本账户应处置终了，无余额三、财富清查核算涉及的账户 “待处置财富损溢账户核算企业在财富清查过程中查明的各种财富盘盈、盘亏和毁损的价值，物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗。借方登记：贷方登记：。明细账户设置：盘盈、盘亏资产种类和工程冯阳1.2021年12月4日

4、方荷张茜刘悦从开户银行拿到银行对账单与银行存款日记账核对1.2021年12月4日冯阳1.2021年12月4日方荷张茜刘悦编制银行存款余额调理表本卷须知1银行对账单和银行存款日记账余额经过调整后相等，表示企业与银行双方记账根本没有错误。2调整后的余额就是企业在对账单日期的银行存款实有数。3余额调理表只作为核对银行存款的根据，不作为会计、出纳调账的根据，要等结算单据收到后企业才干进展账务处置，登记日记账、总账等。冯阳2.2021年12月4日方荷张茜刘悦收到库存现金清点表、长款阐明2021年12月4日冯阳3.2021年12月5日方荷张茜刘悦收到补交的现金收款收据知识点银行存款清查方法未达账项货币资金

5、清查核算根本程序技艺点可以编制银行存款余额调理表掌握待处置财富损溢账户的运用可以对现金长、短款的核算一、单项选择题1.对现金清查中“长款的核算，不涉及 账户。A.待处置财富损溢-待处置流动资产损溢 B.库存现金C.营业外收入 D.其他业务收入2.银行存款清查的方法是 。A.银行存款日记账与银行存款总账核对B.银行存款日记账与银行存款明细账核对C.银行存款日记账与银行对账单核对D.银行存款日记账与银行存款核对3.对现金清查中出现的长款或短款进展账务处置时，入账的根据是 。A.现金日记账 B.现金清点表 C.银行对账单 D.银行存款日记账答案：1.D 2. C 3. B二、判别题1.“钱账分管原那么意味着出纳虽然现金、银行存款等货币资金，会计担任现金、银行存款的记账。 。2.银行存款清查中存在未达账项时，应编制“银行存款余额调理表进展调整，并根据调整