财政支出的基本理论(2)

1、第二章 财政支出的基本理论世人莫不怀着一种与生俱来的欲望，要使支出超过收入，此乃一切进步的动力。 勃特勒S1会计ppt一、政府与公共物品的提供（一）公共物品的提供方式公共提供1、纯公共物品具有“三性”效用的不可分割性：无法通过市场定价消费的非竞争性：增加一个消费者的边际成本为0受益的非排他性：存在“免费搭车者”2会计ppt2、国家可以凭借政治权力，强制地无偿地取得税收收入税收收入为无偿提供公共需要提供物质基础。纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济依据。财政关心的问题：公共物品与私人物品的恰当组合是什么？政府提供公共物品的成本和代价有多大？如何合理确定政府提供的公共产品和财政支出规模

2、？3会计ppt（二）混合物品的提供方式混合提供1、具有排他性和非竞争性的混合物品混合产品的性质：介于私人产品与公共产品之间公共提供政府收税弥补，免费使用收税成本+效益损失收费成本+效益损失市场提供收费弥补，交费购买使用权4会计ppt2、非竞争性和非排他性都不充分的混合物品（1）外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式（基础科研成果） （2）为提高公共物品使用效益，政府提供，向享用者收费的混合提供方式（医疗保健）。5会计ppt（三）公共生产1、公共生产的含义（1）公共生产公共生产是指由政府出资（即预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。公共生产（广义）生产有形产品和提供服务的国有

3、工商企业（狭义 ）提供无形产品和服务的国家 机关、公安、司法、国防和事业单位（2）公共提供不等于公共生产6会计ppt2、公共产品提供方式与生产方式的组合公共提供、公共生产：政府机关、国防等。公共提供、私人生产：公共采购，私人承包政府工程，悬赏抓罪犯等公共生产、混合提供：公共生产，部分收费私人生产、混合提供：私人生产，政府补贴7会计ppt二、财政支出分类：理论分类与预算分类（一）财政支出的含义财政支出是政府为了履行其职能而支出的一切费用的总和，也就是政府行为的成本。 1、一定数量的资金（国家集中掌握）2、过程和行为对国家集中的资金的分配（一个预算年度内）。3、国家调控经济的重要手段，实现职能的物

4、质基础。同时也是国家（政府）职能范围及其变化的集中反映。8会计ppt（二）理论上的分类1、购买性支出和转移性支出标准：按照财政支出补偿性分类（或说按财政支出的经济性质分类），也就是以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，将财政支出划分为购买性支出和转移性支出。 （1）购买性支出与转移性支出的概念（2）此类分类的意义不同构成比例，体现了不同财政职能的强弱。9会计ppt财政支出购买性支出转移性支出投资性支出社会消费支出基本建设投资流动资金投资更新改造投资文教科学卫生事业费行政管理费国防费捐赠支出债务利息支出补助支出社会保障支出财政补贴支出10会计ppt（3）购买性支出与转移性支出的区别对经济运行的

5、影响对政府的效益约束对微观经济主体的约束购买性支出转移性支出政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，对社会的生产和就业有直接影响，间接影响分配。政府所有的资金转移到领受者手中，直接影响收入分配，间接影响社会生产和就业。政府必须遵循等价原则，因此对政府形成较强的效益约束。转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。微观经济主体也必须遵循等价交换的原则，所以对其的约束是硬的。微观经济主体的收入取决于同政府讨价还价的能力，对其预算约束是软的。11会计ppt2、经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出（没有统一结论） 标准：国家职能，也就是常说的费用类别（1）内容事实上，对于这

6、标准，没有统一的结论，也有人认为可分为国际支出、行政管理支出、 社会文教支出、社会保障支出、经济建设支出 （2）此类分类的意义将财政支出与政府职能相联系，便于从财政的角度了解、分析在整个社会经济生活中政府活动的范围、方向、目的及其活动的深度。 12会计ppt13会计ppt“六五”“九五”14会计ppt3、补偿性支出、消费性支出和积累性支出标准：最终用途（1）内容补偿性支出：用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。消费性支出：用于社会共同消费方面的支出。积累性支出：用于扩大再生产、非生产性基本建设、建立社会后备等方面的支出。（2）此类分类的意义便于在考察财政支出与社会产品分配、再分配关系的

7、基础上，分析研究财政支出在促进经济增长和经济发展中的作用。 15会计ppt4、一般利益支出和特殊利益支出标准：受益范围（1）内容一般利益支出：全体社会成员均能享受其所提供的利益的支出。特殊利益支出：仅由社会中某些特定居民或企业能享受其所提供的利益的支出（2）此类分类的意义便于分析不同社会成员对不同财政支出项目或同一财政项目的不同金额的偏好公共选择：确定集体的偏好方向。 16会计ppt（三）预算上的分类标准：根据政府财政预算所编制的支出项目1、国防支出2、外交事务支出3、行政管理支出4、经济建设支出5、社会文教支出6、保护环境和自然资源支出7、政府债务支出8、其他支出17会计ppt16. 0%0

8、 . 4%0.6%5. 1%18.3%1 . 4%8.2%11.6%5.3%26 . 3%5.8%1 .0%2001年18会计ppt（四）国际分类方法一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类，按照国际货币基金组织的分类方法，又有职能分类法和经济分类法。 19会计ppt 职能分类 经济分类1、一般公共服务2、国防3、教育4、保健5、社会保障和福利6、住房和社区生活设施7、其他社区和社会服务8、经济服务（1）农业 （5）道路（2）采矿业 （6）水输送（3）制造业 （7）铁路（4）电业 （8）通讯（9）其他经济服务9、无法归类的其他支出 (1)公债利息支出(2)其他1、

9、经常性支出（1）商品和服务支出1）工资、薪金以及其他有关项目2）商品和劳务的其他购买（2）利息支出（3）补贴和其他经济性转让1）对公共企业 4）对家庭2）对下级政府 5）国外转让3）对其他居民2、资本性支出（1）固定资产的购置（2）土地和无形资产购买（3）存货购买 （4）资本转让3、净贷款政治社会经济购买转移购买20会计ppt三、财政支出规模与结构（一）财政支出规模1、财政支出规模的衡量指标绝对指标：一国一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。相对指标：一国在一定时期内财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重。21会计ppt2、财政支出规模的发展趋势从经济发达国家的财政支出规

10、模发展来看，财政支出呈不断增长的趋势；当增长到一定水平之后，就处于比较稳定的状态。22会计ppt发达国家财政支出/GDP比重的发展趋势 23会计ppt财政支出规模绝对指标变化图示（亿元）24会计ppt我国财政支出规模相对指标（财政支出/GDP）的发展趋势图2002年21.54%25会计ppt3、财政支出规模增长的理论解释26会计ppt（1）瓦格纳法则（政府活动扩张法则） 政治因素正在扩张的市场中的当时人之间的关系会更加复杂，引起对法律和契约的需求，需要国家提供法律服务。经济因素工业的发展推动了都市化的进程，出现“都市病”，需要政府进行管理与调节工作。另外，教育、文化、保健等收入弹性大，使公共支

11、出的增长快于GDP的增长。现代工业发展社会进步国家活动扩张27会计ppt瓦格纳法则：随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。28会计ppt（2）梯度渐进增长论（公共收入增长引致说）皮科克(Peacock)和卫斯曼(Wiseman)内在因素：在累进的所得税的情况下，经济发展，收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长，于是，政府支出上升会快于GDP的增长，导致财政支出占GDP的比重上升。外在因素：发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。29会计ppt5%内在因素10%20%25%外在因素外部冲突时外部冲突时外部冲突时30会计ppt早期阶段中期阶段成熟阶段

12、（3）经济发展阶段论（公共支出增长的发展模型）31会计ppt早期阶段公共部门为经济发展提供社会基础（道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育），政府投资在社会总投资中占有较高比重。中期阶段政府投资还应继续进行，但这时政府只是对私人投资的补充。在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。成熟阶段公共支出将从基础设施支出转向不断增加教育、保健与福利服务支出，这部分支出将会大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。32会计ppt4、财政支出规模增长的原因分析（1）财政支出规模增长的必要性分析政府职能的扩张物价的上涨科学技术的进步（

13、2）财政支出规模增长可能性分析经济的增长：发展经济，涵养税源；税制的完善和税收征管的加强；国债发行规模的扩大。 33会计ppt（3）财政支出规模的影响因素经济性因素：经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。政治性因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率。社会性因素：人口状态、文化背景等。34会计ppt5、我国财政支出规模发展变化的特殊性（1）我国改革开放后财政支出增长的基本特征我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势是体现了经济体制转轨时期的特征。（2）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析 35会计ppt（二）财政支出结构1、政

14、府职能与财政支出结构（1）政府职能与财政支出结构我国现行财政支出的分类主要是表明财政支出与政府职能的关系，表明财政正在履行的重点职能以及变化趋势。（2）财政支出经济性质与财政支出结构财政支出的经济性质是决定财政支出结构的重要因素；经济发达国家，转移性支出占的比重大；发展中国家购买性支出比重大。 36会计ppt37会计ppt2、财政支出结构的调整和优化（1）财政支出结构取决于一个国家所处的经济发展阶段（2）财政政策的调整必须符合一定时期的发展战略和政策目标（3）财政政策的调整还必须符合经济形势的发展变化38会计ppt四、财政支出效益（一）财政支出中的效率与公平1、效率与公平的含义（1）效率的标准

15、效率实质上属于生产力范畴，以劳动者运用生产工具作用于劳动对象所创造的物质财富为标志的。（2）公平的标准生产力标准；生产关系标准；以“劳动”为标准；法律标准；差距标准。39会计ppt（3）公平与效率的关系效率公平对立论公平公平效率效率统一论侧重论ABABABC公平与效率是统一。效率是前提，同时，效率也内含着公平原则。40会计ppt2、财政支出的效率（1）财政支出的效率标准：社会净效益(或净所得)最大化标准（2）财政支出的配置效率社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合点决策的民主化社会资源在财政部门与民间部门合理配置组合点决策的科学化41会计ppt3、财政支出的公平经济公平收入分配功能收入分配要素分配注重效率原则 规模收入分配个人收入分配公平原则公平原则收入分配政策财政支出转移性支出财政收入所得税制度收入差别程度社会保障支出财政补贴支出税收支出社会公平42会计ppt财政职能资源配置职能公平原则社会经济的稳定与发展财政支出的规模与结构市场经济的运行状况宏观范围内考虑公平与效率的关系市场经济运行效率原则收入分配职能4、社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现 43会计ppt（二）财政支出效益分