银行会计的复习思考题2012(1)

1、第二章 银行会计的基本核算方法复习思考题一. 名词解释1.基本核算方法 2.会计科目 3.表外科目 4.表外科目 5.借贷记法 6.会计凭证 7.明细核算系统 8.综合核算系统 9.日记表二.填空题1.商业银行会计核算方法是根据会计的_、_,综合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法,主要包括_和_两大部分。2.基本核算方法主要包括_、_、_、_和_等。3.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为_,余额在贷方表现为_。4.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为_科目和_科目。5.银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用_记账法；未引起表内科目变化，只涉及表

2、外科目的，用_记账法。6.借贷记账法以“_、_”作为记账规则。7.借贷记账法的账务平衡公式是：发生额的平衡为_，余额的平衡为_。8.银行的记账凭证，按其记账对象不同，可分为_凭证和_凭证两类。9._是对银行会计对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。10._是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主页工具。三、单项选择题1. 借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（ ）。A账户的性质 B.记账方法C记账规律 D.账户性质和记账方法2. 商业银行表内会计科目，按（ ）分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。A要素的流动性 B.经济

3、业务内容C科目的性质 D.业务需要3. （ ）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。A.会计科目 B.会计账户C.会计凭证 D.会计报表4. （ ）等式是复式记账的平衡公式。A. 资产成本收入 B.收入成本利润C.资产负债所有者权益 D.资产负债利润5. 负债账户的借方、贷方分别表示为资金的（ ），余额一般在（ ）。A.减少、增加、借方 B.减少、增加、贷方C.增加、减少、借方 D.增加、减少、贷方6. 资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为（ ）。A.资产类 B.负债类C.权益类 D.收益类7. 总账的登记依据是（ ）。A.科目日结单 B.科目传票C.分户账 D.登记簿

4、8. 明细核算财务系统的构成是（ ）。A. 分户账、登记簿、总账、科目日结单B. 余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿C. 分户账、总账、登记簿、科目日结单D. 分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿4、 多项选择题1. （ ）是综合核算系统的内容。A. 余额表 B.总账 C.日记表 D.科目日结单2. 银行的会计账簿按其提供资料的内容详细程度可以分为（ ）。A.总分类账 B.订本式活页账C.明细分类账 D.卡片式账簿3. 银行发生的经济业务可以引起（ ）。A.资产和负债一增一减 B.资产和负债同时增加C.负债和权益一增一减 D.资产内部一增一减4. 会计科目按照其与资产负债表的关系可分为（

5、 ）。A. 表内科目 B.表外科目 C.同一科目 D.专用科目5. 会计凭证按填制的程序与用途可分为（ ）。A. 原始凭证 B.记账凭证 C.专用凭证 D.一般凭证6. 下列各项属于商业银行资产类会计科目的是（ ）。A.存放中央银行款项 B.同业存放款项C.贴现 D.应收利息7. 下列各项属于商业银行负债类会计科目的是（ ）。A.活期储蓄存款 B.存放同业款项C.同业存放款项 D.同业拆入5、 业务题 商业银行某支行当日发生下列业务：（1） 开户单位A商厦交存现金100 000元（2） 向开户单位B公司发放6个月的贷款300 000元，转入存款账户（3） 本行向人民银行送交现金500 000元

6、（4） 某储户来行支取活期储蓄存款2 000元（5） B公司向A商厦支付货款70 000元要求：编制会计分录6、 问答题1. 商业银行的会计科目如何分类？2. 商业银行采用哪种记账方法？此方法的基本要点是什么？3. 什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？4. 试述商业银行会计核算程序。第三章 复习思考题一、名词解释 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、临时存款账户 4、专用存款账户 5、单位定期存款 6、单位通知存款 7、活期储蓄存款 8、定期储蓄存款 9、定活两便储蓄存款二、填空题 1、商业银行吸收的存款按存取款方式分为_和_。 2、定期储蓄存款包括_、_、_、_。 3、按照权

7、责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记_科目。 4、商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了_、_、_、_。 5、一个单位只能选择_银行的_开立_基本存款账户，不允许在_开立基本存款账户。三、单项选择题 1、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ） A基本存款账户 B.一般存款账户 C临时存款账户 D,专用存款账户 2、活期储蓄存款的结息日为（ ） A每月30日 B.每季度末月的20日 C6月30日 D.12月20日 3、定期储蓄存款按（ ）计息；提前支取的部分，按（ ）计息。 A开户日利率 B.到期日利率 C活期存款利率 D.原利率 4、单位开立定期存款账户，

8、一般由银行向客户签发（ ）。 A定期存单 B.存款开户证实书 C定期存款申请书 D.单位定期存单确认书 5、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ） A整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取四、多项选择题 1、定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ ） A整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取 2、储蓄存款的原则是（ ） A存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.为储户保密 3、存款利息的计算公式为：利息=（ ） A本金*存期*利率 B.积数*利率 C.天数*利率 B.存款金额*利率 4、银行的存款账户包括（ ） A基本存款账户 B.

9、一般存款账户 C临时存款账户 D,专用存款账户 5、单位存入现金，银行记账为（ ） A借：库存现金 B.贷：库存现金 C借：活期存款 D.贷：活期存款五、问答题 1、存款账户如何划分？其相应的开户条件如何？存款账户如何管理？ 2、存款业务日常核算有哪些基本要求？ 3、我国的存储政策和原则是什么？ 4、个人储蓄存款的主要种类有哪些？核算手续如何？ 5、如何计算各类存款的利息？利息的结计有哪些基本规定？各项存款利息的核算手续如何？第四章 贷款业务的核算1、 名词解释1. 信用贷款 2.担保贷款 3.自营贷款 4.委托贷款5. 非应计贷款 6.抵押贷款 7.保证贷款 8.质押贷款9. 贷款损失准备

10、10.一般贷款 11.专项贷款 12.定期结息7、 填空题1. 按贷款期限长短划分，可分为和 、 和 ，贷款期限分别为 、 、 。2. 为了加强对贷款的管理、提高信贷资产质量。要严格按照分类标准划分 、 、 、 和 五类贷款。3. 按贷款的保障条件不同，可分为 、 和 。其中 又分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。4. 自营贷款是贷款人以 筹集的资金而自主发放的贷款，其风险 ，并由 收取本金和利息。5. 借款人申请贷款时，应签订 ，并填制一式五联的 。6. 逾期贷款是指贷款本金到期（含展期后到期） 后的贷款。客户未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款本金从到到期日次日起，转入 账户进行核算，并按

11、规定计提 。7. 如果贷款的本金逾期 而尚未收回时，应停止计提 收入，从应计贷款转为 单独核算。8. 贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应 ， 全部收回后的还款部分，确认为 当期。9. 抵押贷款是指借款人或第三人在 财产占有的情况下，将 作为债权的担保。当借款人 时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。10. 担保贷款可以分为 、 、 。11. 抵押贷款的借款人如逾期超过 仍不能偿还本息时，银行可与借款人协议以抵押物 或 、 等方式进行处理，从所得的价款收入中优先收回贷款本息。12. 抵押品变卖处理后扣除有关费用所得的净收入，如多余贷款本息，多余的部分应

12、归所有 ；如少于贷款本息，不足的部分，应由 负责偿还。13. 会计期末调整贷款损失准备时，如果当期应提取的贷款损失准备高于贷款损失准备的账面余额，应按其差额 贷款损失准备金。如果当期应提取的贷款损失准备低于贷款损失准备的账面余额，应按其差额 贷款损失准备金。14. “贷款损失准备”科目的反映贷款的 核销数， 反映贷款准备的提取数，余额在 。15. 贷款损失准备包括 、 和 三种。16. 一般准备是根据 的一定比例计提的、用于弥补 的准备，按季计提，年末一般准备余额应 。17. 不同风险类别的贷款，计提的专项准备比例不同，关注类贷款计提比例为 ，可以类贷款计提比例为 ，损失类贷款计提比例为 。1

13、8. 银行对贷款利息的计算，主要采用 和 两种方法。三、单项选择题1、 期限在（ ）的贷款为短期贷款。A.1年以下B2年以下C3年以下D半年以下2、 贷款展期期限应按规定掌握，下列说法正确的是（ ）A短期贷款不得超过原贷款期限的一半B中期贷款不得超过原贷款期限C长期贷款不得超过3 年D长期贷款不得超过5 年3、 下列属于非应计贷款的是（ ）A逾期180天的贷款本金B利息逾期90天以上C贷款本金逾期90天以上D B、C两项4、 抵押贷款( )不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。A逾期1个月B逾期2个月C逾期90天D逾期180天5、 抵押贷款（ ）不能归还本息的，银行可以按合同规

14、定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，不足部分（ ）A有贷款损失准备金抵补B列作银行的损失C由借款人偿还D转入逾期贷款户6、 作为贷款抵押的抵押品，其价值（ ）A不能低于贷款数额不能高于贷款数额必须等于贷款数额不能等于贷款数额、 质押贷款的质权人是（ ）借款人发放贷款银行借款人、贷款人以外的第三人保证人、 下列资产项目不计提损失准备金的是（ ）拆出资金抵押贷款C银行卡透支D委托贷款A、 从净利润中计提，作为利润分配提取的准备金是（ ）A一般准备B专项准备C特种准备D二级准备B、 下列各项中应冲减“应收利息”和“利息收入”的是（ ）A已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天

15、后仍未收回的。B自结息日起，贷款利息逾期60天尚未收回的。C贷款转为非应计贷款后的利息。D列为损失类贷款的利息C、 贷款转为非应计贷款后，再收到该笔贷款是应当（ ）A先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回B先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入C先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款部分作为本金收回D先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款部分作为本金收回D、 抵押品的价值不能低于贷款数额，一般可按抵押品现值的（ ）确定贷款数额A30%50%B60%80%C50%70%D50%80%E、 贷款抵押品一般不允许转作自用固定资产，特殊情况下转为自用是按（ ）作价入

16、账。A抵押品现值B贷款本金C贷款利息D贷款本金和利息之和F、 住房按揭贷款的期限一般最长为（ ）。A10年并不超过借款人的法定退休年龄B15年并不超过借款人的法定退休年龄C20年并不超过借款人的法定退休年龄D30年并不超过借款人的法定退休年龄G、 住房按揭贷款发放后，会计部门将贷款金额（ ）A分次划转到借款人存款账户B一次性划转到借款人存款账户C分次划转到售房单位存款账户D一次性划转到售房单位存款账户H、 贷款期限在一年以上，遇到利率调整，（ ）。A调整内按照合同利率计息B调整之日起按调整后的利率计息C调整之日的下月起按调整后的利率计息D从新年度起按调整后的利率计息I、 对于表外核算的“未收贷

17、款利息”应按期计算复利，复利计算后（ ）。A计入损益B计入利息收入C不计入损益，在外表核算D计入其他营业收入四、多项选择题1、 下列属于短期贷款的有（）A一年以内的信用贷款B一年以内的质押贷款C一年以内的抵押贷款D一年以内的保证贷款E一年以内的信托贷款2、 下列对于贷款应收利息的几种说法正确的是（）A、 自结息日起，逾期90天（含90天）以内法人应收未收利息，应计入损益B、 自结息日起，逾期90天（含90天）以上的应收未收利息，不计入损益C、 自结息日起，逾期90天（不含90天）以上的应收未收利息，不再计入损益D、 自结息日起，逾期90天（不含90天）以上的应收未收利息，应继续计入当期损益E、

18、 对已经纳入损益的应收未收利息，逾期90天（不含90天）以上，要相应冲减利息收入并计入表外科目3、 银行的担保贷款包括（）A信用贷款B保证贷款C抵押贷款D质押贷款E票据贴现4、下列贷款可以计提贷款损失准备的有（）A委托贷款和代理贷款B银行卡透支C银行承兑汇票垫款及担保垫款D拆出资金E票据贴现5应当计入当期损益而计提贷款损失准备是（）A一般准备B总准备C专项准备D特种准备E支付准备6贷款利息结计的方法主要有（）A、 定期结息B、 每年结息C、 6月30日结息D、 利随本清E、 按季结息7贷款发生逾期，其核算方法正确的是（）A转入逾期贷款科目或账户B采用红蓝字同方向转账法处理账务C贷款借据在贷款全

19、部归还前继续保存D按合同利率计算逾期贷款利息E按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息8、 下列不能作为抵押物的是（）A抵押人依法有权处分的国有土地使用权B抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山的土地使用权C集体土地使用权D学校的房屋及设施E医院的房屋及设施9对于抵押贷款逾期不能归还的贷款本息，银行可以对抵押品作价变卖处理，其处理正确的是（）A、 逾期一个月仍不能归还贷款本息的，银行可变价处理抵押品B、 逾期二个月仍不能归还贷款本息的，银行可变价处理抵押品C、 抵押品变卖净收入多于贷款本金和利息的，多余的部分作为银行营业外收入D、 抵押品变卖净收入多于贷款本金和利息的，多余的部分退还借款人E、

20、抵押品变卖净收入少于贷款本金和利息的，不足的部分由借款人偿还10下列关于住房按揭贷款的表述正确的是( )A贷款申请人应当在贷款银行开立活期储蓄存款账户B贷款发放后，一次性划转到售房单位的银行存款账户C各行按照购房价款全额发放贷款D贷款期限最长为20年并不得超过借款人的法定退休年龄E贷款的归还采取分期付款方式11、关于按揭贷款的归还，下列表述不正确的是()A、 按揭贷款只能到期归还而不能提前归还B、 按揭贷款可以提前归还C、 按揭贷款到期借款人未归还的，转为逾期贷款D、 合同规定的还款期满借款人无力归还的，转为逾期贷款E、 部分提前还款的，其剩余部分的贷款应当按各还款期的还款金额归还贷款12关于

21、贷款损失准备，下列表述正确的是（）A一般准备是按贷款余额的1%提取，在税前列账B一般准备是按贷款余额的1%提取，在税后列账C专项准备是按揭贷款损失程度的不同，提取不同比例D贷款损失准备由总行统一计提E贷款损失准备提取不足不得进行税后利润分配13关于专项准备，下列表述正确的是（）A专项准备是贷款资产的减值准备B. 专项准备是贷款账面价值与实际价值的差额C. 专项准备的提取列入当期成本D. 专项准备按贷款风险程度计提E. 专项准备是用于弥补贷款损失的准备金14、 关于贷款利息计算，下列表述不正确的是（）A、 贷款期限在一年以内的，贷款期内按照合同利率计息B、 贷款期限在一年以上的，遇有利率调整，贷

22、款期内按照合同利率计息C、 不论贷款期限长短，贷款期内遇有利率调整，不分段计息D、 贷款期限在一年以上的，遇有利率调整，从新年度起按照调整后的利率计息E、 贷款到期为节假日的，如在节假日后第一个工作日归还，从贷款到期日至归还日按逾期贷款利率计息15、 下列关于贷款利息计算的表述，正确的是（）A、 利息计算方法有定期结息和利随本清两种B、 采用余额表计算计息积数的，按实际天数计算C、 采用利随本清计息法的，按实际天数计算D、 采用利随本清计算法的，按对年对月对日方法计算贷款期限实际天数计算E、 贷款期限的起讫时间按算头不算尾五、判断题1.贷款到期，借款单位既无展期理由办理延期，又无足够存款归还全

23、部贷款时，其不足部分转为逾期贷款。 （ ）2.办理抵押贷款时，按抵押品的价值全额发放贷款。 （ ）3.抵押贷款到期，借款人不能归还，如果银行处理抵押品所得净收入用以偿还贷款本息尚有余额，应退还借款人。 （ ）4.短期贷款的展期期限为1年以下，中期贷款期限为1年（含1年）以上3年以下，长期贷款期限为3年（含3年）以上10年以下。 （ ）5.发生了逾期贷款，应从贷款发放之日起按逾期贷款利率计收利息。 （ ）6.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。 （ ）7.非应计贷款是指贷款本金逾期90天没有收回的贷款。 （ ）8.贷款自转为应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回

24、后的还款部分，作为本金收回。 （ ）9.贷款利息采取利随本清计息法的，计息起讫时间算头不算尾，按对年对月对立的方法计算，对年360天，对月30天，不满月的零头天数按实际天数计算。（ ）10.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作价变卖处理抵押物品。 （ ）11.合同中约定采用一般保证方式的，当债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人既可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。 （ ）12.专项准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能损失的准备。 （ ）13.贷款一般准备系从净利润中计提，作为利润分配

25、。 （ ）14.自结息日起，贷款利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，不论其贷款本金是否逾期，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外核算。 （ ）15.采用计息余额表计算计息积数系按实际天数计算，算头不算尾。 （ ）16.贷款逾期，应从到期之日起用红、蓝字同方向转账法转入逾期贷款科目或账户。 （ ）17.住房按揭贷款发放后，一次性划转到借款人的储蓄存款账户。 （ ）18.住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还日以前或当日，将当期应归还贷款本息足额存入活期储蓄存款账户。 （ ）19. .住房按揭贷款的借款人提前部分归还贷款的，对于剩余部分的嗲款应当根据还贷期数，重新计算每期还款额。

26、（ ）20.凡银行承担风险和损失的贷款资产均应当提取贷款损失准备；凡不承担风险和还贷责任的委托贷款等，不计提损失准备。 （ ）21.贷款损失准备中的专项准备和特种准备的提取系按贷款风险程度从税后利润中提取。 （ ）22.表外“未收贷款利息”科目应按结息期计算复利。 （ ）23.贷款到期日为节假日，如借款人在节假日后第一个工作日未归还的，应从节假日后第一个工作日起按照贷款利息计息。 （ ）六、问答题1.如何按照不同标志对贷款进行分类？2.怎样对预期贷款进行核算？3.为什么要提取贷款损失准备？贷款损失准备有哪几种？怎样提取与核销贷款损失？4.为什么说担保贷款收回的保证性强？5.对可以作为抵押品和不

27、可以作为抵押品的财产有何规定？6.什么是非应计贷款？其核算方法如何？7.简述不同情况下贷款利息的核算方法。8.个人住房按揭贷款的规定有哪些？七、业务题1、家具厂购进原材料一批，于2月18日申请贷款34万元，期限6个月，合同月利率为5.5%，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款与8月18日到期时只收回10万元，剩余24万元于9月8日归还（按季结算手续略；假设逾期贷款利率按合同月利率加收50%，汇总计算应收逾期贷款利息）。要求：按规定进行账务处理。2、长春市某商业银行第一季度（3月20日）结息时，计算短期贷款利息745212元，其中有115201元贷款利息由于借款单位存款不足而无法收回。要求：办理结息

28、后的转账手续。3、长春市某商业银行本季度末各项贷款中，逾期90天以上尚未收回的短期贷款一笔，借款人为棉麻公司，金额为450000元，已计入损益的应收利息6180元；中长期贷款一笔，借款人为亚森公司，金额700000元，已计入损益的应收利息8230元。此外，自结息日逾期90天以上尚未收回的贷款利息8000元，其贷款本金未到期，金额500000元。要求：按规定进行账务处理。4、长春市某商业银行第四季度末各项贷款余额合计为22500万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款18500万元，关注类贷款2700万元，次级类贷款850万元，可疑类贷款400万元，损失类贷款50万元。要求：按规定提取一般准备和

29、专项准备。5、长春市某商业银行非应计贷款科目余额780万元，未收贷款利息表外科目余额25万元，假设均按月利率7.8%计算利息，于9月20日结息。要求：按规定进行账务处理。6、王子集团公司的逾期贷款一笔，金额80万元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计3.12万元，本日王子集团归还该笔贷款83万元。要求：按规定进行账务处理。7、客户周志光2010年5月1日申请住房按揭贷款40万元，售房单位为国佳房地产公司，贷款期限20年，贷款利率5.94%。经审查同意发放贷款并采用等额本息还款归还贷款。要求：编制贷款发放与第一个月归还的会计分录（写出每月偿还本息额的公式，不需计算结果，假设各月利率不变）。8

30、、客户肖楠2010年5月21日申请住房按揭贷款25万元，贷款期限10年，贷款利率为5.94%。经审查同意发放贷款并采用等额本金还款法归还贷款。要求：编制贷款发放以及第一次、第三次还款的会计分录。9、工商银行某市分行年初“贷款损失准备”科目余额为800万元；2月份报经批准核销华通商场的呆账贷款15万元；第一季度末该分行提贷款损失准备的各项贷款余额为9500万元；4月份又收回原已核销的一笔呆账贷款10万元；第二季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为8800万元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。要求：计算该行每季度应计提的贷款损失准备并编制相关会计分录。 第五章 现金出纳业务的核算7、

31、名词解释F. 现金出纳 2、出纳错款 3、出纳长款 4、出纳短款 5、符合原则二、填空题1、收入现金，先（ ）后（ );付出现金，先（ ） 后（ ）。2、出纳错款处理时应遵循（ ）的原则。3、在现金出纳业务的会计核算中款多余账称为（ ），款 少于帐称为（ ）。4、发生出纳短款挂账时应计入（ ）科目。5、发生出纳长款最终没有查明原因，可以计入（ ）科目。三、单项选择题1、出纳短款挂账时，应记作（ ）。A、借：其他应付款 B、借：其他应收款C、贷：其他应付款 D、贷：其他应收款G. 下列（ ）是现金运送过程中不应有的行为。5. 双人押运 B、保守秘密C、可委托他人代运 D、应武装押运5. 现金业务

32、是银行的（ ）业务。J、 负债 B、资产 C、权益 D、投资5、 现金收入业务中，应该做到（ ）A、 收款记账同时进行 B、先收款后记帐C、先记账后收款 D、先付款后记帐四、多项选择题5. 储蓄所的业务是（ ）。E. 现金储蓄 B、更换残币C、办理信用卡 D、汇兑、 下列（ ）是现金出纳业务的原则。2. 复核原则 B、双人经办C、付款时先付款后记帐 D、坚持查库制度第三章 现金出纳业务一般包括（ ）2. 出纳柜台现金收付 B、柜台的审核与监督C、现金出入、库 D、假币的收缴及鉴定B. 客户交存现金应表示为（ ）A、 借：库存现金 B、贷：库存现金C、借：活期存款 D、贷：活期存款 5、 库款管

33、理中应做到（ ）F、 严格出入库制度 B、单独专人管库C、库房坚固 D、定期查库五、判断题（6） 现金出纳业务是指直接用现金进行的收付的业务。（ ）（7） 现金出纳业务应坚持钱帐分管和复核制度。（ ）（8） 营业终了，发现现金账面数少于实有数，是出纳短款（ ）（9） 发生出纳长款不能查明原因时，可以记入“其他业务收入”科目。（ ）（10） 储蓄所的现金营业终了时应送管辖行保管。（ ）六、业务题长春市某银行2010年5月发生如下现金业务：1、5月2日，巨峰百货公司销售商品收到现金总计254 000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账；2、5月3日，化肥厂采购员经批准后借差旅费

34、6 000元，会计人员现金支票交银行提取现金，经审核无误后办理；3、5月5日，甲银行营业终了后发现出纳长款400元，原因不明，经批准后挂账；4、5月6日，上述长款经查明为少付客户250元，另150元确实未查明原因，经批准转账；5、5月10日，银行营业终了发生出纳短款900元，当日为查明原因，经批准挂账；6、5月11日，上述出纳短款经查实为多付客户300元现已追回，另600元确实为查明原因，经批准转账；7、 思念服装厂签发现金支票金额45 000元备发工资，经审核后办理；8、 6月15日，储户张彦存入活期存款7 000元；9、 6月21日，储户王蒙提取定期存款本金65 000元，利息1 462.

35、5元；要求：根据上述业务编制相关分录。七、问答题8、 什么叫现金出纳？现金出纳业务应遵循的原则有哪些？9、 如何进行现金收入业务的会计核算？如何进行现金付出业务的会计核算？10、 如何进行现金错款的会计核算？第六章 票据结算业务的核算一、名词解释1.票据 2.结算 3.结算方式 4.支票 5.汇票 6.本票 7.承兑 8.贴现二、业务题1.商业银行某市支行5月发生下列银行支票业务：（1）开户单位远足鞋业公司以支票解缴电话费1680.50元。（2）开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额为贷方16400.60。（3）收到开

36、户单位ABB变压器厂解入的三联房产公司签发的支票一份，金额2680000，当即于第一场交换提出，下一场没有退票。（4）本行开户的佳佳百货公司签发的支票提取备用金5000。（5）交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。（6）第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7000元的支票，因存款不足而做退票处理，计收罚金，并于下场交换提出时提出退票。要求：按规定进行账务处理。2. 建设银行某支行10月20日发生下列银行汇票业务：（1）中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金20000元，委托银行签发银行汇

37、票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。（2）开户单位百货批发站持异地某行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来办理入账手续，原汇票金额150000元，实际结算金额147000元，经审查无误办理转账。（3）开户单位松江机床厂提交的银行汇票申请书，金额700000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。（4）接到异地某行寄来的汇票解讫通知及邮划借方保单，金额12000元，原汇票金额15000元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。（5）张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000元。（6）接到异地某行寄来的邮划借方报单级

38、汇票解讫通知，金额23000元，原汇票金额25000元，原汇款单位是开户单位电视机厂。（7）李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款5600元，经审核无误后付给现金。（8）接到异地某行寄来的邮划借方保单及解讫通知，金额210000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。要求：按规定进行账务处理。3.建设银行上海路分理处8月发生下列银行本票业务：（1）上海路分理处8月3日收到开户单位东风商店交来的银行本票申请书，金额5000元，要求签发以他行开户的长春纺织厂为收款人的银行本票一张，经审核无误，当即予以签发。（2）8月26日，上海路分理处收到开户单位纺织厂解入的定额银行本票500

39、0元。经审核无误，当天提出交换。（3）8月27日，上海路分理处交换提回8月3日为开户单位东风商店签发的银行本票。经审核无误，办理节庆手续。（4）8月26日，在上海路分理处开户的个体户邹畅填制进账单，连同个体户刘冶签发的现金银行本票1000元一并解入，要求提取现金。经审核无误，验对有关身份证件后，当即付款。要求：按规定进行账务处理。4.商业银行某市支行7月发生下列商业汇票业务：（1）开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一开户行的百货商城收取汇票款，经审查无误办理转账。(2)开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，

40、经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按0.5%收取承兑手续费。（3）根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转账。（4）收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审查无误于当日将款划出，办理转账。（5）异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。（6）根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50 000元。（7）收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11 000元，此款系开

41、户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审查无误，予以收账。要求：按规定进行账务处理。三、计算题1.开户单位百货公司签发转账支票一张，金额1 400 000元，百货公司存款余额不足，银行按规定退票并处以罚款，同时代收赔偿金。试计算罚款及赔偿金，并转账。2.某单位签发转账支票一张，金额100 000元，支票上的印鉴与预留印鉴不符，银行按规定退票并处以罚款，并代收赔偿金。试计算罚款及赔偿金，并转账。3.某机床厂一笔金额为35 000元的委托收款结算业务。付款期满，机床厂账户内无款支付，开户行3月6日发出索回单证通知，机床厂直到4月12日才退回单证，银行按规定处以罚款。试计算罚款，并转账。4.10月20日，

42、长春工行人办收到石家庄市工行寄来的托收承付结算凭证及有关单证。系开户单位针织厂的托收贷款，金额350 000元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款时，某账户资金只有200 000元，其余部分12月29日付清。四、问答题1.银行的结算纪律有哪些？2.什么是票据结算和非票据结算？3.票据结算方式有哪些？4.贷款和贴现的区别和联系有哪些？5.银行承兑汇票和商业承兑汇票的结算程序有哪些不同？6.各种票据结算方式的付款期限分别有哪些规定？7.银行汇票与商业汇票有何区别？第七章非票据结算方式的核算一名词解释1.汇兑 2.委托收款 3.托收承付 4.

43、信用卡二业务题1.建设银行某市支行10月20日发生下列汇兑业务：（1）开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。（2）李明提交电汇凭证及现金1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转账。（3）收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂贷款7000元，审核无误予以收账。（4）收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清差旅费3000元，银行审核无误办理转账。（5）黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。（6）将王平

44、的信汇款1000元退回原汇出行。（7）收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人人张洋。（8）李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金要求：按规定进行账务处理。2.建设银行某支行10月20日发生下列委托收款和托收承付结算业务：（1）收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款30000元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第4天上午将款项划出，办理转账。（2）收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取高业承兑汇票款60000元，经审查无误，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现，部分商

45、品规格不符，部分拒付2000元，余款于付款期满次日划出。（3）收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票，金额50000元，经审核无误办理转账。（4）收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织批发站付款，金额56000元，三天承付期满，办理划款手续。（5）开户单位纺织厂的委托收款贷款付款期已满，金额78000元，但该单位账户只有5000元。要求：按规定进行账务处理。3.长春工行人办4月发生下列信用卡业务:(1)4月5日,开户单位三角地菜场持信用卡向黄浦支行开户单位百货商店购买劳保用品36800元.百货商店当天填制进帐单,向黄浦支行解入购物单据.黄浦支行审核无误后,

46、当即办理转账,并将购物单据提出交换.(2)4月5日,提回交换来的购物单据36800元,当即办理转账.(3)4月10日,长春市医院持信用卡向西安工行营业部的开户单位医药公司购买药品23500元（3）4月10日，长春市医院持信用卡向西安工行营业部的开户单位医药公司购买药品23500元，医药公司当天填制进账单解入购物票据。西安工行营业部审核无误后，当即办理转账，并向长春工行人办编发联行报单。（4）4月12日，收到西安工行营业部联行报单附长春市医院的购物单据，当即办理转账。（5）4月20日，受理持卡人张宏提交的个人卡与取款单，要求支取现金500元，发卡行为哈尔滨工行，经审核无误后支付现金并按0.5%收取手续费。要求：按规定进行账务处理.三、计算题1、某机床厂一笔金额为35000元的委托收款结算业务。付款期满，机床厂账户内无款支付，开户银行3月6号发出索回单证通知，机床厂直到4月12号才退回单证，银行按规定处以罚款。试计算罚款，并转账。2、10月20号，长春工行人办收到石家庄市工行寄来的托收承付结算凭证及有关单证，系开户单位针织厂的托收贷款，金额350000元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款时，其账户资金只有200000元，其余部分12月29日付清。四、问答题1.什