税法宣传进校园实用教案

1、 税收的基本概念税收的基本概念 税收的来源和用途税收的来源和用途(yngt)(yngt) 税收的分类税收的分类 税收的职能税收的职能第1页/共30页第一页，共30页。税收税收(shushu)(shushu)的的基本概念基本概念第2页/共30页第二页，共30页。 禾 兑 劳动劳动(lodng)(lodng)取取得的得的 农产品农产品 上缴上缴(shngjio)(shngjio)、送达、送达说文解字说文解字(shu wn ji z)(shu wn ji z)：“税者，租也，从税者，租也，从禾，从兑禾，从兑”。第3页/共30页第三页，共30页。第4页/共30页第四页，共30页。税收的基本概念税收的基

2、本概念 税收指的是：国家为行使其税收指的是：国家为行使其职能，凭职能，凭 借政治权力，按照法律借政治权力，按照法律(fl)(fl)规定，强制地、规定，强制地、 固定地、无偿地取得国家财固定地、无偿地取得国家财政收入的一种形式。政收入的一种形式。税收(shushu)的主体 税收(shushu)的目的 税收的保障 税收的依据 税收的地位第5页/共30页第五页，共30页。税收的主体(zht)是什么？税收(shushu)的目的是什么？税收的保障(bozhng)是什么？税收的依据是什么？第6页/共30页第六页，共30页。税收(shushu)的基本特征 税收(shushu)具有强制性、无偿性和固定性三项基

3、本特征第7页/共30页第七页，共30页。强制性强制性 税收的强制性，是指税收参税收的强制性，是指税收参与与(cny)(cny)社会产品分配的依据是国社会产品分配的依据是国家的政治权力，具体表现在税收是以家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。都必须遵守。税收违法(wi f)黑名单惩戒措施：有关单位可依法采取包括阻止出境、限制担任相关职务、限制融资授信等惩罚措施。 第8页/共30页第八页，共30页。无偿性无偿性 税收的无偿性，是指在具体征税收的无偿性，是指在具体征税

4、过程税过程(guchng)(guchng)中，国家征税中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。还给纳税人。无偿性是相对的，从财政(cizhng)活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。第9页/共30页第九页，共30页。固定性固定性 税收的固定性，是指税收是税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人任何单位和个人(grn)(grn)都不能随都不能随意改变。意改变。 税 法税收的固定性

5、是相对的。虽然说税收的法律的有关规定具有(jyu)连续性和稳定性，不得朝令夕改，但是税法并非是一成不变的。生产力的提高和社会经济条件的变化，客观上要求对征税对象和税收标准适时进行调整，从而使税收制度适应形势变化，更加科学合理。第10页/共30页第十页，共30页。 强制性、无偿性、固定性的关系强制性、无偿性、固定性的关系 税收税收(shushu)(shushu)的强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一的强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。强制性是无偿性的保障，强制性和无偿性决定了固定性。于税法。强制性是无偿性的保障，强制性和无偿性决定了固定性。第11页/共30页第十一页，共30页。

6、 案例探究 广州一出租屋业主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在16年至17年间(ninjin)共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，17年4月海珠区法院根据刑法有关规定，对黄某偷逃出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收(shushu)具有强制性和固定性第12页/共30页第十二页，共30页。 关于税收(shushu)，本杰明.富兰克林说“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收(shushu)和死亡

7、。” 列宁说：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”问：这些名言说明了税收(shushu)具有什么特征？税收(shushu)具有强制性和无偿性第13页/共30页第十三页，共30页。税收税收(shushu)(shushu)的来源和用途的来源和用途第14页/共30页第十四页，共30页。税收从哪里来税收从哪里来 税收来源于社会剩余产品，是税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民动人民(rnmn)(rnmn)生产创造出来的。生产创造出来的。也就是说税收是由广大纳税人缴纳也就是说税收是由广大纳税人缴纳的。这里的纳税人可以指法人，也的。这

8、里的纳税人可以指法人，也可以指自然人。可以指自然人。在现实生活中，不一定每个人都是纳税人，但我们每个人都是商品劳务(lo w)的消费者，人人都是负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务(yw)的单位和个人负税人是指最终承担税款的单位和个人第15页/共30页第十五页，共30页。 税收到哪里去税收到哪里去 税收是国家为了社会公共需要税收是国家为了社会公共需要(xyo)(xyo)而征收的，我国税收的本而征收的，我国税收的本质就是取之于民，用之于民质就是取之于民，用之于民第16页/共30页第十六页，共30页。发展国防(gufng)事业，保障国家安全第17页/共30页第十七页，共30页。着力改善(g

9、ishn)民生，保障公民福利第18页/共30页第十八页，共30页。投资基础设施(j ch sh sh)，强化公共服务第19页/共30页第十九页，共30页。支持(zhch)内政外交，服务政府运转第20页/共30页第二十页，共30页。税收税收(shushu)(shushu)的的分类分类第21页/共30页第二十一页，共30页。 按照课税对象的不同，我国现行税收可以分为五大类：按照课税对象的不同，我国现行税收可以分为五大类： 流转税：增值税、消费税和关税等流转税：增值税、消费税和关税等 所得税：企业所得税、个人所得税等所得税：企业所得税、个人所得税等 财产税：遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等

10、财产税：遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等 行为税：城市维护建设税、印花税行为税：城市维护建设税、印花税 资源税：资源税、土地增值税、耕地占用资源税：资源税、土地增值税、耕地占用(zhn yn)(zhn yn)税和城镇土地使税和城镇土地使用税等用税等第22页/共30页第二十二页，共30页。开窗税：在古希腊，凡是朝着大街和向外打开(d ki)的窗户，户主均需要缴纳开窗税。华丽服装税：在古罗马，对人们(rn men)的服装按其华丽程度收华丽服装税。胡须(hx)税：在俄国，蓄须者需要纳税。如果有人拒绝这样做，那么随身携带剪刀的检查人员一定会把他的胡须(hx)剪掉。乞丐税：法国巴黎的香榭丽舍大

11、道，名气也很大，外地乞丐和流浪汉纷纷涌向这里，于是当局规定，只有缴纳15000法郎税款的乞丐，才能获得准许在香榭丽舍大道上活动。国外有趣的税种第23页/共30页第二十三页，共30页。税收税收(shushu)(shushu)的的职能职能第24页/共30页第二十四页，共30页。 税收的职能 随着社会经济的不断发展变化，税收的职能作用也在不断扩大，现在税收主要有，筹集(chuj)收入，调控经济，调节分配三大职能。第25页/共30页第二十五页，共30页。 税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源 税收是我国财政收入最主要、最有效、最可靠的来源。我国的税税收是我国财政收入最主要、最有效、最可靠的

12、来源。我国的税收收入占国家收收入占国家(guji)(guji)财政收入的财政收入的90%90%以上。以上。第26页/共30页第二十六页，共30页。 税收是调控经济税收是调控经济(jngj)(jngj)运行的重要手段运行的重要手段 经济经济(jngj)(jngj)决定税收，税收反作用于经济决定税收，税收反作用于经济(jngj)(jngj)。第27页/共30页第二十七页，共30页。 税收是调节收入分配的重要工具 税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式(xngsh)，规范政府、企业和个人之间的分配关系。第28页/共30页第二十八页，共30页。 此外税收还具有监督经济活动的作用。 税收涉及社