工程签证审计 (2)ppt课件

1、工程签证审计讨论2021-06-27.第一部分 工程签证定义 第二部分 工程签证通常做法 第三部分 工程签证审计重点目 录. 所谓工程签证，就是在建立工程工程实施过程中，业主与承包商就需求调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明资料。第一部分 工程签证定义 . 注：施工过程中的工程签证，主要是指施工企业就施工图纸、设计变卦所确定的工程内容以外，施工图预算或预算定额取费中未含有而施工中又实践发生费用的施工内容所办理的签证。.二、工程签证通常做法签证单及时办理 签证单尽量拖延办理 .1、签证单及时办理(1) 有的单位及时办理工程签证，主要是核实工程量和单价，核实工程

2、量通常没有问题，纯技术问题，核实单价就比较费事，合同有商定的还好说，合同没商定的，单价确定就比较费事。.1、签证单及时办理(2) 过程中觉得很累，工程管理费劲由于签证不核定，施工单位就不履行、甚至因此影响工程进度有时施工单位还会拿停工来要挟。.2、签证单尽量拖延办理 建立单位拖延办理施工单位拖延办理.建立单位拖延办理(1) 建立单位工程师及时确认有那么个事情，签证单被押在了工程部手里，渐渐拖，根本上是结算时才给办。.建立单位拖延办理(2) 这样的方式，本钱变化情况不清楚，而且很多数量和单价问题在过程中不认定清楚，秋后算帐，往往不能符合实践，双方都有空子可钻。 .建立单位拖延办理(3) 优点是矛

3、盾不致影响施工，缺陷是本钱变化不清楚，矛盾都积累到结算阶段，甚至变为预算员PK。 .施工单位拖延办理(1) 施工单位在做签证时，故意不注明要签证的用途和缘由，利用开工结算审核人员不了解现场情况而多估冒算。.施工单位拖延办理(2) 有些施工单位变卦事件发生后故意不办理相关签证，而是到开工结算时才一股脑兜出来，大部分连签证日期都没有，以致于变成一笔糊涂帐，尤其是一些隐蔽工程部分，没有方法核实当初事件发生的详细细节，使事后审核相当困难。 .施工单位拖延办理(3) 审计时按有关规定对变卦的程序和时间要求去执行，对施工单位故意延误提出的签证可以不予受理。.三、工程签证审计重点 能否符合工程签证的管理程序

4、和同意权限 签证内容能否与实践发生相符。 计量计价方式能否与合同有关条款商定相符 能否作为结算根据 减少工程造价的签证无人办理 .1、能否符合工程签证的管理程序和同意权限(1)建立单位相关人员能否全部签字签证有无双方单位盖章，印章能否伪造复印件与原件能否一致.1、能否符合工程签证的管理程序和同意权限(2) 签证是业主与承包商之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，相当于是一份补充合同，作为审核对象资料具有同等法律效能，因此在方式上应该是双方签章齐全真实。 .签证的印章与招标书中印章相比对，保证签证方式合法、内容翔实合理刻制工程公用章的要有委托证明。1、能否符合工程签证的管理程序和同

5、意权限(3). 审核能否越权签批(该签证工程造价能否超越权限)。1、能否符合工程签证的管理程序和同意权限(4). 普通签证书面资料中有建立单位驻工地代表工程师、工程部经理、承包商、监理工程师的签字盖章。 2、签证内容能否与实践发生相符. 审计发现许多签证在签字过程中模拟笔迹、变相复印、其他人代笔等多种方式。 2、签证内容能否与实践发生相符 . 如审计中发现一个工程的签证，业主和承包商提供的签证复印件不一致，经过反复核实，发现部分签证与工程实践情况不符，经向建立单位驻工地代表进展调查了解，承包商提供的签证上的签名系他人模拟他的笔迹签署的。所以，对签证审核时，首先要认定签名盖章、复印件的真实性。

6、2、签证内容能否与实践发生相符 . 、工程量审核法。对于工程量的签证，审核时必需到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审计的重点。由于这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对此，进展破坏性检查，以核准工程量。 2、签证内容能否与实践发生相符 . 破坏性检查只是事后审计的一种方法，而更有效的审核方法是事中跟踪审计。在隐蔽工程被覆盖之前，深化施工现场，获得第一手资料，为开工结算审计打下根底。 2、签证内容能否与实践发生相符 . 、资料价钱确认法。相对于其他签证来说，资料价钱签证确实认是比较难的。 2、签证内容能否与实践发生相符 . 客观上，

7、各地域价钱信息对普及性资料有明确指点价，而对很多种资料的价钱没有明价指点，由于其种类、质量、产地的不同，导致了价钱的千差万别，业主也不能明晰、详细地提供资料的详细资料。 2、签证内容能否与实践发生相符 . 比如花岗岩，它的种类繁多，有的价钱每平方米一百元左右，有的高级进口资料却到达每平方米上千元，仅凭现场目测，不易分清楚它们价钱的高低，审计人员要想准确地确定这些资料的价钱几乎是不能够的。 2、签证内容能否与实践发生相符 . 为了保证审计结果的公正性和准确性，审计操作上走向市场，寻求最接近实践情况的价钱，以有力的现实证据获得一致认可。 2、签证内容能否与实践发生相符 . 多做市场调查，对高于同期

8、市场价钱的工程应找出工程管理者制定价钱的根据，对于其中明显有误的应指出其错误并建议调整。 多批次市场调查，并思索市场价钱变动情况。2、签证内容能否与实践发生相符 .、补充工程认定法。审计人员如何对补充工程以一方造价或总价方式的签证进展审计，普通可以先运用工程量和资料价钱签证确实认方法对工程量和资料价钱予以确认，再按照国家定额规范和有关文件进展测算。2、签证内容能否与实践发生相符 . 签证的一方造价和总价低于测算结果，那么对该结果予以确认，签证的一方造价和总价高于测算结果，按测算结果确认。2、签证内容能否与实践发生相符 .合同中明确规定一些工程是总价承包，承包人在所报招标价中应思索一切一切风险、

9、责任及义务等全部费用。对于此类工程，除非发生设计变卦，不论施工单位如何组织施工，总价都不予调整。但在实践施工过程中，建立方与监理方在无设计变卦的情况下又出具了调整工程量或调整总价的签证。 3、计量计价方式能否与合同有关条款商定相符1 .合同中明确规定招标书中资料价钱除种类、规格发生变化外，不思索物价动摇的影响。施工单位在招标工期内按时完成了工程，但由于某些资料在施工期内涨价较多，施工单位要求建立方给予调整，建立方也签字表示赞同。 3、计量计价方式能否与合同有关条款商定相符 2.合同中明确规定了变卦工程计费规范、下浮率，但在施工过程中，监理方、建立方在确定变卦工程价钱时又违背了合同中所要求的计费

10、规范，单独以工程签证的方式确定了一些变卦工程的价钱。 3、计量计价方式能否与合同有关条款商定相符3 . 规范施工签证单的格式和内容要求，业主和监理单位不能在签证单上笼统签上“情况属实或只签名。 4、能否作为结算根据1 . 对于为何变卦、谁主张变卦、应由谁承当变卦费用等重要信息作出分析和阐明，审计时分清缘由，确定能否作为结算根据。 4、能否作为结算根据2 . 施工单位拿建立单位和监理单位签署的隐蔽工程验收资料等作为结算根据。 4、能否作为结算根据3 . 因工程造价减少，施工单位一定不会自动办理，签证普通是施工单位追着业主办理，无人诘问，也就呵斥无人办理。5、减少工程造价的签证无人办理 1. 审计人员多去现场，发现问题即使无签