某公司内控制度设计（37页)ppt课件

1、企业内部控制设计.什么是内部控制了解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织构造方法，经过执行这些制度、程序和组织构造方法，可以使公司在外部条件未发生艰苦变动的情况下到达运营目的。外部条件，是指不能为企业所影响或估计的环境条件，如忽然发生的全球性灾祸等。内部控制制度覆盖到企业消费运营一切行为。 定义：单位为了提高会计信息质量，维护资产的平安、完好，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。.内部控制制度的架构作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和开展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常运营正常运作的内控制度，和可

2、以协助企业拓展运营范围和规模的内控制度。.内部控制的五大目的 利润：一切企业内控制度都是为直接或间接的添加企业的盈利设立的； 合法：公司的一切活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷； 平安：保证企业的平安，在外部条件未发生艰苦变化的情况下保证企业按预先设定的方案运转； 信息充足及时：保证投资者对公司运营情况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制； 资本充足/现金流量:综合运用运营和非运营活动带来的现金流量进展消费运营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的能够；.为什么在公司治理中必需运用内部控制提高运营的经济性和有效性，使组织在运营功能过程中以尽能够减少组织有效资源

3、的耗费，从而实现理想的本钱程度和效益程度。保证业务部门完成组织所制定的运营或工程的义务和目的。保证组织会计信息系统和运营信息系统消费的财务、预算、本钱、运营、责任报告等信息的可靠性和完好性。保证组织中的业务部门详细从事的各项业务活动遵照国家法律法规和公司的政策、方案与业务处置程序。维护资产平安的运营。.几个与内部控制相关的概念关键控制点流程图控制环境会计系统控制程序.关键控制点关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并继续运用，就可以保证企业的内部控制目的可以实现。如今非常流行的一种管理方式叫KPI管理方式。.流程图流程图是描画内部控制行为的主要方法，是经过对运营活动整个

4、过程用图表方式描画，并对关键控制点着重阐明的一种方法。 .常用流程图图标.控制环境所谓控制环境是指对建立、加强或减弱特定政策和程序效率发生影响的各种要素。详细包括:管理者的思想和运营作风;企业组织构造;董事会及其所属委员会，特别是审计委员会发扬的职能；确定职权和责任的方法;管理者监控和检查任务时所用的控制方法，包括运营方案、预算、预测、利润方案、责任会计和内部审计；人事任务方针及其执行、影响本企业业务的各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。 .会计系统会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的运营管理责任。健全的会计系统应实现以下目的:鉴定和登记一

5、切合法的经济业务;对各项经济业务按时进展适当分类，作为编制财务报表的根据;将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财务报表;确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进展记录;在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进展提示。 .控制程序控制程序指管埋当同所制定的用以保证到达一定目的的方针和程序。它包括以下内容:经济业务和经济活动的同意权;明确各个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错弊;职责分工包括:指派不同人员分别承当同意业务、记录业务和保管财富的职责;凭证和账单的设置和运用，应保证业务和活动得到正确的记载：对财富及其记录的接触和运用要有何维护措施;对已登记的业务及其

6、计价要进展复核。 .内部控制在实践运用过程中的方法授权和同意不相容职务必需分工担任业务记录财富平安书面文件预算控制.授权未经授权和同意，那么不允许接触这些业务各司其职，分工担任不应影响公司运营效率的前提下，从事业务得到上一级别的主管人员的授权认可。.职务分工经济业务的授权同意、执行、审查稽核、记录、资产保管、资产清查的职能应予以分开、相互牵制。对于不相容职务必需分工担任，不能由一人同时兼任或关系亲密人员担任，从而起到相互制约的作用不能由一个部门或人员从头至尾进展整个买卖过程的处置.业务记录 原始凭证应经过主管授权人员的审核；内部买卖凭证应表达业务流程的顺序，并均有相应的外部单据或内部单据作为其

7、支持性凭证；延续编号的凭证凭证、文件报表传送及时业务经办人签名、盖章.财富平安财富物资核算采用永续盘存核算，物资应该进展定期或不定期的清点，财富档案保控制度，财富物资应科学编号、分类存放，建立财富物资保管责任制，责任到人。.书面文件在业务处置过程中，应将公司的运营管理要求、本卷须知、方案、规章制度、业务处置流程、岗位责任、业务手册制定成书面文件，对于部门订立的文件也应交公司存档。.预算控制公司预备实施全面预算管理，对此将另行制定预算管理制度与规范。.内部会计控制规范根本规范引见.详细业务引见货币资金与有价证券销售与收款采购与付款固定资产、无形资产和其他资产消费.货币资金和有价证券收入支出与记帐的职责分别收入、支出应有合理、合法的凭据全部收支应及时入帐，支出要有核准手续严厉控制坐支现金按月清点现金编制银行存款余额调理表定期逐笔核对帐目严厉票