CSS-非财务人员的财务管理

1、 林俊结果管理过程管理 战略管理 财务管理 绩效管理 目标管理 采购管理 生产管理 营销管理 技术管理 质量管理 项目管理 安全管理结果管理 VS 过程管理： 哪一个管理优先 ？ 以利润为中心以现金管理为基本点： 净现金 = 现金流入现金流出 0； 解决是否可生存问题。以成本控制为基本点： 利润 = 收入成本 0； 解决是否可持续发展问题。融资应收帐款存货管理资本运作(并购)固定资产合理避税= 部门 ？经营利润经营利润成本成本销售收入销售收入产品成本产品成本应收帐款应收帐款现金收入现金收入质量成本质量成本效率成本效率成本资金占用成本资金占用成本人力资源成本人力资源成本销售客户成本销售客户成本风

2、险成本风险成本环保成本环保成本安全成本安全成本税务成本税务成本成本管理现金流入管理决策要点：如何增加经营利润？决策要点：如何增加经营利润？（现金流出管理）资金来源资金来源负债负债股东投入股本股东投入股本长期负债长期负债流动负债流动负债现金流入管理决策要点：如何取得最低的融资成本？决策要点：如何取得最低的融资成本？主营业务现金利润主营业务现金利润资本运营资本运营外部投资外部投资内部投资内部投资固定资产投资固定资产投资无形资产投资无形资产投资股权投资股权投资债券投资债券投资基金投资基金投资外汇投资外汇投资期货投资期货投资现金流出管理决策要点：如何提高投资回报率？决策要点：如何提高投资回报率？350

3、7个品种,占品种比例54.23%,占1%销售额2960个品种,占品种比例45.77%,占99%销售额54.23%45.77%总共6467个品种销售地区成本增加率%销售地区销售收入增加率%1) 弹性系数1, 富有弹性.n 产品多元化n 技术领先n 品牌n 聚焦(产品/区域)n 垄断n 关系优先n 其他产品制造成本产品纯生产成本质量成本效率成本资金占用成本管理不善成本直接材料费用直接人工费用制造费用投入的角度产出的角度4.823.62= 10.75成本=。资源投入经营成果费用1费用2费用N资源资源成本对象成本对象作业作业质量成本质量成本风险成本风险成本效率成本效率成本销售地区销售地区/客户成本客户

4、成本人力资源成本人力资源成本安全成本安全成本资金占用成本资金占用成本环保成本环保成本生产直接材料费生产直接材料费生产直接人工费生产直接人工费生产制造费用生产制造费用管理费用管理费用销售费用销售费用财务费用财务费用增值作业增值作业非增值作业非增值作业产品成本产品成本企业管理的重点10000元/台5000元产品纯成本2000元毛利润3000元七大浪费预防和鉴定成本内外部故障成本反比+ 1%- 5%？关系供应链制造链销售链企业价值链全面采购成本原材料成本采购过程成本管理不善成本产品制造成本产品纯生产成本管理不善成本营销成本管理不善成本客户成本财务会计管理会计成本管理基石：会计准则生产直接材料生产直接

5、人工生产制造费用产品成本管理费用销售费用财务费用多因多果经营活动多因一果会计准则多因一果财务报表12 产品纯成本 = + 200 0 管理不善成本 = -100 0 产品纯成本 = 0 库存资金占用成本 = 0 质量损失成本 = - 10001、毛利率 =销售收入产品制造成本销售收入2、毛利率 =销售收入产品纯生产成本销售收入你认为应该如何去做？ 决定产品纯成本的比例70%研发阶段生产阶段20%7%3%采购阶段其他阶段1产品基本性能和主要技术参数高于实际需要，造成质量过剩问题。2产品结构过于复杂或结构工艺性差，造成加工费用增加问题。采用过大的安全系数，增大了零部件重量和体积，增加了材料成本。3

6、没有做好产品系列化、通用化和标准化工作，特做件过多，增加了试制和生产准备的费用，影响了生产效率。41、丰田的CCC21小组把一家日本供应商生产的喇叭拆开，找到了减少6个零件的方法，而一个喇叭的零件总共不过28个。丰田的此项成本因此大幅降低了40%。2、丰田车每个门上都有一个把手。该公司曾使用35种不同的把手，现在其全部90种车型只使用3种不同的此类把手。3、为了进一步降低成本，丰田正在设法减少所使用的钢制零部件数量，更多地使用诸如铝、高级塑料和树脂等钢替代品。这符合该公司有关降低汽车重量以提高燃料效率及防锈和增强耐用性的长期目标。4、为了降低零部件采购成本，对全球主要供应商进行比较，选择价格最

7、具竞争力的供应商。 次品、废品等工程延误、库存增加、订单流失、管理时间浪费等隐性质量损失显性质量损失真实质量损失一般说法：隐性质量损失是显性质量损失的4倍以上n 质量损失成本的“冰山一角”质量总成本质量预防成本x0 x1x2质量不足状态质量过剩状态质量改进区域质量合适区域质量完美区域质量合适状态0三季度平均三季度平均1.35四季度平均四季度平均1.08半年平均半年平均1.23效率改善的过程管理手段三季度平均1.92四季度平均1.67下半年平均1.81 因采购不良而造成的管理不善成本： 1) 质量损失成本； 2) 效率损失成本； 3) 原材料资金占用成本； 4) 库存材料跌价风险损失成本。 采购过程的成本：采购部门费用； 原材料成本：所采购的原材料费用、运杂费、保险费等；供应商A供应商