企业内部控制概述ppt课件

1、第五篇 控制 第一章 控制任务概述 控制:是指对组织内部的管理活动及其效果进展衡量和校正，以确保组织的目的以及为此而拟定的方案得以实现。.第一节 控制程序与控制类型一、控制的根本程序1确定规范2对照规范衡量实践任务3采取纠正措施二、选择关键控制点和规范关键控制点：最反映组织目的的规范、对组织明显有利/有害的要素、组织活动中的限制要素等。规范的种类.三、控制任务的类型一按作用环节不同来分1现场控制2前馈控制： 基于预测的前馈控制和顺馈控制3反响控制： 端部反响和部分反响.二按改良任务的方式不同来分1直接控制：着眼于任务中出现的偏向，清查责任，要求改良2间接控制：着眼于培育、提高管理人员素质，防止

2、由于管理不当所呵斥的不良后果。 优点 方法之一：评价个别主管人员 方法之二：按主管人员的职务来评价 方法之三：管理审计结论：培育杰出的主管人员.三全面控制与部分控制： 全面控制：根据组织总目的来衡量其整个业绩的控制方法。 全面控制的财务控制方法：1预算汇总表 2损益控制3投资报酬率. 第二节 有效控制的原理与要求一、原理：1反映方案要求2组织适宜性3控制关键点4控制趋势5例外原理6直接控制. 二、要求1控制系统应切合管理人员的个别情况2控制任务应确立客观规范3控制任务应具有灵敏性4控制任务应讲究经济效益5控制任务要具有全局观念6控制任务应有纠正措施7控制任务应面向未来.第二章 控制方法、技术

3、第一节 预算控制一、预算的性质 是一种方案、一种预测、一种控制手段二、预算的种类：1运营预算2投资预算3财务预算传统预算的危险.三、几种非传统预算方法1零基预算法：步骤1明确目的及其种类与主次2一切活动清零并提交方案报告和可行性分析等3重新编排活动次序4编制预算按次序分配优点及缺陷.2可变预算：本钱随销售量的变化而变化，主要控制固定本钱费用.3工程预算工程的方案和预算系统PPBS 方案、规划与预算安排在同一系统中，以坚持管理的一致性，寻求最有效地调配资源，以实现目的的系统方法。 即：方案规划预算检查 反响优缺陷.一、传统的非预算方法一亲身视察二专题报告与分析三统计数据资料四比率分析1财务比率财

4、务情况获利程度：资本金利润率、销售利润率、 营业收入利税率、本钱费用利润率第二节 非预算控制.偿债才干：资产负债率、流动比率、速动比率营运才干：应收帐款周转率、赊销收入净额、 存货周转率2运营比率： 市场占有率、相对市场占有率、投入-产出比率.五盈亏分析量本利分析. 1 Q=CF+P/M-CV； 2 Q0=CF/( M-CV Q：销售量， CF：固定总本钱， P：利润， M：产品单价， CV：单位变动本钱作用：1预测实现目的利润的销售量 2分析各要素变动对利润的影响 3进展本钱控制 4判别企业运营的平安率 =Q-Q0/Q.例：世界橄联办运动会，门票7美圆/张，其中60分为可变本钱，其他6.4元含管理费和利润，运营费460万/年，求盈亏平衡点Q0。.二、现代预算控制方法一时间事件分析法* 进度表：甘特图.例：周一到周五的任务义务，到周三晚的完成情况.2分项预算编制3方案评审技术统筹法： 关键线路法： 由活动“、事件“O和线路组成。.二程序控制三目的管理四信息技术控制.三、会计中心、利润中心、本钱中心论： 管理中实行以会计、利润或本钱为主导，建立核算体系、财务体系、考核体系，盘活资金存量，提高资金利用