金融业“营改增”深度剖析与实施路径探讨4100字

1、金融业“营改增深度剖析与施行途径讨论4100字 摘要：2022年，我国的GDP增速下滑至6.9%，与此同时，全面推行营改增;也在这一年根本完成。在全国经济如此疲软之时，金融业却陷入了营改增;的困境，金融业的营改增;是一个世界性的难题，到目前为止，还没有哪个国家建立了一套科学完善的金融业营改增;体系。学术界的许多专家认为，营改增;不合适金融业，因为金融业无法施行发票抵扣税法，而也有人认为，假如必须施行金融业营改增;就必须采用账簿法。但是由于营改增;自身的局限性，以及金融行业的复杂性，在推行营改增;的过程中出现了许多问题。本文就这些问题进展深度剖析以及对金融业施行营改增;进展一些讨论，旨在更全面的

2、分析营改增;所面临的一些困境。关键词：金融行业；营改增；深度剖析；施行途径；理论讨论一、关于金融业营改增;概念的深度剖析营改增;是我国从2022年就开场施行的一项营业税改增值税的税收政策。以往营业税饱受企业诟病，因为按照营业税征税，已纳营业税的营业额将会被再次征税，造成重复征税的问题，而施行增值税，其中一个目的也是为理解决重复征税的问题。2022年8月，我国就已经开场试点融资租赁;的增值税征收，也就是说金融业征收增值税要比其它行业晚了接近一年半之久，可见金融业营改增;所面临的宏大阻力。试点之后，金融业营改增;开场在全国推行，而2022年是全面推行营改增;的元年，也是攻坚克难的一年，金融业营改增

3、;推广也进展得如火如荼，可以说国家的营改增;战略已经浸透到了各行各业，包括金融业。自营改增;推行以来，社会上的评价褒贬不一，一方面是营改增;通过税制改革，是为了减轻企业的赋税压力，改善营业税所带来的赋税过重的问题。通过优化和完善我国的税务征收制度、防止重复收税、进步经济的开展效率。另一个方面，是一些行业部门推行营改增;存在一定的争议，就比方金融行业。金融行业到底应不应该实行营改增;，厦门大学经济学院的教授杨斌就直接说明-金融业不合适搞营改增;，一个是金融业存在税基不确定问题，一个是假如必须搞营改增;就必须沿用其它行业的营改增;税收形式。但是，金融业的营改增;本身就是一个世界性的难题，即便是美国

4、、法国、英国等兴旺国家也未能建立一套完全科学的金融业营改增;体系。所以金融业营改增;存在的问题要比其它行业多得多。中国社会科学院财经战略研究员张德勇也指出，金融业营改增;是一个长期的开展战略，尤其是如今我国的经济增速放缓，产业正在晋级，存在着许多不确定因素。尽管国家可以通过根本免税法、固定比例抵扣法、零税率法来施行构造性减税，但是营业税;作为国家第二大收入来源，有着不可替代的作用。根据一份数据说明，2022年1月至8月相比与2022年同一时期，全国税收增速降低了3.1个百分点。这充分说明营改增;在降税方面非常的明显，但这与下调营业税所到达的效果没有本质性的差异。同时，受到中央和地方的财政增速放

5、缓压力，再加之金融业是目前营改增;最难推广施行的四个行业之一，其推行进步将会受到一定的影响。笔者分析指出，降低营业税是目前最适用的方法，而施行营改增;应当稳步推行，不可急功近利，否那么会造成金融动乱，引发小型金融海啸;。二、我国金融业营改增;所面临的阻碍首先是金融业增值税该不该收的问题。对于金融增值税该不该收的问题至今仍然困扰着国际上的许多国家，由于金融增值税所涉及的范围主要是效劳性的领域，但是在增收的过程中，往往会将涉及金融行业的投资、保险、存贷款等都纳入到增值税的范围。也就是说，消费者所提供的每一笔资金都要收税，但是，这些税务最终都会落到消费者的身上，有违增值税;的本质。实际上，增值税只能

6、征收一些效劳性的消费，例如咨询、保管等，而不是对资本的流转进展收税。假如是这样的话，增值税就没有施行的必要，因为这对国家的税收来说，会是很大的损失。所以金融业的增值税实际上是营业税的改版，这也是金融业增值税所面临的最大的难题。其次，金融业涉及银行、保险、信托、证券、租赁等多个行业，构成非常复杂以及开展速度快。金融业是一个大杂烩，假如用一税管之;的方法进展增值税的征收明显会不符合实际，这就要求税务部门必须分情况制定各金融行业的征税规那么，此外，各金融行业旗下又有许多子业务部门，这些子业务部门从事着不同的工作，也需要逐条列出，这极大的增加了税务部门制定征税条款的难度。同时，金融业是一个非常活泼的行

7、业，近十年来，金融行业已经发生了一次又一次翻天覆地的变化，比方挪动支付、网络理财等业务层出不穷。然而税务征收制度的制定又需要长时间的讨论与制定，完全跟不上金融行业变革的步伐。最后，这会加剧地方的税务压力。从当前来看，国家和地方征收增值税一般是中央财政占百分之七十五，而庞大的地方财政仅占到了百分之二十五。金融行业是地方财政收入的主要来源之一，推行增值税，势必会增加地方的财政负担，地方政府以往可以通过营业税来增加财政收入，但是增值税的施行会使地方财政出现急剧下降。中央财政和地方财政将再次面临税权的重新划分，这种划分对地方而言极为不利。还有一旦施行金融业营改增;也就意味着金融企业可以为其它企业提供专

8、用增值税发票，而只要在国家允许的范围内，都可以进展税务抵扣，这也就意味着，国家将会损失大量的财政收入。再加上报假账、伪造发票等，会给国家和地方财政造成不小的损失，这也从另一个维度说明了施行增值税的弊端。三、提升金融业营改增;程度的对策建议首先，要完善根本的税基以及收税工程。从国际上来看，金融业营改增;并非无据可寻，虽然没有任何一个国家具备完善的金融业营改增;税收制度，但是相对于我国仅仅开展两年有余的金融业营改增;来说具有一定的借鉴作用。国际上有三种根本的税收方式，分别是根本免税法、固定比例抵扣法、零税率法。这三种税法有一个共通之处，就是选取一个合理的税基作为税收的参照账目，再列出相应的增值税税

9、目条款，尽可能的将税务问题降至最低。要对金融业的各个企业的经营业务进展区分，例如保险、银行，要将收税工程进展细化，而不是一税管之;的形式。其次，要制定一个切合实际的税率标准。一般而言，国际上通行的增值税税率是百分之十七，在全球经济开展不乐观的情况下，税率有可能进一步调低，进而增进企业在国际市场上的竞争力。这就要求财政部门要将税收从税率转移到税收效率上来，但是税率也不能毫无限度的降低，要将税率维持在一个正常稳定的程度，适当予以企业一些优惠政策，降低企业的赋税负担。这样，企业才有足够的流动资金投入到自身的开展中去，才可以进步在市场中的竞争力，响应国家的号召，落实国家所出台的各类政策与法规。最后，要

10、将中央财政和地方财政的税收区分开来。此次税收占比，中央财政占比百分之七十五，而地方财政只有百分之二十五，有些学者认为，应当按照之前的税收形式，增加地方财政的收入。虽然中央财政会根据各地方的开展情况进展财政补助，但这势必会阻碍地方进展营改增;布局的积极性。所以，需要将中央财政和地方财政的税收进展科学的划分，从而促进国内经济安康长远的开展。与此同时，国家和地方要大力宣传征收增值税的优点，以及会带来什么实在的好处，并通过电视、互联网及时向社会发布增值税的征收信息，调动地方政府的积极性。四、结论金融业施行营改增;是一个长期探究和完善的过程，到目前为止，最有效最合理的方式是账簿法。施行营改增;就是为了防止重复征税，调动行业积极性，促进经济平稳安康的开展。在进展金融业营改增;的过程中遇到阻力和问题时无法防止的，所以金融业营改增;是一个不断完善的过程，也是一个不断探究的过程。参考文献：1张德勇.金融业营改增施行途径探究J.清华金融评论，2022.2赵静.金融业营